+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Штраф за нарушение требований к бухучету и отчетности вырастет до 20 тыс. рублей

Содержание

С апреля 2016 штрафы за бухгалтерские ошибки вырастут

Штраф за нарушение требований к бухучету и отчетности вырастет до 20 тыс. рублей

Не отчаивайтесь, дорогие главбухи и предприниматели! «Дикастер» поймет и поддержит вас — даже если бухгалтерские штрафы в 2016 году увеличатся еще больше.

Внимание! Эта информация крайне важна для всех, кто имеет непосредственное отношение к управлению бизнесом и ведению бухгалтерии.

Российская власть резко подняла штрафы за нарушение правил ведения бухгалтерского учета. Новые правила вступают в силу через девять дней – 10 апреля 2016 года.

Верхний порог штрафа за грубые ошибки в бухучете увеличен на 233%

Ранее штраф за грубые нарушения в ведения составлял от 2 000 до 3 000 рублей.

Отныне он будет составлять от 5 000 до 10 000 рублей.

Логика законотворцев понятна – предыдущие показатели установлены в 2002 году и с тех пор не индексировались. Предполагается, что новые штрафы рассчитаны исходя из инфляции за прошедшие годы.

Особый штраф за повторные нарушения в бухгалтерии в течение года

Кроме того, особое наказание будет предусмотрено для руководства компаний, которые совершают грубые бухгалтерские ошибки повторно в течение одного года.

Штрафы в таких случаях будут еще выше – от 10 000 до 20 000 тысяч рублей.

Также допустивший нарушение может быть дисквалифицирован на срок от года до двух.

Число видов грубых бухгалтерских нарушений увеличено втрое

Кроме того, новые поправки еще и увеличивают количество видов бухгалтерских нарушений, которые считаются грубыми и попадают под перечисленные штрафные санкции.

Напомним, ранее таких видов было всего два:

  1. искажение данных бухгалтерского учета, которое привело к занижению налогов как минимум на 10 процентов;
  2. искажение статьи или строки в форме бухгалтерской отчетности как минимум на 10 процентов.

Теперь же их число увеличено до шести. Помимо старых нарушений теперь грубыми считаются еще и следующие:

  1. отражение в регистрах не происходивших событий хозяйственной жизни, мнимых или притворных объектов;
  2. неполное отражение в регистрах данных бухучета;
  3. составление отчетности не на основе регистров бухгалтерского учета;
  4. отсутствие первичной документации, регистров бухучета, отчетности или заключения аудитора.

Увеличены сроки давности по бухгалтерским нарушениям

Ранее главбух или предприниматель должен был вздрагивать при слове «налоговая» на протяжение всего трех месяцев после допущенного нарушения – позже оштрафовать его уже не могли.

Теперь и это изменится – срок, в течение которого могут оштрафовать за грубые нарушения бухгалтерии, увеличен до двух лет.

Вступление в силу новых правил

Правила начинают действовать 10 апреля.

Закон обратной силы не имеет – так что все нарушения, которые допущены вами до этой даты, караются по старым правилам.

К сроку давности это тоже относится – можете не прикидывать, какие нарушения вы допускали два года назад, это уже неважно.

Кто виноват?

Велика и обильна русская земля, но деньги у нее, надо полагать, заканчиваются.

Отсюда – «Платон», «инновационные сборы» со строителей и увеличение количества штрафов.

Впрочем, первой поправке – индексации штрафов, не увеличивавшихся с 2002 года несмотря на инфляцию – в справедливости отказать сложно.

Что до остального – виноваты цены на энергоносители. Или Обама и пятая колонна. Или Тот, Чье Имя Нельзя Называть, и его соратники – Прожигатели Нефти.

Да неважно, кто виноват. Что делать?

Что делать?

Осторожность, осторожность и еще раз осторожность!

Если вы чувствуете необходимость перевести свою бухгалтерию на более надежные рельсы или как минимум убедиться в том, что она не подкинет вам сюрпризов – обращайтесь в «Дикастер» за консультацией или бухгалтерским сопровождением.

Наш главный бухгалтер, которая будет консультировать вас или вести вашу бухгалтерию в этом случае, имеет профессиональный стаж в 36 лет – в том числе 10 лет службы с отличиями непосредственно в налоговой.

Узнали важную новость вовремя? Повезло. Подпишитесь, чтобы гарантированно получать вовремя:

  • Самые принципиальные для российского бизнес-сообщества новости
  • Статьи с методиками делового и личностного роста
  • Старые и современные притчи о главном

Выдаем тайны по e-mail. Подпишитесь на них

Источник: http://buh.dicaster.ru/s-aprelya-2016-shtrafy-za-buhgalterskie-oshibki-vyrastut-v-razy/

Изменения КоАП РФ в части ответственности за нарушение требований к бухучету

Штраф за нарушение требований к бухучету и отчетности вырастет до 20 тыс. рублей

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/

В Кодекс об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) внесены изменения в части привлечения к административной ответственности за нарушения в области бухучета (Федеральный закон от 30.03.2016 № 77-ФЗ). Разберем изменения в КоАП РФ, вступившие в силу с 10 апреля, а также их последствия для бизнеса.

