+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет наличными

Содержание

Расчеты между юридическими лицами наличными

Расчет наличными

Обновление: 14 марта 2017 г.

Нормы отечественного законодательства допускают возможность осуществления субъектами хозяйственных отношений применения денежных средств как в наличной, так и в безналичной форме.

При этом нормативное регулирование оплаты с использованием банковских счетов и расчетов наличными между юридическими лицами различается.

Действующее законодательство устанавливает некоторые особенности при последнем способе исполнения сторонами сделок своих обязательств по оплате.

Общие положения о наличных расчетах

Каждое российское юридическое лицо имеет право на использование в своей деятельности денежных средств. Из буквального содержания норм гражданского законодательства следует вывод, что на территории России могут использоваться наличные и безналичные расчеты.

Граждане, не являющиеся ИП, вправе прибегать к наличным рублям баз каких-либо ограничений. К указанным случаям не применяются и специальные правила.

Совершенно иная ситуация возникает при расчетах с использованием наличных денег, совершаемых организациями.

Центробанк Российской Федерации в своих Указаниях от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания) предусмотрел общеобязательные правила по совершению и оформлению расчетов с применением наличных денег. Названные предписания являются обязательными для компаний и предпринимателей. Однако для ИП, а также для малых и микропредприятий предусмотрен упрощенный порядок кассовой дисциплины.

Для любого лица, применяющего наличные деньги, обязательным условием является организация работы кассы, которая осуществляется руководством предприятия.

Помимо указанного, компании должны установить лимиты на остаток кассы по окончании рабочего дня (пункт 2 Указаний Центробанка России). Такие ограничения устанавливаются только для остатка наличности и не влияют на возможность и размеры расчетов за наличные деньги.

Лимиты должны быть рассчитаны по методике, утвержденной Центробанком Российской Федерации в Указаниях. Нарушение правил расчета или неустановление лимитов лишает компанию возможности хранить деньги в кассе организации.

Для надлежащего ведения кассовой дисциплины необходимо заполнять формы документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Применять иные бланки недопустимо.

Согласно п. 4.1 Указаний Центробанка России кассовые операции оформляются путем составления приходного и расходного кассовых ордеров. Право на их заполнение имеет главный бухгалтер (бухгалтер) компании, а также кассир. Руководитель может заполнять РКО и ПКО, если соответствующие операции ведет он же (п. 4.2 Указаний).

Помимо директора, действия с деньгами вправе осуществлять кассиры, но только если они ознакомлены со своими должностными обязанностями под личную подпись.

Все кассовые операции и документы оформляются строго ограниченным кругом работников, которые перечислены выше. Названные сотрудники обязаны фиксировать все операции с наличными в кассовой книге, записи в которую вносятся на основании надлежаще оформленных РКО и ПКО.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2017 году

Положениями статьи 128 Гражданского кодекса России наличные денежные средства отнесены к объектам прав. Такие деньги свободно переходят от одного лица к другому.

Ограничения такого движения могут быть установлены только предписаниями отечественных законодательных актов. Данное указание прямо следует из содержания статьи 129 Гражданского кодекса РФ.

Из вышеприведенных положений Гражданского кодекса РФ следует вывод, что актами нормотворчества могут быть установлены ограничения на оборотоспособность наличных денег в тех или иных случаях.

Центробанк Российской Федерации своим Указанием от 07.10.2013 № 3073-У ввел в действие правила наличных расчетов. Пунктом 2 Указаний Центробанка России установлено, что ни предприниматели, ни компании не могут по своему усмотрению расходовать выручку, поступившую в кассу. Исключения из названного общего правила установлены этим же п. 2 Указаний.

https://www.youtube.com/watch?v=dscNNdMs3OY

Центробанк Российской Федерации прямо допускает возможность расходования наличности, поступившей в кассу компании, для расчетов с ее контрагентами.

Следует подчеркнуть, что Центробанк позволяет расходовать выручку на взаиморасчеты с поставщиками вне зависимости от того, является ли соответствующее лицо организацией или предпринимателем.

