+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Применение, статус и правила заполнениея УПД

Содержание

Как заполнять универсальный передаточный документ (УПД): бланк, образец + полезные советы и важные аспекты

Применение, статус и правила заполнениея УПД

Использование новых универсальных документов последнее время стремительно растет. Но еще не все хозяйствующие субъекты на них перешли. Хотя УПД был разработан не так уж недавно, но с его заполнением все еще много вопросов.

При составлении документа нужно учитывать всегда конкретные цели для чего он заполняется и специфику каждой ситуации. Реквизитов в документе довольно много и в разных ситуациях, они заполняется по-разному. Но сама форма документа довольно проста и действительно универсальна.

Разберем подробно, типовые варианты, правила заполнения и поговорим о важных тонкостях.

Универсальный документ – это унифицированная форма, она может заместить комплект первички, при перемещении и передаче другому экономическому субъекту различных материальных ценностей. Этот документ не является пока обязательным к повсеместному применению, но все больше хозяйствующих субъектов его используют.

Форма документа по внешнему виду похожа на стандартную типовую счет-фактуру и часто используется взамен нее.

Также она может использоваться вместо стандартных форм первички: ОС-1, ТОРГ-12, М-15, ТТНк, передаточного акта.

В документе содержатся все нужные реквизиты для перечисленных стандартных форм и поэтому, например вместо двух бумаг, например, накладной и счет-фактуры, можно выписать один УПД.

Назначение универсального документа

Приведем хозяйственные операции для документирования, которых можно использовать УПД:

  • отгрузка товаров;
  • передача активов (кроме недвижимого имущества);
  • передача прав;
  • оформление выполненных работ или услуг (т.е. УПД здесь заменяет акт выполненных работ).

Использование универсального документа официально разрешено ФНС для следующих целей:

  • Документирование хозяйственных операций экономического субъекта для целей бухучета;
  • Подтверждение произведенных экономическим субъектом затрат для расчета базы налогообложения и определения размера уплачиваемых в данном периоде налогов;
  • Подтверждение права на вычет за текущий период по НДС.

Рассмотрим, как заполнить форму УПД построчно:

  • «Статус» документа – здесь возможно два значения «1» или «2». Статус бумаги определяют исходя из назначения документа, если данный УПД выписывается взамен счет-фактуры и акта передачи – ставим статус «1». Если данный УПД выписывается в качестве одного акта, как первичный документ – ставим статус «2».
  • Для документа со статусом «1» реквизиты организаций (строки 1-7) должны быть полностью заполнены. Здесь указывается полная информация о продавце материальных ценностей или активов и покупателе, отправителе и получателе груза. Если хоз.субъекты в некоторых строках совпадают, то можно указать «он же». Также нужно полностью заполнить графы табличной части документа (столбцы 1-11), указав в них данные о передаваемых активах или материальных ценностях.
  • Для документа со статусом «2» нужно обязательно заполнить реквизиты о продавце и покупателе (стр. 1, 2, 6, 7), а также данные о передаваемых активах (графы 1, 2, 2а, 3, 9).
  • Затем заполнить и другие строки и графы документа, нумерацию и числовые коды активов и работ (графы А и Б). В качестве кода товаров обычно указываются артикулы производителя или продавца. Если идет речь о сдаче заказчику выполненных работ или услуг, в качестве кодов вписываются статистические коды ОКВЭД/ОКУН.
  • В качестве основания передачи активов и сдачи работ (стр.8) обычно указывается договор, заключенный между сторонами, который и является основанием данной хозяйственной операции. При указании документа-основания хоз.операции необходимо указать его полные реквизиты – вид документа, его дата, номер (например, соглашение или договор купли-продажи, концессии, поручение).
  • Затем указать данные о доставке и перевозимом грузе (стр.9) – здесь обычно прописывают реквизиты транспортных бумаг (тов.-трансп. накладная, путевой лист и др., их номера и даты), иногда и вес груза.
  • Далее документ делится на две половины, где надо прописать данные о том кто передает материальные ценности, активы, работы, услуги, права (стр. 10), четко указав ответственных лиц и их подписи с полной расшифровкой.
  • Необходимо поставить фактическую дату передачи, сдачи активов, работ, услуг, прав (стр.11).
  • Заметим, что можно указать и дополнительные сведения о передаваемом имуществе, работах, правах (стр. 12), например реквизиты лицензии, сертификатов, паспортов.
  • Отдельной строкой можно прописать информацию о лицах, отвечающих за данную сделку, операцию и ее оформление (стр. 13).

При указании ответственных лиц за хозяйственную операцию, если один человек является приемщиком и ответственным за хозяйственную операцию или передающим и ответственным, его подпись второй раз уже не требуется, просто указать должность с ФИО (стр. 13).

Если лицо было уполномочено на подписание счет-фактур, или уполномоченным ставить подпись за главбуха или руководителя, то также достаточно будет одной подписи, но ФИО надо указывать дважды для ясности. Если ответственных за хоз.

операцию несколько, то для них делают дополнительную строку (13а).

