+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Проверьте, безопасен ли ваш способ налоговой экономии

Содержание

Проверьте, не пора ли вашей компании заняться налоговой безопасностью

Проверьте, безопасен ли ваш способ налоговой экономии

От хорошо налаженной системы налоговой безопасности во многом зависит и безопасность бизнеса в целом. Наши эксперты Ольга Иваненко, учредитель компании «БизнесСтарт», и Елена Сапего, партнер юридической компании «Степановский, Папакуль и партнеры», рассказали о том, кому и когда стоит задуматься о налоговой безопасности компании.

– Громкие налоговые расследования 2015 года заставили задуматься о своей безопасности даже самых бесстрашных руководителей. Ситуация осложняется тем, что налоговое законодательство является одной из самых запутанных и быстро меняющихся среди остальных отраслей права. А разъяснения государственных органов обычно довольно эпизодичны и противоречивы.

Система налоговой безопасности – составная часть безопасности бизнеса. Она выстраивается и постоянно поддерживается для минимизации налоговых рисков, которые могут привести к:

  • Предъявлению налоговых претензий к компании
  • Привлечению менеджмента к административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

К сожалению, сформировать налоговую безопасность один раз и навсегда невозможно. Этот инструмент требует постоянного непрерывного совершенствования и контроля.

В каких случаях важно задуматься о налоговой безопасности

Приведем несколько конкретных примеров:

1. После проверки налоговых органов, органов госконтроля или департамента финансовых расследований, когда были предъявлены значительные налоговые претензии или возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов.

2. При снижении конкурентоспособности товара в ситуациях, когда цены конкурентов значительно ниже – за счет распределения налоговой нагрузки.

3. Когда становится заметно, что госорганы начали обращать внимание на некоторые налоговые схемы, действующие на рынке. Например, стали поступательно устранять схемы оптимизации налогообложения, при которых руководитель компании (который также зарегистрирован как ИП), оказывал бизнесу те или иные услуги. Это отразилось на изменениях в Налоговом кодексе в 2015-2016.

А 19 января 2016 был подписан Указ «О дополнительных мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налогов».

Вы не можете предусмотреть риск отнесения ваших контрагентов к лжепредпринимательским структурам: в период вашего сотрудничества это могло быть абсолютно легальной сделкой.

Но вот мониторить свою базу для того, чтобы держать руку на пульсе и вовремя принимать определенные меры – необходимо. В Беларуси уже существует несколько сервисов, позволяющих проверить надежность своего контрагента.

4. При подготовке бизнеса к выходу на IPO и привлечении внешних инвестиций.

5. При увеличении масштаба бизнеса. А с ним – понимания, что интерес контролирующих органов и размеры ответственности будут только возрастать.

6. Психологические мотивы. Например, желание собственника иметь бизнес, безопасный со всех сторон.

На что обратить внимание в схеме налоговой безопасности

Вне зависимости от того, какую цель ставит перед собой собственник, задумываясь о построении системы налоговой безопасности, алгоритм действий будет единым. С одной поправкой – на размер и направленность бизнеса.

Планирование. Первое, на что необходимо будет обратить внимание при построении системы налоговой безопасности – это налоговое прогнозирование и планирование. На этом этапе можно избежать многих сложных ошибок в будущем.

Так, на этапе создания организации необходимо выбрать оптимальные:

1. Место регистрации (например, сельская местность, ПВТ). Здесь важно выяснить, возможны ли какие-то льготы в предпринимательской деятельности. Например, льготирование прибыли, если вы изготавливаете продукцию собственного производства.

2. Режим налогообложения (общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения и т.д.).

Пример. При низком уровне затрат однозначно выгоднее упрощенная система налогообложения (УСН) по сравнению с общей. При этом нужно понимать, кто является основным потребителем предлагаемого товара или услуги:

  • Если физическое лицо – вам показана УСН без уплаты налога на добавленную стоимостью со ставкой 5% от полученного дохода. Кстати, такая система налогообложения позволит и удешевить бизнес-предложение как раз на сумму НДС.
  • Если же основной потребитель юрлицо, то целесообразно применять УСН с уплатой НДС со ставкой 3% от полученного дохода.Важно только помнить, что у всякого правила есть свои исключения и не при любом виде деятельности УСН возможна.

