+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат полученного аванса: что делать «упрощенцу»?

Содержание

возврат товара от упрощенца

Возврат полученного аванса: что делать «упрощенцу»?

Казалось бы, всем должно быть хорошо известно то, что предприниматели и организации, применяющие упрощенку, не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (за исключением посредников). Ведь налог предъявляется покупателям только налогоплательщиками (в определенных случаях — налоговыми агентами) . А упрощенцы платить НДС не должны . Следовательно, не должны они и выставлять счета-фактуры .

Возврат товара «упрощенцу»

Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), шьет пальто и отгружает их в магазины розничной торговли. Непроданные пальто магазины возвращают назад.

Какими документами от покупателя должен оформляться возврат? Как нужно учитывать возвращенные пальто (сторно отгрузки, обратная реализация или взаимозачет)?

В первом случае стоит отметить, что в данной ситуации при отгрузке пальто в розничные магазины не происходит их реализации.

Возврат Товара От Упрощенца

Споры относительно возврата товара могут возникать не только между гражданином и магазином, но и в рамках предпринимательских взаимоотношений. При этом передача продукции обратно поставщику может быть и не связана с ее качеством. Например, при расторжении договора в случае неоплаты.

Помимо юридических аспектов возврата товара, данная процедура сопряжена и с налоговыми последствиями как для продавца, так и для покупателя.

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

На основании статьи 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.

В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.

Неделя бератора «УСН на практике»

В этой ситуации Минфин России предлагает применять аналогию с возвратом авансов при УСН, который регламентирован пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса (письмо Минфина РФ от 25 марта 2013 г. № 03-11-11/114).

Напомним, что в случае возврата полученного от покупателя аванса на возвращаемую сумму денег «упрощенец» может уменьшить доходы того отчетного (налогового) периода, в котором произведен возврат.

Особенности учета возврата товаров, в случае если покупатель или продавец применяют упрощенную систему налогообложения

Как указывалось ранее, возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статье 454 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.

Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете

Покупатель и продавец договорились о поставке товара, ударили по рукам — поставлен, покупатель принял его к учету. То есть накладная подписана без возражений. Однако потом по соглашению с продавцом товар решено вернуть (хотя претензий к качеству товара нет). Вопрос только в том, как теперь все правильно оформить, учесть и рассчитать налоги.

В этом случае возврат он отражает как его обычную реализацию (по крайней мере для целей налогообложения).

Статья: Вычет НДС по товарам, возвращенным упрощенцем ( книга, 2008, n 12)

Продавцы часто сталкиваются с тем, что в силу тех или иных причин покупатели возвращают товары. По общему правилу вычет НДС возможен только при наличии счета-фактуры. Однако при возврате «упрощенцем» организация не получит от него счет-фактуру с выделенной суммой НДС на возвращенный товар .

1. Если «упрощенцем» возвращается товар u0006u0003 некачественныйu0007 (или просто не соответствующий условиям договора), то поставщик может скорректировать u0006u0003 налоговую базу по НДСu0007 в u0006u0003 периоде возвратаu0007 товара, предъявив к u0006u0003 вычету НДСu0007 по возвращенным товарам, ранее начисленный при отгрузке и уплаченный в бюджет.

УСН: доходы при возврате аванса

На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается. В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег. А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.

Источник: http://likvidaciya-ooo-balashiha.ru/vozvrat-tovara-ot-uproschenca-13481/

Усн доход возврат аванса

Возврат полученного аванса: что делать «упрощенцу»?

Если в течение налогового периода фирма не получила доход, то учесть сумму возвращенного покупателю аванса в целях расчета «упрощенного» налога она не сможет.

На практике фирмы-«упрощенцы» порой возвращают предоплату (авансы). Причем операции покупки (получения денег) и возврата могут быть произведены в разные отчетные (налоговые) периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Нужно ли подавать уточненку по «упрощенному» налогу?

Признаем аванс доходом

Фирмы на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов 1 . При этом доход признают на день:

  • поступления средств на счета в банках и (или) в кассу;
  • поступления имущества и (или) имущественных прав на него;
  • погашения задолженности перед фирмой иным способом.

