+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

УСН: «безвозмездное пользование» противопоказано

Содержание

Договор безвозмездного пользования имуществом для усн

УСН: «безвозмездное пользование» противопоказано

Учредитель компании зачастую выступает в роли так называемой палочки-выручалочки. Он может дать своему «детищу» беспроцентную ссуду на пополнение оборотных средств, подарить или передать в безвозмездное пользование необходимое имущество. На последнем варианте стоит остановиться поподробнее.

Ведь в отношении учета «упрощенцами» такой операции даже позиция Минфина дважды в течение месяца успела измениться. Выгоды нет! Согласно Налоговому кодексу «упрощенцы» определяют сумму полученных доходов так же как и фирмы, которые находятся на традиционной системе.

В частности, поступления от реализации учитываются в соответствии с нормами статьи 249 Налогового кодекса, а внереализационные доходы – статьи 250 кодекса.

Усн: учет в доходах безвозмездно полученного во временное пользование имущества

Так, в пункте 11 статьи 251 Налогового кодекса РФ сказано, что налогообложению не подлежит имущество, полученное российской организацией безвозмездно:

  • от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
  • от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;
  • от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Безвозмездно полученное право пользования имуществом при усн

Финансисты в своем письме подчеркнули, что принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.

3 кодекса, подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью. Исходя из статьи 105.

3 Налогового кодекса РФ рыночная цена — это цена, применяемая в сделке, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, или в сделке, сторонами которой являются взаимозависимые лица.

Значит, при исчислении налоговой базы лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, учитывается цена, определенная в сделке.

Усн: «безвозмездное пользование» противопоказано

ПРИМЕР Организация на УСН получила от юридического лица по договору в безвозмездное пользование производственную базу (контора, гараж, котельная, подсобные строения). В состав доходов ее стоимость не была включена. Затем база была передана в аренду по частям на основании разных договоров, в каждом из которых был установлен конкретный размер арендной платы.

Важно Эти факты были установлены в ходе выездной налоговой проверки. Они послужили основанием для доначисления налога и пени.

Для определения рыночной стоимости аренды спорного объекта недвижимости и полученной налогоплательщиком экономической выгоды от его ис- пользования была принята сумма арендной платы по отдельным договорам аренды (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17.02.2014 по делу № А58-1964/2013).

Налогообложение договора безвозмездного пользования имуществом

Так, одна компания получила в безвозмездное пользование помещение. Налоговая инспекция посчитала, что у фирмы появилась экономическая выгода в виде арендных платежей, которые она не платила. Суд полностью поддержал эту позицию.

Как сказано в постановлении Президиума ВАС, «доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признается в качестве внереализационного дохода.

Применение пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса не ограничено только имущественными правами… Данное положение подлежит применению также и при безвозмездном получении права пользования вещью».

Правда, этот спор касался компании, которая работала по обычной системе налогообложения, но традиционные и «упрощенные» фирмы определяют свои доходы одинаково.В безвозмездное пользование могут быть переданы земельные участки и различные обособленные природные объекты, предприятия и иные имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи). В договоре должны быть указаны данные, позволяющие идентифицировать передаваемое имущество.

При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным (ст. 607 ГК). Существенным условием при заключении договора является срок его действия.

Если же срок безвозмездного пользования имуществом не определен, то договор считается заключенным на неопределенный срок. Об этом говорится в пунктах 1 и 2 статьи 610 Гражданского кодекса.

Внимание Доходы от сдачи имущества в аренду Начнем с очевидного. Согласно пункту 4 статьи 250 Налогового кодекса РФ к внереализационным доходам налогоплательщика относятся доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 кодекса, то есть не являются доходами от обычных видов деятельности.

Другими словами, если организация-упрощенец сдает в аренду помещение и получает от арендатора арендную плату, обусловленную договором, то возникает доход, который учитывается в налоговой базе по единому налогу. Это первый вид получаемого дохода.

Доходы при получении имущественных прав по договору ссуды А теперь разберемся, почему для налогоплательщика применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», получение имущества в безвозмездное пользование также порождает налогооблагаемый доход.

Посему доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признается в качестве внереализационного дохода. Применение пункта 8 статьи 250 Кодекса не ограничено только имущественными правами, представляющими собой требования к третьим лицам.

Данное положение также применяется при безвозмездном получении права пользования вещью.

Установленный указанной нормой принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, − его оценка исходя из рыночных цен, определяемых с учетом статьи 40 Кодекса, − подлежит применению и при оценке дохода, возникающего при безвозмездном получении имущественного права, в том числе права пользования вещью.