3. Вид договоров с контрагентами (договоры купли-продажи, договоры комиссии и пр.).

  • При розничной либо оптовой торговле договор комиссии будет предпочтительным, т.к. налогооблагаемой базой является комиссионное вознаграждение, т.е. ваш реальный доход
  • С договором купли-продажи налог придется заплатить со всей стоимости проданного товара

4. Вид трудовых взаимоотношений с сотрудниками:

  • Штатные специалисты (привлеченные по трудовым договорам)
  • Аустаффинг либо аутсорсинг (привлечение специалистов по гражданско-правовым договорам)

Эта часть планирования – самая неоднозначная. Необходимо учитывать не только экономическую составляющую, но и характер предполагаемой работы специалиста. Например, разовая это работа или ежедневная, должен специалист отвечать за весь процесс или исключительно за результат.

Сбор информации. Далее происходит сбор информации и анализ всех доступных способов и методов налоговой оптимизации с учетом таких факторов как:

  • Отраслевая особенность бизнеса
  • Взаимодействие с внешней средой
  • Структура владельческого контроля
  • Наличие внутренних конфликтов
  • Уровень квалификации финансово-бухгалтерской службы
  • Состав и структура активов компании

Налоговое планирование должно быть подчинено 3 целям: развитию бизнеса, его эффективности и экономической выгоде. Оно не должно работать в противовес бизнесу, создавая дополнительные трудности.

В чем польза схемы налоговой безопасности

Любой собственник при принятии тех или иных решений должен руководствоваться соотношением: «уровень уплачиваемых налогов/риск привлечения к ответственности».

Важно понимать, что выстроенная система налоговой безопасности позволит ему:

  • Снизить налоговые риски до заданного уровня
  • При достижении заданного уровня налоговой нагрузки достичь оптимального уровня рентабельности
  • В результате получить доход (дивиденды) с наименьшей налоговой нагрузкой

Чтобы этот механизм работал точно, нужна детальная проработка процедуры его внедрения. Даже хорошие налоговые механизмы, внедренные безграмотно, с ошибками, могут привести к большим финансовым потерям и сведению на нет всей эффективности.

Чтобы было понятнее, к чему может привести отсутствие системы налоговой безопасности и оценки рисков деятельности, приведем один пример.

Кооператив взаимопомощи, носивший статус некоммерческой организации, действовал на протяжении нескольких лет в Солигорске.

Деньги на условиях договора займа одолжались у членов кооператива и в качестве временной финансовой помощи предоставлялись сторонним заемщикам.

Была запущена даже рекламная кампания, предлагавшая вложить свои сбережения под очень выгодные процентные ставки: от 60 до 100% годовых.

Следует отметить, что в 2013-2014 годах правоотношения, возникавшие в процессе предоставления займов, регламентировались только гражданским законодательством. А оно фактически не содержало ограничений в привлечении и использовании денег, привлеченных таким способом. В том числе в потребительских кооперативах.

Это стало предпосылкой для принятия Указа «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций», который с 2015 года законодательно отрегулировал эту деятельность.

После изменений в законодательстве в кооперативе была проведена проверка финансовой милицией. По ее материалам, деятельность кооператива была признана незаконной. А в отношении руководителя кооператива финансовой взаимопомощи возбуждено уголовное дело.

Сейчас следствие еще идет. Но, по предварительной оценке, доход кооператива составил порядка 3 миллиардов рублей.

А ведь чтобы избежать уголовной ответственности, компании достаточно было следить за изменениями в законодательстве и вовремя реагировать на них.

Нужно понимать, что свести все риски к нулю практически нереально, но делать все возможное для это стоит. Ведь ни один минутный заработок, без понимания рисков, не стоит личной свободы.

Ссылка на статью: http://probusiness.by/finance/1672-proverte-ne-pora-li-vashey-kompanii-zanyatsya-nalogovoy-bezopasnostyu.html

Источник: http://spplaw.by/blog/proverte-ne-pora-li-vashej-kompanii-zanyatsya-nalogovoj-bezopasnostyu/

Оптимизация налогов: методы и схемы 2018 года

Проверьте, безопасен ли ваш способ налоговой экономии

Налоги – основная доходная часть бюджета любого государства.

Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить.

Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

  • белые схемы, разрешённые законом;
  • серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
  • чёрные схемы, цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше.

Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам.

Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО.

Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства.

Однако такая легкость в распоряжении деньгами – это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат.

Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%.

Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя).

С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу.

Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов.

Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников.

Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

Какая система налогообложения лучше для ООО

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН).

Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы, которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Рекомендуем также посмотреть обучающее видео по налоговой оптимизации: 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/8-sposobov-sekonomit-na-nalogah

На грани фола: топ-10 самых опасных схем налогообложения

Проверьте, безопасен ли ваш способ налоговой экономии

Несмотря на то, что налоги это добровольный, но обязательный платеж, многие предприниматели мучаются вопросом как бы поменьше заплатить этих самых налогов. Сегодня мы рассмотрим варианты «экономии» налогов, которые как говорят в народе «на грани фола» или как лучше не делать.

1. Использование фирм-однодневок

После введения Автоматизированной Системы Контроля НДС (АСК НДС) налоговый орган знает, у кого вы купили товары, материалы, услуги и кому их продали. 

Теперь, чтобы зафиксировать налоговое преступление не надо назначать выездную налоговую проверку. Эти данные вы сами ежеквартально сдаете вместе с налоговой декларацией по НДС. Все нелегальные компании, которые налогоплательщики пытаются вставить в цепочку товародвижения, хорошо видны налоговому органу, и предъявление вам претензий – это обычно только вопрос времени.

2. Агентские, посреднические услуги

В реальной жизни посреднические договоры заключаются крайне редко, потому что это одна из самых сложных форм взаимодействия сторон в Гражданском законодательстве. Но в практике «серой налоговой оптимизации» именно такие схемы используются довольно часто. 

Конечно, налоговые органы в судах достаточно легко доказывают, что никакой агентской деятельности тут нет, а имеет место схема уклонения от налогов.    

3. Дробление бизнеса с использование разных систем налогообложения

Дробление бизнеса имеет место тогда, когда единая компания или единый производственный процесс разделяется на несколько юридических лиц с единственной целью – сэкономить на налогах.

Например, ресторан площадь, которого более 150 м2, для применения ЕНВД искусственно разделяется на два юридических лица, хотя для покупателей это никак не выражено.

Или компания по продажам из одной превращается в несколько фирм, чтобы вписаться в ограничение лимита по Упрощенной Системе Налогообложения – 150 млн. рублей.  

Если нет никакой причины разделения бизнеса на несколько юридических лиц, то налоговая инспекция пересчитает налоги исходя из суммарного оборота по всем компаниям. Налоговая выгода не будет рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели.

Факторы, которые привлекут внимание ФНС:

  • компании имеют одинаковых руководителей и сотрудников
  • учредители одни и те же, или состоят в родственных отношениях
  • компании находятся в одном офисе, арендуют один склад, магазин и т.д.
  • все фирмы находятся по одному адресу
  • совпадение IP адресов
  • общее руководство, единая бухгалтерия
  • расчетные счета открыты в одном банке
  • отсутствует сайт, отдельный телефон, отдельная вывеска
  • формальное оформление документов
  • отсутствие реальной причины для создания нескольких компаний

4. Маркетинговые (или другие подобные) услуги

Маркетинговые услуги на большие суммы служат прямо таки «красной тряпкой» для налоговой инспекции. Обычно, перечисляя несколько млн.

рублей за маркетинговые исследования, налогоплательщик может предъявить только акт выполненных работ. Ни отчета, ни красочных диаграмм и таблиц, конечно, нет.

А при допросе компания, оказывающая услуги, не может объяснить ни что исследовали, ни почему это так дорого.

5. Давальческие схемы

Давно известна налоговой и схема, когда выделяется одна компания на УСНО, туда переводится весь персонал, и компания оказывает дорогие услуги по обработке чего-нибудь. Если существуют признаки единого производственного процесса, и нет иной цели использования договора толлинга, кроме как экономии на налогах, вам не удастся отстоять свою позицию в суде.

6. Использование ИП

Для экономии налога на прибыль и налога на имущество, основные средства компании (станки, здания, машины) переводятся на ИП, зарегистрированного на учредителя или на его родственника, и после этого сдаются в аренду организации. 

При проведении проверки налоговый орган исключит из состава затрат сделки, заключенные со взаимозависимыми лицами по нерыночным условиям.

