+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы

Содержание

Сроки и порядок уплаты налога НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы

Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

Законодательная база

В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом. Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам,  может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

Согласно статье 232 Налогового Кодекса РФ, налоговые агенты должны предоставлять в ФНС определенную информацию, а именно:

  • размер НДФЛ, который был, не только начислен, но и удержан, а также перечислен в бюджет за определенный налоговый период;
  • о прибыли физического лица в пределах истекшего периода.

Стоит также отметить, что согласно Налоговому Кодексу срок оплаты НДФЛ ограничивается 1 апреля того года, который следует за отчетным.

В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность.

Кто должен платить данный налог

Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью  соблюдать указанные сроки.

Речь идет о таких категориях, как:

  • категория лиц, которые не относятся к налоговым агентам, но в это же время получают определенные доходы согласно гражданско-правового соглашения;
  • те лица, которые в качестве основного вида заработка используют аренду какой-либо недвижимости;
  • категория лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но при этом не оформляли статус юридического лица;
  • граждане, которые получили в качестве дохода определенную сумму выигрыша;
  • лица, которые получили в дар определенную финансовую сумму, ценные бумаги и так далее;
  • та категория граждан, которая, невзирая на то, что являются резидентами РФ, но прибыль получают за рубежом;
  • граждане, которые сумели получить прибыль непосредственно от доли уставного капитала;
  • юридические лица, которые получают доход от осуществления предпринимательской деятельности.

Та категория физических лиц, которая осуществляет свою трудовую деятельность на юридическое лицо, не должны совершать уплату НДФЛ самостоятельно, поскольку за них это делает налоговый агент.

Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года.

В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.

Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц.

Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей.

Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.

НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики).

Если говорить о сроках уплаты НДФЛ, то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода.

В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

Таблица. Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Периоды оплаты в различных ситуациях

В зависимости от ситуации, существуют свои сроки уплаты НДФЛ. Рассмотрим подробней.

При увольнении

При увольнении сотрудника, уплата НДФЛ осуществляется не позднее того дня, когда работодатель получил наличные в банковском учреждении, необходимые для осуществления выплаты увольнительных сотруднику.

Если при этом еще начисляется выплата за не отгулянный отпуск, то уплата НДФЛ осуществляется в этот же день, когда и сотруднику.

С отпускных

Согласно Налоговому Кодексу РФ, уплата НДФЛ с отпускных производится не позднее последнего числа календарного месяца, в котором были выплачены отпускные.

С зарплаты

Сроком для оплаты НДФЛ принято считать следующий день, после осуществления выплаты заработной платы сотрудникам. В том числе к этим срокам относятся и те заработные платы, которые выданы работникам  с опозданием.

С дивидендов

Срок уплаты НДФЛ в подобной ситуации напрямую зависит от организационно-правовой формы самой компании.

В том случае, если их выплатила ООО, тогда сроком уплаты считается следующий календарный день. Если же это АО, тогда срок составляет в течение календарного месяца с момента получения самих дивидендов.

По больничным листам

Если говорить об уплате НДФЛ по больничным листам, то это осуществляется до конца того месяца, в котором были выплаты сотрудникам по больничным листам.

В том случае, если последний день месяца преподает на выходной, тогда считается следующий рабочий день, даже если это уже будет в следующем месяце.

С премии

В этом случае уплатить НДФЛ необходимо не позднее следующего дня, перед которым были получены премиальные.

Нарушение сроков

В жизни встречаются разные ситуации вплоть до возникновения несоответствия срока уплаты НДФЛ.

В данной ситуации единственное, что можно предпринять – это оформить пояснительную записку в налоговый орган, которая содержит в себя следующую информацию:

  • наименование – “Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ”;
  • ИНН;
  • адрес отправителя;
  • контакты для связи;
  • объяснения причин нарушения.

