+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы

Содержание

Нужно ли платить страховые взносы по гражданско правовому договору

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы
В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен », в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Чтобы избежать риска переквалификации договора гражданского-правового характера в трудовой по итогам проверки, нужно правильно его составить.

Также следует учитывать и особый порядок налогообложения в этом случае.

Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем).

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица? Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ)

В соответствии с законодательством Российской Федерации организация вправе определять, по какому договору принимать человека на работу: по трудовому или гражданско-правовому договору.

Сегодня мы постараемся ответить на часто задаваемые вопросы по данной тематике.

Гражданско-правовой договор подряда определяется Гражданским Кодексом РФ как договор, в силу которого одна сторона (подрядчик)

Платим страховые взносы за иностранцев

С 1 января 2012 года изменился порядок начисления страховых взносов для компаний, в которых трудятся иностранные работники (Федеральный закон от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ).

Эта тема подробно рассмотрена в книге-справочнике «Годовой отчет – 2012» издательства «Гарант-Пресс». Теперь при определенных условиях необходимо перечислять взносы в ПФР с выплат в пользу временно пребывающих мигрантов.

А с выплат временно проживающим иностранцам не нужно начислять взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Выплаты по гражданско-правовым договорам: НДФЛ, страховые взносы

Для осуществления своих бизнес-функций многие организации используют не только труд сотрудников, которые состоят с ними в трудовых отношениях, но и заключают гражданско-правовые договора с физическими лицами, о которых пойдет речь в этой статье, или организациями(1) на возмездное оказание услуг (гл.

39 ГК РФ) или подряда (гл. 37 ГК РФ). Причины для этого могут быть разные: необходимость в разовой услуге (работе), нежелание оплачивать отпуска и больничные и т.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: изменения 2018 года

Чем отличается гражданско-правовой договор с физическим лицом (изменения 2018 года) от трудового контракта, какие риски при заключении, как считать НДФЛ с выплат.

В отдельных случаях с физическим лицом выгоднее заключить не трудовой контракт, а гражданско-правовой договор с физическим лицом. Изменения 2018 года не приняты.

Поэтому заключайте договор по старым правилам, но учтите важные нюансы, чтобы избежать доначислений по налогам и взносам.

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы

  1. Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ крайне неточно обрисовал объект обложения страховыми взносами. В связи с этим в отношении многих выплат работникам постоянно возникают сомнения, включать ли эти суммы в базу по взносам.

    Эксперты рассмотрели самые популярные спорные моменты и высказали свои доводы за и против. Насколько они убедительны, решают читатели «ПНП».

Отношения между членами совета директоров и компанией не основаны на трудовом или гражданско-правовом договоре.

Налог на доходы физического лица-получателя гранта, страховые взносы

18. Попадают ли средства, выплачиваемые организацией Грантополучателю как «Компенсация трудозатрат» под льготное налогообложение на доходы физических лиц (НДФЛ)?

19.

Обязана ли Организация, предоставляющая условия для выполнения проекта, поддержанного Фондом, начислять и перечислять взносы в соответствующие внебюджетные страховые фонды согласно закону РФ №212 ФЗ от 24.07.

2009 года (в действующей редакции) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» на произведенную выплату «компенсации трудозатрат» участникам гранта.

Источник: http://ruslanhasanov.ru/nuzhno-li-platit-strahovye-vznosy-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru-31592/

Страховые взносы за работников в 2018 году

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД20%20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах13%5,1%2,9%21%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта “Сколково”14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 021 000 и 815 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2018 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2018 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года – не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года – не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года – не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год – не позднее 30 января 2019 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы со спорных выплат: когда можно не начислять

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 14.03.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

По общему правилу перечислять страховые взносы нужно с тех выплат, которые сотрудник получает в рамках трудовых отношений. Или если вы платите гражданину вознаграждение за выполнение работ или оказание услуг по гражданско-правовому договору.

Так сказано в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Аналогичное правило действует и для взносов на травматизм, с той лишь разницей, что по гражданско-правовым договорам их нужно платить, только если такая обязанность прописана в самом договоре (ст. 20.

