+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Содержание

Усн – легальный способ сэкономить на налогах

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Одной из мер поддержки предпринимательства на государственном уровне является введение специальных налоговых режимов для отдельных субъектов экономической деятельности.

Данная мера призвана уменьшить объем отчетности и сделать расчет налоговых отчислений предельно простым.

Среди всех спецрежимов наиболее востребованным в предпринимательской среде является УСН – упрощенная система налогообложения.

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения – специальный режим налогообложения, предусматривающий уплату только одного вида налога. Применение УСН освобождает юридических лиц от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, а индивидуальные предприниматели также освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.

Данная система налогообложения предусматривает только одну форму налоговой отчетности – декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Данная декларация сдается один раз в год: юридическими лицами – до 31 марта года, следующего за отчетным, а индивидуальными предпринимателями – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Также до указанных дат налогоплательщик должен произвести окончательный расчет по налогу за минувший год.

Виды УСН

В настоящее время законодательство позволяет налогоплательщикам самостоятельно выбирать вариант налоговой базы для расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Это может быть выручка или доходы, уменьшенные на расходы. В первом случае ставка налога составляет 6%, а налоговую базу образуют все денежные средства, полученные предприятием за отчетный период.

Во втором варианте размер налоговой ставки — 15%, а налоговую базу образует разница между доходами и расходами предприятия за отчетный период.

Здесь следует учитывать, что под расходами понимаются только средства, направленные на нужды бизнеса и указанные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как показывает практика, выбор конкретного варианта УСН зависит от специфики бизнеса. Например, налог с дохода выгоднее платить в том случае, если материальные издержки на организацию бизнес-процессов незначительны, а объем выручки достаточно большой.

Например, налогообложение интернет-магазина, торгующего товарами из Китая с накруткой в тысячу процентов, на УСН Доходы будет необременительным.

Для традиционной розницы, где доля прибыли не более сорока процентов, наиболее привлекательным будет вариант Доходы минус расходы.

Совет: при выборе того или иного варианта УСН стоит сделать детальные расчеты по бизнесу с учетом каждого из них. Полученный результат сравнить и выбрать тот, где размер налога окажется минимальным.

При этом не стоит забывать, что при доходах, уменьшенных на расходы, необходимо платить минимальный налог.

И если бизнес-план предусматривает, что в первый год работы бизнес уйдет в минус, то от данного варианта УСН лучше отказаться.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Кто может применять УСН?

Согласно Налоговому кодексу РФ правом применения упрощенной системы налогообложения наделены все субъекты предпринимательской деятельности. Исключение составят:

  • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства;
  • Банки;
  • Страховые компании;
  • Негосударственные пенсионные фонды;
  • Ломбарды;
  • Инвестиционные фонды, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • Бюджетные организации;
  • Субъекты предпринимательства, осуществляющие выпуск подакцизной продукции, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых;
  • Иностранные компании;
  • Компании, основная деятельность которых связана с игорным бизнесом;
  • Нотариусы и адвокаты частной практики;
  • Организации и ИП, которые являются участниками соглашения о разделе продукции.

Государство выдвигает еще ряд требований, соответствие которым позволяет индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу применять упрощенную систему налогообложения. Это следующие критерии:

  • Среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек;
  • Неприменение другого спец.режима – ЕСХН;
  • Лимит годовой выручки с 2017 года составляет 120 миллионов рублей;
  • Лимит остаточной стоимости активов с 2017 года – 150 миллионов рублей.

Компания должна соответствовать указанным требованиям на протяжении всего планируемого периода применения спецрежима. В случае нарушения одного из них, например, увеличения числа сотрудников или превышения предельных лимитов, «упрощенец» обязан перейти на общую систему налогообложения.

Когда можно перейти на УСН?

Упрощенную систему налогообложения можно начать применять с момента государственной регистрации юридического лица или после регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Для этого при подаче документов на регистрацию или в течение тридцати дней после регистрации необходимо подать заявление о переходе на УСН – форма 26.2.-1. Здесь необходимо учесть, что при регистрации эта форма подается вместе со всеми остальными документами в регистрационное подразделение налоговой службы.