Сама пояснительная записка отправляется по почте и составляется на фирменном бланке компании. Если это делает физическое лицо, тогда форму необходимо взять в самой налоговой инспекции.

При этом стоит отметить, что если сроки будут проигнорированы, то могут возникнуть определенные штрафные санкции.

Если говорить о типах ответственности, то меры наказания можно условно разделить на несколько категорий:

  • ответственность непосредственно самих физических лиц;
  • ответственность налоговых агентов.

Если говорить о размере штрафов, то они определяются в зависимости от суммы платежа – 20% является размер штрафа.

Также может быть начисляться пеня, но она возможна лишь в том случае, если налог был удержан, но самого перечисления не было.

Размер пени составляет 1/360 ставки рефинансирования согласно Центробанку Российской Федерации.

Вебинар по изменениям в учете НДФЛ представлен ниже:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/zakonodatelnaya-baza/sroki-uplaty-ndfl.html

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: таблица

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы

При возникновении объекта обложения подоходным налогом необходимо своевременно делать отчисления в бюджет. За несоблюдение этого требования предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рассмотрим порядок и срок уплаты НДФЛ в 2018 году в зарплаты (в том числе).

Налоговые агенты

Обязанность вносить подоходный налог возложена на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемный персонал. В данном случае они выступают налоговыми агентами, поэтому должны:

  • ежемесячно начислять налог (с нарастающим итогом);
  • удерживать необходимую сумму при расчете с персоналом;
  • своевременно производить уплату НДФЛ в бюджет.

Все перечисленные требования регламентированы пп. 3 и 4 ст. 226 Налогового кодекса. При этом денежные средства, полученные плательщиком от других организаций, в расчете не учитывают.

Зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, налоговый агент обязан выдавать зарплату раз в 15 дней. Но отчисление в бюджет НДФЛ делают только один раз за это время – уже после конечного расчета размера вознаграждения служащего. А затем – почти сразу же удерживают и отчисляют налог (см. таблицу).

Способ оплаты трудаКогда платить НДФЛ с зарплаты в 2018 году
БезналичныйНачисление денежных средств производят на банковскую карточкуВ день перевода
Наличный1. Кассир предприятия выдает деньги лично в рукиНе позднее даты, следующей после дня выдачи
2. Денежные средства получают в банкеВ день получения

Данные сроки установлены п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако есть и особые правила.  Если возникнут сложности – спрашивайте у наших экспертов на форуме.

Оплата отдыха и болезней

С 2016-го года при начислении сотруднику отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайним сроком перечисления НДФЛ стал последний день месяца, в котором были предоставлены такие денежные средства.

ПРИМЕР
Фирма ООО «Гуру» начислила К.В. Иванову отпускные в размере 37 000 руб., которые были переведены на его счет 08 февраля 2018 года. Предприятие обязано внести в казну подоходный налог не позднее 28.02.2018.

Также см. «Срок уплаты НДФЛ».

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Окончательный расчет производят в день увольнения. Но иногда сотрудник не может своевременно прийти за зарплатой (например, заболел). В какой срок наниматель должен перечислить НДФЛ в подобной ситуации?

На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налог отчисляют не позднее дня перевода на банковский счет или выдачи зарплаты на руки (в последнем случае – плюс 1 день). Аналогичные требования действуют при увольнении сотрудника.

Все возможные сроки уплаты НДФЛ с заработной платы представлены в таблице.

Способ выплатыКрайний срок расчета с бюджетом
На зарплатную карточкуДень перевода на счет
Наличными, заблаговременно снятыми с банковского счетаДата, по состоянию на которую были сняты деньги со счета в финансовом учреждении
Наличные из дневной выручкиНе позднее следующего дня после выдачи сотруднику денег

Дивиденды в 2018 году: срок перечисления подоходного налога

Руководство хозяйственных обществ (ООО и АО) вправе платить своим участникам доход за счет нераспределенной прибыли. Периодичность – раз в квартал либо по итогам отчетного периода.