  • При необходимости нужно указывать реквизиты субъекта, составляющего этот документ (стр.14), это касается участвующих в хозяйственной операции посредников со стороны продавца, исполнителя (агентов, комиссионеров, комитентов, принципалов и др.), организаций ведущих бухучет за одну из сторон.
  • Далее необходимо прописать данные кто принимает материальные ценности,активы, работы, услуги, права (стр. 15), с указанием ответственного и его подписи с расшифровкой.
  • Необходимо поставить фактическую дату приемки активов, работ, услуг, прав (стр.16).
  • Заметим, что можно указать и дополнительные сведения о передаваемом имуществе, работах, правах (стр. 17), например наличие претензий к продавцу – исполнителю или их отсутствие. Если есть претензии, то надо указать реквизиты документа-приложения с описанием причин (например, составленный при приемке акт о дефектах).
  • Отдельной строкой можно прописать лица, которые отвечают за данную хозоперацию и ее правильное оформление (стр. 18).

При указании лиц, отвечающих за хоз. операцию, если это одно лицо, является приемщиком и ответственным за оформление или передающим и ответственным, то вторую подпись можно уже не ставить, просто указать должность с ФИО (стр. 18).

Если лицо является уполномочено на подписание счет-фактур, или уполномоченным ставить подпись за главбуха или руководителя, то также достаточно будет одной подписи, но ФИО надо указывать дважды для ясности.

Если ответственных за хозоперацию несколько, то для них делают дополнительную строку (18а).

  • При необходимости нужно указывать реквизиты субъекта, составляющего этот документ (стр.19), это касается участвующих в хозяйственной операции посредников со стороны покупателя, заказчика (агентов, комиссионеров, комитентов, принципалов и др.), организаций ведущих бухучет за одну из сторон.

Внизу документа ставятся печати сторон хозяйственной операции.

Строки, указывающие составителя документа допускается не заполнять, если проставляются печати организаций, где четко видны все ее необходимые реквизиты. И напротив, если заполнены все реквизиты сторон полностью, то отсутствие печати является допустимым фактом.

Бланк УПД: https://www.nalog.ru/files/docs/pril1_mmv-20-3_93_211013.doc

Применение УПД

Универсальный документ можно использовать вмести двух документов (статус 1) и только как один первичный документ (статус 2), например, вместо накладной ТОРГ-12 и др.

При использовании в качестве первичного документа, строки «для счет-фактуры» можно не прописывать:

  • Реквизиты платежного документа (строка 7);
  • Акцизы (графа 6);
  • Налоговые ставки (графа 7);
  • Наименование и код страны производителя (графа 10, 10а);
  • Реквизиты таможенной декларации (графа 11).

Если вы составили УПД статус 1, то оформлять отдельную бумагу как счет-фактуру уже больше не требуется.

После заполнения первичных документов они рано или поздно попадают на проверку к налоговикам, рассмотрим, на что сотрудники чаще всего обращают внимание при проверке таких документов:

  • Для УПД, которые оформляются взамен счет-фактуры, проверяются все реквизиты, данные об НДС. Также налоговиков интересуют подписи ответственных лиц. Для ИП обязательно нужно указать полные данные его свидетельства о госрегистрации рядом с подписью. В противном случае, если реквизиты не в порядке, не позволяют однозначно идентифицировать стороны и предмет хоз.операции – документ и сделанные налоговые расчеты забракуют, вычет по НДС не дадут.
  • Для УПД при проверке налогообложения с полученной прибыли, тоже проверятются все реквизиты, а также сверят все даты.

Поэтому будьте внимательны при заполнении этих документов, данные в форме довольно просты, но требуют аккуратности и внимания при заполнении.

Чтобы не было путаницы с заполнением УПД, рассмотрим наглядно типовые примеры заполнения этого документа. Ведь его популярность все больше, и чтобы избежать массовых ошибок, нужно четко во всем разобраться, как должен заполняться документ в различных случаях. Итак, рассмотрим:

  • УПД вместо двух бумаг – накладной и счет-фактуры

В данном случае наша бумага будет иметь статус 1 и в ней заполняем все строчки и табличные графы полностью, указываем реквизиты как для ТНК и счет-фактуры (налоговые ставки, суммовые выражения и др.)

  • УПД вместо двух бумаг – акта и счет-фактуры

Такой документ подойдет для передачи товаров, но и сдачи выполненной работы или услуг. Этот универсальный документ будет со статусом 1 и в нем заполняются почти все строки и графы полностью, указываем реквизиты для акта и для счет-фактуры (налоговые ставки, суммовые выражения и др.)

Но здесь нужно особенно отметить заполнение некоторых строк. В случае работ и услуг, в строках указания отправителя и получателя груза надо ставить прочерки. В графах указания количества и объема (гр. 3,4), данные есть не всегда, поэтому, если данные есть заполняем, если нет – прочерки.

А также в графах единицы измерения (гр.2, 2а), данные есть не каждый раз, значит, если стандартные единицы есть – заполняем, если нет – прочерки.

Но бывает, что единицы измерения отличаются от стандартных, тогда надо обратиться к классификатору ОК 015-94, если там указаны нужные данные, то их необходимо здесь указать, если нет – прочерки.

