+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?

Содержание

Переход с ЕНВД на УСН

Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?

Как перейти с ЕНВД на УСН, не нарушая законодательство? Этим вопросом задаются множество плательщиков налогов, попавших в подобную ситуацию. Статья расскажет главные особенности смены ЕНВД на УСН, в какие сроки оформляются документы и как происходит разрешение неоднозначных ситуаций.

Плательщики налогов в работе часто попадают в ситуации, когда для улучшения экономических результатов нужно поменять порядок налогообложения. Одним из наиболее распространенных вариантов замены режимов является переход с ЕНВД на УСН. Полномочия на переход у бизнесменов появляются в течение года.

На упрощенную систему налогообложения могут перейти налогоплательщики:

  • индивидуальные предприниматели и компании, осуществлявшие деятельность на ЕНВД, но закончившие ее ведение в текущем году и перешедшие на иной вид деятельности с использованием УСН;
  • юридическое лицо, обязательства которого уплачивать ЕНВД заканчиваются из-за того, что в региональное законодательство были внесены изменения насчет списка плательщиков налогов, утрачивающих право на использование «вмененки»;
  • индивидуальные предприниматели и компании, вышедшие за границы условий при использовании ЕНВД, но подходят под требования УСН.

Сроки перехода

Законодательно сроки для перехода налогоплательщиков, которые закончили деятельность по ЕНВД и переходят на УСН, не установлены. Но Министерство финансов в одном из своих писем делает уточнение: новые компании должны оповещать налоговую инспекцию о переходе на «упрощенку» в течение 30 календарных дней.

Но с какого времени необходимо отсчитывать эти 30 дней Минфин не пояснил. Поэтому в такой ситуации будет правильно считать со дня окончания деятельности по ЕНВД, который указан в заявлении о снятии с учета.

Если в муниципальных образованиях в законодательстве были сделаны изменения в перечне видов деятельности, имеющих право на использование ЕНВД, переход производится в таком же порядке.

Официальных законодательных источников, устанавливающих сроки подачи заявления, нет.

В случае с юридическими лицами, деятельность которых больше не соответствует требованиям использования ЕНВД, ситуация также является спорной. Сроки подачи заявления нигде не указаны.

Документы для изменения режима

Для того чтобы совершить переход с ЕНВД на УСН, бизнесменам нужно будет предоставить налоговым органам документы:

  • заявление на снятие с учета как плательщика вмененного налога (в течение пяти рабочих дней с момента окончания деятельности);
  • сообщение о совершении перехода на УСН в установленной ФНС форме.

Сообщить о смене налогового режима налоговым органам можно двумя способами: в электронном виде или придя лично.

Трудности, возникающие при переходе

Если компания или бизнесмен вынуждены перейти на упрощенную систему из-за того, что перестали соответствовать условиям ЕНВД, могут возникнуть неоднозначные ситуации.

В соответствии с Налоговым Кодексом,  такие категории плательщиков налогов обладают правом сразу же поменять способ налогообложения. Спорность ситуации будет заключаться в том, что законодательство не устанавливает, когда они перестают быть налогоплательщиками по ЕНВД.

Переход с ЕНВД на УСН в различных обстоятельствах

Одной из ситуаций, в которых необходимо перейти на УСН, является превышение показателей. Предприниматель или организация сразу перестают быть плательщиками ЕНВД.

Финансовое ведомство считает, что при возникновении такой ситуации налогоплательщики обязаны перейти на общую систему налогообложения. Перейти на упрощенную систему налогоплательщик может только в следующем году.

В Налоговом Кодексе не имеется четкого ответа на вопрос: перестают ли организации и предприниматели быть плательщиками ЕНВД, если они не соответствуют требованиям этого льготного режима.

Налоговым Кодексом установлено, что юридические лица вправе перейти на упрощенную систему, только если они больше не подходят под требования ЕНВД, установленные законодательством. Такие правила действовали до 2008 года.

Министерство финансов считает, данная норма существовала при принятии муниципальными органами нового закона об утрате права использования ЕНВД. В соответствии с одним из писем Минфина перейти на УСН в случае возникновения такой ситуации можно было только со следующего года.

Судебная практика

В судебной практике существует несколько мнений по поводу того, как совершить переход с ЕНВД на УСН не нарушив при этом законодательство.

Некоторые суды полностью согласны с мнением финансового ведомства о переходе сначала на общую систему налогообложения и только со следующего года на упрощенку.

Другие суды склонны к мнению, что организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН, не дожидаясь следующего года, не зависимо от причины утраты права на ЕНВД.

Рассматриваемый вопрос не имеет однозначного ответа. Если перейти на УСН в месяце прекращения уплаты ЕНВД, то есть риск, что свою правоту придется доказывать в ходе судебного разбирательства.

У перехода на УСН (добровольно или вынужденно) есть как преимущества, так и недостатки. Разберем их.