Большинство доходов, полученных резидентами на территории РФ, облагается подоходным налогом. И дивиденды – не исключение. Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с них зависит от правовой формы предприятия.

Далее в таблице представлены лимиты по срокам уплаты НДФЛ в 2018 году с дивидендов:

Организационно-правовая форма компанииСрок отчисления налога в казну
ОООДень, следующий после выплаты дивидендов
АО (ЗАО, ПАО)Один месяц (с момента перевода денег акционерам)

Подробнее об этом см. «НДФЛ с дивидендов».

За себя: порядок и сроки уплаты налога НДФЛ

При поступлении денежных средств от других источников (не через налоговых агентов), физлицо должно самостоятельно рассчитаться с казной. К таким случаям, например, относят:

  • выигрыш в лотерею;
  • продажу недвижимости, срок владения которой не превышает 3х лет;
  • денежные призы суммой больше 4000 руб. и др.

В 2018 году налог отчисляют не позднее 15 июля за отчетный период 2017-го года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Также см. “Изменения по НДФЛ в 2018 году“.

Как платят подоходный налог ИП

Коммерсанты и лица, занимающиеся частной практикой, делают авансовые взносы по НДФЛ при получении письменного уведомления из налоговой инспекции. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году в этом случае регламентирует п. 9 ст. 227 НК РФ. Даты представлены в таблице.

ПериодКрайний срок оплаты
Январь – июнь

Источник: https://buhguru.com/ndfl/srok-uplaty-ndfl-2017.html

Фиксированные сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы

Действующее законодательство предусматривает необходимость выплаты налогов практически с любых видов прибыли, и касается это не только организаций и различных юридических лиц, но и обычных граждан или частных предпринимателей.

При этом устанавливается не только обязанность по выплате, но еще и правила, в соответствии с которыми нужно перечислять указанные суммы в государственный бюджет, а в противном случае, соответственно, на физическое лицо будут накладываться соответствующие штрафы и другие виды санкций.

Именно поэтому важно знать, какие установлены сроки уплаты НДФЛ в 2018 году и как правильно начислять эти суммы.

Кто должен платить

Для исключения каких-либо санкций нужно правильно понимать, кто должен заниматься оформлением декларации и соблюдением установленных сроков.

В частности, в данном случае речь идет о следующих категориях:

  • лица, не имеющие статуса налоговых агентов, но при этом получающих доходы в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями;
  • лица, использующие в качестве основного вида заработка сдачу недвижимого имущества в аренду;
  • лица, ведущие предпринимательскую деятельность, но при этом не оформляющие статус юридического лица;
  • лица, получившие в качестве прибыль определенную сумму выигрышей;
  • лица, получившие какие-либо средства или ценные бумаги в качестве подарка;
  • лица, получающие прибыль не на территории России, но при этом сохраняющие за собой статус налоговых резидентов РФ;
  • лица, получившие прибыль за счет наличия у них права на долю уставного капитала той или иной компании;
  • лица, получающие прибыль от ведения предпринимательской деятельности.

Категория лиц, являющихся сотрудниками каких-либо организаций, не должна начислять налог на доходы физических лиц самостоятельно, так как вместо них данная операция проводится налоговыми агентами.

Как изменились сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

У уполномоченных лиц далеко не всегда получается выступать в роли налогового агента для того, чтобы полноценно взыскивать налоги на доходы физических лиц по каким-либо причинам.

В такой ситуации оплата налога на доходы физических лиц будет осуществляться самим получателем, то есть физическим лицом, причем раньше устанавливались сроки по выплате данных сумм до 15 июля того года, который идет за расчетным.

В соответствии с Федеральным законом №396-ФЗ, который был принят 29 декабря 2018 года, изменился срок уплаты налогов в 2018 году, и теперь он продлевается до 1 декабря. Таким образом, поправки в действующее налоговое законодательство вступают силу с того момента, как должен уплачиваться налог за прошедший 2018 год.

