+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Продажа бизнеса: оптимальный налоговый вариант

Содержание

Системы налогообложения для ИП в 2018 году — виды и какую выбрать

Продажа бизнеса: оптимальный налоговый вариант

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом.

Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего.

В 2018 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность
Декларация по НДСЗа каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИРПо просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза
НДФЛ13%Весь доход
НДС0-18%Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество2,2%Средняя стоимость имущества за год
Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинскогоДействующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2018 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован.

Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya-ip

Какой вариант приобретения бизнеса выгоднее для покупателя

Продажа бизнеса: оптимальный налоговый вариант

Не прочитано

Закон позволяет оформить покупку бизнеса тремя способами

Почему расходы на покупку юрлица можно учесть дважды

В чем особенности покупки имущественного комплекса

Валентина Новоселова, эксперт по организационному и налоговому проектированию Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности TaxCOACH

Инвестор может стать владельцем бизнеса разными способами. К примеру, купить основные средства по частям и организовать всю деятельность самостоятельно, приобрести юрлицо или стать владельцем бизнеса как имущественного комплекса.

Бесспорно, организационные или коммерческиех нюансы играют решающую роль в выборе конкретного способа. Однако не стоит упускать из виду и налоговую составляющую. Очевидно, что налоговая нагрузка во всех трех случаях будет разной. Поэтому осуществлять инвестиции без анализа налоговых последствий было бы опрометчиво.

Вариант стандартный: купить основные средства по частям

Так часто становятся собственником бизнеса, когда желают создать компанию с нуля.

Юридический аспект. При таком способе покупки бизнеса все стандартно — заключаются соответствующие сделки, некоторые из них регистрируются в Росреестре для подтверждения перехода права собственности на имущество. Плюс здесь в том, что покупатель приобретает имущество, свободным от возможных обязательств перед третьими лицами.

Налоговые последствия. Поскольку продавец с реализации основного средства обязан заплатить НДС, то покупатель бизнеса вправе получить вычет этого налога.

С момента принятия активов к бухгалтерскому учету возникает обязанность по уплате налога на имущество. Фактическую стоимость приобретенных активов покупатель относит в налоговые расходы посредством амортизации.

Вариант распространенный: купить юрлицо, которому принадлежит бизнес

Это наиболее распространенный способ покупки уже работающего бизнеса. Основной плюс — простота сделки.

Юридический аспект. Технически это означает приобретение 100 процентов долей или акций компании, владеющей бизнесом. В случае с долями в ООО нотариус удостоверяет договор и заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ (ст. 21 Федерального закона от 08.02.98 № 14ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). После чего передает документы в инспекцию.

Минус здесь в том, что в случае выявления налоговых правонарушений в период, предшествующий покупке юрлица, все претензии все равно будут предъявлены фактически новому покупателю, а не прежним собственникам. Именно поэтому инвестору, выбирающему данный способ приобритения бизнеса, следует убедиться в чистоте «налогового прошлого» компании.

Налоговые последствия. Покупатель при приобретении долей или акций учтет затраты в составе расходов только в момент последующей реализации (подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Но приобретенная компания учтет такие расходы, например, через амортизацию. Формально это шанс учесть одни и те же затраты дважды: первый раз — в учете «дочки», второй — в учете инвестора при реализации долей или акций.

Реализация долей и акций не облагается НДС (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). Следовательно, права на вычет у покупателя не возникает. Это позволяет ему требовать снижения цены сделки.

Налог на имущество продолжит уплачивать приобретенная инвестором компания. Но с остаточной стоимости ОС, которая зачастую меньше рыночной.

Вариант специфический: купить бизнес как имущественный комплекс

Ввиду его сложности этот вариант на практике распространен мало.

Юридический аспект. В данном случае такой бизнес рассматривается как совокупность активов и пассивов, которая может включать в себя здания, права требования, долги, а также исключительные права (ст. 132 ГК РФ).

Отметим, что купить имущественный комплекс можно лишь после того, как он сформирован в виде объекта недвижимости и зарегистрирован в Росреестре.

Удобство такого способа покупки бизнеса в том, что налоговые долги к покупателю не переходят.