По договору безвозмездного пользования (или договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ). К договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды предусмотренные отдельными положениями Гражданского кодекса РФ.

Обратите внимание, что речь в данной норме идет об имуществе, но не об имущественных правах. Значит, в данном случае этот фактор является решающим, поэтому не важно, от кого упрощенец безвозмездно получил имущественные права, даже если это учредитель, обладающий долей в уставном капитале величиной более 50 процентов.

Оценка по рыночной цене Теперь об оценке, в которой доход по договору ссуды принимается к налогообложению. Вернемся к пункту 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Здесь сказано, что при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 «Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами» Налогового кодекса РФ.

Источник: http://advocatus54.ru/dogovor-bezvozmezdnogo-polzovaniya-imushhestvom-dlya-usn/

Передача учредителем имущества по договору безвозмездного пользования увеличивает базу при применении УСН

Получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом. Учитывая изложенное, для целей налогообложения при применении УСН получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.

Ответ: По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Договор безвозмездного пользования имуществом

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 названной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.

Указанные организации являются налоговыми агентами.

Установленный пунктом 8 статьи 250 НК РФ принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью.

Доход ИП от безвозмездного пользования имуществом при УСН равен рыночной ставке аренды

Для упрощенца с объектом налогообложения «доходы» получение имущества в безвозмездное пользование и впоследствии сдача его в аренду являются источниками двух самостоятельных разновидностей доходов, облагаемых налогом в рамках упрощенной системы налогообложения.

По договору безвозмездного пользования (или договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ). К договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды предусмотренные отдельными положениями Гражданского кодекса РФ. Так, согласно пункту 1 статьи 615 Гражданского кодекса РФ, арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества. А в соответствии с пунктом 2 этой же статьи с согласия арендодателя он вправе сдавать арендованное имущество в субаренду.

Интересное:  Исправление в трудовой книжке запись

Доходы ИП на УСН от имущества в безвозмездном пользовании, сдаваемого в аренду

В соответствии со ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Установленный в п. 8 ст. 250 Кодекса принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 Кодекса, подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью.

Возмездное и безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия для организации, применяющей УСН

В случае, когда физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя,организация, от которой налогоплательщик получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ(п. 1 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание: организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения – доходы за минусом расходов), планирует использовать в своей деятельности нежилое помещение, находящееся в собственности физического лица. Фирма рассматривает два варианта: возмездное и безвозмездное пользование таким помещением.

Договор возмездного пользования имуществом

2.

Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами.

Так, по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору во владение и пользование имущество, а арендатор за это обязуется своевременно вносить арендную плату.

Некоторые договоры могут быть как возмездными, так и безвозмездными.

Поэтому в законе определено, что «договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, а также существа или содержания договора не следует иное» .

Интересное:  Жилищные льготы матери одиночки

Передача учредителем имущества по договору безвозмездного пользования увеличивает базу по УСН

Получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом. Учитывая изложенное, для целей налогообложения при применении УСН получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.

Ведомство напоминает, что по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Консультации: УСН: Упрощенная система налогообложения — Всё про Упрощёнку

Независимо от количества выданных индивидуальному предпринимателю патентов, общая среднесписочная численность привлекаемых наемных работников по всем видам деятельности, облагаемым в рамках упрощенной системы налогообложения на основе патента, не должна превышать за налоговый период 5 человек.

Расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Безвозмездная аренда помещения и налогообложение

  1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
  2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями.

    Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация. Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН. Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями.

Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

08 Авг 2018      yslygiur         24      

Источник: http://urist-yslugi.ru/test_category/dogovor-bezvozmezdnogo-polzovaniya-imushhestvom-dlya-usn

Безвозмездное передача оборудования при усн – Ваше Право

УСН: «безвозмездное пользование» противопоказано

В безвозмездное пользование могут быть переданы земельные участки и различные обособленные природные объекты, предприятия и иные имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи). В договоре должны быть указаны данные, позволяющие идентифицировать передаваемое имущество. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным (ст. 607 ГК). Существенным условием при заключении договора является срок его действия. Если же срок безвозмездного пользования имуществом не определен, то договор считается заключенным на неопределенный срок. Об этом говорится в пунктах 1 и 2 статьи 610 Гражданского кодекса.

