+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

В уплате страховых взносов при удаленной работе есть особенности

Содержание

Неработающих россиян хотят обязать платить страховые взносы

В уплате страховых взносов при удаленной работе есть особенности

МОСКВА, 20 ноя — РИА Новости. Депутат Госдумы предложил обязать самозанятых россиян платить за себя все страховые взносы в социальные фонды. Для тех, кто не будет это делать, предусматривается наказание в виде штрафа. Однако и в нижней, и в верхней палате парламента эту идею раскритиковали.

С инициативой обязать платить страховые взносы тех, кто не работает официально, выступил член думского комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Сергей Вострецов, пишет “Российская газета”.

Он обратил внимание на то, что около 18 миллионов россиян официально нигде не работают.

Однако, по его словам, многие из них являются самозанятыми и не платят страховых взносов, но при этом, как и официально занятые граждане, имеют право на получение социальных гарантий от государства.

По словам депутата, такие люди получают социальную пенсию и бесплатную медпомощь за счет взносов работающего населения, не участвуя в формировании пенсионной системы.

Поэтому, по мысли депутата, самозанятые граждане должны самостоятельно выплачивать все страховые взносы. Тех, кто откажется производить отчисления, согласно законопроекту, будет ждать штраф.

Объем выплат может рассчитываться из минимального размера оплаты труда. Впрочем, эта обязанность не коснется получателей пособия по безработице, соцпенсии и пенсии по старости, а также тех, кто находится на иждивении, добавил Вострецов.

Сейчас за трудоустроенных граждан эти взносы перечисляет работодатель — 22 процента в Пенсионный фонд, 5,1 процента — в Фонд обязательного медстрахования и 2,9 процента — в Фонд социального страхования.

Что думают парламентарии

Идею Вострецова раскритиковали и в Госдуме, и в Совете Федерации.

Так, глава социального комитета верхней палаты Валерий Рязанский считает, что сейчас самое главное — стимулировать самозанятых граждан платить налоги, а не устраивать против них санкционные мероприятия.

“Я думаю, вряд ли Госдума поддержит этот законопроект. Мы только еще принимаем норму о включении самозанятых в систему расходов на соцобеспечение, и на первое место нужно поставить мотивацию их выхода из “серой зоны”, — сказал он РИА Новости.

По мнению сенатора, нужно научиться управлять этим процессом, прогнозировать его.

При этом Рязанский не исключил, что в будущем перед теми, кто нигде не работает и не желает платить за себя взносы, может встать вопрос, что будет с их пенсией, с больничными листами, с пособиями на детей. Но сейчас, подчеркнул он, нужно провести пилотный проект по вовлечению самозанятых в систему официального труда и уплаты налогов.

Как считает глава комитета Госдумы по труду и соцполитике Ярослав Нилов, прежде всего надо бороться с причинами, из-за которых в стране есть проблема официального трудоустройства.

Он отметил, что выступает против идеи Вострецова.

“Надо понимать, что сегодня у нас 20 миллионов граждан живут за чертой бедности.

Если человек реально безработный, не получает никаких средств или получает небольшие средства, будучи самозанятым, с каких средств он будет выплачивать эти взносы? Он что, должен выплачивать в банке кредит, а потом бегать от коллекторов? Мы что, еще больше людей хотим за черту бедности определить?” — сказал Нилов.

По его словам, проблема, связанная с серой и черной занятостью и соответствующим дефицитом бюджетов, действительно существует. 

“Но бороться нужно не с людьми, а, понимая природу появления серой и черной занятости, устранять причины, а не последствия”, — считает Нилов.

Он напомнил, что все внебюджетные фонды работают по страховому принципу.

Так, ФСС страхует от несчастных случаев на производстве, поэтому если человек не трудоустроен официально, то и ни о каком страховом случае на производстве речи быть не может.

А при отсутствии взносов в ПФР у граждан не формируются пенсионные права. Взносы в ФОМС за безработных выплачиваются из бюджета. “У нас социальное государство, и медицинская помощь всем гарантирована конституцией”, — пояснил Нилов.

“Надо понимать, что многие граждане, которые числятся безработными, идут на условия работодателя, потому что у них нет другого выбора. Они бы, может, с удовольствием работали бы официально и получали пособия, будучи на больничном, в отпуске по уходу за ребенком, формировалась бы пенсия. Но если работодатель взнос не отчисляет, то и права эти не формируются”, — добавил глава комитета.