Пунктом 6 Указаний Центробанка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У установлен лимит наличных расчетов между юридическими лицами. В 2017 году между компаниями и гражданами, зарегистрированными в качестве ИП, движение наличных денег не может превышать 100000 рублей.

Для иностранной валюты применяется тот же лимит. Единственное исключение – это определение стоимостного выражения в рублях РФ на день совершения соответствующих наличных расчетов.

Важно помнить, что указанный лимит на оплату наличными между юридическими лицами в 2017 году применяется по каждому отдельному договору. Иными словами, одни и те же компании вправе осуществить несколько наличных расчетов с указанным лимитом, но по разным сделкам.

В случаях расчетов с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, ограничения, предусмотренные для использования наличных между компаниями и предпринимателями, не применяются. Данное исключение прямо установлено пунктом 5 Указаний Центробанка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Важно помнить, что ограничения по максимальному размеру расчетов между юридическими лицами за наличные в 2017 году не применяются при передаче денег физическими лицами. Названное исключение действует только в случае, если граждане не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 1 Указаний Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

Движение наличных между головной организацией и ее структурным подразделением

Помимо расчетов наличными между компаниями, действующее отечественное законодательство допускает возможность движения денег между головной организацией и ее обособленными структурными подразделениями.

Пунктом 6.4 Указаний Центробанка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У определено, что компания вправе выдавать наличные деньги из кассы в адрес обособленного структурного подразделения.

Такая передача средств осуществляется в порядке, который устанавливает предприятие самостоятельно.

Данный порядок распространяется на случаи циркуляции наличности между компанией и ее структурными подразделениями.

Движение денег оформляется расходным кассовым ордером.

Аналогичный порядок установлен Центробанком России и для случаев получения компанией наличных от своего обособленного подразделения (пункт 5.3 Указаний).

Надо отметить, что Центробанк РФ, допустив возможность движения наличных денег между головной компанией и ее подразделениями, не установил соответствующие лимиты, равно как и не указал на отсутствие каких-либо ограничений такого движения.

В силу пункта 3 статьи 55 ГК РФ обособленные структурные подразделения компаний не являются юридическими лицами. Отсюда следует, что ограничения, налагаемые отечественным правом на предприятия, к их обособленным структурным подразделениям не применяются.

Центробанк России в своих Указаниях установил запрет на оплату свыше 100000 рублей только для случаев расчетов наличными между юридическими лицами или предпринимателями. При движении денег между компанией и ее подразделениями какие-либо ограничения на предельные суммы Центробанком России не установлены.

Из всего сказанного выше следует вывод, что компания вправе осуществлять движение наличности между собой и своими подразделениями без учета лимитов, установленных Центробанком Российской Федерации.

Также читайте:

  1. Лимит кассы для малых предприятий

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s502017

Наличные расчеты

Расчет наличными

Наличные расчеты – одна из форм финансовых расчетов, активно применяемая для обслуживания затрат и прибыли  (доходов) населения.

Наличные расчеты – вид расчетных операций, в которых участвуют наличные средства. Сделки осуществляются путем передачи средств (монет, банкнот) от одного человека другому в качестве исполнения обязательства.

Наличные расчеты – оплата наличностью за услуги или товары сразу после их передачи (продажи) или предоставления бумаг на их получение.

Наличные расчеты: сущность, особенности организации

В предпринимательской практике сделки с наличностью может проводить каждая компания (ИП, ЧП). Особой популярностью такой вид расчетов пользуется у субъектов хозяйственной деятельности, которые занимаются торговлей и продвигают на рынок свои услуги.

Компании, которые осуществляют другой вид работ (к примеру, занимаются сельским хозяйством, строительством, производством и так далее), также периодически осуществляют наличные расчеты. К примеру, выплата заработной платы, предоставление средств на командировочные расходы, покупка ТМЦ – эти и многие другие расходы относятся к наличным расчетам.

Есть мнение, что одной из сторон таких сделок должно выступать физическое лицо. Но это не так. Наличные расчеты могут проводить между собой различные компании (в том числе и частные предприятия).

