+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

По ЕНВД предлагается установить авансовые платежи

Содержание

Сложные вопросы исчисления ЕНВД

По ЕНВД предлагается установить авансовые платежи
С начала 2003 года организациям и индивидуальным предпринимателям пришлось заново осваивать порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). Это было обусловлено введением в действие новой главы 26.

3 Налогового кодекса РФ. О том, с какими трудностями пришлось столкнуться налогоплательщикам в процессе применения данной системы налогообложения, рассказывает в предлагаемой статье Т.О. Евмененко, эксперт по финансово-экономическим вопросам ООО “Центр финансовых экспертиз Северо-Запад”.

Постановка на учет в качестве налогоплательщика

В отличие от порядка, предусмотренного Федеральным законом от 31.07.

1998 № 148-ФЗ “О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности” (далее – Закон № 148-ФЗ), в настоящее время субъектам ЕНВД необходимо вставать на учет в качестве плательщиков единого налога только на территории тех субъектов РФ, на которых они еще не зарегистрированы в качестве налогоплательщиков.

Согласно статье 346.28 НК РФ налогоплательщики – организации, не состоящие на учете в налоговых органах того субъекта РФ, в котором они осуществляют виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 346.

26 НК РФ, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, установленного в этом субъекте.

Во исполнение указанной нормы налогового законодательства МНС России был издан приказ от 19.12.2002 № БГ-3-09/722 “Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности”.

Согласно порядку постановки на учет, установленному пунктом 2 вышеуказанного документа, налогоплательщик, осуществляющий деятельность на территории налогового органа, в котором он состоит на учете по какому-либо основанию (организация по месту ее нахождения, по месту нахождения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств, участка недр), не должен вставать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

Таким образом, если в данном случае организация уже состоит на учете в налоговом органе по своему месту нахождения или по другим основаниям, то заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подавать не нужно.

Необходимо обратить внимание, что статья 346.28 НК РФ не содержит норм, определяющих какие-либо особенности постановки на учет налогоплательщиков ЕНВД в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности в зависимости от ее характера (стационарный или разъездной), периода осуществления, расположения места осуществления деятельности.

По мнению автора, НК РФ дает однозначный ответ на вопрос о необходимости постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту нахождения обособленных подразделений. В пункте 2 статьи 346.

28 речь идет строго о тех местах осуществления деятельности, которые расположены в других субъектах РФ, отличных от тех, в которых налогоплательщик уже состоит на учете.

Следовательно, если юридическое лицо и его обособленное подразделение расположены на территории одного и того же субъекта РФ, то становиться на учет в качестве плательщика единого налога по месту нахождения этого подразделения не надо.

Налогообложение незаконченных хозяйственных операций

В отличие от главы 26.2 НК РФ об упрощенной системе налогообложения, глава 26.3 не устанавливает правил и порядка налогообложения операций в переходный период, что естественно привело к возникновению многочисленных вопросов как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов.

Прежде всего, необходимо акцентировать внимание на расходных операциях. Особенностью и сущностью ЕНВД по-прежнему является определение налоговой базы не по отчетности, а на основе нормативной величины базовой доходности разных видов деятельности, к которой применяются корректирующие коэффициенты.

В основу расчета налоговой базы положены не экономические, а физические показатели сферы деятельности организации, переходящей на уплату ЕНВД, такие как количество работников, площадь помещения, количество транспортных средств, количество торговых мест.

Реальные доходы и расходы налогоплательщиков не влияют на расчет единого налога.

Таким образом, произведенные, но не учтенные до перехода на ЕНВД затраты, не будут учтены при применении данного специального налогового режима.

Так, например, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ субъекты упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), выбравшие в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами, имеют право отнести в состав расходов перечисленные в Пенсионный фонд РФ страховые взносы.

Как известно, статья 346.17 НК РФ установила правило, в соответствии с которым расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

Следовательно, только после фактического перечисления в Пенсионный фонд страховые взносы могут быть признаны в составе расходов, учитываемых при налогообложении при УСН.

Согласно пункту 2 статьи 24 Федерального закона от 15.12.

