Пределы налоговой оптимизации

Содержание

Что такое налоговая оптимизация и на сколько она полезна?

Пределы налоговой оптимизации

Вполне понятно желание предпринимателей сэкономить на налогах. Но это желание, при чрезмерном усилии, может стать грубым нарушением законодательства.

Причем не только административным, но и, что еще хуже, уголовным. Как же таких рисков избежать?

Снижение налогов – не бесплатный ли сыр?

Попробуем определиться с этим вопросом. Итак, практика показывает,  что государство, снижая налоги, ужесточает при этом налоговый контроль. И это действительно так.

Если внимательно посмотреть на сегодняшнюю ситуацию, то налоговые ставки снижены, но надо понимать, что бюджет чем-то наполнять нужно. Поэтому усиление контроля и более активные и жесткие меры будут приняты.

Вполне возможно, что ставки и в дальнейшем будут снижаться и станут действительно приемлемыми, но не стоит забывать о том, что бюджет наполнять необходимо, поэтому меры по их сбору будут только усилятся.

Налоговое законодательство

К  факторам  налоговых рисков можно отнести именно противоречивость  непосредственно самого налогового законодательства. Парадокс, но даже очень опытные консультанты подчас не могут однозначно понять, что же на самом деле имел ввиду законодатель. Об этом не перестаю говорит на разных уровнях и, думаем, не стоит нам повторяться.

Суды

На чем хотелось бы немного заострить внимание, так это на роли наших судов в делах, связанных с налоговыми претензиями как с одной стороны, так и с другой. Суды являются органами государственной власти, но, не смотря на это, им далеко не всегда под силу адекватно защитить права налогоплательщиков. На это могут быть разные причины:

  • Профессиональная подготовка судей;
  • Недопонимание специфики рынка;
  • Старание судеб перестраховаться в принятии решения;
  • Запутанность самих судей;

Бывают даже такие ситуации, когда судьи становятся на сторону налоговиков и занимают очень жесткую позицию. В последующем руководству фирмы проще заплатить все налоги, штрафы и так далее, лишь бы «не было хуже».

А отсюда вывод, что каждый сам ля себя должен решить, что проще будет: предотвратить ли налоговые проблемы или решить их.

Штрафы

Штрафы — также серьезный налоговый риск. Налоговики могут взыскивать от двадцати до восьмидесяти процентов от суммы недоимки.

В апреле Федеральная налоговая служба выпустила письмо, в котором сказано, что, если поставщики какого-то налогоплательщика не уплатили свой НДС в бюджет, а впоследствии будут выявлены достаточные признаки взаимосвязи или взаимозависимости между ними, налоговая обязана взыскать штраф в размере сорока процентов от суммы недоимки за умышленное уклонение от уплаты налога. При повторном выявлении нарушения размер штрафа увеличивается в два раза на основании Налогового кодекса.

Уголовная ответственность

Привлечение к уголовной ответственности — еще один риск. Сам факт привлечения сказывается на отношениях с контрагентами, проникновение подобной информации на рынок сильно ударяет по позициям фирмы.

Также над российскими компаниями по-прежнему будет висеть угроза в любой момент лишиться приобретенного по сделке имущества. Для этого государству достаточно признать эту сделку безнравственной.

И в президентской администрации, и в Госдуме колеблются с внесением поправок в статью 169 Гражданского кодекса.

Таким образом, несмотря на заявления чиновников об изъятии морально-этических норм из экономического российского законодательства, реальных шагов в этом направлении не предпринимают. Государство считает, что нужно оставить конфискацию в руках налоговиков как сверхоружие, которое может уничтожить любую компанию.

Предотвращение проблем системой безопасности

Возможно ли избежать проблемы с налогами? По нашему мнению, каждая фирма должна стремиться создать свою систему безопасности. Один из основных элементов которой – налоговое прогнозирование ситуации. Ведь не секрет, что прогнозировать налоговую ситуацию вполне реально.

Общие тенденции, имея определенный опыт, навыки и знания, вполне реально. Ведь государство не делает из этого полной тайны. Всегда какие-то сведения доносятся до предпринимателей. На основе имеющихся данных всегда можно смоделировать ситуацию.