Если же заявление планируется подать в тридцатидневный срок после регистрации бизнеса, то оно должно быть подано в территориальное подразделение ФНС по месту регистрации.

Также начать применять упрощенную систему налогообложения можно и в процессе работы, но только не ранее 1 января следующего года. Для этого также необходимо подать в свою налоговую инспекцию форму 26.2.

-1 не позднее 31 декабря текущего года. Исключение составляют случаи перехода на УСН с ЕНВД.

Подать заявление о переходе на упрощенку можно в течение тридцати дней с момента прекращения применения единого налога на вмененный доход.

В указанные сроки предприниматели и юридические лица могут подать заявления на смену объекта налогообложения, например, перейти с Доходов на Доходы минус расходы.

Преимущества и недостатки УСН

Упрощенная система налогообложения обладает рядом преимуществ, которые и делают её весьма привлекательной для использования предпринимателями разного уровня:

  • Сдача отчетности в налоговую минимальна – один отчет в год;
  • Простая формула расчета налога к уплате;
  • Один налог;
  • Отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет.

Применение УСН значительно упрощает ведение бизнеса, так как предпринимателю нет необходимости изучать, как рассчитать НДС к уплате в бюджет, также ему не нужна формула расчета бухгалтерской прибыли или формула расчета прибыли до налогообложения.

Однако есть у упрощенки и определенные недостатки, которые в некоторых случаях препятствуют в её применении. Наиболее существенным является отсутствие НДС, часто это обстоятельство затрудняет работу с крупными компаниями, применяющими общую систему налогообложения, по причине невозможности им поставить НДС к вычету.

Также к недостаткам можно отнести невозможность открыть филиал компании или увеличить численность персонала. Впрочем, эти сложности легко преодолеть совершенно законными способами.

Специфическим недостатком УСН Доходы минус расходы является обязанность заплатить минимальный налог – один процент от выручки, даже в случае если компания по итогам года потерпела убытки.

Сохраните статью в 2 клика:

Но эти все недостатки не мешают вести бизнес, при серьезном подходе к делу они не оказывают существенного влияния на предпринимательскую деятельность, а все преимущества данного налогового режима обеспечивают его уверенное развитие и достойную прибыль.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/chto-takoe-usn

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Упрощенная и общая система налогообложения сильно различаются в вопросах отчетности. Первая освобождает предпринимателей от необходимости «заморачиваться» с непростыми расчетами и регулярной отчетностью по НДС. Для ИП или малых предприятий, работающих на конечного потребителя, такое понятие, как «налоговый кредит» (возмещение из бюджета НДС) мало волнует.

Если же предприятие активно сотрудничает с другими юридическими лицами, осуществляет поставки продукции или услуг плательщикам НДС, то следует выбирать ОСН. Иначе фирма может лишиться выгодных контрагентов. Обязательную уплату НДС предусматривает ввоз товара в РФ – к сведению предпринимателей-импортеров.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

  • среднегодовую численность наемных работников;
  • объемы дохода ИП или предприятия;
  • суммарную стоимость имущества;
  • специфику деятельности компании;
  • размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.
  1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
  2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
  3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.

  4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО.

Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период.

Поэтому для ИП выгодно получить патент на пиковый период с мая по сентябрь, так как стоимость патента не зависит от величины доходов, а в остальное время применять другой режим налогообложения, например УСН, сумма налога при котором напрямую зависит от полученных доходов.

В п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности вправе рассчитывать страховые взносы с оплаты труда работников по пониженным тарифам. Подробнее о порядке применения и подтверждения пониженных тарифов страховых взносов написано в статье Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов.

  • убыточным организациям;
  • компаниям, в структуре расходов которых значительную долю занимают расходы, не учитываемые при УСН, но включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль
  • компаниям, которые планируют свое развитие до уровня доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств, превышающего установленные для УСН ограничения.
  • В заключение следует еще раз подчеркнуть, что выбор оптимального налогового режима зависит от конкретных показателей деятельности компании и требует тщательного их изучения. В период применения УСН важным моментом является постоянный контроль показателей, ограничивающих возможность применения «упрощенки».