В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров.

Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей 251 Налогового кодекса 2 . Полученную предоплату в налоговую базу могут не включать только фирмы, которые применяют метод начисления 3 .

Поэтому суммы полученных авансов «упрощенцы» включают в доходы на дату их получения 4 .

«Упрощенец» возвращает предоплату

При возврате ранее полученного аванса «упрощенец» уменьшает на его сумму доходы того налогового (отчетного) периода, в котором такой возврат произведен 5 . Данное правило действует с 1 января 2008 года 6 . Напомним, что до 2008 года Минфин России требовал от «упрощенцев» уточнения базы того налогового периода, в котором предоплата была получена продавцом 7 .

Таким образом, фирма также вправе при определении базы по «упрощенному» налогу произвести корректировку полученных доходов в книге учета доходов и расходов8 на день списания денежных средств со счета в банке или уменьшения своих доходов иным способом.

При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт, основание и размер суммы 9 .

Необходимо иметь следующие документы:

  • платежное поручение, в графе «Назначение платежа» которого надо написать: «Возврат аванса по договору № . »;
  • выписку банка (доказывает перечисление денег);
  • документ, подтверждающий изменение либо расторжение договора (например, дополнительное соглашение с контрагентом).

Однако возврат предоплаты может быть в рамках как одного, так и разных отчетных (налоговых) периодов. Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты.

28 февраля «упрощенец»-испол¬нитель (фирма «Омега») заключил с заказчиком (фирма «Альфа») договор оказания услуг на условиях 100 процентной предоплаты. 1 марта компания «Омега» получила от фирмы «Альфа» аванс по этому договору в размере 50 000 руб.

Он был признан доходом и учтен в налоговой базе за отчетный период (I квартал). Однако 11 марта фирма «Омега» вернула сумму предоплаты заказчику в связи с расторжением договора по соглашению сторон.

В графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов компания «Омега», руководствуясь пп. 2.1—2.11 Порядка заполнения раздела I «Доходы и расходы», на дату возврата предоплаты отразит сумму возвращенного аванса со знаком минус 10 .

Так как получение и возврат предоплаты произведены в одном отчетном периоде, на сумму авансового платежа по налогу эти операции не повлияют 11 .

Таким образом, налог с полученного аванса в бюджет фактически не уплачивают.

Выписка из книги учета доходов и расходов (к примеру 1)
Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

Раздел I. Доходы и расходы

дата и номер первичного документа

Платежное поручение от 1 марта № 77

Получена предоплата по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211

Платежное поручение от 11 марта № 113

Возврат предоплаты по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211

Итого за I квартал

Воспользуемся условиями предыдущего примера. Но теперь возврат предоплаты по договору фирма «Омега» произвела заказчику в следующем отчетном периоде — 16 мая.

В книге учета доходов и расходов будут сделаны следующие записи (см. с. 90). Если фирма «Омега» получила аванс в феврале, а в мае его возвращает, то доходы за май будут уменьшены на сумму возврата этого аванса.

При этом пересчитывать налоговую базу за I квартал не нужно 12 .

Так как получение и возврат аванса происходят в разных кварталах, компании нужно заплатить в бюджет авансовый платеж по налогу, исчисленный с суммы предоплаты. Включенную в авансовый платеж по налогу сумму предоплаты в дальнейшем можно будет компенсировать, уменьшив на нее полученные доходы. Сделать это нужно в квартале, когда эта предоплата была возвращена.

Выписка из книги учета доходов и расходов (к примеру 2)
Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

I. Доходы и расходы

дата и номер первичного документа

Платежное поручение
от 16 мая № 123

Возврат предоплаты по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211

Итого за II квартал

Итого за полугодие

Воспользуемся условиями примера 1. Но теперь возврат предоплаты по договору фирма «Омега» произвела заказчику в следующем налоговом периоде — 13 января. При возврате предоплаты в последующих налоговых периодах ситуация аналогична примеру 2.