1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

А исключения из этих правил приведены в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статье 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. И чтобы не переплачивать лишнего, проверяйте выплаты по списку.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

Но это не означает, что на все не указанные там суммы придется начислять взносы. Расскажем как раз о нескольких таких ситуациях, когда платить взносы не нужно. А другие распространенные случаи есть в таблице.

С каких еще спорных выплат не нужно платить страховые взносы

ВыплатаОснование
Суммы по договорам аренды ссуды, даренияЧасть 3 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
Компенсация за использование личного имущества в служебных целяхПисьмо ФСС РФ от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08–13985
Доплата к пенсии бывшим сотрудникам
Оплата отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого) для лечения профессионального заболевания
Обучение за счет работодателя по его инициативеПункт 12 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и подпункт 13 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
Стипендии по ученическим договорам (в том числе штатным сотрудникам)Письмо ФСС РФ от 18 декабря 2012 г. № 15-03-11/08–16893
Выплаты в пользу умершего работникаПисьмо Минтруда России от 20 февраля 2013 г. № 17–3/292

Матпомощь работникам

Начнем с очень распространенной ситуации. Компания решила поддержать работника и выплатить ему материальную помощь. Конечно, эти деньги сотрудник получит в рамках трудовых отношений. А значит, в общем случае заплатить взносы придется.

Но из этого правила есть исключения. Во-первых, начислять взносы нужно только на ту материальную помощь сотруднику, которая за календарный год составит больше 4000 руб.

То есть заплатить взносы в этом случае придется лишь с суммы превышения. Это следует из пункта 11 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. 212-ФЗ и подпункта 12 пункта 1 статьи 20.

2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

А во-вторых, особые правила действуют для выплат, связанных с рождением или усыновлением ребенка. Такая материальная помощь не облагается взносами в пределах 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Тут главное, чтобы деньги выплатили работнику в течение первого года после рождения или усыновления. Так сказано в подпункте «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и подпункте 3 пункта 1 статьи 20.

2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Только не забудьте, что в любом случае понадобится приказ руководителя А также все подтверждающие документы. Это, прежде всего, копия свидетельства о рождении (усыновлении) и заявление сотрудника с просьбой выплатить помощь.

Ну и в-третьих, есть отдельные случаи, когда взносы не нужно платить со всей материальной помощи. Так, никаких ограничений нет, если помощь выплачивают, чтобы возместить материальный ущерб или вред здоровью, который причинен чрезвычайными обстоятельствами и стихийными бедствиями.

Кроме того, не придется перечислять взносы, если помощь выдают сотруднику в связи со смертью члена его семьи. Причем независимо от размера таких выплат. Все это прописано в подпунктах «а» и «б» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, а также в подпункте 3 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Но учтите, что такие безлимитные выплаты касаются не всех родственников. А только супругов, родителей (усыновителей) и детей (в том числе усыновленных). Так считают чиновники в письме Минтруда России от 5 декабря 2012 г. № 17–3/954. При этом они ссылаются на статью 2 Семейного кодекса РФ.

Ну, а других исключений нет. Так что во всех остальных случаях с материальной помощи взносы заплатить нужно.

Правда, некоторым компаниям удается отстоять в суде другую точку зрения. Посмотрите, к примеру, постановления Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. № 17744/12 и ФАС Западно-Сибирского округа от 17 мая 2013 г.

№ А45-24613/2012. В суде компании упирали на то, что материальная помощь, которая не связана с результатами труда, не зависит от квалификации сотрудника, сложности и качества работ.

А значит, не проходит в рамках трудовых отношений.

Но конечно, проверяющие на местах вряд ли будут следовать такому подходу. Так что рисковать не стоит.

А вот если материальную помощь выплачивают родственникам сотрудника, тут уже взносы точно платить не нужно. Если, конечно, никаких трудовых или гражданско-правовых отношений с этими людьми у компании нет. Об этом письмо Минздравсоцразвития России от 27 мая 2010 г. № 1354–19.