Если по тем или иным причинам налоговому агенту не удалось удержать налог с физического лица, то в таком случае он должен заранее подать информацию о доходах в справке, составленной по форме 2-НДФЛ, и сделать это нужно до 1 марта. Помимо этого, в верхней части указанного документа должен указываться признак №2.

Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ

Важные замечания

Чтобы не столкнуться с какими-либо проблемами в процессе перечисления налога, лучше всего заранее ознакомиться с основными особенностями проведения этой процедуры, которые могут помочь избежать ошибок и проблем со стороны контрольных органов.

Назначенные периоды

Налоги с зарплаты физических лиц должны оплачиваться на протяжении одного дня после того, как был перечислен оклад.

При этом большинство экспертов рекомендует проводить данные платежи одновременно, чтобы не забыть, причем специалисты рекомендуют перечислять сумму налога в том размере, в котором он удерживается из зарплаты, и делать это раньше срока крайне не рекомендуется, так как сотрудники налоговых органов признают в качестве налогов те средства, которые удерживаются из оклада, а не выплачиваются из своих средств.

Сроки, установленные для перечисления налогов с отпускных выплат и пособий, в 2018 году можно корректировать на свое усмотрение. Если компания имеет относительно небольшой штат, и бухгалтеру достаточно удобно оплачивать подоходный налог вместе с больничными и отпускными, он имеет право поступать именно так.

Компании, использующие расчет в натуральном виде, могут перечислять нужную сумму налога не позднее того дня, который идет за датой перечисления материальных ценностей. Если же получатель трудоустроен, налог нужно начислять вместе с начислением подарка, а в казну переводить вместе с налогами с ближайшей заработной платы.

Помимо всего прочего, компании имеют право выплачивать определенную прибыль и своим акционерам, и подобная прибыль также облагается НДФЛ. Частным предпринимателям и самозанятым гражданам нужно перечислять выплаты до 15 июля, 15 октября и 15 января путем внесения авансовых платежей.

Образец платежного поручения при уплате НДФЛ в 2018 году

Коды и размеры выплат

Специалисты Налоговой службы добавили также новые вычеты, а главным изменением в кодах является добавление новых кодов, которые указываются для премиальных выплат – «2002» и «2003».

Коды вычетов же выглядят следующим образом:

Установленный кодОписание
126На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка, возраст которого составляет менее 24 лет и который проходит обучение на очной форме.
127На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка, возраст которого составляет менее 24 лет и который проходит обучение на очной форме.
128На третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка, возраст которого составляет менее 24 лет и который проходит обучение на очной форме.
129На несовершеннолетнего ребенка-инвалида I или II группы, а также на каждого ребенка, возраст которого составляет менее 24 лет и который проходит обучение на очной форме.
130На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка, возраст которого составляет менее 24 лет и который проходит обучение на очной форме, и при этом находится на попечении опекунов или приемных родителей.
131На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка, возраст которого составляет менее 24 лет и который проходит обучение на очной форме, и при этом находится на попечении опекунов или приемных родителей.
132На третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка, возраст которого составляет менее 24 лет и который проходит обучение на очной форме, и при этом находится на попечении опекунов или приемных родителей.
133На несовершеннолетнего ребенка-инвалида I или II группы, а также на каждого ребенка, возраст которого составляет менее 24 лет и который проходит обучение на очной форме, и при этом находится на попечении опекунов или приемных родителей.

Условия для юрлиц

Для юридических лиц в 2018 году действует новое правило, в соответствии с которым перечисление НДФЛ должно осуществляться не позднее того дня, который идет за днем выплаты дохода.

Таким образом, нет никакой разницы в том, как именно перечисляются средства, важен только факт начисления зарплаты, в связи с чем расчет в любом случае должен осуществляться не позднее следующего дня после того, в котором работнику была выплачена зарплата.