То есть на дату возврата денег в книге учета доходов и расходов также делают запись на сумму аванса со знаком минус. Так как данные прошлого налогового периода не корректируют, то и в подаче уточненной декларации у фирмы нет необходимости.

Однако организация в данном случае сумму аванса, возвращенного покупателю, исключает из состава доходов, полученных в I квартале 2012 г. Поэтому если доход в данном отчетном периоде недостаточен или вовсе отсутствует, то и учесть сумму возвращаемого аванса в целях расчета налога она не сможет.

Официальные разъяснения по этой ситуации в настоящее время отсутствуют. Тем не менее при исчислении налоговой базы доходы определяют нараста¬ющим итогом с начала налогового периода 13 . Налоговым периодом для «упрощенцев» признается календарный год 14 . Отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года 15 .

вышеперечисленных норм позволяет предположить, что право фирмы на уменьшение дохода на сумму возвращенного аванса не прекращается с окончанием I квартала 2012 г., а сохраняется в течение всего налогового периода до окончания года. Поэтому налогооблагаемый доход, полученный «упрощенцем» в течение 2012 г.

, может быть уменьшен на сумму возвращенного покупателю аванса. Это также найдет свое отражение в книге учета доходов и расходов по строке «Итого за полугодие (за 9 месяцев, за год)». Если в течение 2012 г. компания доход не получит, то учесть сумму возвращенного аванса в целях налогообложения она не сможет.

Также бухгалтеру необходимо иметь в виду, что если фирма «Омега» с 2012 г. перейдет на общий режим налогообложения и вернет ранее полученный аванс, то она не вправе уменьшить сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН в 2011 г.

, на сумму возвращенного аванса 16 . В расходы по налогу на прибыль сумму возвращенного аванса тоже включить нельзя.

Поэтому компании в целях получения налоговой выгоды желательно успеть вернуть предоплату по расторгнутому договору с покупателем до перехода на общий режим.

Уточненку подавать не нужно

При возврате фирмой-«упрощенцем» сумм, ранее полученных в счет предоплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшают доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (п. 1 ст. 346.

17 НК РФ). На дату возврата аванса в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов указанную сумму показывают со знаком минус.

В этом случае обязанности по представлению уточненной декларации за предыдущий период не возникает.

Трудности могут возникнуть в ситуации, когда в периоде возврата предоплаты не было доходов либо они оказались меньше возвращаемой суммы. Ведь тогда база по «упрощенному» налогу принимает отрицательное значение. Данный факт скорее всего не понравится налоговикам.

Однако здесь можно привести в пример постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 сентября 2011 года № А53-24985/2010.

По этому делу арбитры решили, что законодательством не установлен запрет на подачу «упрощенцем» налоговой декларации с данными о возврате из бюджета сумм налога в случае, если сумма предоплаты, полученной в предыдущем налоговом периоде и возвращенной в текущем, превысила сумму полученных в текущем налоговом периоде доходов.

www.garant.ru

Возврат аванса покупателю при УСН

Компании на УСН нередко участвуют в операциях возвратов. Приходится производить возврат авансов полученных либо выступать в качестве получателя возвращаемых от поставщиков авансов. Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата аванса

Возврат аванса покупателю

Ситуация: компании поступил аванс от покупателя, в дальнейшем договор был расторгнут и сумма, поступившая в счет предоплаты, возвращена.

Источник: http://advokat343.ru/usn-dohod-vozvrat-avansa/

Как вернуть деньги за неотгруженный товар

Возврат полученного аванса: что делать «упрощенцу»?

В данный момент у поставщика трудности с наличием товара. Заказ я оплатила 2 недели назад, товар он не прислал, сказал, что вернет деньги. Деньги возвращены на 50%. Остаток- значительная сумма.

Возврат остатка поставщик делать отказывается, мотивируя отсутствием денег.

Каким образом я могу вернуть средства? Дог-р не составлялся, все переговоры велись в телефонном режиме и в аське (есть логи), есть накладные.