Если вы выписываете один универсальный документ вместо комплекта первички, то есть вместо накладной, акта и счет-фактуры, то ваш универсальный документ должен быть в соответствии со всеми требованиями налоговиков для расчетов по НДС и для признания налоговиками расходов с целью расчета налогов с полученной прибыли. Такой документ всегда имеет статус «1» и передавать его онлайн по электронке нельзя. Это замечание относится к рассматриваемым примерам 1 и 2.

В этом случае статус документа – 2, данные за счет-фактуру не заполняем (то есть ставки и сумму НДС отдельно не прописываем, акцизы, страну происхождения не указываем).

В этом случае статус документа – 2, данные за счет-фактуру не заполняем (то есть ставки и сумму НДС отдельно не прописываем, акцизы, страну происхождения не указываем). В строках реквизитов продавца указываем исполнителя работ, услуг, вместо покупателя – данные заказчика.

Здесь тоже нужно особенно отметить заполнение некоторых строк. В строках указания грузоотправителя и грузополучателя – прочерки. В графах указания количества и объема (гр. 3,4), данные есть не всегда, поэтому, если данные есть заполняем, если нет – прочерки.

А также в графах единицы измерения (гр.2, 2а), данные есть не каждый раз, если данные есть – заполняем, если нет – прочерки.

Если единицы измерения работ, услуг отличаются от стандартных, тогда надо обратиться к классификатору ОК 015-94, если там указаны нужные данные, то их необходимо здесь указать, если нет – прочерки.

Если вы составляете универсальный документ вместо накладной, акта – бумага должна отвечать требованиям налоговиков для признания понесенных экономическим субъектом расходов в данном налоговом периоде, для расчетов по налогообложению полученной за период прибыли. Здесь всегда помимо реквизитов важны еще и указанные даты. Такие документы имеют статус «2» и их можно передать онлайн по электронке. Это замечание актуально для наших примеров 3 и 4.

Эти универсальные документы в зависимости от своего статуса затем регистрируются в книге продаж и покупок, а также журнале учета счет-фактур.

Заключение

Мы рассмотрели подробно назначение и использование УПД, правила его заполнения, а также важные тонкости и нюансы. Как вы могли убедиться, сама форма документа довольно проста и очень универсальна. Она действительно может заменить несколько наиболее часто используемых форм.

Но при заполнении формы нужно быть внимательным и точно указать все данные по реквизитам сторон, предмету хоз.операции, данные и подписи ответственных лиц. Особо отметим, документы, заполняемые ИП, рядом с его подписью, должны обязательно быть указаны реквизиты его регистрационного свидетельства.

Если налоговики обнаружат, что какие то данные не точные, то могут забраковать документ, не дать положенный налоговый вычет, пересчитать налоговую базу, потребовать доначислить и уплатить налоги сверх ваших расчетных сумм.

Заполнить универсальную форму просто, но нужно знать важные аспекты, мы постарались основные из них сегодня осветить и разъяснить.

Если использовать один этот документ вместо комплекта из двух документов, то в большинстве случаев документооборот сократится сразу вдвое, сильно снизит время на оформление и затраты различных ресурсов.

Заметим, что эти документы можно еще и передавать контрагента онлайн по электронке, что значительно удобнее и сокращает время документооборота.

Поэтому, переходите на эту универсальную форму – скорее ее осваивайте, и ваш документооборот значительно сократится.

Источник: https://www.finanbi.ru/universalnyi-peredatochniy-dokument-129

Правила заполнения упд подписи

Применение, статус и правила заполнениея УПД

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Подписи в УПД

Обновление: 29 июня 2017 г.

Образец подписания УПД

Количество подписей в УПД со стороны покупателя и продавца может быть разным. Ответ на вопрос, кто подписывает УПД со стороны покупателя и продавца, зависит от того, как в компании распределены полномочия по подписанию счетов-фактур, передаче и получению товаров (результатов работ, услуг), оформлению хозяйственных операций.

Как правильно подписать УПД?

Реквизит «подпись» предусмотрен в нескольких местах УПД:

  1. В форме счета-фактуры в составе передаточного документа предусмотрено место для подписи руководителя компании (или уполномоченного им лица) либо предпринимателя с расшифровкой (ФИО), а также главного бухгалтера либо другого уполномоченного лица.
  2. В строке 10 предусмотрено место для подписи лица, которое отгрузило (передало) товар (услугу, результаты работ, права) с указанием его должности и ФИО.
  3. В строке 13 подписи в УПД ставят лица, которые уполномочены на составление УПД как первичного документа со стороны продавца (подрядчика, исполнителя).
  4. В строке 15 предусмотрено место для подписи лица, которое отвечает за получение (приемку) товара, услуг, результатов работ, прав.
  5. В строке 18 предусмотрено место для подписи лица, ответственного за правильность оформления операции со стороны покупателя, заказчика.

Какие обязательные подписи в УПД должны быть всегда? Все ли подписи должны быть в УПД в указанных местах? Ответы на эти вопросы можно найти в рекомендациях, которые налоговики довели в приложениях к Письму от 21.10.