Главное требование в этом случае – обязательный расчет наличными средствами. В ряде случаев допускается применение платежной карточки.

В свою очередь, безналичные платежи запрещены (к примеру, те же сделки путем платежного поручения).

Наличные расчеты – выплаты с применением наличных средств за проданные объекты (услуги, товары), а также за сделки, которые не имеют отношения к реализации товаров (услуг, работ) или имущества. В качестве субъектов могут выступать предприниматели (компании) и физические лица. Если говорить в общем, то наличные расчеты – любые платежи, в которых применяются монеты или банкноты.

При проведении наличных расчетов с заказчиками товаров или потребителями неизбежно проводятся расчетные операции.

Эти сделки представляют собой прием от другого человека (покупателя) наличности, жетонов, платежных чеков и прочих инструментов оплаты за непредоставленную услугу или возвращенную продукцию.

В случае использования банковской карты оформляется специальный документ, подразумевающий оплату в безналичной форме банком или же при отказе от предоставленной услуги (возврате продукции), оформления бумаг по перечислению денег в банк покупателя.

По законам РФ все субъекты хозяйственной деятельности обязаны выполнять расчетные операции в любой из форм (наличной или безналичной) и производить расчетные операции с учетом полной суммы товара через специальные регистраторы. Последние должны быть зарегистрированы и иметь все необходимые документы.

В процессе расчетов с покупателями за предоставленные услуги или реализованные товары субъекты хозяйственной деятельности должны дать возможность участникам сделки совершить расчет в электронной форме. При этом на выбор желательно предоставить не менее трех разных систем.

Регистратор расчетных операций (контрольно-кассовая машина) – специальный прибор (технический комплекс, устройство), которое реализует фискальные функции и обеспечивает эффективную регистрацию расчетных сделок по факту реализации товаров (оказания услуг), совершения сделок по купле-продажи денежных знаков других стран, регистрации товаров и так далее.

Расчетная книжка – прошнурованная брошюра, которая прошла регистрацию в соответствующих органах (налоговой инспекции) и содержит необходимые расчетные квитанции. Еще один «участник» наличных расчетов – касса, представляющая собой место (офис, помещение), где и совершается передача ценностей, денег и кассовых бумаг.

Наличные расчеты: особенности проведения, запреты

Сложность и несовершенство налогового законодательства часто становится причиной появления множества вопросов, большая часть которых касается принятия наличности:

1. Проведение наличных расчетов с физическим лицом. Почти во всех случаях прием наличных средств от физического лица без выдачи ему каких-либо документов, подтверждающих покупку товара, запрещен. Вид выдаваемого документа во многом зависит от следующих условий:

– для предприятий на УСН прием наличных платежей за услуги или товары должен подтверждаться обратным предоставлением чека ККМ. В виде исключения можно привести оказание определенных услуг гражданам (физическим лицам);

– для предприятий на ЕНВД допускается осуществление платежей без применения кассового аппарата. При этом по первому требованию клиента (покупателя, пользователя услуги) должна выдаваться квитанция. Если человек не требует такого документа, то в его выдаче нет необходимости (это будет законно). Как и в прошлом случае здесь есть исключение – оказание услуг физическим лицам;

– в случае оказания услуг физическим лицам (населению) вне зависимости от режима ЕНВД или УСН необходимо или использовать ККМ в обычном порядке или же предоставить покупателям чек из кассового аппарата. Еще один вариант – предоставление БСО (для всех клиентов, а не лишь по требованию);

– разрешается не использоваться ККМ и вообще ничего не предъявлять покупателю (пользователю услуг) при формах предпринимательской деятельности ЕНВД и УСН, если речь идет о торговле на ярмарке или рынке, при розничной торговле продукцией непродовольственного назначения, реализации журналов (газет) или мороженого.