К административной ответственности за нарушения в области бухучета по статье 15.

11 КоАП РФ могут быть привлечены работники компаний, прежде всего руководитель и главный бухгалтер (ст. 2.4 КоАП РФ). При этом административная ответственность не распространяется на ИП (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ), что логично вытекает из отсутствия требования ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ (далее – Закон № 402-ФЗ)).

Что касается непосредственно изменений в статье 15.11 КоАП РФ, то их можно разделить на технические и смысловые корректировки.

Примером технических корректировок является уточнение, что ответственность по статье 15.11 КоАП РФ наступает за грубое нарушение требований к бухучету, а не правил ведения бухучета, как было установлено ранее действовавшей редакцией. Таким образом, нормы КоАП РФ приведены в соответствие с нормами главы 2 отраслевого Закона № 402-ФЗ.

Однако наибольший интерес для бухгалтеров представляют смысловые изменения статьи 15.11 КоАП РФ, которые мы рассмотрим более подробно.

Поправки в КоАП РФ ужесточили ответственность за нарушения требований к бухучету

Существенно вырос штраф по статье 15.11 КоАП РФ. Если в ранее действовавшей редакции его размер составлял от 2000 до 3000 рублей, то в новой редакции (ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ) его размер от 5000 до 10 000 рублей.

Более того, введена норма о повторном грубом нарушении в области бухучета (ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ), которое карается штрафом от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацией должностного лица на срок от одного до двух лет.

Таким образом, помимо прямых финансовых потерь в виде штрафа бухгалтер с 10 апреля 2016 года рискует запретом на работу по профессии на срок до двух лет в случае, если проверяющие в течение года с момента наложения первого штрафа по статье 15.11 КоАП РФ повторно привлекут его к административной ответственности по указанной статье (ч. 1 ст. 3.11, ст. 4.6 КоАП РФ).

Изменения в КоАП РФ расширили перечень нарушений, влекущих административную ответственность

Помимо ранее действовавшего состава правонарушений по статье 15.

11 КоАП РФ (занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета; искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%) в него добавлены новые нарушения, влекущие за собой административную ответственность, а именно:

– регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;

– ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета;

– составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;

– отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

Отметим, что под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни).

Под притворным объектом бухгалтерского учета понимается объект, отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе притворные сделки).

Не являются мнимыми объектами бухгалтерского учета резервы, фонды, предусмотренные законодательством, и расходы на их создание (ч. 2 ст. 10 Закона № 402-ФЗ).

Обобщая вышеприведенный перечень, можно отметить, что изменения статьи 15.11 КоАП РФ направлены не столько на борьбу с техническими ошибками при составлении бухотчетности (как было раньше), сколько на пресечение ведения так называемой серой и черной бухгалтерии, фальсификации бухотчетности путем отражения в учете и отчетности операций с однодневками и т.п.

Поправки в КоАП РФ в части порядка привлечения к административной ответственности за нарушение требований к бухучету

С 10 апреля 2016 года к административной ответственности за нарушения в области бухучета, предусмотренные рассмотренной выше статьей 15.11 КоАП РФ, смогут привлечь в течение двух лет со дня совершения административного правонарушения (ч. 1 ст.

4.5 КоАП РФ в редакции, вступившей в силу с 10.04.2016). Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности бухгалтеров увеличился с двух месяцев до двух лет, что серьезно повышает риск привлечения к такой ответственности.

Дело в том, что ранее применявшийся срок привлечения к ответственности в два месяца с даты совершения правонарушения на практике лишал контролеров шансов взыскать с бухгалтеров штраф по статье 15.

11 КоАП РФ, так как в подавляющем большинстве случаев административные нарушения в области бухучета выявлялись налоговиками по истечении установленного двухмесячного срока, что исключало возможность наложения административного штрафа на бухгалтеров.

Увеличившийся срок давности привлечения к административной ответственности действует для нарушений в области бухучета, предусмотренных статьей 15.11 КоАП РФ, совершенных начиная с 10 апреля 2016 года.

Источник: https://otchetonline.ru/pomoshh-buxgalteru/buhuchet/54928-izmeneniya-koap-rf-v-chasti-otvetstvennosti-za-narushenie-trebovaniy-k-buhuchetu.html

Бухгалтерские нарушения

Штраф за нарушение требований к бухучету и отчетности вырастет до 20 тыс. рублей

Ни один специалист не застрахован от бухгалтерских нарушений.