2013 № ММВ-20-3/96. Этим письмом утверждена официальная форма универсального передаточного документа и доведены правила заполнения УПД. Подписи согласно указанным рекомендациям могут заполняться не все и не всегда.

Доведенные рекомендации можно обобщить в следующие несколько правил.

Для продавца (исполнителя, подрядчика):

  1. В форме УПД должна стоять подпись руководителя (или предпринимателя) и главного бухгалтера либо других уполномоченных лиц в разделе счета-фактуры.
  2. При заполнении строки 10 подпись можно не ставить в том случае, когда лицо, имеющее право подписи счета-фактуры, и лицо, уполномоченное на приемку товара, услуг, результатов работ, — это один и тот же человек. В такой ситуации подпись достаточно поставить в разделе УПД для счета-фактура, а в строке 10 указать должность и ФИО этого лица.
  3. При заполнении строки 13 без подписи можно обойтись, если лицо, ответственное за оформление операции, и лицо, уполномоченное на отгрузку товара, услуги или результата работ, — один и тот же человек.

Для покупателя (заказчика):

  1. В строке 15 ставятся подпись лица, принявшего товар (услуги, права, результаты работ), а также должность и ФИО этого лица.
  2. В строке 18 подпись лица, отвечающего за оформление операции, можно не ставить, если оно же принимает товар, услугу, результаты работ или права. В строке 18 достаточно указать только должность и ФИО этого сотрудника.

Ниже мы привели образец, как подписывать УПД в таких случаях, который вы можете скачать.

Скачать образец подписания УПД

В приведенном образце счет-фактуру от имени заказчика подписал директор, поэтому в строке 10 заполнены только ФИО и должность, так как это же лицо осуществляет передачу услуги. В строке 18 подпись также отсутствует, так как у заказчика за составление документа отвечает то же лицо, что и за приемку услуги.

Следует отметить, что официальная форма УПД является рекомендованной и при необходимости может изменяться компанией или предпринимателем. В частности, у компании может возникнуть потребность включить в форму УПД дополнительные строки.

Например, если в компании за оформление хозяйственной операции отвечает несколько сотрудников, официальная форма УПД может быть дополнена строкой 13а, в которой будет стоять подпись и указываться ФИО и должность второго отвечающего за составление документа сотрудника.

Универсальный передаточный документ правила заполнения 2018 — Советы юристов

Применение, статус и правила заполнениея УПД

Обновление: 29 июня 2017 г.

Образец заполнения УПД

В практике хозяйственной деятельности все большее распространение получает универсальный передаточный документ (УПД). Образец заполнения этого документа, правила его применения и составления мы приведем в этой статье.

Официальная форма УПД

Форма этого документа разработана налоговиками. ФНС довела ее Письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96 .

Как разъяснили налоговики, официальная форма УПД является одной из возможных форм документов, фиксирующих передачу товаров, услуг, имущественных прав, результатов работ.

Ее особенность состоит в том, что в ней содержатся все необходимые сведения, которые обязательны для счетов-фактур и первичных документов. Это позволяет применять УПД в качестве полноценной замены и тех, и других, оформляя вместо двух документов только передаточный акт.

Передаточный документ может быть двух видов:

  • со статусом один;
  • со статусом два.
  • В статусе один передаточный документ заменяет и счет-фактуру, и первичный документ. В зависимости от вида сделки или операции его могут оформить вместо накладной, акта оказанных услуг, акта приемки результатов работ и т.д.

    Все необходимые реквизиты для отражения сведений об этих операциях в нем содержатся. Кроме того, в официальной форме передаточного документа предусмотрена часть для заполнения счета-фактуры.

    Таким образом, правильно оформленный передаточный документ со статусом один может приниматься для получения вычетов по НДС и в качестве оправдательного документа для совершения расходов.

    В статусе два передаточный документ выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактуру в этом случае он не заменяет и ее нужно выставлять отдельно.

    Скачать образец заполнения УПД в Excel

    Как заполнить УПД?

    Рекомендации по заполнению УПД приведены в приложении к указанному письму ФНС России. Здесь следует обратить внимание на то, что правила заполнения УПД различны в зависимости от того, каким образом этот документ будет использоваться.

    Если компания будет применять УПД со статусом один, то должны заполняться все обязательные поля и для счета-фактуры, и для первичного документа. При заполнении такого УПД нужно учесть правила заполнения счетов-фактур, приведенные в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

    Если же передаточный документ будет использоваться только как первичный документ, то заполнить нужно только сведения, обязательные для таких документов.

    Обратите внимание, что некоторые из этих сведений содержатся в разделе УПД для счета-фактуры и должны быть там заполнены (в том числе сведения о покупателе (строка 6), продавце (строка 2), валюте (строка 7), наименовании (столбец 1), количестве товара, объеме работ, услуг (столбец 3), валюте, единице измерения (столбец 2, 2а), стоимости (столбец 9)). При этом все поля формы счета-фактуры заполнять не нужно (например, налоговую ставку).