7. Создание нереального резерва по сомнительной задолженности

Налоговый Кодекс разрешает резервировать дебиторскую задолженность более 45 дней в целях исчисления налога на прибыль. Компании, пользуясь этой нормой налогового законодательства, создают искусственную задолженность, отражая отгрузку товара на дружественные компании. 

Этот метод «оптимизации» легко вскрывается налоговым органом. Факторами, указывающими на мошенничество, являются взаимозависимость компаний и отсутствие действий продавца по истребованию задолженности.

8. Списание в расходы реконструкции (модернизации) основного средства

Ремонт основного средства мы можем учесть в затратах в момент осуществления, а затраты на реконструкцию (модернизацию) учитываются в себестоимости через амортизацию в течение длительного периода времени.

У налогоплательщика велик соблазн все понесенные затраты отразить в текущем периоде. Но, если у вас меняются какие-то качественные или количественные характеристики основного средства, то это уже не ремонт, и должно быть отнесено на увеличение стоимости основного средства.

9. Реорганизация, присоединение, слияние, открытие нового юридического лица

Когда приходит идея с понедельника начать новую жизнь, начинаются поиски вариантов – «а что делать со «старой жизнью». Возникают мысли куда-то присоединить, выделить или просто слить старую компанию с налоговыми рисками или с недоимкой по налогам. Подробно мы рассказывали об этом в материале «Можно ли безопасно вывести бизнес из тени»

Если имеет место перевод персонала, перезаключение договоров, перевод имущества, налоговый орган легко докажет взаимозависимость и взыщет недоимку уже с нового юридического лица.

10. Перевод персонала в статус ИП

Идея предложить персоналу зарегистрироваться в качестве ИП и экономить тем самым страховые взносы, кажется на первый взгляд безупречной. Но, гражданско-правовые отношения отличаются от трудовых. По гражданско-правовому договору вы платите за результат, который определяется по факту и не несете социальных расходов, не выплачиваете командировочные. 

Если вы продолжаете вновь образовавшимся ИП ежемесячно, два раза в месяц перечислять денежные средства, выдавать командировочные, компенсировать ГСМ и делать расчет отпускных – налоговый орган переквалифицирует ваши отношения в трудовые и доначислит страховые взносы со всех выплат.

Как ни крути, играть в игры с законом становится все рискованнее и опаснее. Последствия таких манипуляций с налогами рано или поздно вскроются и вам придется нести ответственность, хорошо, если не уголовную. 

Заниматься оптимизаций налогов должны профессионалы, с практическим опытом в этой сфере. Они разработают грамотные проекты налоговой оптимизации и вы получите вариант налоговых схем, сделанный конкретно для вашего бизнеса, с учетом всех нюансов и рисков. 

Источник: https://Osnova.capital/blog/na-grani-fola-top-10-samyh-opasnyh-shem-nalogooblozheniya

Как налоговая узнаёт о доходах предпринимателя

Проверьте, безопасен ли ваш способ налоговой экономии

Налоги – это одна из главных проблем малого бизнеса в нашей стране. Несмотря на все обещания государства развивать малый бизнес, на все выходящие законопроекты, налоги меньше не становятся.

Поэтому новичкам в бизнесе бывает так трудно продержаться, и поэтому так много молодых предприятий разваливаются уже через 1-2 года после своего появления (а то и раньше).

Неудивительно, что у многих возникает соблазн найти какой-нибудь способ либо совсем не платить налоги, либо платить их меньше.

Пока мы не сталкиваемся с государством и разными государственными службами, они представляются нам очень далёкими, никакого отношения к нам не имеющими.

Предприниматели постоянно заполняют различные налоговые декларации, в которых сами должны указывать размер дохода и сумму уплачиваемых государству средств.

А что, если указать сумму, меньшую, чем она есть на самом деле? Как государство сможет об этом узнать? И ведь существует же множество историй об успешных бизнесменах, которым легко удаётся обманывать систему.

На самом деле, не платить налоги – это не очень хорошая идея. Конечно, вероятнее всего, в системе налогообложения существуют какие-то лазейки. Но в любых незаконных действиях всегда есть очень большой риск.

Ваша попытка экономии может обернуться огромными штрафами, необходимостью уплаты пени или даже уголовной ответственностью. С государством шутить не стоит, ведь оно знает всё.