Возникнут сложности с формированием налоговой базы (п. 2 ст. 346.25 НК РФ) по налогу на прибыль в связи с переходом с кассового метода на метод начисления и в связи с иной процедурой признания доходов и расходов.

Придется также начислить и уплатить в бюджет НДС с реализации товаров (работ, услуг), произведенной с начала квартала, а по основным средствам, приобретенным до перехода на УСН, необходимо определить их остаточную стоимость на момент перехода на общий режим.

Рекомендуем прочесть:  Можно ли детей перевозить с треугольником

Общая система налогообложения

  • Практически нет ограничений по видам деятельности
  • Вы являетесь платильщиком НДС, а следовательно выгодным партнером для предприятий, платильщиков НДС
  • Отсутствуют ограничения на объем выручки организации
  • Отсутствуют ограничения на размеры рабочих площадей
  • Отсутствуют ограничения на количество работников
  • Отсутствуют ограничения на размер имущества на балансе кампании
  • В случае если организация получает убыток — она не платит налог на прибыль

Перед начинающим предпринимателем обязательно встает вопрос — какую систему налогообложения выбрать. Давайте рассмотрим ОСНО, или общая система налогообложения может быть применена для таких видов организаций, как: Общество с ограниченной ответственностью, Открытое акционерное общество, Закрытое акционерное общество и других, а также для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в том случае, если они не применяются налоговые спец режимы. Если вы после регистрации вы не подали заявление на применение к вам специального налогового режима, или выбранные вами виды деятельности не попадают под спец режим, то вам необходимо применять общую (традиционную) систему налогообложения.

Если юридическое лицо применяет общую систему налогообложения, оно обязано вести бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивать соответствующие налоги и взносы.

Преимущества и недостатки использования упрощенной системы налогообложения

Также хотелось бы отметить, что одним еще достоинством является то, что декларация по единому налогу сдается один раз в год, по окончании налогового периода (до 31 марта организации и до 30 апреля и\п).

Взносы на пенсионное страхование и\п передают за себя также 1 раз в год не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. А юридические лица подают декларации в соответствующие фонды ежеквартально ( с 2010г.

), в ПФР и ФОМС не позднее первого числа второго месяца, следующего за отчетным, а в ФСС не позднее 15-го числа, следующего за отчетным.

К преимуществам упрощенной системы налогообложения следует отнести и возможность применения пониженных ставок налога для объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В п. 2 ст. 346.

20 указано, что законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В ряде регионов законодатели уже воспользовались этим правом. Так, в Ивановской области Законом Ивановской области от 26 ноября 2009 г.

N 128-ОЗ для налогоплательщиков, работающих в текстильном производстве, сельском хозяйстве, издательской и полиграфической деятельности, химическом производстве и образовании, установлена действующая ставка налога 6 процентов. Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г.

N 245 устанавливает, что все организации и индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» применяют ставку налога 10 процентов.

Такую же ставку налога применяют налогоплательщики, осуществляющие на территории Московской области следующие виды экономической деятельности: сельское хозяйство, транспорт, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, предоставление услуг в сфере культуры, предоставление услуг в области спорта, предоставление социальных услуг, предоставление услуг в сфере образования, производство изделий народных художественных промыслов.

Системы налогообложения, их особенности, преимущества, недостатки

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Рекомендуем прочесть:  Порядок выезда и въезда иностранных граждан в рф

для организаций – налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество; для индивидуальных предпринимателей – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), НДС, налог на имущество. Страховые взносы, напомним, уплачиваются, однако сумма ЕНВД уменьшается на их величину.

Усн – недостатки и преимущества

При этом, перед владельцем бизнеса встает вопрос о целесообразности выбора того или иного режима, как при открытии фирмы, так и на этапе ее дальнейшего развития. Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.

  • наличие расходов, влияющих на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы — расходы».
  • сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).
  • в перспективе не предполагается дальнейшее расширение штата сотрудников или значительный рост доходов организации.

Преимущества и недостатки в системе прямых налогов

Всякая оценка имуществ и доходов по каким-либо внешним признакам может быть верна только приблизительно, так как в каждом отдельном случае обложения на тяжесть последнего влияет целый ряд индивидуальных обстоятельств места и времени. В обложении же по известным признакам нельзя принимать во внимание всех этих особенностей. К тому же принятие тех или иных признаков за масштаб обложения — дело вполне произвольное.