И сейчас данный вопрос особенно важен, так как с текущего года [штраф за нарушение бухгалтерского учета] подрос в разы! А некоторых вообще могут лишить права заниматься бухгалтерией на срок до двух лет.

Поэтому предлагаем рассмотреть, за какие нарушения придется понести ответственность, а какие пройдут стороной или с мизерным штрафом.

Грубые деяния

Самое нежелательное для расчетного специалиста – нарушение бухгалтерского учета, которое закон признает грубым. За него штрафы предусмотрены в ст. 120 НК РФ.

Штраф за грубое нарушение ведения бухгалтерского учета по ней варьируется от 10 до 30 000 рублей. Здесь играет роль повторность нарушения ведения бухгалтерского учета.

И это не всё: если имело место занижение базы по налогам (с 2017 г. – также и по страховым взносам), в бюджет придется отдать 20% от недоплаты.

Тогда точно не избежать минимального штрафа за нарушение правил бухгалтерского учета – 40 000 рублей.

С 2017 года ст. 120 НК РФ в полной мере применяется к базе для расчета страховых взносов.

Сами нарушения правил ведения бухгалтерского учета, которые закон признает грубыми, довольно стандартны. Это и отсутствие «первички», счетов-фактур, регистров учета, не оперативная или неверная работа со счетами бухучета, нарушения с бухгалтерской отчетностью.

Когда точно оштрафуют

Приблизимся к жизни и приведем несколько случаев, с которыми сталкиваются многие бухгалтеры (см. таблицу).

Тип грубого нарушения бухгалтерского учетаВ чем выражается
Нет нужной «первички»Бухгалтер взял на учет ценности по сделке накладных (ТН, ТТН) и договора с продавцом
Ошибка в бухгалтерском учете привела к снижению суммы налогаСпециалист неправильно установил первоначальную стоимость ОС. Это повлияло в итоге на налог на имущество организаций: он на 10% меньше реальной величины
По причине ошибки показатель в бухгалтерской отчетности неверен на 10% или большеФирма не формирует в бухучете резерв по сомнительным долгам. В итоге, в балансе величина активов – неправильная
В регистрах есть мнимые объектыБухгалтер учел затраты на строительные работы, которых вообще не проводилось
В регистрах фигурируют притворные сделкиК примеру, начальство решило прикрыть аренду помещений взносами учредителей в основной капитал
Налицо разница между движением по счетам и данными в регистрах бухгалтерского учетаТипичный пример «серой» и/или «черной» зарплаты
Несовпадение бухотчетности и данных из регистровИногда такое делают, чтобы повысить шансы компании на получение в банке заемных средств
Хранение бухгалтерских документов меньше установленных законом сроковТак избавляются от ОС: списали с баланса, договор на его покупку «потерян навсегда»

Помните, что по ст. 120 НК РФ отвечает компания в целом, а бухгалтер – по ст. 15.11 КоАП РФ. Для него штраф составит от 5 до 10 000 рублей, а при очередном нарушении – до 20 000 рублей.

Когда штраф будет меньше

Спешим успокоить: почти всегда есть возможность, что санкция за бухгалтерские нарушения будет меньше минимум в два раза. Соответствующие смягчающие факты названы в ст. 112 НК РФ. Однако не нужно держать ориентир только на них, ведь данный перечень – открыт.

Вот, что не названо в Кодексе, но почти точно сыграет в вашу пользу в случае нарушений в бухгалтерской отчетности и учете в целом:

  • нарушение случилось первый раз;
  • фирма в финансовом кризисе;
  • на бизнесе висит больной кредит перед банком;
  • бухгалтерское нарушение идет от прошлого начальства;
  • фирма оперативно и по собственной инициативе доплатила налог, пени, штрафы в соответствии с требованиями ИФНС;
  • штраф слишком велик по отношению к нарушению.

Когда не должны оштрафовать

Некоторые нарушения бухгалтерского учета позволяют обойтись без штрафа. Вот несколько примеров из жизни.

Отчетность подали с примерными суммами

Так случается, когда уже вот-вот надо сдаваться, а исходных сведений нет. В итоге – недоплата налога. Обязательно советуем сразу доплатить нужные суммы и сдать уточненную декларацию. Второй путь: если повезет, ликвидируйте все неточности до утверждения бухгалтерской отчетности.

Работник уволился, а справку 2-НДФЛ не получил

Справку о доходах принято делать для сотрудника, который ее попросил. На это дано три рабочих дня. Учтите: если такое заявление поступило в последний день работы, правило трех дней продолжает действовать. Можете готовить ее весь этот срок.

Также см. «Подаем заявление на получение справки 2 НДФЛ».