Налоговые последствия. База по НДС определяется отдельно по каждому из активов, входящему в такой комплекс (ст. 158 НК РФ).

В зависимости от того, превышает или нет цена покупки балансовую стоимость имущества, входящего в состав имущества, определяется поправочный коэффициент.

Путем умножения этого коэффициента на балансовую стоимость имущества определяется стоимость каждого вида активов для целей НДС.

Здесь применяется расчетная ставка налога в размере 15,25 процента (п. 4 ст. 158 НК РФ). Получается, что при таком варианте покупки бизнеса НДС не зависит от рыночной стоимости актива и, вероятнее всего, будет ниже нее.

Если стоимость всего комплекса превышает стоимость его чистых активов, то такое превышение признается надбавкой к цене, которую покупатель учитывает в расходах по налогу на прибыль равномерно в течение пяти лет (ст. 268.1 НК РФ). Иначе такая разница признается скидкой покупателя, которую он обязан учесть в доходах в месяце госрегистрации имущественного комплекса.

Расходами покупателя на приобретение активов имущественного комплекса признается их стоимость в соответствии с передаточным актом, которая списывается через амортизацию в общем порядке.

По сути, правила статьи 268.1 НК РФ экономически уравновешивают расходную часть покупателя.

Если он приобрел имущественный комплекс со скидкой, то он получает возможность учесть в затратах 100 процентов стоимости основных средств, но при этом обязан уже сейчас уплатить налог на прибыль с суммы скидки.

Учитывая наличие в составе комплекса значительного количества обязательств (только в этом случае его цена может быть меньше стоимости чистых активов), коммерческий интерес покупателя становится неочевидным.

Для того чтобы сравнить перечисленные варианты покупки бизнеса, рассмотрим пример на цифрах.

Какой вариант покупки бизнеса выгоднее с точки зрения налогов

Рассчитаем налоговую экономию в различных вариантах на цифрах (см. таблицу). Предположим, инвестор планирует приобрести производство за 100 млн рублей. Данное производство использует ОС остаточной стоимостью 75 млн рублей.

Сумма амортизации, которая будет начислена в текущем календарном году, составит 7,5 млн рублей. Доля ОС в общем имуществе производства — 80 процентов. Обязательства, имеющиеся у приобретаемого предприятия, — 20 млн рублей.

Поправочный коэффициент для целей применения статьи 158 НК РФ равен 1,067.

Как видно из таблицы, приобретение имущества для бизнеса по частям ведет к возможности получить больше вычетов по НДС, а также к большей амортизируемой стоимости имущества. Что снижает налог на прибыль, но повышает налог на имущество. При указанных исходных данных это оптимальный вариант в налоговом плане.

Таблица. Расчет суммы фактических затрат на приобретение бизнеса различными способами, млн рублей

Наименование показателяОрганизация бизнеса с нуляПокупка компании, которой принадлежит бизнесПриобретение бизнеса как имущественного комплекса
Затрачено средств на приобретение бизнеса 100 80 (100 — 20) 80 (100 — 20)
В том числе НДС -15,2 (100 × 18 / 118) 0 -10,5 (75 × 1,067 × 15,25 / 115,25)
Амортизация 8,4 (7,5 × (100 — 15,2)) / 75 7,5 6,9 (10,5 / 15,25 × 100) / 100
Возможность применить амортизационную премию Да Нет Да
Налог на имущество за первый год 1,6 (100 — 15,2 — 8,4/2) × 2% 1,4 (75 — 7,5/2) × 2% 1,3 (6,9 × 10 — 6,9 / 2) × 2%
Уменьшение налога на прибыль с учетом налога на имущество -2 (-8,4 — 1,6) × 20% -1,8 (-7,5 — 1,4) × 20% -1,6 (-6,9 — 1,3) × 20%
Фактические затраты на приобретение бизнеса за первый год 84,4 (100 — 15,2 + 1,6 — 2) 79,6 (80 + 1,4 — 1,8) 69,2 (80 — 10,5 + 1,3 — 1,6)
Наличие дополнительных рисков Необходимы дополнительные организационные затраты по поиску основных средств, найму персонала и т. п. Возможны претензии кредиторов и налоговых органов по деятельности компании в прошлом Необходимы дополнительные затраты на оценку имущественного комплекса, возможны трудности с исчислением налоговой базы
Какие расходы можно будет учесть при последующей продаже бизнеса тем же способом Остаточную стоимость ОС Цену приобретения долей или акций Остаточную стоимость ОС и затраты на приобретение прочих активов