Налог на прибыль предприятий и организаций является основным прямым налогом. Плательщики налога: предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами; филиалы и подразделения; филиалы Сберегательного банка РФ; компании, фирмы которые осуществляют предпринимательскую деятельность.

Объектом обложения служит валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли (или убытков) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. В состав доходов от внереализационных операций включаются средства, полученные безвозмездно от др.

предприятий при отсутствии совместной деятельности: основных фондов, товаров и др. имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается на стоимость этих фондов и имущества, но не ниже их балансовой стоимости.

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Итак, основное преимущество УСН перед ОНР: количество уплачиваемых налогов значительно меньше. Вместо четырех налогов «упрощенец» рассчитывает только один. При этом расчет единого налога достаточно прост.

Из этого преимущества вытекает и еще одно: субъекту, применяющему УСН, нужно представлять в органы налоговой службы не четыре налоговых декларации, а только одну. То есть объем налоговой отчетности «упрощенца» значительно меньше, чем у этой же организации, если она применяет общий налоговый режим.

Кроме того, предприятие, применяющее УСН, не представляет в налоговую службу финансовую отчетность — баланс с прилагаемыми формами.

Ведь согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Такие организации ведут бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов.

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН со дня своей регистрации, то есть в любой день года. В этом случае заявление о переходе на УСН и заявление о регистрации должны быть поданы в один день.

05 Авг 2018      toplawyer         87      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/nedostatki-i-preimushhestva-obshhej-sistemy-nalogooblozheniya

Упрощенная система налогообложения для ООО – доходы и расходы

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

УСН — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Особенности:

  1. Переход осуществляется добровольно.
  2. Объект налогообложения можно менять, но не чаще чем раз в год.
  3. Выполняя определённые процедуры, установленные нормативными актами, разрешается переходить с общей системы на упрощённую и наоборот.

  4. Организации могут сочетать этот режим отчуждения обязательных взносов только с ЕНВД.

  5. ООО, отдавшие предпочтение УСН, освобождаются от перечисления в пользу государства следующих сборов, таких как:
    • НДС с продажи товаров, проведения работ и оказания услуг, кроме входного и импортного, которые учитывают в особом порядке.
    • Налог на прибыль, исключая дивиденды, потому что необходимые действия проводит организация, которая их выплачивает.
    • Налог на имущество помимо объектов недвижимости, по которым база для расчёта взноса определяется как их кадастровая стоимость.
  6. Значительно упрощается налоговый учёт, так как все данные о результатах деятельности достаточно заносить только в Книгу учёта доходов и расходов.
  7. В отличие от предпринимателей организации обязаны составлять бухгалтерскую отчётность.

  8. Общество обязано соблюдать порядок ведения кассовых операций:
    • Определять предел остатка денег в кассе без согласования с банком, руководствуясь порядком, установленным законодательством РФ. Для этого понадобится издать специальный внутренний документ.
    • Наличные средства сверх утверждённого лимита, положено хранить в кредитной организации. Превышение возможно в следующих случаях:
      • Во время выдачи зарплаты (в течение пяти рабочих дней).
      • В нерабочие дни, когда нет возможности сдать наличность (правило распространяется на юридических лиц, которые работают с кассой в выходные и праздники).
    • Все процессы необходимо оформлять приходными и расходными ордерами и фиксировать в кассовой книге.
    • Руководитель обязан организовать хранение документации в бумажном и электронном виде.
    • Принимать и выдавать средства нужно строго в соответствии с нормативными актами.
    • Организация по своему усмотрению налаживает хранение и перемещение наличных денег, а также отслеживает их количество в кассе.
    • Предел расчётов — 100000 рублей.
    • Неприменение контрольно-кассовой техники влечёт административную ответственность.

Преимущества УСН для ООО

Ставки по многим взносам ниже 14%. Региональным властям разрешается самим регулировать размер обязательных платежей от 5 до 15% для объекта доходы уменьшенные на величину расходов.