В бухгалтерском учете делается следующая проводка:Д 01 (04) – К 08 – объект основных средств (нематериальных активов) введен в эксплуатацию Начиная с месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, на объект основных средств или нематериальный актив начисляется амортизация:Д 20 (23, 25, 29, 44) – К 02 – начислена амортизация На дату начисления амортизации признается внереализационный доход на ту часть рыночной стоимости, которая не списана к моменту выбытия актива:Д 98.2 – К 91 – признание внереализационного дохода Если безвозмездно получены материальные ценности, то они постепенно списываются в производство.

Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче

Сколько стоит? Для целей налогообложения при применении УСН получение имущества в безвозмездное пользование необходимо рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.

При этом у налогоплательщика-ссудодателя предоставление имущества не приводит к образованию дохода, учитываемого при определении налоговой базы.

Фирмы-«упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, и внереализационные доходы. Данные виды доходов определяются в соответствии со статьями 259 и 250 Налогового кодекса.

Бухгалтерский и налоговый учет операций дарения при усн

Необходимо помнить о том, что стоимость безвозмездно полученного амортизируемого имущества не может быть ниже остаточной стоимости. Стоимость же иного имущества (выполненных работ, оказанных услуг) должна быть больше или равна затратам на производство или приобретение.

При этом налогоплательщик-получатель имущества (работ, услуг) обязан подтвердить информацию о ценах документально либо путем проведения независимой оценки.

Таким образом, компания, применяющая УСН и получившая по договору в безвозмездное пользование имущество, учитывает при исчислении налога доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.

Данный доход необходимо определять исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, без учета налога на добавленную стоимость (письмо Минфина от 1 июля 2008 г. № 03-11-04/2/93).

Безвозмездная передача ос при усн

  • Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
  • Упрощенка: налоговый учет, № 24
  • УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
  • УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
  • Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
  • Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
  • Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
  • Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
  • Уступка права требования при применении УСН, № 4
  • Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
  • Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2
  • 2015 г.

Безвозмездное передача оборудования при усн

Важно

То есть в расходах останется лишь сумма начисленной амортизации и амортизационной премии. Поэтому придется доплатить «упрощенный» налог и пени, подав уточненку;

  • при передаче «амортизируемого» имущества в безвозмездное пользование нужно прекратить списание его стоимости, если она еще не списана полностью.

Источник: http://spb-pravo78.ru/bezvozmezdnoe-peredacha-oborudovaniya-pri-usn/

Безвозмездное передача оборудования при усн

УСН: «безвозмездное пользование» противопоказано

Ссудополучатель обязан пользоваться имуществом в соответствии с условиями договора. В случае, когда такие условия в договоре не определены, − в соответствии с назначением имущества.

2 ст. 621 ГК). В статье 623 Гражданского кодекса говорится о том, что произведенные ссудополучателем отделимые улучшения имущества являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором. По общему правилу, стоимость неотделимых улучшений, произведенных без согласия собственника, возмещению не подлежит.

Как отразить в учете безвозмездную передачу основных средств

При составлении акта раздел «Сведения об объектах основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету» не заполняйте. Его должен заполнить получатель в своем экземпляре акта.

Оба экземпляра акта должны быть подписаны и утверждены как дарителем, так и одаряемым.В акте укажите:

  1. номер и дату составления акта;
  1. полное наименование основного средства согласно технической документации;
  1. название организации-изготовителя;
  1. место передачи основного средства;
  1. заводской и присвоенный инвентарный номера основного средства;
  1. номер амортизационной группы, и фактический срок эксплуатации;
  1. сумму амортизации, начисленную до продажи основного средства, его остаточную стоимость;
  1. сведения о содержании драгоценных металлов, камней;
  1. другие характеристики основного средства.

Как отразить в учете безвозмездную передачу материалов (товаров)

Его нужно учесть одновременно со списанием в бухучете стоимости имущества и других расходов, связанных с безвозмездной передачей (п.

7 ПБУ 18/02).При этом сделайте проводку:Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»– отражено постоянное налоговое обязательство.Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. Безвозмездная передача товаров (материалов) признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому с нее нужно начислить НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в отдельных случаях реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) НДС не облагается.

Например:

  1. оказание безвозмездной помощи в соответствии с Законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ;
  1. передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) которых с учетом входного НДС не превышают 100 руб.

УСН: «безвозмездное пользование» противопоказано

Единственное условие – указанное имущество организация может использовать исключительно в своей предпринимательской деятельности.

Несмотря на столь выгодную для фирм позицию Минфина, признать ее бесспорной все же нельзя, отмечают эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Дело в том, что еще в декабре 2005 года Президиум Высшего арбитражного суда пришел к прямо противоположному выводу (см. постановление Президиума ВАС от 22 декабря 2005 г.