А вот откуда налоговики берут информацию о доходах, мы сейчас и разберёмся.

Запросы в банки

Не важно, каким типом деятельности вы занимаетесь, вы ИП или ООО, или зарабатываете деньги с помощью фриланса, в любом случае у вас должен быть счёт в банке, куда поступают денежные средства.

Даже если вы не являетесь юридическим лицом и вообще не зарегистрировали официально никакой бизнес, у вас наверняка есть банковская карта, на которую заходят средства. Если эти средства заходят регулярно, и они достаточно крупных размеров, у налоговой службы могут возникнуть к вам вопросы.

Данные о подобных начислениях банк обязан передавать ФНС, если она запрашивает информацию.

Более того, банк должен оповещать государство о различных подозрительных операциях. Сумма этих подозрительных операций должна превышать 600 тысяч рублей. Только тогда это может вызвать подозрение банка.

Например, если был переведён платёж на эту сумму или выше, банк обязан сообщить об этом в соответствующие органы. Подозрительным считается, если на счёт поступило несколько переводов подряд.

Если налоговая обнаружит, что данный доход был скрыт фирмой или в декларации значится меньшая сумма, это может привести к серьёзным проблемам.

Также на основании статьи 86 НК РФ (в которую были внесены изменения в 2014 году), банк обязан оповещать ФНС об открытии банковского счёта физическим лицом. Добросовестным гражданам это ничем не грозит, налоговая, скорее всего, даже не заинтересуется, сколько у вас на этом счету денег. Но вот если ваша компания попала под подозрение, все счета будут проверяться, особенно новые.

Однако банк не оповещает налоговиков обо всех банковских операциях компании. Лучше даже сказать, практически ни о каких не оповещает.

А у налоговой есть другие дела, кроме как проверять поступления на банковские счета всех маленьких фирм. Поэтому тотального контроля здесь нет.

ФНС может заинтересоваться вами, если, например, была заподозрена в неуплате налогов компания, с которой вы сотрудничаете.

Бывают ещё такие случаи. Фирма платит сотрудникам «серую» зарплату, а сотрудники кладут эти деньги на банковскую карту. Регулярность внесений и их величина может показаться банку подозрительным, и об этом будет сообщено в ФНС. Тогда налоговики будут проверять сотрудников, а вместе с ними и всю компанию.

Как налоговая узнаёт об интернет-доходах?

Казалось бы, интернет – абсолютно неконтролируемая государством система. Но здесь, на самом деле, всё зависит от того, о каких суммах идёт речь. Если на ваших электронных кошельках несколько тысяч, естественно, никто не будет проверять вас из-за такой мелочи.

Но вот если между счетами переводятся достаточно крупные суммы, данные транзакции попадают под закон о национальной платёжной системе. Платёжные системы, между которыми прошёл перевод, должны передавать сведения государству.
Понять, будут ли данные о переводе переданы в государственные органы, можно очень просто.

При попытке перевести крупную сумму система попросит вас ввести свои персональные данные и подтвердить свою личность. Помимо ввода данных вас могут попросить прислать сканы необходимых документов.

Если с электронных кошельков средства выводятся на банковскую карту, там контроль над финансами берёт на себя банк. И здесь работает та же система, что и с обычными банковскими счетами.

Избежать электронных платежей можно, используя систему наложенного платежа. Однако Почта России — это тоже государственная организация. ФНС может запросить у неё данные на ваше имя и получить сведения обо всех совершённых платежах.

Выездная проверка

Это тот случай, когда налоговая служба лично приходит к вам, чтобы проверить, действуете ли вы в рамках закона. Естественно, она не проводится на пустом месте.

Чаще всего причиной бывают какие-нибудь нестыковки в документах, неясные места в декларациях и т.п.

Подозрительным могут показаться слишком маленькие зарплаты сотрудников или тот факт, что в нескольких декларациях подряд ваши расходы превышают доходы.

Такие проверки обычно бывают не чаще, чем раз в 3 года. И проверять вашу деятельность сотрудники ФНС могут только за два последних года и текущий период. Проверка длится обычно не более 2 месяцев. Но если в укрывании налогов заподозрены ваши партнёры, налоговики могут устроить встречную проверку, и тогда всё это может затянуться на 30 месяцев.