  • Базу единого обязательного платежа компания может выбрать самостоятельно. При этом нужно учесть важные правила:
    • Прибыль и затраты в иностранной валюте нужно учесть совместно, пересчитав по курсу рубля.
    • Натуральные доходы считаются по рыночным ценам.
    • Ведётся подсчёт общей суммы с начала периода.
  • Можно использовать сниженные ставки по своему усмотрению.
  • Существует порядок единого обязательного платежа.
  • Отчитаться необходимо один раз в год, после окончания соответствующего периода.
  • Любая компания имеет право выбрать этот специальный режим.

Недостатки УСН для ООО

  • Много ограничений по видам предпринимательской деятельности.
  • Открытие филиала грозит переходом на общую систему.
  • Не все затраты можно учитывать, выбрав способ доходы минус расходы.
  • Контрагенты, которые считают НДС, при поставках товаров предприятию, не могут возместить его из бюджета.
  • Убытки прошлых лет не учитываются при смене режима.
  • Минимальный внос придётся уплатить даже если деятельность не приносит прибыли.

Обязательные условия

Численность работающих в организации лиц не должна превышать за налоговый период ста человек. Нужно рассчитать состав предприятия за последние девять месяцев.

Потребуется найти сумму количества работников, внешних совместителей и оформленных по гражданско-правовым договорам сотрудников за этот отрезок времени и разделить её на 9. Если она меньше сотни, то можно переходить на спецрежим.

В противном случае документы о переходе всё равно можно подать, но придётся провести сокращение штата до установленной величины к новому году. В случае когда по некоторым видам деятельности уплачивается ЕНВД учитываются все сотрудники.

Для ООО, которые уже применяют УСН необходимо определять среднесписочную численность каждый отчётный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев). Как только лимит будет превышен, придётся вернуться на общую систему.

Годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей для предприятия уже применяющего УСН и 45 миллионов рублей для желающих перейти с ОСНО.

На общее правило накладывается ряд нюансов:

  • Если организация до смены режима использовала ЕНВД, то для неё никаких ограничений в этом плане не установлено.
  • Для перехода на специальный режим с нового года потребуется посчитать внереализационные и реализационные доходы с вычетом НДС за девять месяцев текущего периода. Полученная сумма сравнивается с установленным предельным значением, умноженным на коэффициент-дефлятор. Например, лимит для смены режима с начала 2015 года составил 48015000 рублей.
  • В случае когда ООО уже платит УСН, величина доходов, удовлетворяющая условиям его использования не должна превышать произведения 60 000000 рублей на коэффициент, установленный законодательством. На 2015 год — это 68820000 рублей.

Остаточная стоимость основных средств, не может быть больше 100 миллионов рублей. Для её расчёта пользуются следующими правилами:

  • Для исчисления показателя применяют нормы бухгалтерского учёта.
  • Рассматривается только амортизируемое имущество.
  • Земельные участки учитывать не нужно.
  • Если по некоторым видам деятельности применяется ЕНВД, то, связанная с ними собственность также должна быть учтена.

Доля прямого участия в ООО иных организаций не может превышать 25 процентов. Здесь стоит учитывать, что существует ряд структур, на которые это правило не влияет, так как все их участники — это:

  • Общества инвалидов, в которых доля работников-инвалидов не менее половины. А их зарплата составляет более 25% фонда оплаты труда.
  • Предприятия, не имеющие основной цели — извлечения прибыли.
  • Потребительские общества и союзы.

Условие не распространяется на хозяйственные общества и партнёрства, для которых одновременно выполняются следующие требования:

  • Их учредители — это бюджетные или автономные научные учреждения.
  • Они применяют на практике или внедряют результаты интеллектуального труда. Такие как компьютерные программы, базы данных, изобретения и т. д.
  • Им принадлежат права на указанные разработки.

ООО не имеют права использовать УСН в следующих случаях:

  • Есть представительства и (или) филиалы. Причём учитываются и те, что находятся за рубежом. Их отличительные черты:
    • Представляют интересы либо осуществляют все функции юридического лица.
    • Наделяются имуществом.
    • Работают на основании утверждённых положений.
    • Есть руководитель, действующий по доверенности.