Преимущества перехода

Преимущество 1. Освобождение от множества налогов (налога на прибыль, НДС и налога на имущество). Но в любых правилах есть исключения. Рассмотри их:

Налогоплательщики должны выплачивать НДС, если:

  • приобретают продукцию у иностранных плательщиков налогов;
  • приобретают или берут в аренду муниципальное или государственное имущество;
  • выставляют покупателю счет-фактуру, где выделен НДС;
  • ведут общий учет операций.

Налог на прибыль есть необходимость платить при выплате дивидендов своим акционерам (только юридическим лицам). Данный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня следующего за выплатой дивидендов.

Налог на имущество налогоплательщикам, находящимся на упрощенке нужно платить только в случае включения их имущества в кадастровый перечень региональных властей.

Преимущество 2. Минимальные ставки по страховым платежам.

Упрощенцы отчисляют в Пенсионный Фонд 20% вместо 30%. Причем, они должны совершать отчисления только до достижения предельной базы. После ее достижения взносы не начисляются вообще.

Преимущество 3. Возможность выбора предмета налогообложения.

Налогоплательщики могут сами выбирать, по какой налоговой базе будет рассчитываться их налог. Есть два варианта: «доходы» (6%) и «доходы-расходы» (15%).

Выбранный объект можно менять каждый год с первого числа января. Для этого нужно подать в налоговые органы уведомление о смене объекта до 31 декабря.

Преимущество 4. Множество привилегий по кассовым операциям и отмена кассового лимита.

В конце рабочего дня налогоплательщик, находящийся на упрощенке, может иметь в кассе любое количество денег. Индивидуальные предприниматели могут вообще не вести кассовую книгу и не заниматься оформлением кассовых документов.

Преимущество 5. Годовая финансовая отчетность упрощена, баланс оформляется в сокращенной форме.

Декларация УСН включает в себя всего три страницы. Она намного проще, чем по остальным налогам.

Для упрощенцев упрощена не только налоговая отчетность, но и бухгалтерская. Заполнять ее будет очень просто – все строки сокращены до минимума.

Преимущество 6. УСН можно совместить с патентной системой налогообложения.

Совмещение является очень удобным, так как есть возможность сэкономить на налогах.

Преимущество 7. Ставки УСН понижены.

Есть две ставки УСН 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). В регионах эти ставки могут быть значительно снижены: с 6% до 1%, с 15% до 5%.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, существуют налоговые каникулы. Только зарегистрированные бизнесмены могут не платить налог два года, если такое условие предусмотрено региональным законодательством.

Преимущество 8. НДС не учитывается в доходах (начиная с 2016 года).

Урощенцы не должны выплачивать НДС. Но есть исключение: если контрагент потребует счет-фактуру с НДС, ее необходимо предоставить. В такой ситуации упрощенец будет обязан уплатить налог.

Но есть у упрощенной системы и некоторые недостатки.

Недостатки

Недостаток 1. Не все предприниматели и компании могут перейти на УСН.

По переходу на УСН существуют ограничения. Основными из них являются размер выручки и число работников.

С 2016 году на упрощенку могут переходить только фирмы, доход которых за 9 месяцев составил менее 51,61 миллионов рублей. Посчитать этот показатель легко: нужно сложить все доходы (включая авансы) и вычесть из них косвенные налоги (акциз и НДС).

Еще одним требованием является – количество сотрудников за 9 месяцев. Их среднесписочная численность не должна превышать ста человек.

Некоторые юридические лица вообще не могут совершить переход на упрощенку, даже если соответствуют условиям:

  • кредитные организации;
  • компании с филиалами;
  • иностранные компании;
  • микрофинансовые компании;
  • страховые фирмы;
  • бюджетные организации;
  • инвестиционные компании;
  • организации, принимающие участие на рынке ценных бумаг;
  • адвокаты и нотариусы;
  • юридические лица, использующие единый сельскохозяйственный налог.

Недостаток 2. После перехода на упрощенку появляются ограничения на ее использование.

Если упрощенец нарушит любое из условий пользования УСН, он будет вынужден совершить переход на общий режим налогообложения. Переходить нужно в квартале, в котором произошло нарушение.

Недостаток 3. Налогоплательщики общего режима требуют от упрощенцев выплачивать НДС.

Налогоплательщики УСН не обязаны начислять и уплачивать НДС, а общережимники должны его учитывать в вычете. В случае приобретения общережимниками продукции у упрощенцев без НДС, вычета они не получат. Из-за этого работать с ними никто не хочет.

Общережимник может попросить упрощенца включить НДС. Это законно, и упрощенец не имеет права на отказ. Для налогоплательщика на льготном режиме это несет проблемы. Он будет должен заплатить налог за свой счет.

При заключении такого договора нужно будет просчитывать все затраты и предъявлять контрагенту счет с учетом НДС. При этом, придется подавать налоговую декларацию.