Работнику дали подотчетные суммы, хотя он еще не сдал отчет по последнему авансу

В этом случае штраф вообще не положен. Инспекторы могут лишь усмотреть кассовое нарушение. Пронырливые бухгалтеры в этом случае формируют приходный ордер на старый аванс, а потом расходный документ на старый и новый аванс.

Учтите, что с командировочными этот номер не пройдет: там закон для отчета дает лишь три дня (с командировочными так лучше не поступать; отчитаться за них сотрудник должен за три рабочих дня после того, как вернулся из командировки).

Забыли про обязательную инвентаризацию

Как таковой санкции за это нет. Но если ее итоги повлияли на отчетность, ждите штрафа на фирму и себя.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/otvetstvennost/buhgalterskie-narusheniya.html

Новые штрафы для бухгалтеров за ошибки в бухучете

Штраф за нарушение требований к бухучету и отчетности вырастет до 20 тыс. рублей

Первая половина 2016 года была богата изменениями. Часть из них затрагивает ответственность компаний и бухгалтеров. В статье мы расскажем, о каких новшествах по штрафам должен знать каждый бухгалтер. Приведем таблицы новых штрафов.

Изменение 1. В 10 раз повышены штрафы за ошибки в бухучете

С 10 апреля 2016 года введены новые штрафы для бухгалтеров за ошибки в бухучете. Они утверждены Законом от 30.03.2016 № 77-ФЗ

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Налоговики выпишут административный штраф, если обнаружат грубые нарушения правил бухгалтерского учета или отчетности. К таким нарушениям относятся:

  • занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета,
  • искажение любого показателя отчетности в денежном измерении не менее чем на 10%,
  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого объекта бухгалтерского учета в соответствующих регистрах,
  • ведение счетов бухучета вне применяемых регистров,
  • составление отчетности не на основе данных регистров бухучета,
  • отсутствие первичных учетных документов и регистров бухучета, финансовой отчетности и аудиторского заключения в течение установленных сроков хранения таких документов.

Размер новых штрафв за ошибки в бухучете мы представили в таблице.

Таблица. Новые штрафы за грубые нарушения требований бухучета и отчетности

Первичное нарушениеот 5000 до 10 000 руб
Повторное нарушениеот 10 000 до 20 000 руб.ли дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет

К сведению: налоговики выписывают только протокол о правонарушении и передают его в суд (п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ). А конкретную сумму штрафа устнавливают уже судьи.

Помимо повышения штрафов с 10 апреля 2016 года увеличился срок давности за ошибки в бухучете. Теперь он составляет 2 года (до 10.04.2016 – 3 месяца). То есть если ошибки в бухучете будут обнаружены спустя 2 года после их совершения, штрафы не страшны.

Изменение 2. Введены новые штрафы за нарушения при выплате зарплаты

С 3 октября 2016 года вводятся новые штрафы за нарушение сроков выплаты зарплаты, отпускных и пособий (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

За первичное нарушение индивидуальный предприниматель заплатит 1000 – 5000 руб., а организация 30 000 – 50 000 руб.  Штраф руководителю назначат в сумме 10 000 руб. – 20 000 руб.

Если компания  или предприниматель неоднократно нарушает сроки выплаты зарплаты, размер штрафа увеличится. Для должностного лица он составит от 20 000 до 30 000 руб., для компании – от 50 000 до 100 000 руб., для предпринимателя — от 10 000 до 30 000 руб.

Для удобства информацию о том, какие новые штрафы за задержку зарплаты вводятся с 3 октября 2016 года, мы представили в таблице.

См. также “Установлен крайний срок выплаты зарплаты: обновите документы до октября”

Таблица. Новые штрафы за задержку заработной платы*

Директор и главбух1000 – 5000 руб. или предупреждение10 000 руб. – 20 000 руб. или предупреждение
Предприниматель1000 – 5000 руб.1000 – 5000 руб.
Компания30 000 – 50 000 руб.30 000 – 50 000 руб.
Повторное нарушение
Директор и главбух10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года20 000 – 30 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
Предприниматель10 000 – 20 000 руб.10 000 – 30 000 руб.
Компания50 000 – 70 000 руб.50 000 – 100 000 руб.

* Аналогичные штрафы предусмотрены за выплату зарплаты в размере меньше, чем диктует закон.

Кроме того, по-новому с 3 октября нужно будет считать компенсацию за невыплату работникам зарплаты. Его размер теперь будет составлять  1/150 ключевой ставки в день от задержанной суммы зарплаты.  До 3 октября компенсацию считать надо как 1/300 ставки рефинансирования.

Например, зарплата работника 50 000 руб. Компания задержала ее на 10 дней. Соответственно размер компенсации составит 350 руб. (50 000 руб. х 10,5% х 1/150 х 10 дн.).