При выездной проверке с вас потребуют все документы, проведут инвентаризацию, осмотр помещений и опрос свидетелей.

Если вдруг к вам нагрянули налоговики, а вы точно уверены, что действуете по закону, обязательно попросите у сотрудников их удостоверение и решение о проведении проверки (это решение должно быть соответствующим образом задокументоровано). Без этих документов у вас не имеют право ничего проверять, и никаких штрафов вы платить не должны.

Чем грозит неуплата налогов?

Если налоговая служба выяснила, что вы не платили налоги или платили их на меньшие, чем есть в действительности, суммы, вам сразу насчитают пени за то, что вы не платили. Помимо начисления пени вас заставят платить штраф.

Размер штрафа зависит от уровня правонарушения, может быть от 500 р. до 500000 р.

Второй способ наказания – это принудительные работы. В зависимости от характера преступления и его тяжести предпринимателю могут назначить принудительные работы сроком до 5 лет.

Третий способ наказания предпринимателей, укрывающихся от налогов – уголовная ответственность. Но привлечь вас к уголовной ответственности могут, только если речь идёт об экономических операциях с суммами более 2,5 миллионов рублей.

Выводы

Налоги для малого бизнеса в нашей стране действительно достаточно большие, больше, чем в некоторых других странах. Однако, попав под статью НК РФ, вы потеряете гораздо больше. Поэтому самой верной экономией будет добросовестное соблюдение закона.

Источник: http://nebopro.ru/blog/nalogovaya-znaet

Как сэкономить бюджет компании 4 простых шага

Проверьте, безопасен ли ваш способ налоговой экономии

Эксперты журнала «Российский налоговый курьер» поделились с вами простыми способами сэкономить бюджет компании. Мы привели 15 свежих идей, который вам стоит попробовать в своей работе.

Три способа налоговой экономии, которые компания может провести самостоятельно

В кризис компании еще больше заинтересованы в том, чтобы сэкономить деньги на налогах. Мы собрали и проанализировали основные способы экономии. Получилось три группы схем. В этой статье мы объединили способы экономии налогов, которые можно воплотить в жизнь без участия контрагентов, посредников и учредителей.

Эксперты оценивали эффективность, безопасность и популярность использования каждого из вариантов экономии. Для этого эксперты использовали шкалу в баллах от 0 (самый низкий) до 100 (самый высокий). Усредненную оценку мы привели для каждого способа.

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок.

В журнале «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений и советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике.

При подписке на журнал в подарок вы получите доступ к онлайн сервису «Конструктор учетной политики». Вы просто отмечаете, как будете вести учет, и получаете готовый документ. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Способ 1. Использовать выгодные положения учетной политики по налогу на прибыль и НДС

Резервы на оплату отпусков и по сомнительным долгам позволяют учесть расходы, которых у компании еще фактически нет (ст. 324.1 и 266 НК РФ). Амортизационная премия и повышающие коэффициенты амортизации — ускорить начисление амортизации (п. 9 ст. 258 и ст. 259.3 НК РФ). Сократив перечень прямых расходов, компания учтет больше затрат в составе косвенных в текущем периоде (ст. 318 НК РФ).

По НДС компания сэкономит, если ее расходы на не облагаемые НДС операции не превысят 5% от суммы общих расходов (п. 4 ст. 170 НК РФ). Тогда она сможет принять к вычету весь «входной» НДС, в том числе тот, который относится к необлагаемым видам деятельности.

Но чтобы компания могла без проблем воспользоваться выгодными нормами НК РФ, главный бухгалтер должен прописать их в учетной политике (ст. 313 НК РФ).

Иногда суды соглашаются, что налогоплательщик может применять выгодный учет и без упоминания о нем в учетной политике (постановления ФАС Московского от 30.11.09 № КА-А40/12576-09 и Центрального от 28.10.

09 № А62-5702/2008 округов). Но это придется доказывать в суде.

Эффективность — 79 баллов из 100. Эксперты признали учетную политику одним из самых эффективных методов экономии на налогах.

Безопасность — 83 балла из 100. Манипуляции с учетной политикой дают безопасную экономию на налогах. Но не абсолютную. Инспекторы при проверках тщательно проверяют, соответствует ли компания условиям, при которых НК РФ позволяет выгодный учет.