Такой подход как раз и позволит предотвращать возможные проблемы с налоговыми органами вместо того, что бы их потом исправлять.

  • Так же бизнесмены должны не переусердствовать с уменьшением налоговых органов и определить правовые пределы налоговых оптимизаций.
  • Кроме того, не следует пренебрегать экономическим обоснованием сделок и разного рода хозяйственных операций.
  • Важная составляющая налоговой безопасности – подбор и проверка поставщиков и партнеров.
  • В некоторых ситуациях будет более правильным решением обращаться к внешним консультантам и оспаривать в Высшем Арбитражном суде толкования нормативных актов, которые были Вам выданы министерствами и ведомствами.

Источник: http://profyrist.ru/nalogovaya-optimizaciya

Определены пределы налоговой оптимизации

Пределы налоговой оптимизации

ИА «Федеральноеагентство финансовой информации» /

А. Уйменов, корреспондент»Федерального агентствафинансовойинформации»

Желаниепредпринимателей сэкономить на налогахвполне объяснимо. Однакоособо увлекатьсяне стоит, иначе можно нарваться наадминистративное или, не дайбог, уголовноенаказание. О том, как избежать таких рисковшла речь наконференции «Налоговаябезопасностьбизнеса».
Практическаяконференция, организованная Группойкомпаний»Градиент-Альфа», была посвященавопросам обеспечения налоговой защитыправовымисредствами. Выступая на ней,руководитель аналитической службыюридическойкомпании «Пепеляев, Гольцблат ипартнеры» Вадим Зарипов подчеркнул, что,ксожалению, не существует волшебнойпалочки, которая позволит фирме спастисьотмногочисленных проверок. Однако даже всегодняшних непростых экономическихиадминистративных условиях, считает он,есть определенные возможности длязащитыбизнеса.

Снижениеналогов как бесплатный сыр

Налоговую политику российскихвластей Зарипов определил так:государствоснижает налоги, ужесточая при этомналоговый контроль. «Нельзя непризнать, чтов последние годы номинальные ставкиналогов действительно былиснижены иналоговое бремя на первый взгляд вполнеприемлемо для веденияпредпринимательскойдеятельности, — отметил докладчик.

— Болеетого, возможно,оно будет снижаться и вдальнейшем, но мы должны понимать, чтобесплатный сырбывает только в мышеловке.Иными словами, государство должно решатьзадачунаполнения бюджета, а значит, еслиналоги станут меньше, собирать ихбудутактивнее и жестче».

Эта ситуация, пословам Зарипова, коренным образомнеизменится, даже если депутаты отстоятприемлемые для фирм поправкивмногострадальный законопроект осовершенствовании налоговогоадминистрирования.

Одним изфакторов возникновения налоговых рисковявляетсяпротиворечивость нашегоналогового законодательства. Даже опытныеналоговыеконсультанты не всегда могутпонять, что же имел в виду законодатель. Обэтомстолько уже сказано, что повторятьсянет смысла, считает Зарипов.

А вотна роли судов он остановился подробнее. Поего мнению,суды как органы государственнойвласти не всегда способны адекватнозащищатьправа налогоплательщиков.

Этоможет быть вызвано недостаточнойпрофессиональнойподготовкой судей,недопониманием специфики рынка, кто-тостараетсяперестраховаться в своихрешениях, кто-то насторожен и запуган.

«Вмоейпрактике, — рассказал юрист, — былислучаи, когда судьи по своейинициативеприменяли к темналогоплательщикам, которые пришли к ним зазащитой, 169-юстатью Гражданского кодекса ивзыскивали с компании все, что былополучено поспорной с точки зрения фирмысделке.

Фактически судья досталсвоеобразнуюдубинку и отходил ею компанию.После этого налогоплательщик не сталбольшеникуда жаловаться, а «с радостью»заплатил все налоги, пени и штрафы.Можетбыть, именно поэтому в прошлом годуналогоплательщики отказались отсвоихтребований к налоговым инспекциям наобщую сумму 28 миллиардов рублей».

Зная и понимая все это, видя примерыпоследних двух-трех лет,каждыйпредприниматель должен сделать для себявывод: налоговые проблемылегчепредотвратить, чем разрешить,резюмировал Вадим Зарипов.