Источник: https://e.nalogplan.ru/267573

Как продать коммерческую недвижимость

Продажа бизнеса: оптимальный налоговый вариант

Конечно, с точки зрения законопослушного налогоплательщика самым оптимальным способом продажи объекта коммерческой недвижимости является прямая сделка купли-продажи с уплатой всех причитающихся налогов.

Скажем, если объект продает физическое лицо, ему следует заплатить в бюджет 13% от стоимости здания или помещения в том случае, если этот человек владел недвижимостью менее пяти лет. Однако, как правило, в российской практике недорогими объектами стоимостью до 100 млн руб. владеют ИП.

Если ИП не использовал объект для своей коммерческой деятельности, то обязан заплатить те же 13%.

В случае если объект использовался для бизнеса ИП, заплатить нужно 6% от стоимости или 15% от разницы между доходами и расходами. В случае если владельцем объекта является ООО на упрощенной схеме налогообложения, можно не уплачивать НДС.

Однако используют такую форму лишь небольшие компании, доходы от объекта которых не превышают 120 млн руб. в год.

Крупные объекты коммерческой недвижимости предполагают больший оборот, при их продаже возникает необходимость уплачивать НДС, налог на прибыль и 13% с остатка на дивиденды собственнику от дохода с продажи.

Как правило, собственники объектов коммерческой недвижимости предпочитают минимизировать свои расходы, поэтому для совершения сделки используется компания, имеющая накопленный убыток.

Объект переводится на баланс убыточной структуры, и уже она продает объект. Таким способом можно сэкономить 20% налога на прибыль.

Минус схемы в том, что подобная убыточная структура есть не у каждого предпринимателя, при этом все остальные налоги платить все-таки придется.

Вариант второй: продажа за наличные через ячейку

Одним из самых распространенных вариантов структурирования сделок по купле-продаже недвижимости до сих пор остается весьма рискованный способ, предполагающий передачу наличных от покупателя к продавцу.

Делается это следующим образом: продавец официально продает недвижимость по заниженной цене (например, по цене, которую заплатил он сам при покупке, к ней может прибавляться добавочный капитал из-за улучшений на объекте), остальная сумма выплачивается наличными с помощью банковской ячейки. Продавец и покупатель кладут деньги в банковскую ячейку, и продавец получает их, как только у покупателя возникает право собственности на объект продавца.

Такая схема в общем-то незаконна и таит в себе большие риски при проведении сделки. Известны случаи, когда мошенник-покупатель получал в собственность объект и при этом забирал из ячейки деньги.

В свою очередь, добропорядочный покупатель, в случае обнаружения проблем на объекте, не сможет рассчитывать на возврат всей суммы через суд.

В то же время такая схема выгодна покупателю, у которого на руках большая сумма в наличных, доказать законное происхождение которых он не может.

Вариант третий: структурирование сделки через продажу ООО

Разновидностью предыдущего варианта «серой сделки» является продажа объекта путем передачи долей ООО. При такой схеме не нужно платить НДС (а если часть денег передается через ячейку, на налогах можно сэкономить еще больше).

Вариант продажи через ООО заключается в том, что продается не сам объект недвижимости, а компания, на балансе которой он числится. Такая схема популярна при продаже небольших объектов коммерческой недвижимости стоимостью примерно до 100 млн руб.

, но предполагает значительные риски, которые берет на себя покупатель. В случае возникновения проблем и обмана со стороны продавца, суд не сможет рассматривать его в качестве добросовестного покупателя. Ведь приобретал он не объект, а доли в ООО.

Вариант четвертый: продажа нескольких ИП

Достаточно часто в российской практике мы сталкиваемся с ситуацией, когда с целью оптимизации налогообложения крупным объектом коммерческой недвижимости владеют несколько ИП (два или даже пять). Все ИП работают по «упрощенке», в результате после продажи объекта каждый из продавцов платит в налоговую небольшие суммы.