От штрафных санкций никто не застрахован, тем более бухгалтер. Поэтому и нужен наш журнал — мы пишем про изменения законодательства и готовим бухгалтеров к заполнению новых форм отчетности. Подпишитесь, и работайте спокойно.

Изменение 3. За первое нарушение штраф не будет

Задержка зарплаты, отпускных, других выплат работникамДля организации — от 30 000 до 50 000 руб., за повторное нарушение – от 50 000 до 70 000 руб.). Для руководителя компании — от 1000 до 5000 руб., за повторное нарушение – от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).Также для руководителей предусмотрена уголовная ответственность за задержку зарплаты по статье 145.1 УК РФ (штрафы до 120 000 руб., принудительные работы на срок до двух лет, лишение свободы (тюрьма) на срок до одного года)
Невыдача работникам расчетных листковДля организаций штраф от 30 000 до 50 000 руб., для руководителя, бухгалтера — от 1000 до 5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ)
Непроведение спецоценкиДля организаций штраф от 60 000 до 80 000 руб., для руководителя – предупреждение или штраф в размере от 5000 до 10 000 руб.За повторное нарушение штраф для компании от 100 000 до 200 000 руб. иди административное приостановление деятельности до 90 суток.Должностному лицу за повторное нарушение грозит штраф в размере от 30 000 до 40 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет (ст. 5.27.1 КоАП РФ)
Уклонение от заключения трудового договора, оформление ГПД вместо трудового контрактаДля компаний – от 50 000 до 100 000 руб., для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб., для предпринимателей – от 5000 до 10 000 руб. (ч. 2 ст. 5.27.1)

С 15 июля статья 199 Уголовного кодекса действует в новой редакции. Следователи заведут уголовное дело, если сумма недоимки превышает крупный или особо крупный размер (см. в табл. ниже).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160211-qqrs-16-m04-novye-shtrafy-dlya-buhgalterov-v-2016-godu

Штраф за ошибку в бухгалтерском учете

Штраф за нарушение требований к бухучету и отчетности вырастет до 20 тыс. рублей

Налоговики теперь будут реже штрафовать бухгалтеров за ошибки в учете. Причина — поправки в статью 15.11 КоАП РФ (Федеральный закон от 21 октября 2013 г. № 276-ФЗ). По этой статье работникам, ответственным за учет в компании, грозит штраф от 2000 до 3000 руб. В то же время есть законные возможности этого штрафа избежать.

За какие бухгалтерские ошибки штрафуют компанию, а за какие — бухгалтера

Перечень грубых ошибок в КоАП РФ и налоговом законодательстве отличается.

За что оштрафуют компанию. Вот перечень грубых погрешностей из статьи 120 Налогового кодекса РФ:

  • отсутствие первичных документов и счетов-фактур;
  • отсутствие налоговых и бухгалтерских регистров;
  • систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций на счетах, в налоговых регистрах и в отчетности.

Если грубая ошибка привела к налоговому долгу, то инспекторы вправе выбрать, по какой статье оштрафовать предприятие — по статье 120 или по статье 122 Налогового кодекса РФ (эта норма предусматривает штраф именно за недоимку). Одновременно по двум основаниям штрафа не будет. Наверняка налоговики выберут тот штраф, который больше.

Важная деталь: За грубую ошибку, которая не привела к недоимке, штрафа по КоАП РФ не будет. Но только если сделать исправительные записи до утверждения бухотчетности.

За что могут оштрафовать бухгалтера. Административная ответственность грозит бухгалтеру за грубые ошибки в учете, перечисленные в примечаниях к статье 15.11 КоАП РФ. Назовем их.

Во-первых, это искажения в бухгалтерском учете, из-за которых компания занизила сумму начисленного налога не менее чем на 10 процентов. Важно, что такими грубыми ошибками являются лишь те, которые связаны с бухгалтерским учетом и привели к недоимке.

До 1 ноября бухгалтера могли оштрафовать даже в том случае, если компания начислила налогов больше, а не меньше положенного. Более того, из старой редакции не было понятно, грозит ли штраф, если ошибочный расчет налогов никак не связан с огрехами в бухгалтерском учете.

Например, из-за технического сбоя данные из бухгалтерской программы неверно перенесли в налоговую декларацию. К счастью, законодатели эти неточности устранили.

Перечень ошибок, из-за которых может возникнуть недоимка, мы привели в таблице ниже.

Ошибки в бухгалтерском учете: последствия

Каждая организация обязана вести учет своей деятельности, периодически предоставляя отчеты в налоговые органы. Если в бухучете будут допущены какие-либо ошибки, или отчетность на протяжении некоторого времени вообще не будет вестись, это может негативно отразиться на деятельности компании.