    Изменение официальной формы УПД

    Официальная форма может быть изменена. Компания вправе дополнить ее новыми строками или столбцами, для того чтобы отразить более детализированную информацию. При этом следует учесть, что при доработке официальной формы должны быть:

    1. Сохранены все обязательные реквизиты. Для первичных документов набор таких реквизитов приведен в ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ . Для счетов-фактур перечень обязательных сведений указан в ст. 169 НК РФ.
    2. Сохранена форма счета-фактуры. Это требование вытекает из п. 9 Приложения № 1 Постановления Правительства РФ N 1137.

    При условии выполнения указанных требований изменение формы передаточного документа допустимо. Независимо от того, какую форму (официальную или самостоятельную) компания решит использовать для оформления своих операций, такое решение должно быть отражено в учетной политике, а сама форма утверждена руководителем.

    glaniga.ru

    Как заполнить универсальный передаточный документ

    УПД — это универсальная форма бланка, которая объединяет в себе сразу несколько документов, что существенно упрощает деловой документооборот и снижает издержки.

    Такая потребность назрела давно, но получила правовую поддержку только после вступления в силу Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Необходимость применения передаточного документа

    В статье собраны образцы операций, наиболее часто встречающихся в организации и образцы документов, которыми они оформляются. Рассмотрим на примере заполнение, оформленние выполненных работ и поставку товара универсальным передаточным документом (далее УПД). Применяется УПД вместо следующих документов: товарной накладной, счет-фактуры и акта приемки-сдачи работ (услуг).

    УПД — это универсальная форма бланка, которая объединяет в себе сразу несколько документов, что существенно упрощает деловой документооборот и снижает издержки.

    Такая потребность давно назрела, но получила правовую поддержку только, после вступления в силу Федерального закона № 402-ФЗ « О бухгалтерском учете ».

    Закон упростил формы первичных учетных документов, но определил перечень обязательных реквизитов для них (ст.9 402-ФЗ ), ведь каждый факт хозяйственной жизни подлежит обязательному оформлению.

    Реквизитами первичного учетного документа являются:

  • наименование;
  • дата составления;
  • наименование экономического субъекта составителя;
  • содержание факта операции;
  • величина измерения операции в натуральном и (или) денежном измерении (с указанием единиц измерения);
  • наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления;
  • подписи лиц, с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации лиц.
  • УПД был разработан ФНС на основе требований закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ и Постановления Правительства № 1137 и предложен к применению Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/ [email protected] .

    Важно! С 1 июля 2017 г. внесены изменения в Постановление Правительства № 1137, следовательно, с июля 2017 г. форма УПД отличается от счет-фактуры, строкой, которую включили в форму счет-фактуры.

    Строка 8 счет-фактуры «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» является отличительным показателем между формой счет-фактуры и УПД. Использование УПД рекомендовано, и руководители организаций самостоятельно принимают решение о том, какие формы документов использовать.

    Несмотря на то, что УПД содержит реквизиты счет-фактуры, применять его можно организациям на любых формах налогообложения.

    Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, не обязаны уплачивать этот налог при применении формы УПД. Для организаций, которые находятся на общей системе налогообложения УПД, также как и счет-фактура, дает право на зачет входящего НДС при уплате в бюджет.

    Образец заполнения УПД универсального передаточного акта

    Итак, УПД — универсальный передаточный документ; когда можно применять УПД? Правила заполнения актуальны для поставки товаров и выполнения работ (услуг):

  • вместо Акта и Счет-фактуры;
  • вместо Накладной и Счет-фактуры;
  • Для заполнения УПД вместо товарной накладной (ТОРГ12) необходимо изменить статус с «1» на «2», а также строки Грузоотправитель и его адрес (3) и Грузополучатель и его адрес (4) оставить не заполненными.

    Полный текст Требования по заполнению граф УПД содержится в Рекомендациях по заполнению отдельных реквизитов формы УПД ( Письмо № ММВ-20-3/ [email protected] ). В таблице приведены важные моменты, на которые стоит обратить внимание:

    Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы УПД

    ppt.ru

    Операции по отгрузке товаров или выполнению работ и услуг должны быть оформлены соответствующей первичной документацией. Затем компания выставляет счет-фактуру, необходимую для оплаты реализации. Однако законодатели предусмотрели упрощенный порядок документооборота с применением универсальных передаточных документов.

    О чем пойдет речь

    УПД — это универсальный передаточный документ, который объединяет в себе сразу несколько бланков первичной документации, что позволяет существенно сократить издержки предприятия, а также упростить процесс документооборота между поставщиками и покупателями. Далее приведем актуальный на 2018 год образец заполнения УПД (универсальный передаточный документ).

    Как это работает

    Ранее действовал более сложный алгоритм.

    Например, НКО «Доброволь» реализовала товары, работы, услуги сторонней компании.

    Документацией, подтверждающей факт реализации, в данном случае является товарная накладная, которая подписывается обеими сторонами при передаче готовой продукции, товаров и прочих ТМЦ, либо акт выполненных услуг, который также подписывает заказчик и исполнитель по окончанию работ или услуг. Только после подписания накладной или акта исполнитель выставлял счет-фактуру на оплату.

    Что происходит теперь? Сокращенный документооборот между компаниями выглядит так. Например, при отгрузке товара исполнитель выставляет универсальный передаточный документ вместо товарной накладной и счета-фактуры. В бланке ПД оба документа объединены. Следовательно, заказчик, получив товары, может сразу приступить к оплате. Аналогичный вариант действует и при реализации работ и услуг.