Последствия нарушений

При игнорировании установленных сроков для перечисления налогов на доходы физических лиц на компанию могут быть наложены соответствующие штрафы. При этом может накладываться ответственность как на физических лиц, так и на тех, кто является их налоговыми агентами. Стандартно штраф начисляется в виде 20% от суммы платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Помимо этого, предусматривается возможность начисления пени, сумма которой составляет 1/360 от ставки рефинансирования, принятой Центральным банком. Она начисляется в том случае, если налог был удержан с зарплаты, но не перечислен в бюджет.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-ndfl-v-tekushhem-godu/

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2017 году

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы

Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

Порядок и сроки самостоятельной уплаты

Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года.

В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.

Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц.

Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей.

Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.

НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики).

Если говорить о сроках уплаты НДФЛ. то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода.

В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

Таблица. Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году

Сроки удержания ндфл в году таблица. Сотрудники могут обратиться к работодателю за социальными вычетами. Сроки уплаты ндфл

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы

» Учет в ГИБДД » Сроки удержания ндфл в году таблица. Сотрудники могут обратиться к работодателю за социальными вычетами. Сроки уплаты ндфл

19374

Изменились сроки уплаты НДФЛ в 2016 году. Таблица с подсказками поможет быстро разобраться, когда и что платить. Теперь бухгалтеру будет проще платить НДФЛ из доходов сотрудников. Посмотрите в таблице, как платить налог по разным видам доходов.

Скачайте полезную шпаргалку:
Три заявления, чтобы распорядиться переплатой по НДФЛ >>>

Основная идея этой меры заключается в том, что налог автоматически устанавливается законом в размере, указанном налогоплательщиком в его налоговой декларации. Если налоговая декларация не удалась, налог будет установлен на ноль.

В самооценке налога будет отказано в ожидании, когда офис будет заниматься налоговой декларацией, сказал заместитель министра финансов Алена Шиллерова. Таким образом, вы должны вернуться быстрее.

Сегодня он должен дождаться расчета избыточного вычета, пока Финансовая администрация не представит все сомнения, которые могли быть внесены в налоговую декларацию.

Как платить НДФЛ с зарплаты в 2016 году

Срок уплаты НДФЛ в 2016 году (таблица ниже)для юридических лицтеперь зависит от того, получил сотрудник деньги или нет. Если компания выплачивает зарплату наличными, то НДФЛ нужно удержать в тот день, когда сотрудник фактически получил зарплату. А налог перечисляется не позднее следующего дня. В случае, когда сотрудник не получил зарплату в срок, НДФЛ не платится.

По словам Чренка, Чренк внесет самый большой вклад в изменение системы финансового управления, которая сможет перенаправить значительную часть сотрудников на более высокодоходные виды деятельности, такие как клиентские услуги, методическая поддержка, налоговый аудит, выбор налоговых проверок, контроля или сбора и восстановления.

Также будут изменения в системе санкций, и это будет означать смену работы для Финансового управления. Большое количество рабочих сможет перейти на контроль, – сказал депутат.

Например, штраф должен быть конфискован для поздних представлений или обязательства компаний и людей сообщать, что они не облагались налоговым обязательством в данный период.

В то же время эта система подразумевает более высокую ответственность субъектов за то, что их начисленный налог исчисляется правильно.

По старым нормам компания платила НДФЛ в тот же день, когда компания снимала в банке деньги на выплаты или переводила их на счета работников.

Когда заплатить НДФЛ с отпускных и больничных в 2016 году

По новым правилам изменился срок уплаты НДФЛ в 2016 годус отпускных и больничных. Теперь налог уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил отпускные.

Разве вы не подавали налоговую декларацию вовремя? В новом законе о подоходном налоге министерство хочет отменить большую часть налоговых льгот, упростить систему и устранить избыточное управление.

Новый закон очень необходим. Это один из последних законов 1990-х годов, который не адаптировался к развитию, – сказал Шиллерова.