Даже если фирма была зарегистрирована в таком административном районе, как Гонконг, оффшор хоть и избавляет от некоторых видов налоговых выплат, но не отменяет необходимость вести учет финансовых операций.

Бухгалтерский учет должен показывать реальную финансовую картину, которая в данный момент наблюдается в организации.

Если эти данные по каким-либо причинам не будут соответствовать реальному состоянию компании, руководство не сможет принимать правильные решения касательно дальнейших действий.

Поэтому, даже если была осуществлена регистрация компаний в Гонконге или на любой другой территории, при обнаружении ошибок в отчетности необходимой становится процедура по полному или частичному восстановлению бухгалтерского учета.

Штрафы и ответственность

Для организаций, которые зарегистрированы в РФ и занимаются бизнес-деятельностью на данной территории, предусмотрены штрафные санкции в случаях, если уполномоченными сотрудниками налоговой инспекции в бухучете будут обнаружены недостоверные данные или отсутствие отчетности за определенное время работы.

Если нарушения были сделаны только в течение одного отчетного периода, то размер штрафа составляет 10 тысяч рублей. Если ошибки зафиксированы в течение нескольких кварталов года, то с руководителя организации будет взиматься 30 тысяч руб. А если налоговая база была занижена, штраф может превышать 40 тысяч рублей.

Если в течение 2-х лет организация будет недоплачивать налоги, и за это время сумма долга составит 2 миллиона рублей и более, на руководителя, помимо штрафных санкций, будет наложена уголовная ответственность. Поэтому очень важно для успешной деятельности компании постоянно вести бухгалтерский учет и тщательно проверять достоверность данных.

Штрафы за ошибки в бухучете существенно вырастут

Коллеги, добрый день! Делюсь новостью, которая касается так или иначе нас всех, особенно компаний, которые оказывают услуги по постановке и ведению бухгалтерского и налогового учета.

30.03.2016г., Президентом был подписан Федеральный закон № 77-ФЗ с поправками к Кодексу об административных нарушениях, согласно которому ужесточается ответственность за нарушение правил ведения бухучета и составления отчётности.

Так, грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, будет наказываться административным штрафом, возлагаемым на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Ранее было — от двух тысяч до трех тысяч рублей.

За повторное совершение аналогичного административного правонарушения, предусмотрено наказание в виде административного штрафа от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификация (лишение право управления и возможность занимать аналогичные должности, ст. 3.11. КоАП РФ) должностного лица на срок от одного года до двух лет.

Статья 15.11 КоАП РФ дает расширенный перечень грубых нарушений, к которым теперь относятся:

  • занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
  • искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;
  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
  • ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета;
  • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;
  • отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

В свою очередь, нашим клиентам мы всегда разъясняем, что правильное ведение бухгалтерского учета, это процесс к которому нужно относиться серьезно и внимательно. Ситуация год от года не становится проще, усложняется учет, документов становится больше, степень «прозрачности» перед налоговыми органами все выше, а ответственность за нарушения все суровее.

И, поэтому, не стоит легкомысленно относится к ведению бухгалтерии и сбору документов, и, еще более легкомысленно – пытаться сэкономить на квалифицированном бухгалтере.

Поправки вступают в силу через 10 дней после официального опубликования.

Ошибки в бухгалтерском учете: ответственность и сроки исправления

Источник: http://agentsovetnik.ru/shtraf-za-oshibku-v-buhgalterskom-uchete/

Чем характерны бухгалтерские нарушения

Штраф за нарушение требований к бухучету и отчетности вырастет до 20 тыс. рублей

Начиная с 10 апреля 2018 году, в действующем законодательстве появился новый порядок, в соответствии с которым уполномоченные лица компаний должны привлекаться к административной ответственности в случае обнаружения нарушений при оформлении финансовой или бухгалтерской отчетности.

В связи с этим профессиональным бухгалтерам теперь нужно гораздо более ответственно и внимательно подходить к процессу оформления соответствующей документации, чтобы после ее проверки у сотрудников государственных органов не возникало никаких вопросов.

В частности, нужно правильно понимать, чем характерны бухгалтерские нарушения и какие штрафы предусмотрены за них в 2018 году.

Центральные положения

В первую очередь, стоит разобраться в том, как и за что накладывается административная ответственность, а также на какие нарушения распространяются подобные положения.

Что говорится в законе

В соответствии с новыми правилами штрафные санкции, предусмотренные за обнаруженные грубые нарушения правил ведения бухгалтерского учета и подачи отчетности, составляют 5 000-10 000 рублей. При этом данные административные санкции накладываются только на тех лиц, которые являются сотрудниками компании и несут ответственность по заполнению данной документации.