» А здесь на всех инструкциях написано: Что это устройство является прибором «для профилактики и лечения заболеваний в домашних условиях» прям как цитировали из закона. недокапаешься. ИМХО: проверить все ли документы имеются, позволяющие отнести данный прибор к этой категории. Там не может быть всё гладко, раз они требовали подписать бумажку об отказе от претензий, которая явно противоречит

Заказ на Алиэкспресс закрыт, можно ли открыть диспут и вернуть деньги

Все дальнейшие отношения ваши с продавцом Алиэкспресс не касаются. То есть открыть диспут по закрытому заказу на Алиэкспресс и получить по диспуту возмещение не возможно . В принципе если вы подтвердили заказ, то о денежном возмещении вы можете больше и не думать.

Продавцы часто ставят срок доставки товара максимально возможным. Часто ставят его в 90 дней. А посылки в последнее время доходят чуть ли не за две недели.

Деньги за товар вернули: нужно ли платить НДС?

Правомерно ли это?

Разберемся в ситуации, принимая во внимание нормы действующего законодательства и мнение чиновников.

Согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ, реализацией товаров признается передача права собственности на них на возмездной основе.

Общий порядок перехода права собственности установлен пунктом 1 статьи 223 Гражданского кодекса РФ. Так, право собственности у приобретателя товара по договору возникает с момента его передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.

Мы потребовали офиц.письмо на возврат. Письмо они написали только 24 ноября. Деньги эти мы не хотим возвращать, так как нам самим этот товар не нужен.

Мы его заказывали специально под этих покупателей, но юридически это нигде не видно. Я так понимаю Гражданский Кодекс регулирует отношения. но где прописаны именно сроки? И вообще как грамотно отказать в возврате денег и настоять на

Возврат за неотгруженный товар, что и как?

Неделю меня кормили завтраками, товара нет и нет. 17 декабря отправил на почту интернет-магазина письмо с заявлением об отмене заказа и просьбой о возрате денег.

Ответа не получил. По телефону удалось дозвониться один раз, 20 декабря, уверили, что вернут деньги после выходных, то есть 22 декабря. Я слабо поверил людям, которые обманули уже не один раз. И действительно, до сегодняшнего момента денег нет, товара нет, к телефону не подходят.

Правомерно ли это?

Разберемся в ситуации, принимая во внимание нормы действующего законодательства и мнение чиновников.

Согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ, реализацией товаров признается передача права собственности на них на возмездной основе. Общий порядок перехода права собственности установлен пунктом 1 статьи 223 Гражданского кодекса РФ. Так, право собственности у приобретателя товара по договору возникает с момента его передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.

Правомерно ли это? Разберемся в ситуации, принимая во внимание нормы действующего законодательства и мнение чиновников. Согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ, реализацией товаров признается передача права собственности на них на возмездной основе.

Общий порядок перехода права собственности установлен пунктом 1 статьи 223 Гражданского кодекса РФ. Так, право собственности у приобретателя товара по договору возникает с момента его передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.

В данный момент у поставщика трудности с наличием товара. Заказ я оплатила 2 недели назад, товар он не прислал, сказал, что вернет деньги. Деньги возвращены на 50%. Остаток- значительная сумма.

Возврат остатка поставщик делать отказывается, мотивируя отсутствием денег. Каким образом я могу вернуть средства? Дог-р не составлялся, все переговоры велись в телефонном режиме и в аське (есть логи), есть накладные.

1.Первое с чем мы можем столкнуться это выдача несуществующего трека . или трека- номера по ошибке является не вашим.

Бывают случаи когда продавец (которых сейчас все больше и больше приходит с таобао) выдает трек номер спустя например 30 дней после оплаты товара. Поэтому, внимательно смотрите срок Processing Time: Shiping out within 3 days . у некоторых она доходит и до 30 дней.

Неделю меня кормили завтраками, товара нет и нет. 17 декабря отправил на почту интернет-магазина письмо с заявлением об отмене заказа и просьбой о возрате денег.