2. Проведение наличных расчетов с ИП или ООО. В случае когда необходимо принять наличность от приведенных структур, важно учесть:

– на предприятиях с формой налогообложения УСН применение ККМ является обязательным. По факту совершения сделки должен оформляться по всем правилам ПКО (приходной кассовый ордер);

– в компаниях с формой ЕНВД предприниматель должен по требованию клиента выдать документ, оформленный в свободной форме (возможна распечатка на компьютере).

В бумаге должна содержаться основная информация – название документа, его дата выдачи и порядковый номер, ФИО и ИНН предпринимателя, общее количество и наименование услуг, работы или товаров, ФИО человека, который произвел выдачу документа, занимаемое им место и подпись.

В роли платежной бумаги может выступать квитанция об оплате, товарный чек и прочие документы. Главное требование – наличие всей перечисленной выше информации.

Что касается БСО, то его выдача ИП или ООО не разрешена. Передача БСО возможна только тем клиентам, которые относятся к категории физических лиц.

3. Предприниматели не всегда знают, когда необходимо применять кассовый аппарат. По закону все наличные расчеты и операции с использованием “пластика” должны проводиться с применением ККМ. В качестве исключения можно лишь привести:

– выплату налогов по системе ЕНВД, а также работу на принципе патентной системы. В этом случае на руки выдается нестандартный чек, а обычный документ о совершении платежа;

– оказание услуг физическим лицам. В таком случае вместо чека предоставляется БСО;

– проведение определенных видов деятельности, к примеру, реализация мороженого, печатной прессы, ведение мелкорозничной торговли, продажа товара на ярмарках и рынках.

Если по закону применение ККМ обязательно, то наличные расчеты запрещены. Использование ККМ напрямую зависит от вида деятельности, клиентов, выбранного способа налогообложения и так далее.

От того, какие коды ОКВЭД используются, и в каких объемах реализуются товары, обязательство применения ККМ не зависит. К слову, даже при единоразовой сделке в случае предоставления наличности обязательно необходима ККМ (если по закону предоставление кассового чека является обязательным).

Чтобы избежать покупки ККМ (к примеру, в случае редких продаж за наличные) можно попросить человека перечислить средства через банковское учреждение. Для этого необходимо предоставить клиенту (покупателю) счет с реквизитами, по которым и производится оплата наличными средствами. Фактически наличности предприниматель не видит, поэтому в применении ККМ также не будет нужды.

Возможные замены кассового чека и запреты:

1. Накладная не может использоваться вместо чека ККМ, ведь эти бумаги имеют разное предназначение. Так, накладная подтверждает факт передачи товара, а кассовый чек – документ, фиксирующий осуществление платежа наличными. При этом накладную можно предоставлять вместе с кассовым чеком, но не заменять его.

2. Товарные чеки вместо чеков ККМ также не котируются. Первый может быть лишь дополнением и предоставляться вместе со стандартными ККМ чеками. Товарный чек можно выдать как розничный аналог накладной бумаги.

Бывают ситуации, когда передача товарного чека в качестве единственного документа все-таки возможна – при наличии патентной системы налогообложения (кроме деятельности на предоставлении бытовых услуг) или налоговой системы на принципе ЕНВД.

3. Применение расходных и приходных ордеров в качестве замены чеков ККМ также запрещено. При этом приходной ордер – документ, который должен оформляться в дополнение к чеку ККМ в том случае, когда клиентом является ИП или организация. Как правило, РКО и ПКО – документы для внутреннего применения.

4. В использовании кассового чека при пересылке товара почтой нет необходимости. В случае получения продукции таким способом клиент не предоставляет наличность. Платеж принимают работники почтового отделения, а далее осуществляют перевод средств на расчетный счет (иногда возможна передача средств наличными).

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12332-nalichnye-raschety

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

Расчет наличными

В гражданском законодательстве Российской Федерации предусмотрено два вида расчетов между партнерами: безналичный и за счет наличных денежных средств. Причем последний вид подлежит достаточно строгому контролю со стороны государства. Осуществляет такой контроль Центральный Банк РФ (ЦБ РФ) с помощью коммерческих банков.

При этом речь идет только о расчетах между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Движение наличности между гражданами, не имеющими какого-либо юридического статуса, нормативными актами не ограничивается.