Безвозмездная передача товара при УСН — документы, НУ

Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров законодательство не предусматривает. Поэтому оставьте документ на безвозмездную передаче продукции в Дом Малютки в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов первичного документа.

Это может быть акта приема-передачи или товарной накладной по форме ТОРГ-12. Также с Домом Малютки необходимо заключить договор дарения или договор об оказании безвозмездной помощи.

В налоговом учете стоимость безвозмездно переданного имущества (продукции) не учитывайте ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога по УСН.

Обоснование Из рекомендации Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачу товаров (материалов) Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно ().

Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб.

коммерческим организациям запрещено. Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет.

Если сумма сделки превышает 3000 руб., оформите письменный . Например, в виде или товарной накладной по .

УСН При безвозмездной передаче товаров (материалов) у организации на упрощенке доходов не возникает (ст. , , НК РФ). Что касается расходов, безвозмездно переданные товары (материалы), а также затраты, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль ().

А значит, включать их в состав расходов, учитываемых при расчете единого налога, также нельзя (, НК РФ).

Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче

В таких ситуациях стоимость имущества, учтенную в расходах по «упрощенным» правилам, за весь период его использования нужно пересчитать по правилам гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

То есть в расходах останется лишь сумма начисленной амортизации и амортизационной премии. Поэтому придется доплатить «упрощенный» налог и пени, подав уточненку;

  1. при передаче «амортизируемого» имущества в безвозмездное пользование нужно прекратить списание его стоимости, если она еще не списана полностью. Ведь с момента передачи ОС и НМА в безвозмездное пользование эти объекты уже не используются в предпринимательской деятельности и перестают быть «амортизируемым» имуществом. Соответственно, нет оснований продолжать списывать в расходы остаток их стоимости. Такие расходы до возврата имущества и возобновления его использования упрощенцем в своей деятельности будут необоснованными, , , .

А вот пересчитывать стоимость имущества, уже признанную в расходах, не надо.

Сколько стоит? Фирмы-«упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, и внереализационные доходы.

Данные виды доходов определяются в соответствии со статьями 259 и 250 Налогового кодекса. Инфо Своеобразный доход в виде полученных имущественных прав подлежит включению в состав внереализационных доходов ссудополучателя (п.

8 ст. 250 НК). Оценка таких доходов осуществляется исходя из рыночных цен, которые определяются с учетом положений статьи 40 Кодекса.

Безвозмездное передача в пользование имуществом 2018 налоговые риски усн

* * * Итак, безвозмездное пользование имуществом сродни бесплатному сыру, который, как известно, бывает только в мышеловке.

Инфо Проект федерального закона № 419090-7

«Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

12 марта 2013 г.Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст.

Безвозмездное пользование имуществом при УСН

Ведь они увеличиваются, если имущество (имущественные права) ставится на баланс.

А как мы уже сказали, полученное в безвозмездное пользование имущество учитывается за балансом.

Их платит тот, кто передал имущество в ссуду. Если передающая сторона — это физлицо, то, поскольку никаких выплат в его пользу договор ссуды не предполагает, не будет ни объекта для начисления НДФЛ, ни объекта обложения страховыми взносами.

Источник: http://jurist-sochi.ru/bezvozmezdnoe-peredacha-oborudovanija-pri-usn-53871/

Безвозмездное передача в пользование имуществом 2018 налоговые риски усн

УСН: «безвозмездное пользование» противопоказано

Безвозмездное передача в пользование имуществом 2018 налоговые риски усн

НК РФ, при реализации услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется исходя из цен, сложившихся на рынке однородных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности доходов от сдачи в аренду аналогичного имущества.

В этом случае НДС уплачивается за счет средств передающей стороны, поскольку ссудодатель сумму налога к оплате ссудополучателю не предъявляет.Тот факт, что ссудополучатель может выполнять работы (оказывать услуги), освобождаемые от налогообложения НДС, в частности, на основании пп.пп. 16, 16.

1 п. 3 ст. 149 НК РФ, на порядок налогообложения рассматриваемой операции по передаче оборудования, на наш взгляд, не влияет.В то же время существуют решения арбитражных судов, в которых судьи пришли к выводу, что ст.

146 НК РФ не устанавливает в качестве объекта налогообложения операции по безвозмездной временной передаче прав пользования имуществом.