Наличие обособленных структурных подразделений, не ограничивает использование УСН:

  • Применение ЕСХН.
  • Участие в соглашении о разделе продукции.

Такой договор заключается с РФ и даёт право на разведку и добычу полезных ископаемых и проведение связанных с этим необходимых действий.

Лишены возможности использовать упрощённую систему:

  • Страховщики.
  • Кредитные и микрофинансовые компании.
  • Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
  • Производители подакцизных товаров.

Доходы

Стоит применять в случае небольших расходов. Общая ставка составляет 6%. Налоговая база — это сумма полученной прибыли. Налог не нужно платить со следующих поступлений:

  • Дивидендов.
  • Процентов с ценных бумаг.
  • Доверительного управления ипотечным покрытием.

Не нужно учитывать поступления, которые не несут экономической выгоды:

  • Возвращённая сумма задатка для участия в торгах, аванса и предоплаты.
  • Средства, полученные при возврате бракованной продукции.
  • Возврат ошибочных перечислений и излишне уплаченного налога.
  • Возмещение оплаты временной нетрудоспособности.

Исчисленный налог можно уменьшить, но не более чем на 50% от суммы:

  • Взносов в ПФР и ФСС.
  • Обязательной и добровольной медицинской страховки.
  • Выплаченных пособий.

Доходы минус расходы

Вариант приемлем для организаций, планирующих крупные траты на бизнес. Потребуется заплатить в бюджет 15% от прибыли, уменьшенной на величину издержек. Можно учесть только расходы, утверждённые нормативными актами. Основные требования:

  • Обоснованность.
  • Документальное подтверждение.
  • Целевая направленность на получение прибыли.

Не учитываются затраты на:

  • Покупку права установки и использования рекламной конструкции.
  • Оценку условий труда.
  • Информационные услуги.
  • Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств.
  • Питьевую воду.
  • Присоединение объектов к электрическим сетям.
  • Питание экипажей судов.
  • Возмещение потерь, понесённых по вине учредителя.
  • Перевод помещения в нежилой фонд.
  • Списание просроченной кредиторской задолженности.
  • Услуги по охране труда.
  • Договор с управляющим.
  • Приобретение права аренды.
  • Оплата услуг работников сторонних организаций.
  • Вознаграждение за свободное использование аудио и видеозаписей в личных целях.
  • Суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах и уплаченные в казну.
  • Пользование земельным участком.
  • Расходы, которые обязуется возместить контрагент.
  • Услуги доверительного управляющего.
  • Получение сведений из ЕГРЮЛ.
  • Изготовление антитеррористического паспорта.
  • Уборка территории от снега.
  • Компенсация затрат на поездки сотрудникам, работа которых носит разъездной характер.
  • Патентную пошлину.

Ограничения по видам деятельности

Случаи, при которых применение УСН для ООО запрещено:

  • Банковские услуги (работа банков).
  • Страховые услуги (работа страховых организаций).
  • Работа частных пенсионных фондов.
  • Услуги адвокатов.
  • Услуги нотариусов.
  • Работа инвестиционных фондов.
  • Бизнес, связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами.
  • Добыча полезных ископаемых.
  • Игорный бизнес.

Как перейти на УСН?

На УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом считается календарный год, поэтому Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

  1. Только что зарегистрированные. В течение 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней с момента регистрации);
  2. В случае закрытия деятельности, попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) видами деятельности, которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
  3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН по такому порядку:

  • Необходимо подать уведомление соответствующего законодательству образца по месту нахождения ООО.
  • Срок: до 31 декабря года, который предшествует смене режима.
  • Указать размер дохода и стоимости основных средств до 31 октября.

Налоги, которые можно не уплачивать ООО при УСН:

  • На имущество.
  • На прибыль.
  • На добавленную стоимость.

Итак, чтобы уменьшить количество отчуждаемых обязательных взносов и число отчётов можно рассмотреть вариант перехода на УСН. Переход на УСН и обратно осуществляется добровольно, за исключением случаев нарушения границ установленных норм.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 
Это быстро и бесплатно!