статьи

  • Определение
  • Для чего нужно

Финансовое законодательство в прошлом году уже выступило с инициативой установить лимит суммы наличных, которыми физические лица могут рассчитываться как с друг другом, так и с организациями и ИП.

Госдума правда ее еще не рассмотрела, поэтому в 2018 году ограничений для этой категории пока нет.

Все юридические лица в своей деятельности обязаны руководствоваться положениями Указания Центрального Банка РФ №3073-У. То есть нормы данного Указания распространяются на партнерские взаимоотношения:

  • между компаниями;
  • между компанией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Если же компания или ИП заключило договор с физ. лицом, то Указание ЦБ РФ в таких случаях не применяется.

Максимум

Максимальная сумма, которую могут передать юридические лица наличными, не должна превышать 100000 руб. Причем данный максимум распространяется как на передающую сторону, так и на принимающую.

Правда если банк установит правонарушение, то наказана будет только принимающая наличность сторона. Хотя существует арбитражная практика, свидетельствующая о том, что налоговикам удалось привлечь к ответственности обоих контрагентов. Лимит действует и в отношении иностранной валюты, сумма которой определяется по официальному курсу.

Необходимо обратить внимание, что данное ограничение определяется по одному договору. Например, если компания заключила несколько договоров с одним контрагентом, то платить наличными в пределах ста тысяч рублей она может по каждому договору.

При этом вид договора значения не имеет. Также не важно на какой срок он заключен, т.е. лимит определяется за весь период его действия, даже если он превышает календарный год. Нельзя оплачивать наличными различные штрафные санкции, возникшие в рамках договора, если указанный максимум уже был достигнут.

Минимум

Никаких минимальных пределов расчетов наличными между юридическими лицами в законодательстве не определено. Каждая организация самостоятельно принимает такое решение, исходя из условий сделки и экономической целесообразности.

Предельная сумма при расчетах наличными не рассчитывается, если юридическое лицо:

  • взаимодействует с Центральным Банком РФ;
  • оплачивает налоги, взносы на социальное страхование или таможенные пошлины;
  • оплачивает банковский кредит.

Организации не могут самостоятельно распоряжаться полученной наличными выручкой. Рассматриваемое Указание № 3073-У содержит прямой запрет на трату денег из кассы предприятия, которые поступили в качестве оплаты за товары (работы или услуги) или в виде страховых возмещений. То есть воспользоваться своими наличными средствами сразу же после их поступления в кассу компания не может.

Для этого ей сначала необходимо перечислить их на свой расчетный счет в банке, а затем снять обратно в кассу. При этом юрлицо должно сообщить банку, на какие цели будут потрачены средства и, возможно, предоставить пакет подтверждающих документов. Исключениями из этого требования являются следующие ситуации:

  • выплата заработной платы или социальных пособий, например, по больничному листу;
  • оплата счетов за товары (работы, услуги), необходимых для осуществления основной деятельности юридического лица;
  • выдача сумм сотрудникам компании по авансовым отчетам;
  • если юр. лицо является индивидуальным предпринимателем, то он может взять сумму из кассы на свои цели, даже если не связаны с предпринимательской деятельностью;
  • иные ситуации, предусмотренные Указанием Центрального Банка.

Кстати, если компания представляет собой кредитную организацию, то она может тратить свою наличность из кассы без ограничений.

Некоторые компании, у которых значительная доля расчетов производится наличными средствами, пытаются различными способами обойти стотысячный лимит. Например, заключить к договору дополнительные соглашения и передавать деньги в рамках этих соглашений.

Банки, проверяя законность наличных оплат, в первую очередь проверяют такие сделки. Обнаружив превышение максимального порога по всем доп. соглашениям в рамках одного договора, они штрафуют компании.

Иногда партнеры заключают не один договор, а несколько однотипных. В такой ситуации нужно быть очень осторожным, т.к. проверяющие могут решить, что это способ уклонения от безналичных расчетов. Договора все же должны отличаться друг от друга суммой, предметом договора, сроком исполнения обязательств.