Мнение экспертов

Инициативу Вострецова прокомментировал также адвокат Сергей Михайлов. По его мнению, такие изменения налогового законодательства могут навредить и в самом деле нетрудоустроенным гражданам.

“Если речь идет о скрытом заработке, в этом есть логика. Наверняка речь идет о тех случаях, когда человек скрывает свой доход. Тем не менее, можно принять другие меры – вывести его на чистую воду, заставить работать “в белую”, но не заставлять всех платить”, — сказал адвокат.

“Как человек перейдет в категорию самозанятых, если он на самом деле нигде не работает? Неизвестно, кто и как будет определять, скрывает ли человек доход или он нигде не трудоустроен. А если его оштрафуют, то ему придется брать в долг у знакомых, обращаться в банк за кредитом, что ещё сильнее ухудшит его финансовое положение”, — полагает Михайлов.

Член экспертного совета Института социально-экономических и политических исследований Алексей Зудин назвал законопроект Вострецова соответствующим принципам справедливости и укладывающимся в логику выведения из тени самозанятых граждан. Но все это нуждается в тщательной проверке, считает эксперт.

“Действительно ли среди этой категории “неработающих, но трудоспособных” большинство составляют именно самозанятые. Здесь необходимо, как мне кажется, все проверить”, — сказал он телеканалу RT.

Кроме того, отметил Зудин, важно сделать так, чтобы под действие закона не попали “неизбежно безработные”. В противном случае это станет проявлением “откровенной социальной несправедливости”, полагает он.

Также необходимо проработать “администрирование” этой инициативы, добавил эксперт.

“Не получится ли так, что мы создадим закон, который может ухудшить положение части российских граждан? Если все эти риски будут учтены, тогда, действительно, принятие этого закона можно только поприветствовать и он действительно сработает как инструмент легализации самозанятой части российских граждан”, — заключил Зудин.

Источник: https://ria.ru/society/20181120/1533186319.html

Пенсия удаленному работнику (индивидуальному предпринимателю): ч.1. Как уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

В уплате страховых взносов при удаленной работе есть особенности
Подробности Категория: Где взять деньги для ЖИЗНИ на пенсии

Если Вы решили работать сами на себя, т.е. в соответствии с приведенными в  материалах данного раздела рекомендациями стать удаленным работником (индивидуальным предпринимателем), а не по найму, то не стоит забывать, что только от Вас зависит Ваша будущая пенсия!

Граждане из числа самозанятого населения, к которым относятся и индивидуальные предприниматели,  уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя самостоятельно!

Обязанность удаленного работника – индивидуального предпринимателю (ИП) уплачивать страховые взносы за себя в 2015 году

Наибольшая часть трудоспособного населения в нашей стране являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату.

С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС).

Удаленный работник – индивидуальный предприниматель (ИП) не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя в систему обязательного пенсионного страхования.

Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателю (ИП).

Внимание. При этом на уплату страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования не влияет ведется ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Регистрация и снятие с регистрационного учётапо обязательному пенсионному страхованию удаленного работника – индивидуального предпринимателя (ИП)

В соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» регистрация страхователей является обязательной.

Осуществляется регистрация и снятие с регистрационного учёта страхователей по обязательному пенсионному страхованию в территориальных органах Пенсионного фонда РФ.

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

  1. лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
    • индивидуальные предприниматели;
    • физические лица;
  2. индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  3. лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Регистрация и снятие с регистрационного учёта по обязательному пенсионному страхованию удаленных работников – индивидуальных предпринимателей (ИП), производящих выплаты физическим лицам

Регистрация и снятие с регистрационного учета индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, осуществляется

  • в беззаявительном порядке
  • в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня поступления в территориальный орган Пенсионного фонда по месту регистрации страховщика сведений из Федеральной налоговой службы.

Документ, подтверждающий факт регистрации, может быть направлен страхователю (удаленному работнику – индивидуальному предпринимателю):

  • по почте,
  • в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью,
  • а также на электронную почту.

Уведомление о регистрации и снятии с регистрационного учета в Пенсионном фонде с регистрационным номером на бумажном носителе плательщик страховых взносов вправе получить добровольно в заявительном порядке.

Снятие с регистрационного учета не требует обращения плательщика страховых взносов (удаленного работника – индивидуального предпринимателя) в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Важно! Нарушение сроков регистрации!

За нарушение установленного срока регистрации в Пенсионном фонде к страхователям – удаленным работникам (индивидуальным предпринимателям) применяются штрафы в размере 5 000 рублей, а за нарушение указанного срока регистрации более чем на 90 дней – в размере 10 000 рублей.