    Действующий бланк универсального ПД утвержден отдельным Письмом ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 и законом № 402-ФЗ «О бухучете».

    Правила и образец заполнения УПД

    Для УПД правила заполнения утверждены во втором приложении Письма ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Рассмотрим основные правила:

    gosuchetnik.ru

    Образец УПД с 1 октября 2017

    Форма универсального передаточного документа менялась в 2017 году дважды: с 1 июля появился новый обязательный реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а с 1 октября 2017 образец УПД поменялся снова: появилась графа «Код вида товара», поле для дополнительной подписи, изменились названия строки 8 и графы 11.

    Бланк, правила и пример заполнения УПД — на этой странице. Также мы разберем, что писать в каждом поле документа.

    Получите бланк бесплатно!

    Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)
  • Не знаете, как заполняется форма. Нужен пример заполнения и пояснения, что в каком поле указывать? Все это есть ниже.

    Изменения в УПД с 1 июля 2017 года

    Образец УПД с 1 июля 2017 изменился вслед за счетом-фактурой. Теперь в этих документах должна быть строка для указания сведений о госконтракте — ее номер 8. Если вы не знаете, что в ней писать, то скорее всего вам заполнять ее и не придется. Но сама строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» в УПД должна быть в любом случае.

    Подробнее о заполнении строки 8 здесь >>

    Изменения в УПД вступили в силу 1 июля 2017 года. То есть все документы, датированные этим или более поздним числом, должны содержать новый реквизит.

    Изменения в форме УПД с 1 октября 2017 года

    С 1 октября 2017 действуют формы счета-фактуры и УПД, утвержденные постановлением Правительства от 19.08.17 №981. Вот список изменений, которые нужно внести в форму:

    Источник: http://uruh-sovet.ru/universalnyj-peredatochnyj-dokument/

    Универсальный передаточный документ (УПД): правила заполнения, применение :

    Применение, статус и правила заполнениея УПД

    В конце 2013 года ФНС РФ, по согласованию с Минфином, выпустила письмо, в котором предлагалось ввести УПД – универсальный передаточный документ. Как поясняла налоговая служба, использовать его можно было уже с начала 2013-го. Вводился универсальный передаточный документ вместо товарной накладной и счет-фактуры.

    В ФЗ № 402 организациям и предпринимателям предоставлено право самостоятельно разрабатывать первичные бумаги, которые необходимы при работе и использование которых будет наиболее удобным. Рассмотрим далее, что собой представляет универсальный передаточный документ. Образец бумаги будет также представлен в статье.

    Общие сведения

    ФНС предлагало в своем письме совместить счет-фактуру и бухгалтерский документ. Это новшество касается всех хозяйствующих субъектов, в том числе тех, кто работает по упрощенной системе обложения.

    Таким образом, предприятия могут не только получать от контрагентов УПД. Универсальный передаточный документ компании вправе выписывать сами.

    В данном случае главным требованием является соблюдение всех обязательных реквизитов, перечисленных в п. 2, статьи 9 ФЗ № 402.

    Функции

    Форма универсального передаточного документа создана на основе счета-фактуры. При этом он перенесен в новую бумагу полностью и отделяется жирной чертой. После этого указываются сведения о дате отгрузки и приема продукции, ответственных лицах.

    Это те реквизиты, которые обычно присутствуют в таких бумагах, как ОС-1, ТОРГ-12, М-15 и так далее. Применение универсального передаточного документа может осуществляться двумя способами.

    Это обусловлено тем, что в нем присутствуют данные счет-фактуры и первичной бухгалтерской бумаги.

    Так, универсальный передаточный документ можно использовать для подтверждения только перехода права собственности или дополнительно для исчисления НДС. В зависимости от этого будут указываться те или иные коды. В специальной графе в верхней части слева указывается статус универсального передаточного документа.

    Это может быть код 2 или код 1. В последнем случае бумага выступает как счет-фактура и акт, во втором – только как передаточный документ. При указании кода 1 допускается отдельное оформление счета-фактуры. Собственник имущества самостоятельно решает, какую функцию будет выполнять универсальный передаточный документ.

    Когда можно применять бумагу предприятию на УСН?

    Предприниматели и компании, использующие упрощенный спецрежим, не являются плательщиками НДС. Это установлено ст. 346.11 НК в п. 2 и п. 3. В этой связи УПД на услуги, товары, работы выписывать при обычных хозяйственных операциях нецелесообразно.

    Это обусловлено тем, что в своей деятельности “упрощенцы”, как правило, используют акт или накладную – одну бумагу, подтверждающую факт перехода права собственности и реализацию. Форма таких документов не такая объемная и является более привычной в работе.

    При желании, разумеется, можно использовать и нововведение.

    Если предприятие решает использовать универсальный передаточный документ, бланк должен содержать код 2. В некоторых случаях предприниматели и компании идут навстречу ценным клиентам и начисляют НДС при продаже. В этом случае контрагенты получают продукцию со входным налогом.