Также было введено специализированное наказание, предусмотренное за повторное нарушение, которое представляет собой полную дисквалификацию от ведения данной деятельности на срок до двух лет или же наложение повторного штрафа, сумма которого уже будет составлять 10 000-20 000 рублей.

Срок давности привлечения к ответственности был увеличен, и если раньше накладывать их могли только в течение трех месяцев с момента обнаружения нарушения, сейчас это сделать могут на протяжении двух лет.

Помимо всего прочего, на сегодняшний день под грубыми нарушениями требования к бухгалтерскому учету подразумевается:

  • сокращение суммы сборов и налогов на сумму более 10%;
  • искажение каких-либо показателей отчетности, указанных в денежном измерении, на сумму более 10%;
  • регистрация каких-либо объектов бухгалтерского учета несуществующих объектов;
  • введение бухгалтерских счетов вне используемых регистров;
  • оформление отчетности на основании той информации, которой нет в регистрах;
  • отсутствие первичной учетной документации или отсутствие ее хранения на протяжении установленных сроков.

Основные моменты

Самым нежелательным для расчетного специалиста является нарушение бухгалтерского учета, ведь в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса штраф по этому нарушению составляет от 10 000 до 30 000 рублей. При этом стоит отметить, что если нарушение привело к сокращению налогооблагаемой базы, штраф может составлять 20% от недоплаты, а его минимальный размер составляет 40 000 рублей.

Сами же нарушения правил стандартные, то есть отсутствие счетов-фактур, первичной документации, соответствующих регистров, ведение некорректной или неоперативной работы со счетами, а также указание недостоверной информации в бухгалтерской отчетности.

Взаимодействие участников

Если руководитель компании и то лицо, которое несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, не пришли к согласию по каким-либо вопросам, их взаимодействие будет регулироваться нормами, указанными в статье 7 Федерального закона №402-ФЗ. В такой ситуации информация, указанная в первичной документации, будет приниматься к регистрации по письменному распоряжению руководителя, на котором лежит ответственность за те сведения. Которые были созданы в результате проведенных операций.

Если же разногласия относятся к определенным объектам бухгалтерского учета, то в таком случае их нужно будет отражать в отчетности в соответствии с письменным распоряжением руководителя, несущего за это личную ответственность.

Таким образом, если нарушения в бухгалтерском учете вызывают несогласие со стороны того лица, которое несет ответственность за его ведение, но при этом произошли по причине письменного распоряжения руководителя компании, к ответственности привлекается именно руководитель.

Виды и последние изменения

В соответствии с действующим законодательством ответственность за нарушения может быть уголовной или административной.

Таким образом, к примеру, если на протяжении одного года бухгалтер некорректно указал данные на счетах бухгалтерского учета или неправильно заполнил отчетность по хозяйственным операциям, активам, ценностям или инвестициям, то в таком случае данное нарушение относится к категории грубых, что предусматривает необходимость наложения на него денежного штрафа.

При этом в соответствии с Законом №276-ФЗ, который был принят 21 октября 2013 года, в статье 15.11 КоАП были внесены определенные изменения, и с этого момента к категории грубых нарушений установленных правил относится не искажение, а сокращение сумм начисленных сборов и налогов на сумму более 10%, если причиной этого является искажение информации в бухгалтерском учете.

Какие считаются грубыми

Как уже говорилось, к категории грубых нарушений относятся все неточности или указание некорректной информации в бухгалтерской отчетности, если по причине такого искажения произошло сокращение суммы налогообложения более чем на 10%, а также если само по себе искажение денежных сумм произошло более чем на 10%.

Помимо этого, под таким нарушением также рассматривается указание мнимого объекта бухгалтерского учета, то есть несуществующего объекта, указанного в бухгалтерской отчетности только для вида. Также сюда входят нереализованные расходы, обязательства или же факты из хозяйственной деятельности компании.

Какова ответственность за бухгалтерские нарушения

Стандартная ответственность за грубые нарушения при заполнении бухгалтерской отчетности представляет собой наложение штрафа на сумму 5 000-10 000 рублей, в то время как при обнаружении повторного нарушения данная сумма увеличивается от 10 000-20 000 или работника в принципе дисквалифицируют на срок до трех лет.

Таким образом, в соответствии с последними изменениями действующего законодательства существенно увеличилась сумма штрафов, предусмотренных за грубые нарушения, а также подверглось изменениям и само их определение.

Важные упоминания

Для того, чтобы обеспечить объективность рассмотрения каждого отдельного дела и защититься от необоснованного наложения ответственности за подобные нарушения, нужно учитывать ключевые особенности действующего законодательства.

Как призвать бухгалтера

Взыскать любые виды убытков, понесенных компанией по вине бухгалтера, можно только путем проведения судебного разбирательства, но при этом вину указанного лица и сумму нанесенного ущерба при этом нужно будет доказать.