Даже если общережимники откажутся от вычета по НДС, упрощенцам все равно нужно предъявить им счет-фактуру. В ней обязательно нужно указать, что она без налога, чтобы не оказаться в налоговой ловушке.

Недостаток 4. Список затрат УСН является закрытым.

Закрытый список означает, что статья затрат ограничена на объекте «доходы-расходы». По другим налогам можно списать даже больше расходов.

Недостаток 5. Если утратить право на использование упрощенки, придется доплачивать НДС и налог на прибыль.

Если придется совершить вынужденный переход на общую систему, нужно будет сдавать дополнительную отчетность. Будет необходимо сообщить о потере прав в налоговые органы, отправив им сообщение по утвержденной форме.

Недостаток 6. Если потерять возможность использования УСН, вернуться к нему можно через год.

Для повторного возвращения на упрощенку нужно соблюсти все ее условия  и возвращения возможно только через год.

Источник: https://okbuh.ru/envd/perehod-s-envd-na-usn

Как перейти с ЕНВД на УСН: порядок действий, документы, сроки

Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?

Каждый предприниматель желает оптимизировать налогообложение, поэтому выбирает такой режим, который идеально соответствует особенностям деятельности.

Поэтому нередко возникает вопрос, как перейти с ЕНВД на УСН? Смена режима может быть обусловлена изменением направления работы или другими причинами.

Процедура может выполняться в любой момент времени, но об этом необходимо своевременно уведомить налоговую службу. Дополнительно важно заранее убедиться, что работа ИП или компании соответствует требованиям УСН.

Кто может выполнить процесс?

Перед тем как перейти с ЕНВД на УСН, необходимо убедиться, что процедура может выполняться предпринимателем. Этим правом обладают:

  • фирмы и индивидуальные предприниматели, которые работали по ЕНВД, но приняли решение заняться другим видом деятельности, по которому невозможно пользоваться ЕНВД, поэтому ими осуществляется переход на УСН;
  • предприятия, у которых прекращается обязанность по уплате ЕНВД, так как вносятся соответствующие корректировки в законодательство региона, поэтому в конкретном городе запрещается работа по этому налоговому режиму;
  • фирмы, которые во время работы нарушают требования, предъявляемые к плательщикам ЕНВД, поэтому предприниматели вынуждены выбрать другую систему, причем наиболее актуальным выбором считается УСН.

Процедура перехода должна выполняться исключительно с уведомлением об этом налоговой службы. Для этого используются два бланка перехода с ЕНВД на УСН, так как первоначально надо сняться с учета по вмененному налогу, а после встать на учет как плательщик по упрощенной системе.

Перед тем как перейти с ЕНВД на УСН, необходимо подготовить определенную документацию для этого процесса. Для выполнения процедуры требуется следующий перечень бумаг:

  • заявление о снятии ИП или компании с учета в качестве плательщика ЕНВД, причем процесс должен выполняться в течение 5 дней после прекращения работы по этому режиму;
  • уведомление о переходе на УСН, составленное по специальной форме, закрепленной в законодательстве.

Документы могут лично передаваться налоговому инспектору при посещении отделения ФНС, а также их можно отправить в учреждение электронным способом. Образец уведомления о снятии бизнесмена с учета в качестве плательщика ЕНВД можно изучить ниже.

При переходе на какой-либо режим предприниматель должен тщательно оценить все его особенности. К нюансам использования УСН или ЕНВД относится:

  • при применении ЕНВД уплачивается налог на вмененный доход, который зависит от выбранного направления деятельности;
  • вмененная система не принимается во многих регионах страны;
  • для использования ЕНВД надо работать только в строго ограниченных направлениях деятельности;
  • при использовании УСН можно выбрать два способа расчета налога, так как может взиматься 6 % со всего дохода или 15 % с прибыли, для чего приходится рассчитывать разницу между доходами и расходами;
  • только при переходе с ЕНВД на УСН допускается выполнять процедуру в середине года;
  • необходимые документы в ФНС должны передаваться в течение 5 дней после изменения особенностей работы предпринимателя.

Порядок перехода с ЕНВД на УСН закреплен на законодательном уровне, поэтому если руководитель фирмы или ИП нарушит данную процедуру, то предприниматель может привлекаться к ответственности или автоматически переводиться на ОСНО, уйти с которого можно будет только с начала следующего года.

Правила расчета налога по упрощенному режиму

Важно разобраться не только в том, как перейти с ЕНВД на УСН, но и с какими сложностями во время расчета налога по новому режиму придется столкнуться. К основным особенностям относится:

  • при УСН важно заниматься ведением КУДиР, чтобы учитывать все расходы и доходы от деятельности;
  • если во время перехода у предпринимателя имеется дебиторский долг, то его не надо учитывать при расчете единого налога;
  • затраты, которые пришлось понести еще при использовании ЕНВД, не могут снижать налоговую базу по упрощенному режиму.