Дивиденды и выплаты членам совета директоров

Многие компании выплачивают своим участникам или акционерам дивиденды. Источник таких выплат – чистая прибыль организации, которую определяют по данным бухгалтерского учета. Причем получать такие выплаты вполне может и сотрудник компании. К примеру, если учредитель или акционер в своей же организации работает директором

Так вот, с дивидендов страховые взносы платить не нужно. Причем независимо от того, кому их выплачивают. Сотруднику или нет, никакого значения в этой ситуации не имеет. А все потому, что дивиденды выплачиваются по решению общего собрания участников или акционеров.

И положены они только тем, у кого есть имущественные права на долю в уставном капитале компании. Это следует из статьи 28 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и статьи 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. А значит, трудовые отношения или гражданско-правовые договоры здесь совсем ни при чем.

Поэтому взносы с дивидендов перечислять не нужно.

Согласны с такими выводами и контролирующие органы Об этом есть письма ФСС РФ от 18 декабря 2012 г. № 15-03-11/08–16893 и от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08–13985.

Ну, а теперь расскажем о выплатах членам совета директоров. Они решают определенные вопросы общего руководства коммерческой организацией.

Так вот, участники или акционеры компании на общем собрании могут решить выплатить совету директоров вознаграждение. Или компенсировать расходы, которые связаны с их работой.

Это следует из абзаца 5 пункта 2 статьи 32 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, а также пункта 2 статьи 64 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Нужно ли платить страховые взносы с таких выплат? В общем случае логика здесь такая же, как и с дивидендами. Ведь члены совета директоров, как правило, избираются и получают свое вознаграждение не по трудовым или гражданско-правовым договорам, а по решению участников или акционеров компании. Так что здесь совершенно иная природа выплат. А значит, страховые взносы с них платить не нужно.

Так же считают и чиновники в письме Минздравсоцразвития России от 5 августа 2010 г. № 2519–19. А вот более свежих разъяснений контролирующих органов по этому вопросу нет. Но считаем, что перечисленные письма вполне актуальны и сегодня.

А вот если компания заключит с членами совета директоров трудовые договоры, то на вознаграждение по таким договорам страховые взносы начислить придется в общем порядке. Никаких исключений в этом случае уже не будет.

Путевки для детей и родственников персонала

Нередко компании за счет собственных средств покупают путевки для детей своих сотрудников или других членов их семей. Как быть в этом случае со страховыми взносами? Ведь на отдых отправляются родственники сотрудника. А с выплат в рамках трудовых отношений в общем случае нужно заплатить страховые взносы. Давайте разбираться.

Несмотря на то что речь идет о членах семьи работника компании, непосредственно с ними организация трудовой договор не заключала. А значит, никаких трудовых отношений с родственниками работника нет.

Поэтому страховые взносы на стоимость путевок, которые компания купила для семьи своего работника, начислять не нужно. Согласны с такими выводами и чиновники в письме Минтруда России от 5 декабря 2013 г.

№ 17–3/2055.

Но учтите, что здесь есть один важный момент.

Чиновники подчеркивают, что, когда сотрудник сам оплатил путевки, например своим детям, а организация потом компенсировала их стоимость, вернув деньги работнику, взносы начислить все же нужно.

А все потому, что оплата проходит через сотрудника, с которым заключен трудовой договор. Посмотрите письма ФСС РФ от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08–13985 и Минтруда России от 5 декабря 2013 г. № 17–3/2055.

Правда, с такими доводами не всегда согласны судьи. Пример тому – определение ВАС РФ от 5 июля 2013 г. № ВАС-8283/13. Это дело выиграла компания, которая компенсировала своим сотрудникам стоимость путевок для их детей, а страховые взносы с такой компенсации не заплатила.

Высшие судьи поддержали организацию, отметив, что перечислять страховые взносы со спорных выплат не нужно, так как подобные компенсации не зависят от квалификации самих сотрудников, сложности, качества и условий выполнения работы. А значит, это не стимулирующие и не компенсирующие выплаты.

И вовсе не вознаграждение или элементы оплаты труда.