Но с новым законом о подоходном налоге и отменой налоговых льгот ранее натолкнулся министр финансов Мирослав Калусек.

Документы по ндфл

Министр финансов Андрей Бабиш отметил в связи с новым стандартом, что он будет заниматься отменой так называемой сверхвальной заработной платы.

Следующие налоговые планы Министерства финансов включают, по словам министра, осуществление пилотного проекта по передаче налогового обязательства или сокращению санкций в контрольном докладе, который уже обсуждается в Палате депутатов.

Кроме того, министерство хочет вернуться к налогоплательщикам, которые применяют единовременные выплаты, возможность налоговой скидки для их жены и детей.

Если последний день месяца приходится на выходной день, то срок уплат НДФЛ в 2016 году переносится на ближайший следующий рабочий день.

Пример: вы выплатили сотруднику отпускные 15 февраля. Соответственно НДФЛ с них в бюджет нужно заплатить не позднее 29 февраля.

Напомним, что старые правила обязывали компанию заплатить НДФЛ в то день, когда вы получали наличные на отпускные в банке. Или НДФЛ нужно было заплатить в тот день, когда вы перечисляли суммы на карты сотрудников.

Чтобы вы не путались, мы собрали все сроки уплаты НДФЛ в 2016 году в таблице ниже.

Документы по НДФЛ

Вот несколько полезных материалов по НДФЛ.

Поэтому в 2017 году НДФЛ с отпускных, зарплаты и больничных нужно платить по новым срокам, которые прописаны в Налоговом кодексе.

Новые сроки уплаты НДФЛ мы собрали в одну таблицу.

Сроки уплаты НДФЛ

Про все изменения по УСН читайте в журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете с хорошей скидкой.

ЗарплатаНе позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы
ОтпускныеНе позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных
БольничныеНе позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничных
Доходы в натуральной формеНе позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

Изменились правила расчета стандартных вычетов НДФЛ на детей

Вырос предельный доход,при котором работник вправе воспользоваться стандартными вычетами на детей. Теперь лимит составляет 350 000 руб. (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ). Соответственно детский вычет работодателю теперь нужно предоставлять до того месяца, в котором доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 руб.

Еще одно изменение – увеличились размеры стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов. Для родителей ежемесячный вычет составил 12 000 руб. вместо прежних 3000 руб. А для приемных родителей и опекунов вычет увеличился до 6000 руб. Причем обратите внимание: на ребенка-инвалида сотрудник вправе получать два стандартных вычета.

Первый за инвалидность – 12 000 или 6000 руб. Второй вид вычета в размере 1400 или 3000 руб. зависит от того, каким по счету родился ребенок в семье. Вывод о том, что можно суммировать два вида стандартных вычетов, сделал Президиум Верховного суда 21 октября 2015 года в Обзоре по главе 23 Налогового кодекса РФ.

Судьи подтвердили: законодательство не запрещает одновременно применять два вычета на ребенка.

Стандартные вычеты на детей можно суммировать. Стандартные вычеты на детей делятся на два вида. Первый зависит от того, каким по счету родился ребенок в семье. На первого ребенка вычет равен 1400 руб. в месяц. Такой же вычет предоставляют работнику на второго ребенка. А вычет на третьего и более младших детей составляет 3000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Изменение на примере

Другой вид стандартного вычета – на ребенка с инвалидностью. В 2017 году такой вычет равен 12 000 руб. для родителей и 6000 руб. для опекунов, попечителей, приемных родителей. Этот вычет можно складывать с 1400 руб.

или 3000 руб. То есть максимальный вычет на ребенка-инвалида в 2017 году составит 15 000 руб. (12 000 руб. + 3000 руб.). Этой суммой может воспользоваться работник, если ребенок родился третьим в семье или позже.