Образец заявления о переходе на УСН можно изучить ниже.

Сроки и порядок перехода

Многие предприниматели по разным причинам вынуждены переходить с вмененного дохода на УСН. Подача на переход с ЕНВД заявлений и уведомлений может выполняться в любой момент времени, поэтому для этого не требуется ждать начала нового года.

Уведомление о снятии предпринимателя с вмененного дохода необходимо передавать в течение 5 дней после изменения условий работы. Заявление об использовании упрощенной системы должно передаваться в течение 30 последующих дней.

Предприниматели должны хорошо разбираться в том, когда можно перейти с ЕНВД на УСН, чтобы не нарушать своими необдуманными действиями налоговое законодательство.

Нюансы при совмещении

Некоторые предприниматели работают сразу в нескольких направлениях деятельности. Допускается даже работать ООО на ЕНВД. Переход на УСН в этом случае выполняется таким же образом, как и частными предпринимателями.

Если работает фирма по нескольким видам деятельности, то допускается совмещать несколько режимов. Процедура разрешается как для ИП, так и для разных организаций.

Но для этого необходимо хорошо разбираться в правилах ведения раздельного учета. Сложности обычно возникают при использовании упрощенной системы, когда взимается 15 % с прибыли.

В этом случае трудно определить, какие расходы относятся к вмененному налогу, а какие причисляются к упрощенному режиму.

Правила составления отчетности при совмещении

По каждой системе отдельно сдаются декларации в ФНС в сроки, установленные законодательством.

По вмененному режиму требуется уплачивать налог ежеквартально, а также декларация сдается раз в три месяца.

По упрощенному режиму перечисляются ежеквартально авансовые платежи. Декларации сдается в ФНС только раз в год.

Разрешается ли обратный переход?

Условия перехода с ЕНВД на УСН считаются достаточно простыми, но нередко предприниматели задумываются об обратном переходе. Процедура может выполняться с учетом следующих правил:

  • Переход на вмененный налог разрешается только с начала следующего календарного года. При этом должны соблюдаться правильные сроки. До 15 января следующего года необходимо передать в отделение ФНС уведомление об отказе пользоваться во время работы упрощенной системой. В течение 5 последующих дней необходимо передать уведомление об использовании ЕНВД.
  • Если фирма теряет право пользоваться УСН в середине года, то она не сможет перейти на вмененный налог. Как только право будет утеряно, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговую службу. После этого он автоматически переводится на ОСНО. Работать по этому режиму придется до конца текущего года.

Перед непосредственным переходом предприниматель должен хорошо разобраться в том, что такое УСН, чтобы не столкнуться уже во время работы с разными сложностями. Это обусловлено тем, что обратный переход возможен только с начала нового года.

УСН для ИП без работников является идеальным выбором, так как имеется возможность снизить налогооблагаемую базу на размер страховых взносов. Если у предпринимателя имеются наемные специалисты, то снизить базу можно только на 50 % от уплаченных взносов.

При переходе на УСН с вмененного налога могут возникать некоторые сложности. К ним относится:

  • усложняется учет, а особенно это относится к ситуации, когда выбирается система «Доходы минус расходы»;
  • важно разобраться в том, как отчитываться за месяц, часть которого работает предприниматель по вмененному доходу, а в оставшиеся дни применяется упрощенная система;
  • к ИП и фирмам, использующим упрощенный режим, применяются разные ограничения, поэтому перед непосредственным переходом следует удостовериться, что разрешается пользоваться УСН для выбранного направления работы.

Практика показывает, что работники налоговой службы часто проводят внеплановые проверки в отношении предпринимателей, которые регулярно меняют налоговые режимы или совмещают несколько систем одновременно. Поэтому важно первоначально разобраться в том, что такое УСН и ЕНВД, как осуществляется переход между этими режимами, а также как правильно вести учет по каждой системе.

Плюсы перехода

Переход с вмененного налога на упрощенную систему обладает многими плюсами для предпринимателей. К ним относится:

  • на УСН, как и на ЕНВД, не требуется уплачивать НДФЛ, НДС или другие виды налогов, хотя имеются исключения при уплате налога на имущество, так как если используется в предпринимательской деятельности объект, для которого рассчитана кадастровая стоимость, то за него придется ежегодно уплачивать налог;
  • “упрощенцы” обязаны перечислять в ПФ 20 % в виде страховых взносов, а не 30 %, что считается несомненным преимуществом, так как значительно снижается финансовая нагрузка;
  • бизнесмены самостоятельно выбирают предмет налогообложения, представленный доходами или прибылью, причем от этого выбора зависит, какая ставка будет применяться для расчета точного размера налога;
  • отменен для предпринимателей на УСН кассовый лимит, а также они могут пользоваться разными привилегиями в отношении проводимых операций, поэтому в конце рабочего дня в кассе может находиться любое количество наличных средств;
  • не требуется ведение бухгалтерского учета;
  • на упрощенной системе надо сдавать только одну декларацию в год, а вот при использовании вмененного налога приходится составлять 4 декларации в год, так как они сдаются в ФНС ежеквартально;
  • разрешается совмещать УСН с другими системами налогообложения, что позволяет значительно экономить средства на налогах;
  • региональными властями может значительно снижаться ставка по УСН, причем нередко для поддержки малого бизнеса она равна 0 %.