Такая схема таит в себе следующие риски: покупатель не всегда хочет иметь дело с несколькими собственниками сразу, ведь каждый из них так или иначе может повлиять на ход сделки.

Вариант пятый: перевод объекта в ЗПИФ

Для продажи объекта недвижимости продавец может сформировать закрытый паевой фонд (ЗПИФ), на баланс которого и переводится здание или помещение. Покупатель приобретает в этом случае не объект, а паи фонда. Таким образом, сделка не влечет за собой необходимость уплаты НДС.

Такой вариант не очень выгоден покупателю, целью которого является спекуляция, то есть быстрая перепродажа объекта с использованием иной схемы структурирования сделки.

Все дело в том, что с баланса ЗПИФа объект может перейти напрямую к собственнику или попасть на баланс ИП (ООО) лишь путем купли-продажи. В этом случае платить НДС все-таки придется. Такой вариант структурирования сделок встречается пока довольно редко.

Однако он выгоден при продаже здания или помещения пулу инвесторов (каждый из которых может стать собственником паев фонда) и практикуется нашей краудфандинговой площадкой AKTIVO.

Артур Устимов, операционный директор краудфандинговой площадки AKTIVO

Источник: https://kontur.ru/articles/4712

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Продажа бизнеса: оптимальный налоговый вариант

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli/

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться

Продажа бизнеса: оптимальный налоговый вариант

Вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, актуален как для начинающих предпринимателей, так и для тех, кто уже имеет опыт ведения бизнеса, но задумался об оптимизации расходов. Предусмотренные законодательством альтернативные системы выплаты налогов при грамотном подходе могут до минимума сократить издержки и увеличить прибыльность бизнеса.

Общая система налогообложения

Принципиальных изменений в законодательстве этом году не предвидится, поэтому для большинства компаний оптимальное решение, какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2014 году– это ОСН (общая система налогообложения), ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСНО (Упрощенная система налогообложения).

Общая система налогообложения – это выбор для любого нового налогоплательщика «по умолчанию». Для большинства организаций, которые вправе применять другие системы налогообложения, она чаще всего наименее выгодна. В случае применения ОСН компания платит все предусмотренные законодательством налоги: НДС (18 %), НДФЛ (13 %) и налог на имущество организаций (2,2 % или 1,5 %).

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

ОСН может быть оптимальна для компаний, занимающихся оптовой торговлей.

Поэтому опытные специалисты по налоговой оптимизации советуют во многих случаях подумать над вариантом разделения бизнеса на оптовый и розничный. Компания, занимающаяся оптовой торговлей, в этой системе уплачивает налоги по общей системе, а для розничного сегмента подбирается более удобный налоговый режим.

Это позволяет максимально оптимизировать расходы, не нарушая законодательство.

Большой плюс этой системы – возможность не выплачивать большую часть налогов, если компания не получила прибыль в отчетном периоде, и уменьшить налоговую базу в будущем налоговом периоде. Это в некоторой степени снижает возможные риски.

Для новичка в бизнесе общая система может быть довольно сложной, поэтому профессионализм бухгалтера очень важен. Разные налоги начисляются и платятся с разной периодичностью, необходимо более внимательное отношение к ведению отчетности.

Это один из лучших вариантов того, какую систему налогообложения выбрать для ООО , занимающегосяоптовой торговлей, если руководство компании рассчитывает на значительные прибыли и довольно большой масштаб деятельности или фирма просто не может использовать специальный налоговый режим.

Упрощенная система налогообложения

Для компаний с ежегодным доходом, не превышающим 60 млн рублей, открыта возможность при регистрации или с начала нового года выбрать упрощенную систему налогообложения. В ст. 346.

12 НК РФ перечислены виды деятельности, специализируясь на которых, компания не может выбрать УСН. В частности, это банки, страховые компании, ломбарды, компании, производящие подакцизные товары и некоторые другие.