Можете задать вопрос текстом, если Вам удобнее:

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/nalogooblozhenie/uproshhennaya-sistema.html

Упрощённая система налогообложения для ООО – как перейти

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Решение руководителей ООО об использовании УСН принимается добровольно. Режим предусматривает особенный механизм начислений, оформления документооборота, который обязан применяться совместно с иными обязательными взносами.

Кому можно, а кому запрещено применять УСН

Компании, оформленные УСН, обязаны отвечать следующим требованиям:

  1. Среднее количество персонала не может быть более 100 человек.
  2. Доход в течение 1 года не может увеличиваться более 60 мл р.
  3. Главные средства и материальные акты, которые могут поддаваться амортизации, не должны быть более, по остаточной цене размер в 100 млн р.
  4. Долевая сумма прямого участия в ООО других компаний не должна быть более 25%.

Достоинства и недостатки перехода на упрощённую систему

Переход на УСН осуществляется с общей системы. Она может быть весьма выгодной, так как имеет немало положительных качеств:

  • Обязательство относительно дохода лимитируются единым налогообложением (вместе с зарплатным). Государство освобождает ООО от оплаты взноса по НДС и прибыль.
  • Небольшим количеством отчётной документации. Руководители предоставляют только декларацию относительно единого налога, расчёт по количеству, причём все документы предоставляются в ИФНС и подаются не чаще 1 раза за весь год.
  • ООО имеет право вести упрощённый учёт. Отметки во всех отчётных документах разрешается производить без использования двойных записей.

Чаще всего упрощенную систему налогообложения предпочитают использовать предприятия с небольшим уровнем товарооборота, малые компании, выполняющие однотипные услуги.

Как перейти на УСН

Как уже говорилось, упрощённая система выбирается компанией по собственному усмотрению. Процесс перехода может осуществляться двумя способами:

  • Совместно в регистрацией компании.
  • С иных систем налогообложения.

Сначала первого года своего существования сменить систему компания не имеет возможности. Уведомление направляется не позднее 31 декабря в налоговую службу, расположенную по месту регистрации предприятия. Организация обязана предоставить информацию о размерах дохода и объектах.

Сведения обязаны быть действительными на 1 октября прошедшего года. К исключению относятся юридические представители, данные о которых хранятся в архивах ЕГРЮЛ расположенные в области Крыма.

Используя системы ЕНВД или ОСНО, переход можно осуществлять с начало месяца, так как в это время ЕНВД не будет выплачиваться.

Предприятие вправе обратиться с заявлением сразу, или в первые 30 суток после его официальной регистрации.

Компания с ЕНВД вправе начать пользоваться УСН в том случае, если:

  • Имеется запрет использования ЕНВД (переход можно производит 1 числа следующего календарного месяца).
  • После смены предпринимательской работы, если он противоречит ЕНВД.

Сегодня налоговый орган не сообщает ООО о переходе на иную систему. Но владелец компании может обратиться с заявлением, с требованием о подтверждении о смене налогового учёта в любой удобный момент.

Для смены налогового учёта руководство обязано обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением -26.2-3. Использовать привилегии нового режима представиться возможность не ранее 1 января следующего календарного года.

Документы для перехода

Руководители могут воспользоваться одним из вариантов:

  • Написать заявление (26.2–1) согласно нахождению компании вместе с полным пакетом документов не позднее 30 суток, необходимых для регистрации.
  • Обращаться с заявлением можно с 1.10- 11 текущего календарного периода, но налоговый учёт изменяется с 1 января следующего финансового периода.

Заявление должно указывать сведения о размерах дохода до 1.10, уровень стоимости главных и нематериальных активов, а также основная расчётная информация — «доходы без расходов» и «доходы».

Виды деятельности

Не могут использовать УСН следующие компании:

  • Компании включающие в свою работу представительства и/или отделения.
  • Работающие по ЕСХН.
  • Относящиеся к членам и участникам соглашений о разделе услуг.
  • Профессиональные участники на рынке ценных активов.
  • Компании, чья деятельность противоречит правилам использования УСН.

В отношении других систем сравнение неактуально:

  • ЕНВД вменяется на иные типы функционирования.
  • ПНС классифицироваться точно установленным временем и уплатой.
  • ЕСХН разрешено использовать только сельхозпредприятиями.