Хотя ЕНВД и УСН являются схожими системами налогообложения, но применение каждого режима обладает определенными преимуществами.

Нередко предприниматели не знают о том, какую прибыль они будут получать, поэтому целесообразно работать именно на УСН.

Подача на переход с ЕНВД на УСН уведомлений должна выполняться в установленные сроки, а иначе предприниматель будет переведен принудительно на ОСНО.

Минусы перехода

Отказ от ЕНВД в пользу упрощенной системы имеет некоторые минусы. К ним относится:

  • не все ИП и фирмы могут воспользоваться УСН, так как учитываются некоторые ограничения, относящиеся к размеру годовой выручки и количеству работников;
  • если уже в процессе работы будет нарушено хотя бы одно требование к использованию этой системы, то автоматически предприниматель будет переведен на ОСНО;
  • не все расходы компании можно принимать для уменьшения налоговой базы;
  • усложняется учет, так как если выбирается система, по которой взимается 15 % с прибыли, то придется правильно учитывать все расходы, которые должны быть документально подтвержденными и обоснованными;
  • если по разным причинам будет утеряно право применять УСН, то перейти снова на этот режим можно будет только через год.

Поэтому перед подачей уведомления и заявления следует убедиться в целесообразности такого перехода.

Заключение

ЕНВД и УСН являются упрощенными специальными режимами, позволяющими уплачивать в бюджет только один налог. Они имеют много отличий, поэтому нередко возникает необходимость перехода с вмененного налога на упрощенную систему. Процедура может выполняться в любой период времени.

Переход должен быть официальным, поэтому о нем необходимо уведомлять работников налоговой службы. Для этого своевременно передается уведомление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, а также заявление на переход на упрощенный режим.

Источник: http://fb.ru/article/424891/kak-pereyti-s-envd-na-usn-poryadok-deystviy-dokumentyi-sroki

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки, условия, порядок — Контур.Бухгалтерия

Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?

Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещение этих режимов. В данной статье мы рассмотрим, когда такой переход возможен, а также какие документы понадобятся и куда с ними обратиться.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый налоговый режим, при котором организация или ИП освобождаются от большинства налогов. К примеру, от налога на прибыль и на имущество, ИП без сотрудников освобождаются от НДФЛ, а организации не платят НДС во всех случаях, кроме импорта. Об особых условиях, при которых возможно применять УСН, мы уже писали в этой статье. 

ЕНВД также является спецрежимом, который освобождает организацию от выплаты ряда налогов. Использование вмененки возможно лишь при осуществлении некоторых видов деятельности (ветеринарные услуги, перевозки, мойка и стоянка автомобилей и т.д.), полный перечень которых можно найти в ст. 346.26 НК РФ. О ЕНВД и переходе на него мы писали здесь.

Условия для перехода с УСН на ЕНВД

Чтобы перейти с упрощенки на вмененку, одновременно должны выполняться условия:

  • численность сотрудников (средняя) за предшествующий год не должна быть больше 100 человек;
  • компания не подпадает под категорию крупнейших налогоплательщиков, не выступает членом договора о совместной деятельности, а также  договора о доверительном управлении имуществом;
  • в УК организации доля других компаний не должна превышать отметку в 25 процентов (исключение для организаций, в которых среднесписочная численность работников-инвалидов превышает 50 процентов, и в фонде оплаты труда им принадлежит не менее 25 процентов);
  • организация или ИП занимается таким видом деятельности, при котором разрешено применение ЕНВД;
  • в вашем регионе предусмотрена выплата ЕНВД (это муниципальный налог, поэтому решение о его использовании каждый регион принимает самостоятельно).

Есть также перечень обстоятельств, когда использование ЕНВД недопустимо. Согласно действующему законодательству, переход на вмененку невозможен для компаний, которые:

  • занимаются организацией общественного питания в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
  • не только реализуют продукцию, но и занимаются ее производством;
  • также невозможен переход на ЕНВД для компаний и ИП, которые сдают в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдают в аренду землю для размещения на ней объектов торговли.

Переход на вмененку происходит либо добровольно в общем порядке, либо в связи с невыполнением условий для УСН. Рассмотрим эти варианты подробнее.