У вас есть немало шансов оспорить в суде правильность определения налоговиками рыночной цены аренды аналогичного имущества, исходя из которой они определяют полученный доход. Дело в том, что для сравнения цен им не часто удается найти идентичные или однородные объекты, особенно если это недвижимость.

Судебные споры по этому вопросу, которые выиграла бы ИФНС, встречаются редко. Да и то это происходит, когда налогоплательщик и не пытается оспорить правильность определения налоговиками рыночной цены .

ПРЕДУПРЕДИ РУКОВОДИТЕЛЯ Если налоговым органам станет известно, что ваша компания пользуется чужим имуществом безвозмездно, они обязательно доначислят налог с денег, сэкономленных на аренде, а также оштрафуют вашу организацию. * * * Итак, безвозмездное пользование имуществом сродни бесплатному сыру, который, как известно, бывает только в мышеловке.

Имущество получено в безвозмездное пользование: налоговые последствия

Внимание

Возможность использовать то или иное имущество безвозмездно приносит определенные выгоды сторонам сделки, но в то же время упоминание о безвозмездности операции или ее части, как правило, привлекает особое внимание проверяющих.

Рассмотрим на конкретном примере налоговые риски организации при передаче принадлежащего ей имущества в безвозмездное пользование.Коммерческая организация имеет на балансе объект недвижимости (здание автовокзала).

Из-за нестабильности финансовых условий и с целью сохранения своего имущества руководство принимает решение передать здание в безвозмездное пользование другому юридическому лицу, которое будет нести все эксплуатационные расходы (тепло- и энергообеспечение, вывоз мусора, уборка, обеспечение мер пожарной безопасности, плата за загрязнение окружающей среды и пр.).

Передача имущества в пользование — оформление, риски

Какие же налоговые последствия (за исключением последствий контролируемых сделок) повлечет для упрощенца такая сделка? Доходы При передаче имущества и имущественных прав (выполнении работ, оказании услуг) упрощенец не получает дохода, то есть экономической выгоды. Ведь сделка безвозмезднаяст. 41, п. 1 ст. 346.14 НК РФ.
Расходы Упрощенцам, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», при признании налоговых расходов нужно помнить о нескольких моментах:

  • в расходах не получится учесть ни стоимость безвозмездно переданного имущества (имущественных прав), ни траты на их передачу, ни расходы на безвозмездное выполнение работ и оказание услуг. Ведь эти расходы не направлены на получение доходап.
    1 ст. 252, п. 16 ст. 270, пп. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ; п. 2 ст. 423 ГК РФ.

Классификация, старые ОС и упрощенка, № 5

  • Рассчитываем годовой налог при УСН, № 4
  • Книгу учета для упрощенцев обновили, № 4
  • УСН: новый КБК минимального налога, № 1
  • Новые лимиты для упрощенцев, № 1
  • 2016 г.
  1. Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
  2. Упрощенка: налоговый учет, № 24
  3. УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
  4. УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
  5. Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
  6. Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
  7. Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
  8. Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
  9. Уступка права требования при применении УСН, № 4
  10. Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
  11. Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2

2015 г.

Важно

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 25 августа 2014 года № 03-11-11/42295 доход индивидуального предпринимателя от безвозмездного пользования имуществом при упрощенной системе налогообложения равен рыночной ставке аренды. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации к договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды.

В свою очередь, в Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при учете доходов руководствуются статьями 249, 250 указанного Кодекса. При этом налоговое законодательство относит доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав к внереализационным, за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса.

Ведь для целей налогообложения не учитываются доходы в виде полученного безвозмездно от учредителя имущества, а не имущественного права.

Единственные, кто не должны учитывать в составе доходов для целей налогообложения прибыли безвозмездно полученное имущественное право, — это некоммерческие организации, бесплатно пользующиеся государственным и муниципальным имуществом для ведения уставной деятельности.

Когда нужно признавать «безвозмездный» доход Что касается даты признания дохода при безвозмездном пользовании имуществом, то для организаций, использующих метод начисления, все более-менее ясно: они должны признавать такие доходы в течение всего периода пользования имуществом на конец каждого квартала (месяца).
Н.А.

Мацепуро, юрист Передача имущества (имущественных прав), выполнение работ и оказание услуг будут считаться безвозмездными, если организация не получает за это плату или иное встречное предоставлениеп. 2 ст. 423 ГК РФ.

Иногда у упрощенцев, как и у налогоплательщиков на иных налоговых режимах, может возникнуть надобность безвозмездно:

Источник: http://advant24.ru/bezvozmezdnoe-peredacha-v-polzovanie-imushhestvom-2018-nalogovye-riski-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.