Регистрация и снятие с регистрационного учёта по обязательному пенсионному страхованию индивидуальных предпринимателей, уплачивающих страховые взносы только за себя

Регистрация и снятие с регистрационного учета в системе обязательного пенсионного страхования индивидуальных предпринимателей, уплачивающих страховые взносы только за себя, осуществляется в беззаявительном порядке по сведениям, полученным из Федеральной налоговой службы и федерального органа исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции.

Документ, подтверждающий факт регистрации, может быть направлен страхователю – индивидуальному предпринимателю

  • почтой,
  • в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью,
  • а также на электронную почту.

Уведомление о регистрации и снятии с регистрационного учета в Пенсионном фонде с регистрационным номером на бумажном носителе плательщик вправе получить добровольно в заявительном порядке.

Снятие с регистрационного учета не требует обращения плательщика в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Порядок уплаты страховых взносов удаленными работниками – индивидуальными предпринимателями (ИП)

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы отдельно

  • на обязательное пенсионное страхование и
  • на медицинское страхование.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение:

  • либо единовременно,
  • либо несколькими платежами в течение года,
  • но не позднее 31 декабря текущего года.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения

  • к категории индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и
  • к категории работодателя, который уплачивает страховые взносы за своих работников,

то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.

Страховые взносы для удаленных работников –  индивидуальных предпринимателей (ИП), не производящих выплаты физическим лицам

Для них установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС)Страховой взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Доход до 300 000 рублей в годДоход свыше 300 000 рублей в год
МРОТ х 26% х12МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы больше 300 тыс. рублейМаксимально:8 МРОТ х 26% х 12МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2015 году5 965 рублей
Размер страхового взноса в фиксированном размере18 610,80 рублей18 610,80 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей3 650,58 рублей
Срок уплаты страховых взносовдо 31.12. 2015 г.

Источник: http://ypensionerka.ru/index.php/gde-vzyat-dengi-dlya-zhizni-na-pensii/2375-pensiya-udalennomu-rabotniku-individualnomu-predprinimatelyu-ch-1-kak-uplachivat-strakhovye-vznosy-na-obyazatelnoe-pensionnoe-strakhovanie

Урок 6: Пенсия удаленному работнику: Как уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – Школа Жизни

В уплате страховых взносов при удаленной работе есть особенности

Итак, вы решили стать удаленным работником и зарабатывать деньги на жизнь удаленной работой в интернете. Но при этом не стоит забывать и о вашем пенсионном обеспечении в будущем.

Достигнув определенного уровня доходов удаленной работой в интернете, удаленные работники оформляются как индивидуальные предприниматели и уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование за себя самостоятельно.

Обязанность удаленного работника – индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

Наибольшая часть трудоспособного населения в нашей стране являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату.

С фонда заработной платы предприятия (компании) работодатель уплачивает обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе в Пенсионный фонд РФ.

Удаленный работник – индивидуальный предприниматель  не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности.

Поэтому существует особый порядок уплаты удаленным работником страховых взносов за самого себя и за своих работников (если они есть) в систему обязательного пенсионного страхования.

Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование касается каждого человека, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом на уплату страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования не влияет, ведется ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Регистрация и снятие с регистрационного учёта по обязательному пенсионному страхованию удаленного работника – индивидуального предпринимателя

В соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» регистрация страхователей, в число которых входят и удаленные работники – индивидуальные предприниматели, является обязательной.

Регистрация и снятие с регистрационного учёта страхователей по обязательному пенсионному страхованию осуществляется в территориальных органах Пенсионного фонда РФ.

Напомню, что страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

  • лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: индивидуальные предприниматели;физические лица;
  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Регистрация и снятие с регистрационного учёта по обязательному пенсионному страхованию инфобизнесменов – индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам

Напомню, кто считается инфобизнесменом. Инфобизнесмен – тот же удаленный работник в интернете, но который в рамках своего интернет бизнеса выплачивает деньги другим удаленным работникам.

Регистрация и снятие с регистрационного учета удаленных работников – инфобизнесменов, производящих выплаты другим удаленным работникам в интернете, осуществляется

  • в беззаявительном порядке
  • в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня поступления в территориальный орган Пенсионного фонда по месту регистрации страховщика сведений из Федеральной налоговой службы.

Документ, подтверждающий факт регистрации, может быть направлен страхователю – инфобизнесмену:

  • по почте,
  • в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью,
  • а также на электронную почту.