Конфискацию за аморальностьоставят в силе

Так что же такоеналоговые риски? По версиируководителяаналитической службыюридической компании «Пепеляев, Гольцблат ипартнеры» — этоопасность или угрозапонести финансовые потери. В первую очередьэто банальноедоначисление налогов и пени,которые фирмы, как подчеркнул Зарипов,платят засчет чистой прибыли.

Штрафы — также серьезный налоговыйриск. «Налоговики могутвзыскать от двадцатидо восьмидесяти процентов от суммынедоимки.

В апрелеФедеральная налоговаяслужба выпустила письмо, в котором сказано,что, еслипоставщики какого-тоналогоплательщика не уплатили свой НДС вбюджет, авпоследствии будут выявленыдостаточные признаки взаимосвязииливзаимозависимости между ними, налоговаяобязана взыскать штраф в размересорокапроцентов от суммы недоимки заумышленное уклонение от уплаты налога.Приповторном выявлении нарушения размерштрафа увеличивается в два разанаосновании Налогового кодекса», — отметилЗарипов.

Привлечение к уголовнойответственности — еще один риск. Самфактпривлечения сказывается на отношениях сконтрагентами, проникновениеподобнойинформации на рынок сильно ударяет попозициям фирмы. Также надроссийскимикомпаниями по-прежнему будет висеть угрозав любой момент лишитьсяприобретенного посделке имущества.

Для этого государствудостаточно признатьэту сделкубезнравственной. И в президентскойадминистрации, и в Госдумеколеблются свнесением поправок в статью 169 Гражданскогокодекса. Вадим Зариповзаявил об этом,ссылаясь на источник в АдминистрацииПрезидента.

Таким образом,несмотря назаявления чиновников об изъятииморально-этических норм изэкономическогороссийского законодательства, реальныхшагов в этом направлениине предпринимают.По мнению Зарипова, государство считает,что нужно оставитьконфискацию в рукахналоговиков как сверхоружие, которое можетуничтожить любуюкомпанию.

«Между темпредставление о нравственности ибезнравственности укаждого человека свое,а значит, инспекторы могут признать любуюсовершеннуюфирмой сделку аморальной», —сказал он.

Система безопасностипредотвратит проблемы

Как жеизбежать проблем с налогами? Зариповуверен, что любаяфирма должна создатьсистему налоговой безопасности. Одним изосновных ееэлементов является налоговоепрогнозирование.

По словам докладчика, ужесейчасизвестно об общих направленияхналоговой реформы на 2007 — 2009 годы, поэтомунаих основе предприниматель вполне можетсмоделировать ситуацию.

Емустоитпроанализировать законопроект осовершенствовании налоговогоадминистрирования,который скореелегализует налоговый террор, нежелиустраняет его, а такжепознакомиться споследними посланиями президента. «Это дастчеткое пониманиетого, какой будет системаналогообложения и налоговогоадминистрирования вближайшие годы», —заявил Вадим Зарипов.

Бизнесменыдолжны понимать, как не следует уменьшатьналоговыевыплаты, то есть определитьправовые пределы налоговой оптимизации.

«Разумеется,можно попытаться максимальноскрыть признаки взаимосвязей междуголовной идочерними компаниями илипоручить управление такими фирмами своимдрузьям изнакомым, — скептически заявилюрист.

— Но следует иметь в виду, чтоэтонеформальный контроль за финансами и водин прекрасный момент друзья могутзаявитьо своем праве собственности на вверенное имимущество. В этой ситуациифирма рискуетостаться без каких бы то ни былоюридических средств защитыпередналоговиками».

Определяя правовыепределы, надо принимать во внимание,сообщилЗарипов, что ФНС уже обозначила своюпозицию, в соответствии с которойвближайшие год-два инспекторы будутразбираться с оптимизацией уплатыналоговвнутри страны. А значит, давление наналогоплательщиков возрастет.

Тоже самое касается и заявленияпредставителя АдминистрацииПрезидента оподготовке законопроекта,предусматривающего улучшение условийдляпритока иностранных капиталов в Россиюи снижение налога на дивиденды. «В связисэтим могу лишь напомнить о бесплатном сыреи мышеловке. У меня нет сомнений,что нарядус пряником государство продемонстрируетбизнесу и кнут», — заявилЗарипов.