Наиболее действенным способом является осуществление разовых поставок, без оформления договорных обязательств, ведь в данном случае лимит считается по каждой накладной.

Максимальное ограничение при оплате наличными не применяется в следующих ситуациях:

  • компания выдает сотрудникам заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и иные подобные выплаты;
  • компания осуществляет расчеты с гражданами;
  • компания выдает наличные своему сотруднику, собирающемуся в командировку, или по авансовому отчету.

В последней ситуации нужно помнить, что под отчет можно выдавать более ста тысяч рублей только, если сотрудник не оплачивает с их помощью товары, работы, услуги по договорам, которые были заключены им от имени компании по доверенности.

Как видно, ограничения при расчетах наличными достаточно жесткие. Банки пристально за ними следят, требуя от компаний множество дополнительной документации, которая бы прямо или косвенно подтверждала целевой характер расходования денег.

Здесь нужно напомнить о том, что штрафные санкции за превышение максимальной суммы довольно существенны. Административной ответственности подвергается сторона сделки, которая получила денежные средства.

Штраф для компании установлен в размере до 50000 рублей. Кроме того штраф можно наложить и на руководителя компании, допустившего такое нарушение. Его размер ограничен пятью тысячами рублей.

Срок исковой давности по кассовым нарушениям составляет 2 месяца, т.е. если банк обнаружил нарушения после истечения данного срока, то компания административной ответственности не подвергается.

Сама процедура контроля возложена на коммерческие банки, на которые возложены функции по запросу дополнительных сведений по сделкам. Конечно, официально банк не является проверяющим органом, и компания может отказаться выполнять его требования. Однако в такой ситуации она окажется без банковского обслуживания и, следовательно, не сможет осуществлять свою деятельность.

Банки ответственно подходят к проверке наличных расчетов, ведь в свою очередь они контролируются Центральным Банком РФ, который может лишить их лицензии.

Особому контролю подвергаются индивидуальные предприниматели. Не в последнюю очередь в связи с тем, что им разрешено брать из кассы наличные деньги без ограничений.

Закономерно возникает вопрос: для чего необходим столь строгий контроль над движением наличности?

Официальная позиция государства в лице Центрального Банка говорит о том, что такой контроль необходим для борьбы с коррупционными схемами, с недобросовестными лицами, занимающимися обналичиванием средств, добытых незаконным путем. Особенно актуально это в настоящее время, когда активизировалась террористическая деятельность.

Однако не стоит забывать о финансовой составляющей. Внесение наличности из кассы предприятия на расчетный счет в банке, а также напротив, передача денег с расчетного счета в кассу – это небесплатная услуга для компаний. Тем более за последние годы процент комиссии за прием и выдачу наличных денежных средств вырос.

В связи с этим предприниматели склонны считать, что ограничения Центрального Банка связаны в первую очередь с получением дополнительной прибыли.

Выпуск новостей относительно ограничения в наличных расчетов в России представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/vzaimoraschety/ogranichenie-nalichnyh-raschetov.html

Расчеты наличными для ИП в 2018 году – лимит по одному договору

Расчет наличными

Проводить расчеты безналичным путем достаточно удобно и сравнительно быстро. Это не требует дополнительных затрат времени по подготовке купюр, их оформлению и других особенностях работы с наличными деньгами. Но в процессе работы небольших предпринимателей, ИП, очень часто возникают ситуации, когда невыгодно перечислять средства по безналу.

Это связано, как с суммами операций, так и с контрагентами, которым проводится оплата. Поэтому в таких случаях лучше выбрать для ИП расчет наличными. 2018 год не стал исключением, что касается проведения данного типа взаимоотношений.

Каждый ИП, который планирует проводить такого типа расчеты должен ориентироваться в лимитах, которые установлены нормативными актами РФ, а также правилами их проведения, в том числе и снятие со счетов.

Законодательство РФ не запрещает проведение расчетов ИП с юридическими или физическими лицами наличными средствами. Данная норма представлена ст.861 Гражданского Кодекса РФ.