Кроме того,  перейти на УСН не может ООО:

  • среднегодовая штатная численность которого больше 100 человек;
  • доля других организаций в капитале ООО выше 25%;
  • компания имеет филиалы и представительства;
  • остаточная стоимость капитальных средств и материальных активов выше 100 млн рублей.

Большой плюс – снижение расходов на ведение и сдачу налоговой отчетности, меньше требований к профессионализму бухгалтера и налоговой грамотности руководителя компании.

Специальные налоговые режимы и создавались с целью сделать ведение бизнеса более доступным для человека без специального образования или большого опыта.

Хотя следует учитывать, что перейти на другую систему налогообложения до конца налогового года нельзя, поэтому выбирать оптимальную систему следует заранее, чтобы не нести убытков.

Эта система налогообложения имеет два варианта:

  1. УСН с выплатой налогов с дохода. В этом случае в качестве налоговой базы (суммы, с которой считаются налоги) является только доход, если компания не получает прибыли, налогов она не платит. Ставка в этом случае – 6 %. Это выгодная схема, если компания практически не несет расходов на обеспечение своей деятельности, например, занимается бизнесом по созданию сайтов, где организационных расходов практически нет;
  2. УСН с выплатой налогов с прибыли (доход минус расходы) предполагает ставку 15 %. Налоговой базой в данном случае будет только прибыль, поэтому если доходы компании невелики, это может быть оптимальной моделью, например, для компаний, занимающихся розничной торговлей. В этом случае расходы могут значительно уменьшить налоговую базу. Следует учитывать, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, является закрытым, он установлен ст. 346.17 НК РФ.

Выбор между двумя вариантами УСН зависит от структуры расходов и доходов компании. Если расходов немного, считать только прибыль будет выгоднее за счет низкой ставки по налогу. Но если расходы значительны, 15 % ставка даст в абсолютном выражении меньшую сумму налога. Поэтому очень важно перед началом бизнеса и выбором налоговой модели определиться со структурой расходов и доходов.

Принято считать, что для розничной торговли выгоднее применять ЕНВД, который при большом доходе дает существенную экономию. Но в некоторых случаях в вопросе, какую систему налогообложения выбрать для ООО, работающего в сфере розничной торговли, или оказание услуг, УСН оказывается более выигрышным вариантом:

  • если бизнес не приносит большого дохода, например, в начале деятельности. В этом случае схема УСН «доходы минус расходы» будет оптимальной;
  • также часто в бизнесе сочетаются разрешенные для применения при ЕНВД и неразрешенные виды деятельности (к примеру, оптовую и розничную торговлю), переход на УСН полностью может решить проблему сложного бухгалтерского учета;
  • в некоторых регионах действует льготная ставка по УСН по схеме «доходы минус расходы»;
  • УСН дает больше простора для маневра при наличии возможности управлять расходами и доходами. Показав минимальную доходность, можно значительно сократить налоговые выплаты. По этой причине многие бухгалтеры предпочитают более сложную, но гибкую УСН.

Перед тем, как выбрать налоговый режим, следует тщательно просчитать все варианты структуры доходов и расходов компании и спрогнозировать темпы ее роста. В этом случае подобрать оптимальный налоговый режим будет не так сложно.

УСН применим в случае, если формально законодательство не считает торговлю розничной – для интернет-магазинов, которые не могут применять ЕНВД. В этом случае альтернатива УСН – только общий налоговый режим.

Минус любого варианта применения УСН – невозможность открывать представительства и филиалы, учитывать убытки, понесенные в прошлом налоговом периоде и заниматься некоторыми видами деятельности. Но для малого и среднего бизнеса часто это не столь актуально, чтобы перевесить простоту использования этой системы.

Налоговая отчетность по УСН составляется и подается ежегодно. Перейти на эту систему можно также с начала нового налогового года (подать документы нужно в период с 1 октября до 30 ноября предыдущего года), подав заявление о переходе и налоговую декларацию за предыдущий налоговый период, если компания до перехода использовала общую систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход

В 2013 году переход на ЕНВД стал добровольным. Это в еще большей степени делает ЕНВД выгодным решением для малого и среднего бизнеса. Ранее планировалась отмена этой налоговой системы, но к настоящему времени этот вопрос отложен до 2018 года.