Докладчик порекомендовал непренебрегать экономическимобоснованиемсделок и хозяйственных операций. «Ксожалению, налоговые органытрактуют 252-юстатью Налогового кодекса об экономическойоправданности затрат,на мой взгляд,совершенно неправильно.

Зачастую ониприходят с проверкой иговорят: у вассегодня нет прибыли по операциям,совершенным два-три года. Сталобыть, этоэкономически необоснованные сделки. Насамом деле налоговики, какипредприниматели, должны видеть всовершенных некоторое время назадсделкахперспективу.

В этих условиях фирмеследует заключать сделки так, чтобызатемдоказать налоговикам свое намерениеполучить прибыль и продвинуться на рынке»,—пояснил спикер.

Важнымсоставляющим системы налоговойбезопасности, по мнениюЗарипова, являютсявыбор и проверка поставщиков: «Как юрист,хочу сказать, чтоэта обязанность непрописана ни в Налоговом, ни в Гражданскомкодексе, однакоделать это все же придется».

К такому выводу его подвели последниерешения судовразличных инстанций, которыевсе чаще свидетельствуют о необходимостипроверятьюридический статус поставщиков.Лучше всего, считает Вадим Зарипов,податьзапрос о своем контрагенте вналоговые органы.

Причем делать это следуетдаже втом случае, если по аналогичномузапросу вам уже один или два раза неответили.»Когда налоговики придут к вам спроверкой и заявят о недобросовестностивашихпартнеров, вы сможете показать имбумажку, свидетельствующую о сделанномзапросеи таким образом отмести вседальнейшие претензии.

Мол, все что могли —сделали:проверили деловую репутациюконтрагента, его экономическуюсостоятельность. Офисесть, средства есть,штат сотрудников имеется. Чего вы еще от насхотите?» —наглядно описал ситуацию юрист.

Наконец, Зарипов порекомендовалобращаться и к внешнимконсультантам, атакже оспаривать в Высшем Арбитражном Судеданныеминистерствами и ведомствамитолкования нормативных актов: «Есть массапримеров,когда фирмы просят Минфинпрокомментировать ту или иную неясность взаконе. Воттолько вопрос в том, насколькобыстро вам ответят, но с точкизрениябезопасности предпринять подобноедействие будет полезно».

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/40084

5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018-2019 годах

Пределы налоговой оптимизации

Бизнес.ру проанализировал популярные способы налоговой оптимизации. Далеко не все они безопасны. В статье – риски, ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов и 5 безопасных способов снизить налоговую нагрузку в 2018-2019 годах.

Штрафы и санкции за применение нелегальных методов и схем оптимизации налогов в 2018-2019 годах

На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции.

Важно! Прежде чем применять какой-либо метод снижения налоговой нагрузки, удостоверьтесь в его законности. Более удобный и надежный вариант – доверить эту работу профессионалам. Рекомендуем сервис Главбух Ассистент. Здесь оптимизируют ваши налоги бесплатно.

Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в этой статье.

Таблица. Ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов 2018-2019

Вид нарушения

Ответственность

Налоговая

Административная

Уголовная

Нарушение правил учета доходов и расходов

10000-30000

20 процентов от суммы неуплаченного платежа

Штраф на ответственного 2000-3000 рублей

Непредоставление информации по сделкам

Штраф 5000 рублей

Подача и фиксирование недостоверных данных, что стало причиной занижения обязательств

40000-80000 рублей

Неуплата или неполная уплата обязательного платежа

20 процентов от суммы недоплаты. При повторном нарушении процент увеличивается до отметки 40

Штраф 200000-500000 рублей на руководителя или принудительные работы на 5 лет и лишение права занимать руководящие должности

Метод снижения налоговой нагрузки № 1. Применение спецрежима

Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент.

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям:

Наиболее распространенный режим – упрощенная система налогообложения (УСН). Налоговые ставки в данном случае составляют 6 % на облагаемый доход от деятельности и 15 %, если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде дохода минус расходы. Очевидно, что оба варианта экономически выгодны по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20 %.