Сотрудники могут обратиться к работодателю за социальными вычетами

Работники, которые потратились на обучение или лечение, вправе обратиться в организацию за социальным вычетом (п. 2 ст. 219 НК РФ). Причем не дожидаясь, когда закончится налоговый период – год.

Раньше такой вычет граждане могли получить только напрямую в ИФНС по итогам года, в котором были оплачены расходы. А теперь предоставлять социальный вычет должен и работодатель, если сотрудник принес из налоговой инспекции уведомление.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473. В нем налоговики отражают сумму социального вычета отдельно по каждому виду расходов: на лечение, обучение работника, образование его ребенка.

Также в уведомлении сотрудники инспекции указывают, для какого работодателя выписали уведомление.

Размеры стандартных вычетов на детей в 2017 году*

* Вычеты предоставляются до того месяца, в котором доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 руб.

С того месяца, в котором к вам поступило подобное уведомление, уменьшайте доход сотрудника на сумму социального вычета по НДФЛ. Уменьшать налогооблагаемый доход можно вплоть до нуля, а неизрасходованную сумму переносить на следующий месяц календарного года, пока социальный вычет по НДФЛ не будет использован полностью.

Обратите внимание: на следующий год потребуется новое уведомление, прежнее действовать уже не будет. Помимо уведомления, работнику нужно подать заявление с просьбой предоставить социальный вычет по налогу на доходы физлиц.

Таблица 2 Расчет НДФЛ работодателем с учетом социального вычета

* В апреле образовалась переплата по НДФЛ – 650 руб. (13 650 руб. – 13 000 руб.). На нее надо уменьшать платежи в бюджет в следующих месяцах.

Изменились даты, когда надо удерживать и платить НДФЛ

По некоторым видам выплат поменялись даты, когда надо определять доход и удерживать НДФЛ. А все потому, что действуют новые редакции статей 223 и 226 НК РФ. В них уточняется дата фактического получения дохода сотрудником и день, когда нужно удержать налог. А также сроки уплаты НДФЛ в бюджет.

Одно из главных изменений: если деньги на зарплату вы снимаете наличными в банке, то НДФЛ необходимо удерживать в день, когда сотрудники фактически получают деньги. Не позднее следующего дня налог перечисляют в бюджет.

Получается, что с депонированной заработной платы, то есть не полученной в срок, платить НДФЛ не надо. Раньше действовало другое правило – налог удерживали и платили в бюджет в день получения наличных денег в банке. Не имело значения, когда сотрудники фактически получили средства в кассе.

Изменились даты, когда надо перечислять НДФЛ, удержанный с пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.

Раньше налог с таких выплат вы перечисляли в тот день, когда бухгалтерия переводила деньги на карты работникам или получала наличные для выплаты пособий, отпускных в банке.

НДФЛ можно перечислять до конца месяца, в котором удержали налог. Все изменения по датам смотрите в табл. 3.

Поменялась форма 2-НДФЛ

Источник: https://www.eaapa.ru/terms-of-deduction-in-a-year-the-table-employees-can-apply-to-the-employer-for-social-deductions/

Сроки перечисления НДФЛ в 2017 году

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы

Несвоевременное перечисление подоходного налога грозит налоговому агенту двумя типами наказаний: пенями и денежным штрафом в размере 20% от суммы недоимки. Последний устанавливается вне зависимости от длительности просрочки: месяц или всего один день.

Когда платить НДФЛ с зарплаты 2017?

Фискальное законодательство четко регламентирует налоговые дедлайны по разным типам перечислений работникам:

1. Заработная плата

Компания обязана уплатить в ИФНС сумму НДФЛ не позже дня, идущего за перечислением оклада. Чтобы не забыть, лучше совершать платежи одновременно.

Специалисты рекомендуют перечислять налог строго в том размере, в каком он был удержан из зарплаты. Не следует делать это раньше срока: налоговики признают НДФЛ средства, удержанные из оклада наемных сотрудников, а не выплаченные из собственных денег компании-работодателя.