Но это небезопасный подход. Так что если компания решила оплатить отдых детей или других родственников своих сотрудников, лучше купите путевки сами. То есть переведите деньги непосредственно туристической фирме, лагерю или санаторию. Тогда страховые взносы смело можно не начислять.

Е. Галичевская,
эксперт Школы СКБ Контур налоговый консультант

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45410-strahovye-vznosy-so-spornyh-vyplat-kogda-mozhno-ne-nachislyat.html

Что делать, если работодатель не платил взносы в ПФР?

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы

Если работодатель не платил взносы в ПФР, сотруднику ничего не остается, как защищать свои права и требовать от нанимателя выполнения законных обязательств через обращение в Пенсионный Фонд и суд.

В ФЗ №167 (статье 15) указано, что работник вправе требовать сведения о начислениях, а при их отсутствии обращаться в судебный орган.

Как действовать, если работодатель не делал отчисления в ПФР? Какая ответственность предусмотрена законодательством за подобные нарушения? Эти и другие нюансы рассмотрим ниже.

Общие положения

В пенсионной системе РФ работодатель — главное звено, поэтому отсутствие своевременных отчислений приводит к отсутствию накоплений для определенного сотрудника. Благодаря выплате средств в ПФ, работники получают пенсию по достижению прописанного в законах возраста. Несмотря на важность таких платежей, многие сомневаются в этом факте и игнорируют требования законодательства.

Люди часто путают два платежа — налог (НДФЛ) размером 13% и страховые взносы. В первом случае процент берется с заработной платы, а во втором деньги платит работодатель без вычета денег с прибыли сотрудника. Оплата осуществляется с учетом объема фонда оплаты труда. В целом выплачивается 30% от зарплаты человека. Из них — 22% направляется в Пенсионный фонд РФ, 5,1% — в ФОМС и 2,9% в ФСС.

В 2018 году максимальная сумма, с которой берутся взносы, составляет 815 тысяч рублей. Это значит, что верхний предел ежемесячной прибыли — 67,9 тысяч рублей. К примеру, если в 2018 году работник получил доход в размере 900 тысяч рублей, с 85 тысяч средства не взимаются.

Как отмечалось, сотрудник не несет дополнительной нагрузки (кроме налога). Выплаты в ПФ РФ — обязанность работодателя. На этом фоне сложился стереотип, что отмена страховых платежей приведет к росту зарплаты. Это ошибочное представление, и ситуация складывается наоборот. По законодательству пенсия формируется на базе пенсионных платежей, которые преобразуются в баллы.

Как действовать, при отсутствии платежей — инструкция

В ситуации, когда работодатель не перечисляет взносы в Пенсионный Фонд, стоит обратиться в ПФР и уточнить факт отчислений (передавался отчет или нет). Для этого достаточно прийти в территориальный орган и указать персональные сведения.

Если работодатель готовил отчет, в нем должен указываться размер выплат за год, а также величина перечислений на пенсионный счет. Наличие документа свидетельствует о том, что наниматель выполняет обязательства.

За несвоевременную передачу отчета начисляются штрафы и предусмотрена иная ответственность (об этом ниже).

Если расследование показало, что отчет не передавался, то перечисления не осуществлялись, а работодатель платил человеку «черную» заработную плату. Даже при наличии записи в трудовой книжке она считается поддельной и не имеет силы. Дальнейшие действия зависят от того, что человек планирует получить. Как правило, выполняются такие шаги:

  • Работник направляется в ПФР и указывает на отсутствие неоформленных сотрудников. Если проверка подтверждает этот факт, ФНС и Пенсионный Фонд стягивают с нарушителя крупные штрафные санкции.
  • Подача иска в судебный орган с целью заставить работодателя оплатить необходимый объем взносов с первого дня поступления на работу. Здесь с работодателя стягиваются большие взносы.

При этом стоит выяснять не отсутствие факта отчислений, а уточнять, подавался ли отчет по персональным данным конкретного работника. Бывает, что наниматель перечисляет средства на других (иногда несуществующих) сотрудников.