ЕНВД предполагает ставку 15 %.

Имеют право на переход на эту систему далеко не все компании, конкретный список устанавливают законодатели субъекта РФ (в Москве это компании, оказывающие ветеринарные, бытовые услуги, розничной и разносной торговли, монтаж рекламы, автотранспортные услуги и некоторые другие виды деятельности).

Это один из лучших вариантов, какую систему налогообложения выбрать для ООО,осуществляющейгрузоперевозки:он позволяет упростить и удешевить ведение налоговой отчетности. Единственное существенное ограничение – парк транспортных средств не должен быть больше 20 единиц.

Налог за один месяц исчисляется по несложной формуле:

ВД = (БДxФП/КД)xКД1.

ВД – это сумма вмененного дохода, с которой рассчитывается налог, БД – базовая доходность (например, для оказания услуг по грузоперевозке – 6000 рублей), умноженная на коэффициент, учитывающий разницу в доходах в разных субъектах, и коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития (в 2014 году он равен 1,672).

ФП – величина физического показателя (чаще всего это количество работников или приносящая доход площадь, подробная таблица приведена в ч. 3 ст. 346.29 НК РФ). КД – количество календарных дней в месяце,

КД1 – фактическое количество дней осуществления компанией деятельности.

Ключевой момент для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Реальный доход может не соответствовать расчетным параметрам в любую сторону, но это может быть как плюсом, так и минусом.

Если компания понесла убытки или не ведет деятельность, она не может не выплачивать налог.

Выгодно или нет выбирать между УСН и ЕНВД последнюю систему, зависит от установленного местными властями коэффициента, из года в год они постепенно растут, увеличивая привлекательность УСН. Поэтому перспективы применения ЕНВД в ближайшие 5–10 лет довольно туманны.
Перейти на ЕНВД можно с начала нового налогового года, отчетность подается ежеквартально. Для этого в налоговую службу заявление о переходе на ЕНВД и пакет организационных документов, если фирма до перехода работала по другой системе налоговой отчетности, основанием перехода будет налоговая декларация за предыдущий налоговый период.

Каким будет лучший вариант налоговой оптимизации, зависит от множества факторов, в первую очередь – от сферы деятельности.

К примеру, ответ на вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, основная специализация которого –строительство, если фирма работает с госконтрактами, довольно прост. Порог прибыли в 60 млн рублей слишком низкий, чтобы рассматривать альтернативы общему режиму.

Но в случае, если бизнес имеет меньшие масштабы, заняться оптимизацией расходов стоит обязательно. Это законный способ уменьшить расходы и упростить ведение предпринимательской деятельности.

Источник: https://dezhur.com/register/ooo/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vygodnee-vybrat-dlya-ooo-i-chem-pri-etom-nuzhno-rukovodstvovat-sya.html

Налоги с оптовой торговли: какой режим выгоднее для ИП

Продажа бизнеса: оптимальный налоговый вариант

Добавлено в закладки: 0

Оптовая торговля имеет свою специфику и особенности налогообложения. Так, система ЕНВД не применяется для ИП, торгующих оптом. Для подобных предприятий использование патентной системы также ограничено.

Какой режим налогообложения выбрать для оптовой торговли

Предприятие может выбрать, какие налоги с оптовой торговли платить, только из двух режимов:

Хотя, в целом, оптово – розничная торговля и налоги представлены еще следующими вариантами:

ОСНО является универсальным режимом, применяемым в любых направлениях бизнеса и не имеющим каких-либо ограничений к площади помещения, числу сотрудников и величине оборотных средств. Что касается УСН, его использование в некоторых случаях невозможно. При обоих режимах необходимо наличие кассового аппарата.

ОСНО

Общий режим налогообложения требует составления полной бухгалтерской документации и отправки деклараций по трем видам отчислений. Нарушения правил произведения выплат и подачи отчетов могут привести к наложению штрафных санкций.

Поэтому индивидуальному предпринимателю, чьим видом деятельности является оптовая торговля, налог нужно начислять при помощи специальных познаний, либо включить в штат профессионального бухгалтера. Это означает увеличение расходов, что может быть затруднительным, особенно для начинающих компаний с небольшим исходным капиталом.

Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров.

Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС.

К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

Если предприятие не обращалось с заявлением о смене налогового режима, оно по умолчанию находится на общей системе. Поэтому никаких специальных действий предпринимать не нужно.

Если же компания уже придерживается других налоговых систем, для перехода на ОСНО потребуется их закрытие.

Также возможен автоматический перевод на общий режим, если предприятие перестало соответствовать условиям, предъявляемым другими системами налогообложения.

На видео: Оптовый бизнес | 11 рабочих схем заработка в опте. Как выбрать свою?

Ставки налогов

ОСНО отличается более тяжелой налоговой нагрузкой, если сравнивать с другими системами, поскольку заключает в себе несколько видов налога. Размер выплат несколько различается для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций (ООО).

НалогДля ИПДля ООО
На прибыльДля предпринимателей налог на прибыль оптовая торговля заменила налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и равна 13%, как и для всех граждан РФ.Составляет 20%, что существенно превышает ставку НДФЛ и делает режим ОСНО менее выгодным для организаций.
На добавленную стоимость (НДС)В зависимости от деятельности предпринимателя отсутствует либо взимается в размере 10 или 18%.Также зависит от направления предприятия и составляет 0, 10 или 18%.
На имуществоОблагается только недвижимость ФЛ в размере до 2%.Учитывается недвижимое имущество. А из движимого — принятое на баланс до 2013 г. Ставка составляет до 2,2%.

Если предприятие осуществляет работу в разных направлениях, можно использовать несколько видов налогов.

Общий режим можно совмещать с:

На видео: Как стать оптовиком Как начать оптовый бизнес Как выбрать нишу В гостях у Альфацвет.рф

УСНО

Упрощенная система налога с оптовой продажи является второй по популярности после ОСНО и значительно облегчает работу предпринимателя, поскольку не предусматривает внесение НДФЛ и НДС. Однако в 2015 г. в этот режим был включен ранее отсутствующий имущественный налог.

Все же при нем объем учетной документации заметно снижается, отпадает необходимость в составлении баланса и отчета о прибылях и убытках, а вместо четырех в ИФНС подаются два вида деклараций. Поэтому предприятия малого и среднего бизнеса, не сотрудничающие с компаниями, уплачивающими НДС, отдают предпочтение этой системе.

Применение УСНО запрещено предприятиям, занимающимся некоторыми видами деятельности, приводить которые нет необходимости, поскольку оптовая торговля к ним не относится. Если род деятельности ИП оптовая торговля налоги по упрощенному режиму требуют соответствия и другим показателям.

Предприятие не должно иметь:

  • филиалы в других городах;
  • более 100 сотрудников в штате;
  • основной капитал, стоимость которого выше 150 млн. руб.;
  • годовой доход более 60 млн. рублей (в  г.);
  • не соответствуют виды деятельности.

На видео: Торговое дело. Урок 10. Организация оптовой торговли

 На видео: Налог ПСН в  году

Переход на УСН

Для ИП верхний предел не установлен. При этом нужно дождаться начала отчетного периода, а именно — следующего года. Уведомление в ИФНС высылается до 31 декабря текущего года.

Переход на упрощенный налог до начала нового периода возможен в следующих случаях:

  1. Вновь зарегистрированные организации вправе выбрать УСН, о чем извещают ИФНС во время регистрации или в течение месяца после нее.
  2. Предприниматель прекратил заниматься деятельностью, позволяющую использовать единый режим, вследствие чего автоматически перешел на УСН.
  3. Были превышены показатели, требуемые единым налогом, что также разрешает отослать заявку на упрощенный режим.

На видео: Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквизиты?

Ставки

Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок.

Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота.

Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

Режим УСНОНачислениеСтавка (конкретное значение устанавливается региональными властями)
ДоходыПроизводится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%.0–6%
Доходы-РасходыБерется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд.5–15%

Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки.

Упрощенный налог можно сочетать с:

  • единым режимом;
  • патентной системой налогообложения.

На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

Источник: https://biznes-prost.ru/vygodnaya-sistema-nalogov-s-optovoj-torgovli.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.