Оформление искового заявления на бухгалтера оформляется в пределах гражданского или трудового законодательства.

В последнем случае держать ответ перед компанией он будет в качестве сотрудника, а при проведении гражданского разбирательства он будет выступать в качестве физического лица.

Для взыскания убытков с бухгалтера нужно основываться на грамотно составленном договоре, в связи с чем еще к его содержанию нужно подойти с максимальной ответственностью.

В частности, договор должен обязательно включать в себя должностные обязанности, а также условие о полной материальной ответственности. Также суду нужно будет предоставить документы, подтверждающие несвоевременную уплату налогов или же неподачу отчетности в установленные сроки, что и повлекло за собой наложение пеней или штрафов на организацию.

Обновленный состав

Действующая редакция статьи 15.11 Кодекса об административных правонарушениях включает в себя ограниченный состав подобных преступлений, а именно сокращение суммы сборов или налогов, а также искажение каких-либо статей бухгалтерских форм в размере более 10%.

Помимо этого, в нем также указан перечень действий, которые признаются правонарушениями, и это относится к регистрации несуществующих фактов хозяйственной деятельности, ведение счетов с использованием информации, отсутствующей в применяемых регистрах, а также отсутствие первичной документации, регистров, аудиторского заключения или самой бухгалтерской отчетности.

Детали освобождения

Если компания предоставила в Налоговую службу уточненную декларацию, а также внесла ту сумму сборов или налогов, которой не хватало, вместе с соответствующими пенями, то в таком случае должностные лица могут быть освобождены от возложенной административной ответственности. Порядок, в соответствии с которым должны исправляться ошибки в поданной отчетности, указан в ПБУ 22/2010.

В соответствии с указанным правовым актом новой являются те данные, которые были недоступны лицу, несущему ответственность за оформление бухгалтерской отчетности на момент указания тех или иных фактов хозяйственной деятельности. Первичным документом, который в данном случае будет обосновывать исправительные записи, является предоставленная бухгалтерская справка.

Несоблюдение отдельных положений

Инструкция №157н включает в себя общие правила, в соответствии с которыми должен вестись бухгалтерский учет всеми типами государственных учреждений, и исполняться они должны всеми бюджетными, казенными и автономными учреждениями.

В частности, перечень нарушений указанной инструкции, включает в себя следующие действия:

  • некорректное указание первоначальной цены основных средств;
  • указание затрат, выделенных на предоставление услуг или работ, на счет 40120 вместо 010900000;
  • использование разных вариантов списания материальных запасов на протяжении одного года;
  • принятие на учет основных средств, которые не были зарегистрированы;
  • расчет амортизации на каждый отдельный объект движимого имущества.

Степень риска и стоимость

Список грубых ошибок бухгалтерской отчетности был существенно расширен, и теперь он включает в себя шесть пунктов, каждый из которых предусматривает соответствующую ответственность.

Помимо этого, разные нормы ответственности предусматриваются для бухгалтеров и руководителей компаний:

ДолжностьПеречень норм ответственности
Руководитель компанииНесет ответственность за состояние учета, а также организацию процессов, в соответствии с которыми должна оформляться отчетность. Отвечает за ошибки в подаваемой отчетности только в том случае, если обязанности за соблюдение установленных правил ведения бухгалтерского учета не были возложены документами на определенного работника.
БухгалтерМожет быть оштрафован только в том случае, если было оформлено распоряжение, в соответствии с которым на него была возложена ответственность за оформление документации.

При этом не стоит забывать о том, что обязанность по ведению бухгалтерского учета закрепляется исключительно за юридическими лицами, и в случае добровольного исполнения установленных правил на предпринимателей дополнительная ответственность не распространяется.

Прочие претензии

Главные бухгалтеры, как и любые другие работники, могут привлекаться к дисциплинарной ответственности, но это должно осуществляться в соответствии с действующим трудовым законодательством.

Таким образом, в случае игнорирования или некорректного исполнения возложенных на сотрудника трудовых обязанностей к нему могут применяться соответствующие дисциплинарные взыскание в виде выговора, замечания или же окончательного увольнения, если для этого будут веские основания.

Помимо этого, бухгалтера можно привлечь и к материальной ответственности. При этом стоит отметить тот факт, что условие о наложении на сотрудника полной материальной ответственности обязательно должно указываться в оформленном трудовом договоре или же дополнительном соглашении, которое к нему прилагается.

Если же в составленных документах этого условия нет, то в таком случае взыскание ущерба с главного бухгалтера может осуществляться исключительно в общем порядке, то есть в границах средней месячной зарплаты.

Источник: http://buhuchetpro.ru/buhgalterskie-narushenija/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.