Подробнее о спецрежимах можно прочитать здесь. А здесь вам помогут подобрать наиболее выгодный режим для вашей компании и помогут с учетом и отчетностью. Сколько это стоит: ИП, ООО на УСН 6 %, ООО на УСН 15 %, ЕНВД, патент, совмещение и ОСН.

Любовь Козлова, ведущий специалист-эксперт банка для предпринимателей Точка:

В зависимости от предполагаемых доходов и расходов рассчитайте налоговые платежи по каждой системе налогообложения и своевременно сообщите о своем выборе в налоговую.

Еще рекомендую внимательно изучать региональное налоговое законодательство: иногда «на местах» устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства.

Например, налоговая ставка УСН при системе «доходы минус расходы» составляет по налоговому кодексу 15%, но в Свердловской области — 7%. К сожалению, не все бухгалтеры это учитывают.

Клиенты аутсорсинга Главбух Ассистент не тревожатся о том, что изменилось в законодательстве и не боятся пропустить выгодные льготы. За них это мониторят профильные специалисты, которые ведут их кадровый и бухгалтерский учет, сдают отчетность, оптимизируют налоги и проверяют контрагентов. Присоединяйтесь и забудьте о проблемах с бухгалтерией.

Важно! Если находитесь на спецрежиме, снижайте налоговую нагрузку с осторожностью: контролирующие органы могут расценить это как уклонение от налогов. Впрочем, возможность для налоговой оптимизации есть и в этих случаях.

Любовь Козлова, ведущий специалист-эксперт банка для предпринимателей Точка:

ИП на упрощенке или ЕНВД могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Нужно сначала заплатить фиксированные страховые взносы (ПФР и ОМС), и если взнос полностью покрывает или превышает сумму налога, налог платить не нужно.

Если сумма взноса меньше налога, нужно уплатить разницу. Чтобы полностью избежать авансовых платежей по налогу, взносы лучше оплачивать до конца каждого квартала. ИП с сотрудниками тоже может сэкономить на налогах, выплатив все взносы.

Но уменьшить выплату налогов в таком случае получится только наполовину.

Лимит доходов для ИП на упрощенке — 150 млн руб в год, в него нужно уложиться. Например, можно договориться с контрагентом о более ранней или более поздней выплате по договору.

Важно! Будьте осторожны с дроблением бизнеса под упрощенку. За последние 4 года арбитражные суды рассмотрели более 400 дел на сумму, превышающую 12,5 млрд рублей.

В рамках этих дел оспаривались ненормативные акты налоговых органов, содержащие выводы о получении налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды из-за схем дробления бизнеса (письмо ФНС России от 11.08.2017 г. № СА-4-7/15895@).

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям:

Очень важно иметь логическое обоснование одновременного применения общей системы налогообложения и спецрежима. Убедительные аргументы: начало нового направления в бизнесе, открытие компании в другом регионе, наличие заказчиков без НДС, возможность предоставления более гибких цен и т.д.

Здесь – критерии опасного и безопасного дробления.

Метод снижения налоговой нагрузки № 2. Освобождение от НДС

Получить освобождение от уплаты НДС могут организации, и ИП, на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб.

Субъект предпринимательства может пользоваться привилегией, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

О том, как считать ставки НДС, и какова налоговая нагрузка на предприятие от нее, можно узнать здесь.

Дарья Логунцова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»:

Освобождение от НДС предоставляют в срок до 12 месяцев без права отказаться от него.

Однако налогоплательщик может потерять такое право, если выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб.

и если плательщик начнет продавать подакцизные товары. Освобождение от НДС распространяется только на внутрироссийские операции, ввоз продукции на территорию РФ нельзя освободить от НДС (ст. 145 НК РФ).

Еще один вариант снизить налоговую нагрузку за счет НДС – избирательно выбирать партнеров для сотрудничества: они должны применять систему налогообложения с НДС.

Пример.

Предприниматель на общей системе налогообложения приобрел у поставщика товар на 100000 рублей, а продал его за 200000 рублей. При этом он должен уплатить НДС по ставке 18 процентов: 200000*18/100=36000 рублей.

Если предприниматель будет закупать товар у плательщика НДС, в бюджет ему нужно заплатить (200000-100000)*18/100=18000 рублей.