Ответа не получил. По телефону удалось дозвониться один раз, 20 декабря, уверили, что вернут деньги после выходных, то есть 22 декабря. Я слабо поверил людям, которые обманули уже не один раз. И действительно, до сегодняшнего момента денег нет, товара нет, к телефону не подходят.

Таково мнение чиновников. В качестве примера можем привести письмо Минфина России от 6 июня 2005 г.

№ 03-04-11/127. Однако, по мнению автора, вернуть уплаченную сумму налога в этой ситуации можно. Как же это сделать? Ведь права на вычет у фирмы действительно нет.

Дело в том, что такое право связано непосредственно с фактом реализации товаров (работ, услуг). Что имеет место в случае поставки товара, которой предшествовали получение аванса и уплата НДС.

Чтобы вернуть налог, придется судиться.

Жить просто

Опыт переняли от американцев. Количество скидочных сайтов стало расти, кто-то работает и сегодня, успешно зарекомендовав себя как добросовестного посредника, многие же закрылись.

Но число положительных отзывов о продавце купонов, к сожалению, не дает гарантию на отсутствие проблем при попытке использования самого купона.

Часто возникают ситуации, когда товар, приобретенный со скидкой, не соответствует описанию на сайте или уровень сервиса оставляет желать лучшего.

Конференция ЮрКлуба

1.

В случае, когда договор розничной купли-продажи заключен с условием о доставке товара покупателю, продавец обязан в установленный договором срок доставить товар в место, указанное покупателем, а если место доставки товара покупателем не указано, в место жительства гражданина или место нахождения юридического лица, являющихся покупателями. 2.

Договор розничной купли-продажи считается исполненным с момента вручения товара покупателю, а при его отсутствии любому лицу, предъявившему квитанцию или иной документ, свидетельствующий о заключении договора или об оформлении доставки товара, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором либо не вытекает из существа обязательства.

Оплатили поставщику в Китай, а он не отгружает товар: взгляд с другой стороны

Например, Вы оплатили в Китай 15000 долл. а поставщик Вам отгрузил не весь товар. Допустим не успели произвести все, затянули сроки.

В итоге к Вам пришло товара на 13430 долл.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, -(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ)

Авансовые платежи, возвращенные покупателю-«упрощенцу» за неотгруженный товар, по общему правилу в состав доходов не включаются

Если исходить из статьи 346.

15 НК РФ, в соответствии с которой «упрощенцы» не учитывают доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ, то получается, что «упрощенцы» должны включать возвращенные авансы за неотгруженный товар в составе доходов.

Поскольку такого дохода, как возвращенный аванс эта статья не содержит. Однако нужно учитывать то, что и такого расхода как аванс глава 26.2 НК РФ также не предусматривает.

Продавец вложил неверный документ — как вернуть деньги?

При общении с местной таможней выяснили (методом подсчета сумм), что продавец вложил в обе посылки счет на общую сумму (включая и люльку). В итоге таможенная пошлина насчитана дважды. Московская таможня далеко, с ней вопрос не решишь. На местной таможне посоветовали посылки на почте не забирать, а написать заявление на возврат. Написала письмо продавцу два дня назад.

Сообщила, что они допустили ошибку при оформлении документов.

Возвращение авансов за неотгруженный товар

Согласно ст. 346.

15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в ст.

Таково мнение чиновников. В качестве примера можем привести письмо Минфина России от 6 июня 2005 г. № 03-04-11/127. Однако, по мнению автора, вернуть уплаченную сумму налога в этой ситуации можно. Как же это сделать? Ведь права на вычет у фирмы действительно нет. Дело в том, что такое право связано непосредственно с фактом реализации товаров (работ, услуг).

Что имеет место в случае поставки товара, которой предшествовали получение аванса и уплата НДС. Чтобы вернуть налог, придется судиться.

Защита прав потребителя

А при взыскании долга в судебном порядке — на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяют, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Однако следует отметить, что у покупателя выбор между требованием о передаче оплаченного товара и требованием о возврате предоплаты существует лишь в том случае, когда договор поставки является действующим.

Источник: http://urist-rostova.ru/kak-vernut-dengi-za-neotgruzhennyj-tovar-49627/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.