Переход с УСН на ЕНВД, общий порядок

Переход в общем порядке делается, когда организация весь предшествующий год использовала упрощенку, и деятельность, которую она осуществляла, полностью соответствовала требованиям УСН. В такой ситуации при переходе необходимо:

  • подать уведомление о снятии с учета УСН на бланке формы №26.2-3 в ИФНС по месту расположения ИП или ООО до 15 января текущего года;
  • предоставить заявление для постановки на учет ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941, и подать его за 5 дней до планируемого перехода в ИФНС по месту расположения компании;
  • также необходимо подать свидетельство о постановке на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации и, в случае с ИП, паспорт.

При прекращении деятельности по УСН и отказе от данной системы необходимо до 25 числа следующего месяца подать итоговую декларацию и оплатить в бюджет единый налог. Оплата налогов по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, будет производиться в соответствии с общей системой налогообложения.

Переход с УСН на вмененку возможен только в начале года. Именно поэтому при подаче всех перечисленных выше уведомлений надо строго соблюдать сроки и подавать заявления не позднее, чем за 5 рабочих дней до конца текущего года.

Переход на ЕНВД при несоблюдении условий упрощенки

В процессе использования УСН организация может допустить некоторые нарушения условий (к примеру, получить доход выше допустимого) и перестать соответствовать условиям ст. 346.12 НК РФ. Тогда нужно в обязательном порядке проинформировать налоговые органы не позднее, чем через 15 дней, следующих за кварталом утраты права на использование УСН.

 

Если нарушение было допущено во втором квартале 2018 года, то уведомление предоставьте до 15 июля 2018 года. Тогда со второго квартала право на использование УСН теряется, налоги выплачиваются по общему режиму.

Переход на ЕНВД возможен в начале следующего года и только при соблюдении всех условий для использования данной системы и при предоставлении следующих документов:

  • заявление для постановки на учет по ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • паспорт (для ИП).

Совмещение УСН и ЕНВД

Налоговый Кодекс РФ не запрещает единовременное использование упрощенки и вмененки, если налогоплательщик осуществляет расчет УСН по одним видам деятельности, а ЕНВД — по другим. При этом ООО необходимо осуществлять те виды деятельности, которые удовлетворяют условиям УСН и ЕНВД и перечислены в ст. 346.26 НК РФ. При совмещении УСН и ЕНВД для ООО необходимо соблюдение следующих условий:

  • не более 100 сотрудников;
  • ОС не должны превышать 150 млн. рублей;
  • доходы за текущий год не превышают 60 млн. рублей;
  • компания ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД;
  • УК с учредительской долей не более 25 процентов.

Для совмещения УСН и ЕНВД для ИП должны выполняться следующие требования:

  • площадь торговли не более 150 кв. м.;
  • предприниматель не совмещает виды деятельности (к примеру сельскохозяйственная деятельность плюс общественное питание);
  • не более 100 сотрудников;
  • предприниматель ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД.

Правила и нормы, по которым такой раздельный учет будет осуществляться, разрабатывается каждой компанией самостоятельно и отражается в учетной политике организации. Необходим раздельный учет доходов от деятельности по упрощенке и вмененке, раздельный учет затрат, а также раздельный учет по оплате труда работникам и страховым взносам.

Переход с ЕНВД на УСН

ИП или ООО, использующие ЕНВД, могут перейти или вернуться к УСН в случае, если:

  • была прекращена деятельность по ЕНВД;
  • организация проявила желание работать по упрощенке и деятельность, которую она осуществляет, указана в ст. 346.12 НК РФ;
  • утрачено право на ЕНВД.

Обратный переход необходимо проводить также в начале года. Для отказа от ЕНВД надо предоставить в ИФНС по месту расположения компании заявление на бланке  ЕНВД-3, а для ИП — на бланке образца ЕНВД-4 не позднее 5 рабочих дней до конца текущего года. Перед тем, как подавать заявление, надо уплатить все налоги в бюджет, а также предоставить декларацию.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Вы совмещаете спецрежимы? Или работаете на одном из них? Ведите учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия, начисляйте зарплату, платите налоги, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее через интернет. Каждый новый пользователь может бесплатно тестировать возможности сервиса в течение 30 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/452-perehod-s-usn-na-envd

Переходим с ЕНВД на УСН

Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?

В процессе активного функционирования у вашего предприятия может возникнуть потребность либо вынужденная необходимость сменить режим, по которому начисляются налоги.

С этим не исключено столкнуться любому законопослушному гражданину и его бизнесу. Знания того, из каких шагов состоит подобный переход, может оказаться недостаточно.

Процедура должна быть пройдена предельно корректно и не противоречить актуальному налоговому законодательству.

С какого момента можно

Переход с ЕНВД на УСН может быть частью мероприятий компании или коммерсанта по достижению большей прибыли. Прежде чем задаваться вопросом, как перейти с первого спецрежима на второй, следует понимать, что право на это появляется в течение двенадцати месяцев.