2001 № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” уплата сумм авансовых платежей по страховым взносам производится ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам, то есть за декабрь страховые взносы могут быть уплачены до 15 января следующего года. Следовательно, данные затраты налогоплательщик не сможет учесть в налоговой базе текущего года.При применении ЕНВД в соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени. То есть при исчислении единого налога за I квартал, учитываются страховые взносы, уплаченные не в I квартале, а за I квартал.

Как видно, уплаченные в январе за декабрь страховые взносы не могут быть учтены налогоплательщиками ни при упрощенной системе налогообложения, ни при ЕНВД. Целесообразно в данном случае страховые взносы перечислять в Пенсионный фонд РФ заранее, в последнем месяце перед переходом на ЕНВД.

С другой стороны, доходы, относящиеся к периоду применения традиционной системы налогообложения или УСН, но полученные в период применения ЕНВД, также не будут учтены для целей налогообложения (в данном случае автор исключает вопросы уплаты НДС, которые будут рассмотрены ниже).

Так, авансы, полученные до перехода на ЕНВД налогоплательщиками, применяющими метод начисления, не будут учтены в налоговой базе по налогу на прибыль.

Произведя отгрузку товаров (работ, услуг), будучи на ЕНВД, налогоплательщики не должны учитывать ее при налогообложении, так как для расчета единого налога, как уже говорилось выше, используются величины, не связанные с реальными экономическими показателями.

Аналогичная ситуация возникает у налогоплательщиков, применяющих кассовый метод, которые отгрузили товары (работы, услуги) до перехода на ЕНВД, а получили оплату уже после перехода на эту систему.

Порядок уплаты НДС при переходе на ЕНВД

1. Остатки товарно-материальных ценностей.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13519/

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

По ЕНВД предлагается установить авансовые платежи

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Любые авансовые платежи за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев на специальном налоговом режиме не предвидены.

Согласно нормам 346.32 статьи НК РФ начисление налога и дальнейшая его оплата в госбюджет выполняются по завершении каждого квартала на протяжении всего года, но при этом не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим за отчётным периодом.

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

На 2018 год сроки по оплате ЕНВД будут следующими:

  1. Третий квартал (за 9 месяцев) – не позднее чем 25 октября 2018 года.
  2. Четвёртый квартал (окончание года) – не позже чем 25 января 2019 года.

Сам налог оплачивать необходимо в той инспекции, в которую была подана заявка об постановке на налоговый учёт. Как правило, это налоговый орган по адресу осуществления деятельности. Бывают такие виды бизнеса, адреса которых установить просто невозможно:

  • некоторые виды торговли;
  • рекламирование товаров на транспортных средствах;
  • услуги по транспортировке груза либо же по перевозке пассажиров.

В подобном случае необходимо встать на учёт по месту прописки индивидуального предпринимателя или же по адресу предприятия.

Подача декларации

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход.

Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

Точные суммы полученной прибыли и понесённых затрат в декларации обозначать не надо, потому как ЕНВД рассчитывается, отталкиваясь от базовой доходности.

Стоит отметить, что в 2018 году показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу сохранился без изменений – 1,868. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

Все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%.

Декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.

В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7 пункте 6.1 статьи НК России).

Сроки для подачи декларации по единому налогу в нынешнем году такие:
  1. Первый квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля нынешнего года.
  2. Второй квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
  3. Третий квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
  4. Четвёртый квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января будущего 2018 года.

Куда оплачивать

Единый налог на вменённый доход требуется уплачивать по реквизитам инспекции налоговой службы той территории, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Компания, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учёт как плательщик ЕНВД именно в этой налоговой инспекции (регламентировано 346.28 статьёй Налогового кодекса).

Как уже упоминалось выше, есть такие разновидности предпринимательской деятельности, адреса которых установить не является возможным. По ним предприятия не становятся на налоговый учёт по месту реализации деятельности, а следственно, и ЕНВД они обязаны перечислять по местонахождению своего центрального офиса.