Обращение к работодателю

Еще один вариант — оформление заявления к нанимателю с просьбой передать копии отправленных в ПФР форм за весь срок работы у конкретного нанимателя.

Работодатель должен предъявить указанные бумаги по ФЗ №167 (в 15-й статье закона прописаны права застрахованных лиц).

В нем указано, что человек вправе получать сведения о перечислении страховых взносов, контролировать их поступление в ПФ РФ, а также защищать интересы через судебный орган.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Что ждет работодателя за нарушение?

​Законодательством РФ предусмотрена ответственность за неуплату страховых взносов работникам. Уклонение от обязательства считается преступлением.

Речь идет не только о пенсионных, но и иных видах платежей (социальных, медицинских и прочих). Ранее штрафные санкции по перечислениям в ПФР указывались в ФЗ под номером 212.

При этом работодатели платили штраф до 20% от общей суммы и до 40% при наличии злого умысла.

Начиная с 2017-го, такие нарушения относятся к налоговым. Это значит, что статья, определяющая наказание, также изменилась. Теперь это ст. 122 НК РФ, а в определенных ситуациях и статьи УК РФ (198, 199).

По законодательству перечисления осуществляются до 15 числа того месяца, который идет за месяцем начисления. При попадании этого дня на субботу, воскресение или праздник оплата осуществляется на следующие рабочие сутки. Если  работодатель игнорирует требование, его ожидает штраф. Последний начисляется, если предприятие уменьшило базу по взносам или ошибочно рассчитала выплаты.

В НК РФ указано, что за частичную или полную неуплату платежей в ПФР полагается штраф размером 20% от недоплаченной суммы. Если действия работодателя имели умышленный характер, размер штрафных санкций возрастает до 40% (НК РФ, статья 122, пункт 3). Существуют также вносы по травматизму, которые прописаны в ФЗ №125. Здесь размер штрафных санкций составляет от 20 до 40 процентов.

Недавно Министерство финансов РФ дало пояснения в отношении штрафов, начисляемых за несвоевременную выплату в ПФ России.

В одном из писем работники Минфина указали, что инспекторы ФНС не стягивают штраф с предприятия, если последнее несвоевременно делает перечисление,  но вовремя передает отчетность. В такой ситуации берется только пеня.

Получается, что задержка в выплате не является поводом для начисления штрафов (НК РФ, статья 122).

В своем письме работники Минфина России ссылаются на решение ВАС под номером 57 от 30 июля 2013 года.

Следовательно, организация штрафуется за опоздание по взносам только при условии, что она ошибочно сделала расчет или не передала отчет в положенный по законодательству срок.

Если в вычислениях отсутствуют ошибки и документация передана в оговоренные законодательством сроки, с нарушителя берется небольшая пеня размером 1/300 от ключевой ставки (за каждые сутки).

Если предприятие задержало платеж только на день, пеня не платится. Ее начисление осуществляется через сутки, следующие за периодом оплаты. День выплаты в вычисление не входит.

Уголовная ответственность

Как отмечалось, в 2018 году за невыполнение обязательств по выплате страховых взносов предприятие может ждать уголовная ответственность. Ситуация имеет место, когда речь идет о крупных и особо крупных размерах задолженности.

Привлечение предприятия по УК РФ возможно с 10 августа 2017-го. Именно тогда вступила в силу поправка ФЗ №250. В ней прописано, что уголовная ответственность имеет место при наличии задолженности от 5 миллионов рублей и более.

При этом поправки касаются долгов, которые появились после 10 августа.

Если организация не платит взносы (социальные, медицинские и пенсионные), следователь заводит дело по 199-й статье УК РФ. Ситуация классифицируется, как преступление за несвоевременную передачу средств или наличие неправдивой информации.

Если  следователи докажут, что руководители предприятия в течение трех лет не доплатили больше 5 миллионов рублей в бюджет (общая сумма по сборам, налогам и прочим платежам), заводится уголовное дело.