Воспользоваться такой возможностью могут:

  1. фирмы и ИП, прекратившие один вид деятельности на ЕНВД и занявшиеся другим уже на УСН;
  2. потерявшие основания уплачивать вмененный налог из-за поправок в местных законах;
  3. кто занимается деятельностью, которая перестала подпадать под нормы ЕНВД. Например, транспортное предприятие расширило свой автопарк с 20 до 27 единиц техники.

Не нарушая сроки

В законах нет конкретных временных диапазонов у процедуры перехода с «вмененки» на УСН и новый вид деятельности. Одну оговорку Минфин делает для только что созданного бизнеса: он рекомендует оповещать о начале применения УСН в пределах тридцати календарных дней с даты из свидетельства о постановке на налоговый учет.

Пояснений касаемо даты, которая будет фиксировать начало перехода на УСН, чиновники для указанного случая не делают. Есть смысл вести отсчет с того дня, который указан в документе о снятии с учета по уплате налога на вмененный доход.

Аналогичного подхода можно придерживаться, когда муниципальные власти официально «подрезали» ЕНВД на своей территории и ваш вид деятельности попал под сокращение.

В законах не конкретизировано время подачи бумаг о смене режима. Не прописаны и нормативы по срокам в отношении фирм, которые больше не подпадают под «вмененку».

Пример
ООО «Расчет» перестало заниматься размещением рекламы на транспорте 03 июня 2016 года. В тот же день в инспекцию от него поступило заявление об уходе с ЕНВД, и уплачен этот налог за период с 01 апреля по 03 июня 2016 года (налоговый период – квартал). ООО «Расчет» считается компанией на УСН с 1 июня 2016 года.

Документы для смены спецрежима

Плательщик, имеющий необходимость или желание перейти с ЕНВД на УСН, должен оформить для налоговиков:

  • заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД – подается не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения деятельности;
  • уведомление о переходе на УСН по установленной форме.

Допускается передача обоих документов через удаленный функционал в электронном виде.

Пример Фирма занималась изготовлением плетеной мебели, что позволяло быть на «вмененке» и уплачивать соответствующий налог.

Однако 01 июня 2016 года местные органы власти отменили обложение такого вида работ единым налогом.

С этой даты фирма получила право перейти на упрощенную систему.

Для этого до 8 июня включительно нужно направить в ИФНС заявление о снятии с учета, а до 30 июня включительно – сообщить о переходе на УСН.

Сложности смены спецрежимов

Замена режима налогообложения сопряжена с большой вероятностью возникновения спорных ситуаций.

Когда предприниматель, фирма лишают права отчислять государству средства по «вмененке», вступают в силу основания для замены его выплатами по упрощенной системе. Но главная сложность связана с недостатком исчерпывающего описания конкретных случаев, когда лицо больше не квалифицируется как ЕНВД-шник.

Между спецрежимами

Допустим, предприятие прекратило платить в бюджет по вмененному доходу, так как превысило физические данные, внесенные в ст. 346.26 НК РФ. Осуществить переход упрощенную систему, как считает Минфин, возможно только с начала следующего года. В текущий же момент корректно произвести замену на общую систему.

Остаются ли ИП, юрлицо плательщиками ЕНВД, когда деятельность, которую они ведут, больше не удовлетворяет требованиям «вмененки»? Налоговый кодекс не дает исчерпывающего ответа.

Известны комментарии финансового министерства и контролирующих органов по данной ситуации до 2013 года. Тогда закон позволял заменить используемый режим на УСН только тогда, когда местное законодательство вывело из-под ЕНВД соответствующую деятельность. В остальных случаях (когда деятельность сама вышла из зоны ЕНВД) применять УСН разрешалось только с 1 января будущего года.

Обратная история с теми, кому нужно заменить упрощенную систему на «вмененку». Вся деятельность, которую ведет лицо, обязана совпадать с требованиями налогового законодательства к ЕНВД. А это – конкретные виды деятельности, что на практике выполнимо далеко не всегда.

Судебные споры о смене спецрежимов

Судебная практика принимала во внимание различные мнения о том, как перейти с ЕНВД на УСН в рамках существующих правил. В одних случаях споры решались в пользу финансового министерства.

В других – суды удовлетворяли требования стороны плательщика. Ввиду отсутствия четкого предписания по действию положений статьи 346.13 НК РФ, они разрешали сразу в течение года уйти на УСН независимо от причины утраты права на «вмененку».

Учтите: если возникнет спорная ситуация, которая будет требовать судебного вмешательства, исход дела может быть в пользу любой из сторон. Попытка перейти на «упрощенку» с того месяца, в котором перестала функционировать «вмененка», может потребовать представить доказательства правоты своих действий инспекторам и (или) суду.