Уведомление о регистрации и снятии с регистрационного учета в Пенсионном фонде с регистрационным номером на бумажном носителе плательщик страховых взносов (инфобизнесмен) вправе получить добровольно в заявительном порядке.

Снятие с регистрационного учета не требует обращения плательщика страховых взносов (удаленного работника – индивидуального предпринимателя) в Пенсионный фонд РФ.

Нарушение сроков регистрации

За нарушение установленного срока регистрации в Пенсионном фонде РФ к страхователям – удаленным работникам применяются штрафы в размере 5 000 рублей, а за нарушение указанного срока регистрации более чем на 90 дней – в размере 10 000 рублей.

Регистрация и снятие с регистрационного учёта по обязательному пенсионному страхованию удаленных работников, уплачивающих страховые взносы только за себя

Регистрация и снятие с регистрационного учета в системе обязательного пенсионного страхования удаленных работников, уплачивающих страховые взносы только за себя, осуществляется в беззаявительном порядке по сведениям, полученным из Федеральной налоговой службы и федерального органа исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции.

Документ, подтверждающий факт регистрации, может быть направлен страхователю – удаленному работнику

  • почтой,
  • в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью,
  • а также на электронную почту.

Уведомление о регистрации и снятии с регистрационного учета в Пенсионном фонде РФ с регистрационным номером на бумажном носителе плательщик вправе получить добровольно в заявительном порядке. Снятие с регистрационного учета не требует обращения удаленного работника в Пенсионный фонд РФ.

Порядок уплаты страховых взносов удаленными работниками в Пенсионный фонд РФ

Удаленные работники уплачивают страховые взносы отдельно

  • на обязательное пенсионное страхование и
  • на медицинское страхование.

Периодичность уплаты удаленный работник может выбрать на свое усмотрение:

  • либо единовременно,
  • либо несколькими платежами в течение года,
  • но не позднее 31 декабря текущего года.

Если удаленный работник относится одновременно к двум категориям самозанятого населения

  • к категории индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и
  • к категории работодателя, который уплачивает страховые взносы за своих работников,

то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.

Страховые взносы для удаленных работников, не производящих выплаты физическим лицам

Для них установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС)Страховой взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Доход до 300 000 рублей в годДоход свыше 300 000 рублей в год
МРОТ х 26% х12МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы больше 300 тыс. рублей Максимально:8 МРОТ х 26% х 12МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2015 году5 965 рублей
Размер страхового взноса в фиксированном размере18 610,80 рублей18 610,80 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей3 650,58 рублей
Срок уплаты страховых взносовдо 31.12. 2015 г.

Источник: http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-zarabotat-dengi/udalennaya-rabota-v-internete/431-pensiya-udalennomu-rabotniku-kak-uplachivat-strakhovye-vznosy-na-obyazatelnoe-pensionnoe-strakhovanie

Предельная база страховых взносов в 2019 г

В уплате страховых взносов при удаленной работе есть особенности

Плательщики страховых взносов

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)социальное (ОСС)медицинское (ОМС)Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)22 %*2,9 (1,8**)5,130 %
* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
организации – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
  • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации (проект) «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
  • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

Травматизм

До 1 150 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 150 000 руб. 10,0
До 815 000 руб. включительно 2,9
Свыше 865 000 руб. 0
Не установлена 5,1
Не установлена 0,2% – тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска.

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 – прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

Особенности оплаты страховых взносов по обособленным подразделениям

В уплате страховых взносов при удаленной работе есть особенности

За каждого работника организации необходимо платить страховые взносы.

С 2018 года их администрирование разделилось: большинство взносов теперь контролирует ФНС, а взносы на травматизм остались в ведении ФСС.

В связи с этим многих работодателей не оставляет закономерный вопрос: как происходит уплата страховых взносов обособленными подразделениями в 2018 году? Мы разобрались и нашли ответ на этот вопрос.

Порядок уплаты страховых взносов и представления отчетности по страховым взносам организацией, которая имеет обособленные подразделения, является одним из самых частых вопросов, которые работодатели задают Федеральной налоговой службе и Фонду социального страхования.

Надо сказать, что с 1 января 2017 года платежи по пенсионному страхованию, медицинскому страхованию, а также страховке по временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулирует глава 34 “Страховые взносы” Налогового кодекса РФ, тогда как платежами по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по прежнему руководят нормы Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. В связи с этим некоторые плательщики считают, что порядок оплаты разных взносов по обособленным подразделениям в 2017 году существенно различается. Однако, это не так.