Чтобы осуществить переход ООО на УСН, руководство обязано произвести расчёты. Для анализа следует брать во внимание вероятность ущерба после ухода с НДС, лимит расходной части и условия возврата налогового учёта.

Бухгалтерия

Следует знать, что отчётность в налоговую обязаны предоставлять все налогоплательщики. Руководителям необходимо пополнять финансовый резерв за прожитый год сведениями за прошлые 2 года. Если бухгалтер не будет производить все расчёты сразу, это может вызвать значительные неприятности в будущем. Главное, чтобы предприятие осуществляло свою работу на законных основаниях.

Определение доходов и расходов

УСН подразумевает учёт доходов и иную прибыль. Более подробная информация предоставлена в налоговом кодексе. К примеру, в статье 251 указаны доходы, которые не предусматриваются учётом. Кроме них, указана прибыль подлежащая налогообложению.

К дате получения дохода относятся финансы перечисляющие на лицевой счёт и кассу предприятия. К расходам относятся затраты, которые осуществлялись ранее по факту.

Если же, использовать метод «объект — чистая прибыль», то компания может добавить к сумме расходов все имеющиеся страховые взносы.

Это является обязательным условием.

Если же используется схема «объект доходы», компания имеет право сделать размер налога меньше с учётом того, что страховые проценты она выплатить самостоятельно.

Объекты и ставки налогообложения

Упрощённая система налогообложения, относительно объекта налогового учёта, условно разделяется на 2 вида:

  • доход (ставка 6%);
  • доход минус расход (ставка 15%).

Останавливать выбор в пользу одного из них следует от уровня доходов и расходов компании. К примеру, если деятельность компании связана с торговой индустрией в таком случае ему придётся понести серьёзные затраты. Нужно учесть, что затраты обязаны иметь документальное подтверждение. Из-за этого, приоритетнее остановиться на втором варианте.

Многие предприниматели используют для выбора следующее правило: если для деятельности компании предполагаются небольшие денежные затраты, к примеру, предоставления услуг различного характера, выгоднее выбрать ставку в 6%.

Если же расходы достигают 60%, тогда следует остановиться на объекте «доходы минус расходы». Ставки могут изменяться на региональном уровне для тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы». Она может варьироваться от 5–10%.

Возможности, которые даёт упрощённая система налогообложения для ООО

Те компании, которые используют форму УСН, могут не уплачивать следующие типы налогов:

  • Имущественный.
  • Налог на прибыль.
  • На дополнительную стоимость. К исключению относится товар, пересекающий таможенную границу.

Страховые взносы

Во время перехода на новую систему предприятие обязано внести дополнительные взносы. К ним относятся следующие представительские органы:

  • Фонд обязательного пенсионного РФ.
  • Территориальный орган ОМС.
  • Выплату пособий по временной нетрудоспособности из-за беременности и рождении ребёнка.

На период 2016 года УСН коснулась немало изменений различного вида:

  1. Изменения в отчётности. Действительна форма 6-НДФЛ, которые обязаны передаваться через каждые прошедшие 3 месяца. За счёт повышения ставок МРОТ вплоть до 6204 р., размер выплат изменяется.
  2. По новым правилам, отчётность сдаётся в электронном формате.
  3. Теперь, если руководитель не сможет оплатить налоги в указанный срок, ему грозит уголовная ответственность. Это относится не только к руководству, но и к временно исполняющих бухгалтеров. После будут увеличиваться штрафы и обнаруживаться ошибки относительно грамотного ведения бухгалтерского учёта.
  4. По новым правилам, лимит на использование УСН не может превышать 51 млн 615 тысяч рублей.
  5. Обновлены КБК, из-за чего изменяется форма заполнения платёжной документации. Теперь, компании по УСН, могут иметь представительства на законных основаниях.

Прежде чем принимать решение и выбирать оптимальную налоговую систему для ООО, нужно учесть все нюансы. На текущий момент используется прежняя нормативно-правовая база, главным образом основанная на действующих законопроектах.

Источник: https://corphero.ru/ooo/nalog/uproshhyonnaya-sistema.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.