Если организация не выплатила больше 15 миллионов рублей, предельный штраф составляет от 0,5 миллионов рублей и более, а уголовный срок — 6 лет.

УК РФ действует и для компаний, которые просрочили по взносам за  травматизм. В кодексе появились статьи под номерами 199.3, а также 199.4. Наказание имеет место, если организация уменьшает базу по платежам, специально делает ошибки в вычислениях или несвоевременно передает отчетность.

Если речь идет о крупном размере (больше 2-х миллионов рублей долга), нарушителя ожидает штраф размером 0,5 млн. рублей и более строгий вариант — до 4-х лет лишения свободы. Предприятие сможет уйти от ответственности, если выплатит штрафы и пеню в полном объеме. Но такая возможность имеется только при первом нарушении. В дальнейшем придется отвечать по всей строгости закона.

Источник: http://urlaw03.ru/trudovye/article/chto-delat-esli-rabotodatel-ne-platil-vznosy-v-pfr

Когда сотрудники будут сами платить страховые взносы

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы

Многие работодатели предложили переложить оплату взносов государству на плечи сотрудников. Некоторые страны давно имеют такую практику, которая считается довольно удобной. Примет ли Россия такой подход, надолго ли он приживется, необходимо разобраться с этим вопросом.

Порядок уплаты страховых взносов в настоящее время

В настоящее время порядок оплаты взносов предусматривает начисление со стороны работодателя в пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование определенной денежной суммы. Оплата такого рода взносов является обязательной, в противном случае будут наложены штрафные санкции или заблокирован счет.

Для будущей пенсии, медицинского страхования работодатель ранее вносил оплату в ПФР по месту, где зарегистрирована фирма. В ФСС по месту регистрации должна была поступать сумма за оплату временной нетрудоспособности и травматизма. На данный момент законодательство обновилось. Теперь проплаты направляются в налоговую службу. Сюда не требуется оплачивать травматизм.

Будут ли сотрудники сами платить страховые взносы

Министерство финансов выдвинуло проект о том, чтобы некоторую часть взносов платило население, а не работодатель. Как предполагается, благодаря такому подходу мелкие предприятия выйдут из тени, работники пойдут оплачивать пенсию, уйдет зарплата в конвертах.

Как объясняют министры, другие страны имеют практику оплаты от работника пополам с государством. Россия же предлагает ввести до 4% от дохода, на эту сумму снизить расходы руководства. Постепенно сумма будет повышаться. Начать такую процедуру планируют с 2018 года.

На данный момент предложения «на бумаге» не выдвинуто, а специалисты считают, что такая процедура будет плохо сказываться на населении. Доход людей снизится, потребление пойдет вниз, а для бизнеса это будет губительно.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В каких случаях сотрудники сами платят страховые взносы

Существуют случаи, когда человек обязан платить сам за себя. Это относится к индивидуальному предпринимательству.

Когда у ИП нет наемных сотрудников, которым он платит заработную плату, то ему необходимо уплачивать такие виды взносов: пенсионное и медицинское страхование.

Отчитаться нужно до 20 числа, следующего за отчетным периодом, оплата производится поквартально или помесячно с разбивкой на равные куски.

Для того чтобы рассчитать взносы, которые предприниматель платит в бюджет, необходимо воспользоваться следующими формулами:

Для пенсионного фонда:

  • МРОТ х тариф 26% х 12 месяцев – тогда, когда доход не выше 300 000 тыс. Сумма взноса – 23 400 руб.;
  • МРОТ х тариф  х 12 + 1% — при превышении указанной суммы. Сумма – 23 400 руб. + 1%;
  • Если у ИП имеется фермерское хозяйство, то формула выглядит так: МРОТ х тариф х 12 х количество членов семьи. Сумма – 23 400 руб.

Для медицинского страхования:

  • МРОТ х тариф 5,1 % х 12. Сумма составляет 4 590 руб.;
  • Тогда, когда ИП отработал неполный год, то формула будет рассчитываться с учетом отработанных по факту дней.

Существуют взносы по материнству, но предприниматель вправе их не платить по своему усмотрению. Если же ИП все же решил платить, то сумма составляет 2 610 руб.