Ответственность

За просроченную оплату ЕНВД государство может «наказать» налогоплательщиков такими методами:

  1. Принудительное взыскание задолженности по сумме налога (регламентировано 2 пунктом 45 статьи Налогового кодекса).
  2. Обложение налоговыми санкциями – пеня в размере 20% от суммы недоимки по налогу, при условии отсутствия умысла налогоплательщика в данной ситуации (регламентируется 1-м пунктом 122 статьи Налогового кодекса России). Либо же 40% от суммы недоимки по ЕНВД в случае, когда невыплата налога считается умышленной (пункт 3 статьи 122 НК РФ).

При несвоевременной оплате по единому налогу (к примеру, когда по оплошности бухгалтерии срок оплаты ЕНВД был нарушен за 2 квартал 2018 года) убыток, который понёс государственный бюджет, компенсируется методом исчисления и оплаты пени за каждые просроченные сутки (регламентировано 2-м пунктом 57 статьи и пунктами 1-3 статьи 75 НК Российской Федерации).

За просроченную подачу декларации также могут быть наложены санкции в форме пени с размером 5% от общей суммы ЕНВД, которая обязана быть исчисленной и оплаченной в соответствии с декларацией за текущий отчётный период, за каждый просроченный месяц. При этом санкции не могут превышать 30% от указанной суммы, но также и не могут быть меньше чем 1000 рублей (нормы установлены 1-м пунктом 119 статьи НК России).

За несоблюдение сроков декларирования по налогу на вменённый доход индивидуальные предприниматели либо же предприятия также могут быть привлечены к административной ответственности в форме предупреждения либо пени с размером 500-800 рублей.

В ситуации, если оплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на ОПС раньше либо же сходится с датой предоставления декларации по налогу, то общая сумма ЕНВД по ней может быть снижена на сумму оплаченных взносов по страховке.

В ситуации, когда налогоплательщик не принял меры для закрытия фактического долга (к примеру, если ЕНВД в декларации был исчислен правильно, но оплачен в бюджет был несвоевременно), то пеня согласно 122 статье Налогового кодекса не взимается, потому как отсутствует состав правонарушения.

Всю подробную информацию, касающуюся обязательств, порядка и сроков оплаты ЕНВД, можно найти в интернете на сайте ФНС Российской Федерации nalog.ru.

Сроки уплаты, отчетность, декларация по ЕНВД — все в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/sroki-sdachi-i-uplaty.html

Авансовые платежи для ИП на УСН, ПСН/Патенте, ЕНВД в 2017 году: примеры расчетов

По ЕНВД предлагается установить авансовые платежи

Вашу компанию будет вести та команда, которая знает всю специфику вашей отрасли

Персональная команда для вашего бизнеса от 1 667 рублей в месяц

Бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент

Персональная команда для вашего бизнеса от 1 667 рублей в месяц

Бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент

Бухгалтер

найдет все возможные способы безопасного снижения налогов;

Юрист

предусмотрит все риски при составлении договоров;

Бизнес-ассистент

возьмет на себя текучку.

Как это работает?

Как это работает?

Бухгалтер

найдет все возможные способы безопасного снижения налогов;

Юрист

предусмотрит все риски при составлении договоров;

Бизнес-ассистент

возьмет на себя текучку.

УСН — это, пожалуй, самый распространённый налоговый режим среди индивидуальных предпринимателей, который подразделяется на объект УСН «Доходы 6%» и объект УСН «Доходы минус расходы 15%». Налоговым периодом является год, но по ежеквартально нарастающим итогам предприниматель обязан платить авансовые платежи. Что это такое и как рассчитывать — рассмотрим в данной статье.

Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы»

АП = Д за период * Ставка — СВ — АП предыдущих периодов. При данном объекте налогообложения нужно умножить доходы за квартал на 6%, это и будет авансовый платёж, но не все так просто.

ИП без наемных работников может уменьшить его сумму на сумму фиксированных взносов, которые он платит за себя в ИФНС на 100%, до 2017 года их платили в ПФР и ФСС. В 2017 году годовой фиксированный платёж на пенсионное страхование равен 23400 рублям, а сумма медицинского страхования — 4590 рублям.

Чтобы воспользоваться правом уменьшать авансовый платёж, взносы нужно платить ежеквартально не позднее последнего дня квартала.