Что касается ОПС, ОМС и ВНиМ, то такие страховые взносы обособленных подразделений в 2018 году, также как и представление расчетов, организации-страхователи осуществляют по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Возникает еще один вопрос: “травматичные” страховые взносы по обособленному подразделению, куда платить? По месту нахождения ОП. Для этого при его регистрации территориальный орган ФСС РФ присваивает класс профессионального риска для установления величины страхового тарифа в зависимости от вида экономической деятельности.

Обобщенные данные собраны в таблице:

Вид платежаПо месту нахождения обособленного подразделения (ОП)По месту нахождения самой организации (ГП)
Взносы на ОПС и ОМС, а также на ВНиМС выплат работникам ОП, в т.ч. по ГПД, которые начисляет само ОПС выплат работникам ГП и тех ОП, которые сами не начисляют выплаты работникам
Взносы на травматизмС выплат работникам ОП, которое состоит на учете в ФССС выплат работникам ГП и тех ОП, которые не состоят на учете в ФСС

Страховые взносы в 2018 по обособленным подразделениям

Нормами статьи 23 НК РФ установлена обязанность плательщиков страховых взносов сообщать в территориальный орган ФНС по месту своего нахождения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, предст чем через один месяц с даты, когда такой филиал или представительство получили право самостоятельно начислять заработную плату. По отношению к тем филиалам, которые уже имели такие полномочия до 1 января 2018 года такую обязанность должен исполнить Пенсионный фонд РФ. Это значит, что из-под контроля налоговиков не выпадет ни одно представительство или филиал с функциями самостоятельной выплаты зарплаты. А это значит, что и вопрос куда платить страховые взносы за обособленные подразделения, решается достаточно просто. Туда, где происходит выплата заработной платы сотрудникам. Как правило, это касается иногородних филиалов, потому что обычно подразделения из одного города делают выплаты централизовано.

Налоговики в письме от 6 марта 2017 г. N БС-4-11/[email protected] напомнили, что по сути этот порядок действовал и до 1 января 2017 года, а значит для страхователей ничего существенно не изменилось, все расчеты производятся, по-прежнему, раздельно:

  • в налоговые органы по месту нахождения организации в случае централизованной выплаты заработной платы;
  • по месту нахождения обособленных подразделений, которые наделены полномочиями по начислению выплат работникам.

Если же страхователь, напротив, решил перейти на централизованное исчисление заработной платы, то у него также возникает обязанность проинформировать об этом налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения всех филиалов, которые больше не будут самостоятельно платить работникам. Соответственно, в этом случае на вопрос куда платить страховые взносы обособленному подразделению и сдавать отчетность, можно смело отвечать: только в ИФНС по месту нахождения головной организации.

Обособленное подразделение: страховые взносы на травматизм

Плательщики взносов на травматизм по-прежнему должны оплачивать их на счета ФСС России. Как уже было сказано выше, филиал или представительство юридического лица обязано делать это самостоятельно при наличии следующих признаков:

  • наличия у ОП отдельного баланса (филиал (представительство) выделяется на отдельный баланс на основании учредительных документов организации или путем утверждения этого в учетной политике);
  • наличия у филиала или представительства отдельного расчетного счета;
  • начисления и выплаты вознаграждений физическим лицам;расположения на территории Российской Федерации.

В этом случае филиал или представительство должны исполнять обязанности перед ФСС самостоятельно, то есть состоять на учете и производить все необходимые операции. В противном случае, если не выполнены данные условия, такая обязанность не возникает. Отдельно нужно отметить, что место фактической работы сотрудников в этом случае роли не играет.

Пример:

Филиал ООО “Пример”, находится в городе Щелково Московской области и выделен на отдельный баланс. Филиал имеет собственный расчетный счет и штат сотрудников. В отдел продаж филиала был принят на постоянную работу Марат Сергеевич Кошкин.

Однако фактически Кошкин по производственной необходимости постоянно работает в головном офисе ООО “Пример”, расположенном в городе Москве. При этом заработную плату ему начисляет и выплачивает сам филиал, а не головная организация.

Поэтому именно филиал должен самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы со всех выплат в пользу Кошкина, как зарплаты, так и премий.

Для крупнейших налогоплательщиков в этом вопросе законодательство исключений не предусматривает. На их филиалы и представительства распространяются общие правила и требования. Однако, если филиал, даже небольшой организации, расположен за пределами РФ, все функции страхователя за него исполняет головная организация.