Если компания нарушит срок уплаты НДФЛ с заработной платы и перечислит деньги в ИФНС раньше установленного времени или в большем объеме, возможны санкции фискальных органов. Фирме запретят учесть средства в счет будущего налога. Ей придется пройти долгую и трудную процедуру возврата из бюджета.

2. Отпускные и пособия по нетрудоспособности

С 2016 г. изменились правила, связанные с перечислением НДФЛ с этих видов дохода. Налог уплачивается не позже окончания календарного месяца, в котором компания-наниматель фактически произвела выплату. Если дата дедлайна оказывается выходной (праздничной), расчет с бюджетом переносится на первый рабочий день.

Новые сроки перечисления НДФЛ в 2017 году можно корректировать. Если в фирме небольшой штат и бухгалтеру удобно выплачивать подоходный налог одновременно с отпускными и больничными, как это было до 2016 года, он вправе продолжать эту практику.

3. Доходы в натуральной форме

Компания вправе рассчитаться с работником не только деньгами, но и товарами (услугами). Фирма вправе снять для специалиста жилье, арендовать автомобиль, выдать часть заработка продукцией и т.д.

Для организаций, использующих «натурные» расчеты, действует правило: НДФЛ начисляется не позднее следующего дня за датой передачи материальной ценности, а переводится в бюджет одновременно с первой денежной выплатой сотруднику.

Сложнее дело обстоит с подарками. Если получатель трудоустроен в компании, НДФЛ будет начислен одновременно с вручением презента, а уплачен в казну при ближайшей выплате зарплаты. Сумма удержания не может превышать 50% от нее.

Если человек не работает в организации-дарителе, последняя должна уведомить фискальные органы о невозможности удержать налог путем направления справки 2-НДФЛ. В ней указываются паспортные данные одаряемого, сумма натурального дохода и исчисленного налога. О необходимости уплаты НДФЛ нужно сообщить и самому получателю подарка.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ с дивидендов

Компании вправе выплачивать акционерам часть нераспределенной прибыли. Такие доходы физических лиц в обязательном порядке облагаются НДФЛ. Дедлайн перечисления налога зависит от организационной формы фирмы:

  • Для ООО – налог перечисляется в казну не позднее следующего дня за датой выплаты дивидендов.
  • Для АО – на расчет с бюджетом дается месяц. Отсчет начинается с момента фактической выплаты дивидендов.

Если ООО выдает дивиденды наличными, датой выплаты признается момент снятия средств по чеку с расчетного счета.

Срок перечисления подоходного налога за себя

Самостоятельную уплату НДФЛ производят следующие категории лиц:

  1. индивидуальные предприниматели на ОСНО;
  2. самозанятые граждане (нотариусы, адвокаты);
  3. лица, получившие в отчетном периоде доходы, не учтенные налоговым агентом (например, от продажи недвижимости, сдачи квартиры в аренду).

Лица, относящиеся к первым двум категориям, перечисляют НДФЛ авансовыми платежами на основании уведомлений от ИФНС. Сроки таковы:

  • за 6 месяцев – до 15.07;
  • за 9 месяцев – до 15.10;
  • за 12 месяцев – до 15.01 следующего года.

По окончании года сумма НДФЛ уточняется по результатам фактически полученной прибыли. Разница доплачивается в бюджет до 15.07 следующего года.

Физические лица, относящиеся к третьей категории, самостоятельно заполняют и подают декларацию о доходах в срок до 30.04 года, идущего за отчетным. Указанную в документе сумму налога необходимо перевести в казну до 15.07.

Сроки оплаты НДФЛ в 2017 году четко прописаны в нормативно-правовых актах для разных категорий физических лиц и налоговых агентов. Не стоит рисковать и затягивать с перечислением: для нарушителей предусмотрены штрафные санкции.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/sroki-perechisleniya-ndfl-2017.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.