Рассмотрим пример:

Индивидуальный предприниматель без наемных работников в первом квартале получил доход 200 тысяч рублей и оплатил авансовый платеж до 31 марта 2017 года. Фиксированные взносы за себя составили 5850 (23400/4) пенсионное страхование и 1147,5 (4590/4) медицинское страхование, итого 6997,5 рублей.

Таким образом, сумма авансового платежа будет равна 200000 * 6% = 12000. Так как наш ИП не нанимал работников, он может уменьшить сумму платежа: из общей суммы авансового платежа вычитаем сумму фиксированных взносов — 12000 – 6997,5. В итоге ИП оплачивает 5002,5 до 25 апреля.

Допустим, за второй квартал он получил доход 50 тысяч, итого за полугодие нарастающим итогом доход составил 250 тысяч, и до 30 июня он снова оплатил взносы за себя. Считаем: 250000 * 6% = 15000, за полугодие заплатили 13995 рублей взносов и 5002,5 аванс за первый квартал, это больше 15 000, следовательно, можно не платить аванс за полугодие.

По итогам 9 месяцев работы доход составил 500000, фиксированные взносы уплачены. Считаем: 500000 * 6% = 30000, за 9 месяцев уже уплачены взносы 20992,5 и авансовый платёж 5002,5, следовательно, нужно доплатить 30000 – (20992,5 + 5002,5) = 4005 рублей.

Оплату нужно произвести до 25 октября 2017 года. Таким образом, за год нужно 3 раза рассчитать авансовый платёж и при необходимости оплатить его. По итогам года уже рассчитывают и платят налог, а не аванс.

Ну и рассчитаем налог за год, если годовой доход составил 1 миллион рублей.

1000000 * 6% = 60000, за год оплатил взносов 27990 и (4005 + 5002,5) = 9007,5 авансовый платёж по налогу. Исходя из этого расчёта, к оплате получается 60000 – 27990 – 9007,5 = 22993,5. Но существует ещё один нюанс.

Индивидуальные предприниматели, чьи доходы за год превысили 300 тысяч, должны заплатить дополнительные взносы в размере 1% от суммы превышения. Рассчитать и оплатить сумму взносов с превышения можно сразу в момент превышения или до 1 апреля года, следующего за отчётным.

В нашем случае 1000000 – 300000 = 700 000 * 1% = 7 000 нужно доплатить. Если произвести оплату до 31 декабря, то можно будет уменьшить налог к уплате за отчетный год. Такая возможность появилась только с 1 января 2017 года.

Ранее платёж с превышения не считался фиксированным и нельзя было уменьшить на эту сумму налог.

Таким образом, нужно заплатить налог в размере 22993,5 – 7000 = 15993,5. ИП с наёмными работниками может уменьшить сумму авансового платежа на сумму взносов, уплаченных за работников лишь в размере 50% и за себя в размере 50% от фиксированного платежа.

Все остальные расчёты идентичны. Также, если индивидуальный предприниматель взял наемного работника в середине или конце года, он обязан пересчитать авансовые платежи, т.е. уменьшить их не на 100% уплаченных взносов, а на 50%.

В этом случае появится недоимка по авансам, будут начислены пени.

Обратите внимание! Безошибочно рассчитать авансовые платежи, подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически производит расчеты, формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы»

АП = (Д за период — Р за период) * Ставка — АП предыдущих периодов.

Для расчёта авансового платежа нам необходимо знать размер доходов, расходов, ставку налога и сумму ранее уплаченных авансовых платежей.

Индивидуальный предприниматель без работников в 1 квартале получил доходов 300000, расходы составили 200000, ставка налога стандартная 15%.

Рассчитаем авансовый платёж: (300000 – 200000) * 15% = 15000. Эту сумму мы уже не можем уменьшить на сумму фиксированных платежей за себя, т.к. эта сумма изначально входит в графу расходы.

Далее авансовый платёж рассчитывается аналогично нарастающим итогом.