Если поставщик не является плательщиком НДС, в бюджет покупателю придется уплатить полностью всю сумму налога в 36000 рублей.

Метод снижения налоговой нагрузки № 3. Налоговые льготы

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей.

Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств.

Узнать подробнее о том, кому положены налоговые льготы, и как их оформить, можно здесь.

Дарья Логунцова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»:

Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ. Виды льгот:

  • Налоговые вычеты;
  • Пониженные ставки налога (например, по НДС);
  • Освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций);
  • Налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определенного вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ);
  • Иные формы.

Пример.

Компания разрабатывает технологии информационной безопасности. Государство относит это направление к приоритетным. Руководитель субъекта предпринимательства оформил льготу и смог уменьшить налоговую нагрузку за счет снижения величины налога на прибыль. Дополнительно предприниматель может воспользоваться региональными льготами.

Метод снижения налоговой нагрузки № 4. Грамотное оформление затрат

Самый простой способ оптимизации налогов – грамотное оформление затрат. Закон предусматривает возможность уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, на сумму затрат, понесенных на обеспечение функционирования субъекта хозяйствования. Чем больше затраты, тем меньше размер налога.

К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.

В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям.

Владимир Старинский, управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры»:

Грамотная учетная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов. Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации.

Кроме того, сократить налоговые расходы можно путем передачи части функций сторонним организациям. Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат.

В настоящее время такой метод применяют все больше организаций.

Чем вам поможет аутсорсинг и сколько это стоит, узнайте здесь.

Метод № 5. Налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патенте). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений компании АТОЛ:

Для предпринимателя здесь главное – выполнить два условия. Первое – приобрести кассу, включенную в реестр ККТ. Второе – зарегистрировать ее в налоговой до 1 июля 2019 г.

Чтобы получить налоговый вычет, ИП на ПСН достаточно представить в ФНС уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Причем он вправе подать его одновременно с заявлением на получение нового патента. Уведомление можно составить по рекомендованному ФНС шаблону или в свободной форме.

Для ИП на ЕНВД налоговая доработала действующую форму декларации. В ней появился раздел «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В разделе укажите название модели кассы, ее заводской и регистрационный номера, дату регистрации аппарата в налоговой, сумму расходов на покупку.

Уведомление и декларацию можно подать в налоговую в бумажном или электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Какие изменения законодательства повлияют на оптимизацию налогообложения в 2019 году

В 2019 году в режиме пилотного проекта введут нескольких видов налогов, которые значительно увеличат налоговую нагрузку на бизнес.

Дополнительно вводят экологический, туристический налог и налог для самозанятых лиц.

Из этих трех видов обязательных платежей получится оптимизировать только экологический платеж за счет внедрения технологий и проведения мероприятий, ориентированных на снижение влияния на окружающую среду.

Изменения в 2019 году:

  • С 1 января 2019 года вырастет базовая ставка НДС с 18 до 20%, при этом в отношении пониженных ставок (0% и 10%) изменений не планируется.
  • С 2019 г. налогом на имущество организаций облагается только недвижимость. С автомобилей, оборудования и других движимых основных средств не нужно будет платить налог на имущество.
  • Предельная база по взносам на пенсионное страхование возрастет до 1 150 000 руб., на взносы по временной нетрудоспособности и материнству — до 865 000 руб.
  • С 2019 г. не будет пониженных тарифов для коммерческих организаций и ИП на УСН, а также для аптек, уплачивающих ЕНВД. Они будут платить взносы по основным тарифам, которые останутся теми же, что и в 2018 г.

Денис Костин, управляющий партнер группы компаний «Аксиома», директор ООО «Универсальная юридическая контора»:

Главное изменение в 2019 году – это повышение ставки НДС на 2 % (с 18% до 20 %). Соответственно, стоимость работ и услуг будет повышаться, этот процесс уже начался. Для тех, кто занимается экспортом товаров, это довольно выгодно. Пороговое значение перечисленных средств при возмещении НДС снизится (вместо 7 млрд руб. будет действовать предел в 2 млрд руб.).

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

Источник: https://www.business.ru/article/1438-5-proverennyh-metodov-optimizatsii-nalogov-v-2018-2019-godah

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.