    В такой ситуации целесообразнее использовать универсальный передаточный документ. Когда можно применять бумагу другим лицам? Использовать ее могут посредники на УСН, которые реализуют от своего имени продукцию/работы с НДС. Это обусловлено тем, что такие агенты обязаны выписывать счета-фактуры и накладные для покупателей.

    В таких случаях в верхнем углу слева ставится код 1.

    Универсальный передаточный документ: заполнение

    Таким образом, новая бумага может совмещать функции счета-фактуры и акта об отгрузке. Но чтобы это было реализовано на практике, необходимо правильно заполнить документ.

    В счетах-фактурах присутствуют свои реквизиты, а в актах – свои. И эти сведения отличаются друг от друга. Рассмотрим ситуацию.

    Универсальный передаточный документ исполняет одновременно 2 функции и имеет, соответственно, код 1.

    В этом случае должны присутствовать сведения в строках 1-7, графах 1-11. В п. 5 ст. 169 НК, а также в правительственном Постановлении № 1137 установлены правила, в соответствии с которыми вносятся сведения в универсальный передаточный документ.

    Подписи главного бухгалтера и руководителя либо лиц, уполномоченных ими, должны быть в обязательном порядке. В противном случае бумага не будет иметь силы. Если в документе стоит код 2, то в нем следует указать все показатели, которые обязательны для любой “первички”.

    Эти реквизиты перечисляются в ст. 9, п. 2 ФЗ № 402.

    Важный момент

    При внесении данных в универсальный передаточный документ с кодом 2 можно внести сведения и в другие, кроме обязательных, строки. Присутствие информации в них не будет считаться ошибкой. Наоборот, таким образом, будет полнее раскрыто содержание хозяйственной операции. Однако специалисты рекомендуют с особым вниманием отнестись в таких случаях к графам 7 и 8.

    В них указывают налоговую ставку по НДС и сумму отчисления. Если в этих строках будут присутствовать сведения, то предприятие на УСН могут посчитать как плательщика указанного налога. Но по закону такой обязанности у субъекта нет. Во избежание путаницы следует оставлять эти строки пустыми.

    Исключение составляют случаи, упомянутые выше, когда предприятие выполняет просьбу контрагента или является посредником.

    Обязательные реквизиты

    Чтобы было понятно, что и куда вписывать, целесообразно представить эту информацию в виде таблицы.

    РеквизитГрафы
    НаименованиеНазвание УПД указывается в верхнем левом углу. Оно конкретизируется кодом 1 либо 2. Графа “статус” имеет информативный характер. При внесении данных только в эту строку без указания других сведений в остальных строках, бумага не становится счетом-фактурой или первичной.
    Дата составленияГрафа 1
    Наименование хозяйствующего субъекта, оформляющего универсальный передаточный документСтр. 14 и 19 либо “М.П.” (место печати).
    операцииГрафы 2б, 2а, 2, 6б, 6а, 6. В этих строках указываются сведения о сторонах сделки.

    Графа 1 и гр. Б (на усмотрение) отражают предмет договора.

    Стр. 8 – основания возникновения правоотношений.

    Графы 9, 17 и 12. В них указывают дополнительную информацию, отражающую обстоятельства и условия операции.

    Стр. 11 и 16. В них могут присутствовать уточняющие сведения о датах выполнения условий.

    Денежное и(или) натуральное измерениеСтр. 2-6, 9. Если сделка совершается с предоплатой, то сведения вносят в стр. 5.
    Наименование должностей сотрудников, которые совершили операцию или являются ответственными за нее.Стр. 10 и 15 либо 13 и 18.
    Подписи указанных выше лиц, их Ф. И. О или другие реквизиты, по которым осуществляется их идентификация.Стр. 13 и 18. В случае отсутствия в них подписей – графы 10 и 15. Если росписи нет и в стр. 10, то “Руководитель предприятия либо другое уполномоченное лицо”.

    Возможные затруднения

    В бланк рассматриваемого документа, кроме реквизитов, являющихся привычными для работника, присутствуют и такие, которые могут вызвать ряд вопросов. Налоговая служба в Приложении 3 к своему письму поясняет, какая информация должна быть в незнакомых строках.

    Кроме этого, ФНС разъясняет, на что необходимо обращать внимание при заполнении уже известных граф. Например, вопросы могут возникнуть при оформлении строк 3 “Отправитель груза и его адрес” и 4 “Получатель груза и его адрес”.

    Кроме наименования и места расположения указанных субъектов, допускается дополнить сведения данными об ИНН и КПП.

    Код товара/работы

    Он проставляется в графе Б. Этот реквизит обязательным не считается. В данном случае главное, чтобы предмет операции был понятен по строке 1. Если же предприниматель решает заполнить эту строку, то при продаже товара можно внести артикул изделий.

    Если же речь о работах, то указывается код ОКВЭД. Если информация об услуге, то вписывается вид по ОКУН.

    Эти данные впоследствии могут помочь при подсчете доходов, если предприятие совмещает несколько спецрежимов или пользуется сниженными тарифами на страховые отчисления.

    Строка 10

    В этой графе указывается наименование должности лица, которое является ответственным за сдачу работ или отгрузку товара. Здесь также должна стоять его подпись и Ф. И. О.