Существуют ситуации, при которых взносы не оплачиваются:

  • прохождение службы в армии России;
  • уход за полуторагодовалым ребенком;
  • нахождение за границей с супругом дипломатом.

Такие случаи дают возможность не платить государству взносы.

Сроки уплаты страховых взносов

Теперь оплата проходит не в фонды, а в налоговую службу. Каждый месяц страховые взносы должны оплачиваться до 15 числа, которое следует за отчетным. Обязательно надо брать во внимание, что при выпадении крайнего срока оплаты на праздничный или рабочий день, то она переносится на следующий рабочий. В 2017 году оплата должна быть произведена:

Тогда, когда предприниматель решил прекратить свою трудовую деятельность, ему дается 15-дневный срок на оплату всех задолженностей.

Платежи необходимо перечислять отдельно через свой банк. При этом надо не забыть указать новые реквизиты налоговой службы и верный КБК.

Крайним днем оплаты взносов считается 31.12. Допускается платить одним платежом раз в квартал, также можно разбить на равные части и платить помесячно.

Индивидуальные предприниматели, у которых доход выше 300 000 руб., могут оплатить взносы до 01.04 следующего года.

Травматизм не претерпел каких-либо изменений. Тарифы остаются такими же, отчеты, срок отправки – ничего не поменялось.

Что грозит, если не уплатить вовремя взнос

Важно понимать, что каждое нарушение закона карается. Поэтому тогда, когда лицо не оплатило вовремя взнос – на него наложат штраф.

Наказание составит 5% от суммы взносов, не менее 1 000 руб., но не более 30%. На руководителя предприятия могут наложить штраф от 300 до 500 руб.

 Если организация или предприниматель не начислил или же оплатил малую часть взноса, то штрафом будет считаться 20% от суммы неоплаченного взноса.

 Также на нарушителя могут наложить пени за каждый день просрочки. Оплачивать ее необходимо совместно со штрафом и взносом.

Тогда, когда предприниматель не оплатил до 15 числа, его автоматически считают нарушителем. Не важно, из-за чего произошла такая ситуация. Это может быть неверное заполнение квитанции в банке, при отозванной платежке.

Наилучшим вариантом будет оплата вовремя, тогда у предпринимателя никогда не возникнет каких-либо проблем с налоговой службой.

Как утверждают специалисты, самостоятельно платить взносы никто не будет. Для бизнеса такая процедура может стать последней каплей. Но министерство финансов уверено в обратном. Оно считает, что благодаря этим действиям бизнес начнет процветать. Начало планируется на 2018 год, но кроме планов пока ничего нет. Поэтому платить взносы нужно по общим правилам.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/kogda-sotrudniki-budut-sami-platit-strahovyie-vznosyi.html

облагается ли страховая выплата налогом

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы

Дорогие друзья, как Вам должно быть известно, работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, положен ряд льгот и компенсаций, в том числе выдача молока. Поэтому в сегодняшней статье, мною будут рассмотрены вопросы налогообложения выдачи  молока за вредность, в том числе:

Как Вам должно быть известно, работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, положен ряд льгот и компенсаций, в том числе выдача молока.

Какими налогами облагается компенсация

Рассмотрим оба варианта, ведь они часто встречаются в жизни. Право на отпуск закреплено законом и трудовым договором, а значит, работодатель обязан предоставлять отпуск или, в крайних случаях, заменять его денежной выплатой по желанию работника.

Закон запрещает не отпускать работника в год в течение двух лет подряд, какая бы производственная необходимость ни существовала на предприятии.

Бывает, что работник самостоятельно принимает решение не ходить в отпуск, тогда отпуск у него накапливается и при увольнении он должен быть компенсирован в любом случае.

Муж погиб в Дании: облагаются ли страховые выплаты налогом в РФ?

Однако возможно, Вам не придется платить подоходный налог с этих выплат. Если Вашим супругом был заключен договор добровольного личного страхования жизни /здоровья, то полученный по страховке доход не будет входить в налоговую базу подоходного налога.