Кроме этого все расчеты наличными средствами между ИП и ООО либо другими юридическими лицами регулируются Центральным банком России, который выдал Указ  № 3073-У  под названием, которое свидетельствует о его сути, «О провидении наличных расчетов» 07.10.2013. Его нормы действуют и в 2018 году.

Он включает в себя несколько пунктов, которые определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами.

Но есть исключения, которые не подпадают под контроль Центробанка, а именно:

  • расчеты, одной из сторон которых является сам Центробанк;
  • когда проводятся расчеты для обеспечения банковских операций;
  • во время оплаты таможенных платежей;
  • проведения выплат заработной платы, а также других выплат социального характера;
  • выдача денежных средств работникам ИП под отчет;
  • снятие наличных предпринимателем со своего счета на личные цели, которые не касаются проведения предпринимательской деятельности.

Любые расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под контроль. Но в то же время оплаты между предпринимателем и ООО не могут превышать суммы 100 тыс. рублей по одному договору. Эта норма действует уже на протяжении нескольких лет и продолжит быть актуальной и ныне.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

  • по сумме;
  • по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

  • срок действия ограничения не определяется четким периодом действия договора, а имеет постоянную силу в отношении конкретного договора;
  • придерживаться лимита должны все стороны отношений, а именно договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
  • внимательным необходимо быть во время подписания договора аренды, а также указания условий оплаты в нем. Нередко бывает, что недвижимость сдается в пользование на длительный период. Такая ситуация приводит к тому, что общая сумма платежа довольно большая. Некоторые арендодатели требуют оплаты за весь период аренды. Но в данном случае лимиты Центробанка также должны выполняться. Поэтому, если ИП необходимо использовать недвижимость на протяжении длительного периода, то подписывать придется несколько договоров, в которых сумма расчета наличными не будет превышать 100 тыс.рублей;
  • не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться с десятков разных партнеров, в том числе наличкой, на любые суммы в общем. Главное, чтобы по одному договору, оплата прошла всего 100 тыс.рублей.
  • если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, установленного для оплаты наличными в договоре между ИП и ООО, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор между ними либо учитывать такую возможность изначально.

В случае несоблюдения лимита расчета наличными между ИП и ООО либо другими юридическими лицам на них при выявлении этого факта будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Данная норма указана в ст. 15.1 КоАП России.

Лимит по назначению оплаты

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2018 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

  • выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
  • подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
  • расчеты по страховым возмещениям;
  • личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
  • расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
  • moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
  • проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

  • все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
  • внутриорганизационная работа;
  • азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

Как ИП проводят расчеты наличными

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

  • с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
  • с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
  • без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
  • без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2018 году в разрезе договоров:

  • по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
  • по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
  • без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
  • По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

Обойти систему довольно трудно, поэтому действительно, когда есть необходимость частых расчетов с контрагентами, общая сумма которых превышает 100 тыс. руб., то открыть счет в банке и через него проводить средства будет намного проще и надежней.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления.

  Рамки штрафов в 2018 году четко указаны.

Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/raschety-nalichnymi-dlya-ip.html

Лимит расчета наличными 2018 | Исключения, размер, штрафы

Расчет наличными

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

  • ЮЛ – организация (юридическое лицо);
  • ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
  • ИП – индивидуальный предприниматель.
Сделки, попадающие под действие лимитаНелимитированные сделки
ЮЛ + ЮЛЮЛ + ФЛ
ЮЛ + ИПИП + ФЛ
ИП + ИПФЛ + ФЛ

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

  • выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
  • выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
  • выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
  • выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

  1. Операции, проведенные через Банк России;
  2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
  3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

  • приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
  • возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Вид контрактаЛимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
Срок действия соглашенияПериод, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
Периодичность выплатОбщий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
Дополнительные соглашения и обязательстваШтрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
Метод проведения расчетаПередача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Штраф за превышение лимита расчета наличными

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

  • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
  • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.

Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

Источник: http://nalog-spravka.ru/limit-rascheta-nalichnymi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.