К примеру, изучают, соответствует ли долг, по которому компания создала резерв, понятию «сомнительный». Если нет, то контролеры доначислят налог на прибыль.

В частности, если долг не связан с реализацией товаров, работ или услуг (постановление Президиума ВАС РФ от 17.06.14 № 4580/14).

О других условиях, которые экономят налог на прибыль, читайте в статье «Справочник, который поможет проверить на риски свою учетную политику» // РНК, 2016, № 8.

Популярность использования — 84 балла из 100. Стопроцентной популярности мешает тот факт, что главбухи неохотно меняют учет. Многие предпочитают не связываться с непонятными им операциями, даже если это приводит к переплате по налогу на прибыль и НДС.

Еще два способа вы найдете в статье«Три способа налоговой экономии, которые компания может провести самостоятельно».

Четыре схемы экономии на страховых взносах

Компании платят страховые взносы в размере 30% от фонда оплаты труда. Это существенная нагрузка, которую все стремятся уменьшить. Мы попросили экспертов оценить основные схемы экономии взносов на их эффективность, безопасность и популярность.

Эксперты ставили оценки по балльной системе от 0 (самый низкий показатель) до 100 (самый высокий). Средняя оценка приведена по каждому способу.

Способ 1. Выплачивать зарплату в конвертах

Несмотря на незаконность серой зарплаты, это один из самых массовых способов экономии. Чтобы избежать претензий, компании официально платят зарплату чуть ниже среднего уровня, который сложился в регионе по отрасли.

А суммы сверх официальной зарплаты выдают в конвертах. Средний уровень зарплат можно найти на сайтах территориальных органов статистики (п. 5 Общедоступных критериев, утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@).

Экономия зависит от того, превышают ли выплаты конкретному работнику предел для начисления взносов. В 2016 году для ПФР он равен 796 000 руб., для ФСС — 718 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.15 № 1265).

Получается, что с выплат, которые не превышают 718 000 руб. на человека с начала года, компания экономит 30% от сокрытых зарплат. С сумм, которые находятся в пределах от 718 000 до 796 000 руб., компания экономит 27,1% от серой зарплаты.

С зарплат свыше 796 000 руб. экономия составит 15,1%.

Но компания не сможет учесть серую зарплату в налоговых расходах. Поэтому способ приведет к завышению налога на прибыль. Этого не произойдет, только если организация отражает в декларации убытки.

Эффективность — 68 баллов из 100. Практически в любой компании фонд оплаты труда и взносы с них составляют существенную статью затрат.

Безопасность — 45 баллов из 100. Контролеры из фондов обычно осведомлены о выплатах зарплаты в конвертах. Но им редко удается доказать их конкретный размер. Суды чаще отменяют доначисления. Подробнее об этом читайте в статье «Какими методами налоговики и специалисты фондов доказывают выплату серой зарплаты» // РНК, 2016, № 6.

Выдача серой зарплаты тесно связана с обналичкой. Чтобы получить деньги для выдачи в конвертах, компании заранее обналичивают их либо самостоятельно, либо с помощью посредников. Это повышает риски.

Популярность использования — 71 балл из 100. В период кризиса количество компаний, перешедших на выплату «конвертной» части, растет.

Остальные способы вы найдете в статье «Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам».

Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки

Помимо обналички через цепочку ООО, которую массово предлагают в интернете (см. статью «Журналистское расследование по обналичке: как делают, сколько стоит и почему не боятся»), на практике используют другие способы получения наличных денег. Рассмотрим их преимущества и недостатки.

Способ 1. Использовать собственные доходы от неофициальных сделок

Продажа товаров или выполнение заказов без документов дает доступ к наличным деньгам, которые не контролируют налоговики и банки.

Налоговый риск. Инспекторы заточены на поиск неучтенной выручки. При выполнении левых заказов компания может по ошибке списать больше материалов или начислить лишнюю зарплату за работу в неурочное время.

Налоговики используют любое доказательство того, что компания на самом деле работала в то время, когда по документам не было никакой деятельности.

И доначисляют налог на прибыль и НДС с проданных товаров или выполненных заказов.