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая. полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

3) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок);

1.

Налогообложение страховых выплат в целом и ОСАГО в частности

4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;

повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

Налогообложение страховых выплат

У большинства лиц, которые воспользовались услугой страхования, возникает важный вопрос – вся ли страховая сумма остается в страховой компании или же определённая часть ее в виде налога передается на счет государства?

Нужно понимать, что страховые выплаты не могут служить ресурсом обогащения. поскольку их задача – покрытие вреда, который был нанесен тому или иному лицу, имуществу.

Новости для бухгалтера

Такая компенсация, установленная приказом работодателя, носит социальный характер и не считается оплатой труда. Значит, эта выплата не включается в базу для начисления взносов. Отметим, что официальная позиция является иной, и, хотя разъяснения даны давно, полагаем, они применимы и сейчас.

Такую невыгодную для налогоплательщика позицию занял Минфин. В прошлом году ведомство приходило к противоположному выводу.

Облагается ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, полученная организацией выплата (страховая выплата), если она произведена для возмещения убытков?

Облагается ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, полученная организацией выплата (страховая выплата), если она произведена для возмещения убытков?

Вопрос: Организация приобретает по договору цессии у физлиц принадлежащие им права требования возмещения убытков и реализует эти права путем взыскания задолженности в судебном порядке.

Вправе ли организация, применяющая УСН ( объект — « доходы минус расходы»), учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу, затраты на приобретение прав требования ( выплаты цедентам по заключенным договорам цессии)?

Облагается ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, полученная в указанном случае организацией выплата ( страховая выплата), если она произведена для возмещения убытков?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений законодательства Российской Федерации о налогах и сообщает, что в соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.

Облагается ли премия страховыми взносами в 2015 году?

Облагается ли премия страховыми взносами ? Если да, то в каких случаях? Из данной статьи вы узнаете, облагаются ли премии страховыми взносами. а также о том, какие изменения в начислении взносов произошли в 2015 году.

Фонды ПФР, ФСС и ФФОМС аккумулируют все выплаты по взносам. Правоотношения субъектов с ними регулирует Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Облагается ли страховая выплата налогом

Компенсация в размере трех средних месячных заработков, предусмотренная в дополнительном соглашении к трудовому договору, выплаченная сотруднику при увольнении по соглашению сторон, НДФЛ не облагается, а страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды облагается в общеустановленном порядке.

Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ в НК РФ были введены изменения в части обложения налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) сумм, выплачиваемых организацией при увольнении работников.

Облагаются ли налогом страховые выплаты по осаго

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г. N 152 «О персональных данных» — с нашей стороны гарантируется полная конфиденциальность и анонимность всех консультаций.

Анализ современного страховые выплаты преступности в совокупности с облагаются выше рассуждениями убеждает в том, что преступность такое же вечное и естественное явление, как болезни, зачатие, рождение и смерть.

Расчет страховых взносов в 2014 году

Ежемесячно бухгалтер рассчитывает страховые взносы исходя из начисленных выплат работнику и страхового тарифа. Для этого ему необходимо выполнить ряд действий:

Взносы на случай травматизма. В объект обложения взносов также входят выплаты в рамках трудовых отношений. А вот на вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПД) взносы на случай травматизма начисляют только в том случае, если это прописано в условиях договора.

Статьи для кадровиков

В организации в связи с сокращением объема работ с сотрудниками расторгаются по соглашению сторон трудовые договоры Сотрудникам выплачивается единовременное пособие при увольнении за досрочное прекращение трудового договора. Данная компенсация не предусмотрена ни в трудовом, ни в коллективном договоре организации.

Следует ли облагать данную компенсацию страховыми взносами?

Компенсация (выходное пособие), выплачиваемая сотруднику при расторжении договора по соглашению сторон, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо от того, предусмотрена такая компенсация трудовым и (или) коллективным договором или нет.

Источник: http://megatranslation.ru/oblagaetsya-li-strahovaya-vyplata-nalogom-61046/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.