    При оформлении бумаги с кодом 1 в обязательном порядке она заверяется руководителем, бухгалтером либо их уполномоченными. Если работу или товар сдает один из них, то в стр. 10 достаточно вписать только должность и Ф. И. О.

    Повторно подпись ставить не обязательно.

    Дата сдачи/отгрузки

    Она указывается по строке 11. В соответствии с общим правилом, дата сдачи/отгрузки совпадает с числом, в которое был оформлен отгрузочный документ. В установленном порядке “первичка” составляется в день совершения операции.

    Но бывают случаи, когда документ оформляется в одну дату, а непосредственно сама отгрузка по тем или иным причинам произошла в другую. В этих ситуациях, разумеется, числа будут отличаться. В универсальном документе предусмотрена графа 11, в которой указывают реальную дату операции.

    Даже если числа совпадут, рекомендуется заполнить стр. 11. Это предотвратит несогласованное внесение изменений в бумагу.

    Иные данные о передаче/отгрузке

    Эта информация указывается в строке 12. Здесь можно привести ссылки на сведения, сопутствующие передаче/отгрузке.

    К примеру, это могут быть данные о сертификатах, паспортах, количестве и типах любых иных документов, которые выступают как неотъемлемое приложение к УПД.

    Если передаются работы, то отдельно может приводиться отчет с подробным описанием. Зачастую сотрудники налоговой инстанции требуют в таких случаях детальной информации.

    Ответственный за оформление

    В строке 13 должна быть указана должность того лица, который отвечает за правильность документирования сделки со стороны предприятия. Здесь же ставится его фамилия и инициалы. В обязательном порядке он должен расписаться, если его подпись не стоит выше в строке ответственного за отгрузку либо заверение счета-фактуры.

    Наименование составителя

    Оно указывается в графе 14. Здесь вписывается название лица, составившего документ. Это может быть организация, осуществляющая ведение бухучета у продавца в соответствии с договором. Строку 14 допускается не заполнять при условии, что в поле “М. П.” стоит печать с указанием на наименование предприятия-составителя.

    Вероятные сложности у покупателя

    Некоторые графы универсального документа могут вызвать вопросы у контрагента. Так, в строке 15 он должен указать наименование должности лица, которое получило груз или приняло работы/услуги, его фамилию, инициалы. Здесь же ставится его автограф.

    В строке 16 проставляется реальная дата приемки/получения. Этот реквизит обязательным не считается. Тем не менее ФНС рекомендует всегда его указывать. Дата, которая вписывается в графу 16, не должна быть раньше, чем число составления УПД (в стр. 1) и числа в стр. 11.

    В строке 17 “Прочие данные о приемке/получении” можно указать, что покупатель не имеет претензий. Если же они возникли, то следует привести ссылку на документ, которым они были оформлены. В графу 18 вносят сведения о лице, ответственном за правильное оформление операции/сделки.

    Указывается название его должности, ставится подпись. Однако последняя может не понадобиться, если это же лицо фигурирует в строке 15 как отвечающее за приемку. В графе 19 должны присутствовать сведения о предприятии-покупателе, составляющем документ.

    Как и для продавца, это может быть организация, ведущая бухучет. Данная строка не заполняется при наличии печати в поле “М. П.”, если на оттиске видны необходимые сведения.

    Отражение в учете

    Как выше упоминалось, в универсальном документе может присутствовать несколько различных дат. В этой ситуации самое главное ничего не перепутать. Рассмотрим ситуацию. Например, предприятие-продавец составляет УПД.

    В соответствии с ним в учете будет отражена бухгалтерская прибыль. По общему порядку это необходимо сделать на дату отгрузки. Ее указывают в строке 11.

    Если же эта графа не заполнена, то доход признается по строке 1 – на дату составления документа.

    Нюанс

    Если универсальный документ имеет статус 1, то необходимо определить дату, на которую счет-фактура будет считаться выставленной. Если выписывать в обычном режиме эту бумагу по просьбе контрагента, то декларация по НДС подается по итогам того квартала, когда она предъявлена.

    Если предприятие выступает в качестве посредника, то на дату выставления фактуры УПД необходимо зарегистрировать в соответствующем журнале учета. Числом, в которое предъявляется бумага, будет считаться день отгрузки (графа 11). Если же он не указан, то ориентироваться следует по строке 1.

    Исключением являются случаи, когда результаты работ принимаются и передаются в разные дни. В этих ситуациях актуальной будет дата, указанная по стр. 16. Рассмотрим ситуацию со стороны покупателя. В соответствии с полученным документом предприятие отражает в бухучете расходы. Это делается на дату приобретения, которая указана по стр. 16.

    Этот же день будет считаться числом получения счета-фактуры. Данное правило действует в случае, если документ имеет статус 1 и в нем присутствуют все реквизиты, обязательные для таких случаев. При отражении расходов в налоговом учете при УСН важно не только сам факт оформления покупки, но и оплаты за нее.

    К затратам также могут предъявляться и иные требования. К примеру, чтобы отразить расход по основному средству, его необходимо ввести в эксплуатацию.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.