Суды принимают разные решения в зависимости от совокупности доказательств. Пример тому — постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского от 27.11.14 № Ф02-5190/2014 (оставлено в силе определением Верховного суда РФ от 13.03.15 № 302-КГ15-1203) и ФАС Западно-Сибирского от 14.05.10 № А45-1676/2009 округов.

Экономический риск. Компании работают без отсрочек и рассрочек платежей, риска потерять деньги нет. Ограничений по суммам тоже нет.

Но за расчеты мимо кассы предусмотрен штраф на компанию до 40 000 руб., на директора — до 4000 руб. по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. И до 50 000 и 5000 руб. соответственно по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Товары без документов, если их обнаружат сотрудники ГИБДД, могут изъять.

Еще три способы вы найдете в статье «Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки».

Четыре способа, как снизить налог на прибыль и НДС с помощью покупателя или учредителя

Для реализации этих способов экономии налогов нужны дополнительные действующие лица. 

Способ 1. Сдавать имущество в аренду или продавать товары, работы, услуги через упрощенца

Дружественный посредник или перепродавец на упрощенке позволяет сэкономить налог на прибыль. Схема проста. Основная компания продает, к примеру, товары дружественному спецрежимнику по цене, близкой к себестоимости, с незначительной прибылью.

А тот реализует их конечным покупателям по рыночной цене. Вся наценка остается у дружественного упрощенца и облагается налогом по 6%. Этот вариант основан на том, что основная компания недополучает доход.

Его минус — упрощенец не является плательщиком НДС, поэтому конечный покупатель не может заявить вычет НДС.

Другой вариант этой же схемы — основная компания поручает упрощенцу найти для нее покупателей и продать им товар. За это она платит посреднику вознаграждение по сумме, близкой к сумме наценки по сделке. Опять вся прибыль фактически остается у упрощенца и облагается по ставке 6%. Основная компания отражает всю сумму доходов, завышая свои расходы.

В принципе здесь подойдут любые услуги или работы, выполняемые упрощенцем, а не только услуги посредника. К примеру, клининговые услуги, работы по ремонту, транспортные услуги и т. д. Минус в том, что услуги спецрежимника не облагаются НДС.

Схемы применимы при сдаче имущества в аренду, продаже товаров, работ или услуг. Если головной офис дружественного упрощенца находится в регионе, где установлена пониженная ставка налога, то сумму экономии можно увеличить. А деньги от упрощенца компания получает обратно в виде займа.

Эффективность — 77 баллов из 100. Привлечение упрощенца может дать большую экономию в течение как короткого, так и длительного периода.

Безопасность — 26 баллов из 100. Постоянный покупатель или исполнитель со статусом упрощенца сразу привлечет внимание налоговиков. Если они докажут его взаимозависимость с проверяемой компанией, то могут проверить цены по сделкам, а также их реальность.

Для этого сделка даже может не подпадать под понятие контролируемой (там высокие ценовые пороги). Совсем недавно право налоговиков проверять цены по обычным сделкам подтвердил Верховный суд РФ (решение от 01.02.16 № АКПИ 15-1383 и письмо Минфина России от 18.10.12 № 03-01-18/8-145).

Подробнее читайте в статье «Верховный суд РФ: инспекции вправе проверять цены в сделках в ходе проверок» // РНК, 2016, № 6.

Кроме того, инспекторы иногда пытаются доначислить основной компании налоги исходя из сумм, которые получили их дружественные упрощенцы. Особенно часто это встречается по арендным сделкам.

Некоторые суды соглашаются с контролерами (определения ВАС РФ от 11.07.13 № ВАС-8732/13,от 01.08.12 № ВАС-9340/12 и от 14.11.11 № ВАС-11772/11), некоторые — нет (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 20.08.

13 № А11-4616/2012).

Популярность использования — 66 баллов из 100. Привлечение дружественного упрощенца — это почти такая же классика, как и однодневки. Только более законная.

мера предосторожности — пояснить, зачем компании понадобился посредник или перепродавец.

В качестве причины можно назвать упрощение работы с одним покупателем или арендатором вместо множества мелких или гарантированный выкуп продукции.

Остальные схемы смотрите в статье «Четыре способа, как снизить налог на прибыль и НДС с помощью покупателя или учредителя».

Источник: https://www.RNK.ru/article/215061-qqkp-16-m10-18-10-2016-kak-sekonomit-byudjet-kompanii-4-prostyh-shaga

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.