Источник: http://ppt.ru/news/138349

Страховые взносы обособленных подразделений в 2017 году

В уплате страховых взносов при удаленной работе есть особенности

В 2017 году обособленные подразделения многих предприятий могут ощутить на себе всю прелесть общения с сотрудниками налоговых инспекций.

Дело в том, что с 2017 года все обособленные подразделения (включая филиалы и представительства), начисляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, будут обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать страховые взносы, а также представлять в ИФНС расчеты по ним.

Кроме того, дополнительные обязанности появились и у головных офисов, у которых есть обособленные подразделения (включая филиалы и представительства). Давайте разбираться, что именно изменилось и как это отразится на организациях.

Что такое обособленное подразделение: вводная информация

Любая российская организация вправе открыть одно или несколько обособленных подразделений. Ими могут являться филиалы и представительства юридического лица. При этом обособленные подразделения (то есть, филиалы и представительства) не являются юридическими лицами и лишены правоспособности, присущей юридическим лицам. Это следует из статьи 55 Гражданского кодекса РФ.

Также нужно сказать и про Налоговый кодекс РФ. Из статьи 11 НК РФ следует, что обособленное подразделение должно находиться по адресу, отличному от адреса основной организации, и иметь стационарные рабочие места, то есть рабочие места, созданные на срок более одного месяца.

Таким образом, можно сказать, что обособленное подразделение юридического лица – это филиал, представительство или стационарное рабочее место (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ).

Далее в таблице поясним некоторых особенности видов обособленных подразделений.

ФилиалПредставительствоСтационарное рабочее место
Филиал осуществляет все или часть функций основной организации.

Осуществляет функции представительства.

Представительство представляет и защищает интересы основной организации.Работник осуществляет свою трудовую деятельность на рабочем месте.
Филиал может вести коммерческую деятельность.

Представительство не может вести коммерческую деятельность.Не может вести коммерческую деятельность. Только трудовые правоотношения.
Сведения о филиале должны содержаться в ЕГРЮЛ.

Сведения о представительстве должны содержаться в ЕГРЮЛСведения в ЕГРЮЛ не включаются.

Постановка обособленных подразделений на учет в ИФНС

Если обособленное подразделение является филиалом или представительством и сведения о нем указаны в уставе и в ЕГРЮЛ, то по месту нахождения этого подразделения организацию поставят на учет в ИФНС автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ).

Если обособленное подразделение – это не филиал и не представительство, а рабочее место, то в течение месяца со дня его создания организация должна сама встать на учет в ИФНС по месту нахождения такого подразделения (пп. 3 п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).

Для этого надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение о создании обособленного подразделения по форме № С-09-3-1. Такие правила действовали раньше и продолжат применяться в 2017 году.

Однако с 2017 года у организаций, имеющих обособленные подразделения, появится новые обязанности.

Новые обязанности головных организаций с 2017 года

С 2017 года головные организации обязаны уведомлять ИФНС по месту своего нахождения о том, что их обособленные подразделения (включая филиалы и представительства) в 2017 году (подп. 7 п.3.4 ст.23 НК РФ):

  1. получили право по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам;
  2. лишились полномочий по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам.

На сообщение в адрес налогового органа головным организациям НК РФ дает один месяц со дня наделения (или лишения) «обособки» указанными полномочиями или их утратой.

Обратите внимание: новая обязанность по направлению указанных сообщений введена только в отношении тех обособленных подразделений, которым соответствующие полномочия переданы или отобраны у них после 1 января 2017 года.

Передавать в ИФНС сообщения в отношении обособленных подразделений (филиалов, представительств), которые начисляли выплаты и вознаграждения до 2017 года, не нужно. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 03.07.

2016 № 243-ФЗ.

Как головным организациям исполнить новую обязанность

Передавать в ИФНС после 1 января 2017 года сообщение о наделении обособленного подразделения (включая филиал ли представительство) полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (или о лишении таких полномочий) головная организация вправе (п.7 ст. 23 НК РФ):

  • по почте;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Федеральная налоговая служба обязана утвердить порядок передачи в ИФНС таких сообщений в электронном виде и формы «бумажных» сообщений. Это предусмотрено абзацами 3 и 4 пункта 7 статьи 23 НК РФ.

Обособленное подразделение наделяется полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам с даты издания соответствующего приказа или распоряжения головной организацией.

Изменения для обособленных подразделений с 2017 года

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strah-vznos-otchet-ifns.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.