Сроки уплаты авансовых платежей в 2017 году

Уплатить авансовые платежи нужно до 25 числа месяца следующего за отчётным.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на специальном налоговом режиме ЕНВД, не платят авансовые платежи, т.к. они не предусмотрены. Плательщик обязан, согласно нормам статьи 346.32 НК РФ, ежеквартально рассчитывать и уплачивать налог не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

В 2017 году это: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января 2018 года. Также индивидуальный предприниматель обязан сдавать ежеквартально декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным.

В 2017 году произошло несколько изменений:

Во-первых, перестал действовать общероссийский классификатор 1993 года, вместо него действует новый классификатор с новыми кодами. Во-вторых, индивидуальные предприниматели с наёмными работниками с 2017 года могут уменьшать налог на сумму страховых за «себя» в размере 50%, ранее это было невозможно. В связи с этим изменилась и форма декларации.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения — это единственный специальный налоговый режим, при котором не нужно сдавать декларацию. Авансовым платежом на патенте можно считать стоимость патента, которая уплачивается во время его приобретения или до конца его действия. Стоимость патента нельзя уменьшить на взносы.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

В избранное

Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz

Закрыть

Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн

Попробовать бесплатно

Закрыть

Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн

Попробовать бесплатно

Закрыть

Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн

Попробуйте сами, ведь это бесплатно!

Попробовать бесплатно

Источник: https://delovoymir.biz/avansovye-platezhi-na-specialnyh-nalogovyh-rezhimah-chto-kak-kogda.html

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД | Отчетность ЕНВД — Эльба

По ЕНВД предлагается установить авансовые платежи

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2019 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 12.12.2017

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2019 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Как снизить «вмененный» налог на взносы — основные правила

По ЕНВД предлагается установить авансовые платежи

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если интересуют нюансы, – смотрите материал в теме “Особенности уменьшения ЕНВД для ИП”. Там подробно разъяснено: про прием / увольнение сотрудников в середине квартала, про совмещение режимов и ошибочную переплату взносов.

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2.Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

  • по трудовым договорам, и /или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налог Максимальный вычет ИП без работников

ИП с работниками (с 01.01.2017)

на сумму уплаченных взносов «за себя»100% ЕНВД
на сумму уплаченных взносов «за себя», на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД – см. далее).

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников:

  1. В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»

    • в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2018 году – это 8 096,25 руб. в квартал (32 385 руб. / 4), в 2019 – 9 059,50 руб. (36 238 / 4);
  2. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается “вмененный” доход с начала года нарастающим итогом):

    • предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (см. п.1);
    • перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
    • если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП – работодателя:

  1. В конце каждого квартала считаем перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.

  2. Предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – вычеты за работников (п.1). Если к оплате более 50% налога, то платим взносы «за себя» (но только за период до конца отчетного квартала, т.е. строго не авансом).

  3. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается “вмененный” доход с начала года нарастающим итогом) – перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным или максимально приблизился к 50% налога.

  4. В конце года перечисляем, если есть – остаток страховых взносов «за себя». Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи:

  • с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
  • с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад, или приберечь для снижения налога в другом периоде (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.).

По такому принципу делает расчет платежей и сервис онлайн-бухгалтерии.

Программа ✔ напомнит о сроках перечисления налога, ✔ учтет все ранее сделанные взносы, ✔ для минимизации налогов предложит ИП сделать дополнительные перечисления взносов «за себя», если есть остаток.

Это отличная помощь и в расчетах, и в отправке платежей, деклараций — все формируется и направляется онлайн нажатием пары кнопок.

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход — состав вычета:

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Енвд – уменьшение на страховые взносы 2018

По ЕНВД предлагается установить авансовые платежи

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД – это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В  2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму взносов, уплаченных за себя. Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

О порядке уменьшения налоговых платежей за счёт страховых взносов ИП за себя на УСН Доходы читайте здесь.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД – это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

  • если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
  • если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Уплачивать налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

  • постоянной – за полный 2018 год это 32 385 рублей;
  • переменной – дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ – базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина – 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

Формула расчёта налога для ЕНВД

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 – 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью калькулятора ЕНВД узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 – 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 – 35 599

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-umenshit-nalog-za-schet-vznosov-ip-na-envd-v-2017-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.