В ситуации, при которой фирма совмещала УСН и ЕНВД и утратила возможность использовать «вмененку» из-за превышения физических показателей, Минфин не возражал против перехода на УСН. Чиновники решили, что в данной ситуации организация должна сменить режим с начала месяца, в котором были зафиксированы изменения.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/envd/perehod-na-uproshhenku.html

Условия перехода с ЕНВД на УСН

Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?

Правом перейти с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения обладают:

  1. Компании, а также ИП, которые осуществляли свою трудовую деятельность по ЕНВД, однако уже прекратили заниматься в одном направлении и перешли на другую разновидность работы.
  2. Юридические лица, у которых заканчиваются обязательства по оплате ЕНВД по причине изменений в региональном законодательстве. Говоря простыми словами, у них больше нет прав оплачивать ЕНВД.
  3. Компании либо же ИП, которые смогли перейти черту условий использования ЕНВД (согласно статье 346.36 НК РФ).

К примеру, компания занимается транспортными перевозками и недавно смогла увеличить свой автопарк с 20 до 27 автомобилей.

Чтобы перейти на упрощенную систему, компаниям либо ИП необходимо представить такой перечень документов, как:

  1. Заявление, в котором указана просьба снять их с учета плательщиков ЕНВД. При этом период подачи этого документа – в течение пяти календарных дней с момента прекращения своей деятельности.
  2. Уведомление в вопросе перехода на УСН.

Необходимо отметить, что само уведомление может быть предоставлено в налоговый орган лично либо же отправлено заказным письмом с описью по почте России.

Налоговая база

При расчете единого налога при УСН нужно придерживаться общих правил. Датой, когда была получена прибыль, считается тот день, когда был осуществлен перевод денег на банковский счет либо же оплата по кассе.

В том случае, если на момент перехода у ИП был дебиторский долг, который сформировался при ЕНВД, брать его во внимание при определении единого налога не стоит.

Затраты, которые были еще при ЕНВД, не учитываются при переводах на УСН. Согласно Налоговому кодексу РФ, в частности статье 346.25, что при формировании налоговой базы в процессе перехода затраты не учитываются.

При возникновении ситуации, когда было совмещено нескольких систем налогообложения, а затем стала использоваться только одна (УСН), на момент отказа от ЕНВД могли быть неоплаченными затраты, которые напрямую связаны с несколькими разновидностями деятельности. К примеру, начисление процентной ставки по кредиту либо же заработная плата.

В случае если они были оплачены после того, как поступил отказ от ЕНВД, их можно учитывать только частично.

Сроки и порядок

На сегодняшний день действующим законодательством определенных периодов по отношению к тем плательщикам, которые перестали работать по системе ЕНВД и решили перейти на УСН, не предусмотрено.

Но при этом, со слов представителей Министерства финансов, необходимо обращать внимание на статью 346.13 Налогового кодекса РФ, в котором указано: уведомлять сотрудников налогового органа о переходе на УСН нужно в течение первых 30 календарных дней.

Однако Министерство финансов так и не смогло дать вразумительного ответа на то, с какого числа нужно отсчитывать период для конкретной ситуации. Логично будет производить отсчет в день окончания действий в системе ЕНВД.

Официально никакой информации нет, но среди ИП есть правило – заявление подается в течение пяти календарных дней, не беря во внимание 30-дневный период.

С ЕНВД на УСН

Для того чтобы осуществить переход по таким системам налогообложения, необходимо:

  1. Подать соответствующее заявление о снятии с учета с ЕНВД в качестве налогоплательщика – не позднее пяти дней до начала нового года по форме ЕНВД-4.
  2. Предъявить необходимый перечень документов для постановки на учет по УСН.

Таким образом, уже с 1 января следующего года предприниматель будет на упрощенной системе.

При совмещении

Упрощенная система налогообложения допускается в сочетании с другими видами налогов действующим законодательством как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний.

При возникновении ситуации, когда предпринимателем использовалась одна система налогообложения, а по некоторым другим видам деятельности — другая, в обязательном порядке он должен по завершению календарного года сдать декларацию по УСН.

При этом необходимо помнить, что в декларации прибыль определяется отдельно по тем категориям, где была использована иная система.

Обратный переход

Осуществит обратный переход можно несколькими способами, а именно:

  1. По завершению текущего года, в котором действовала УСН. В данном варианте необходимо соблюдать несколько временных периодов. До 15 января следующего года следует отправить уведомление в налоговый орган об отказе в УСН. Поле этого, в течение первых пяти календарных дней нужно оповестить ИФНС о вступлении в ЕНВД. По этой причине совместно с вышеуказанными документами нужно подавать несколько заявлений: на снятие с УСН и постановку на ЕНВД.
  2. По причине потери права на использование УСН. В данном случае ИП либо же компания в обязательном порядке перестает выплачивать налоги по УСН в том квартале, когда на это перестают действовать права. С этого момента и до конца текущего года необходимо совершать оплату согласно ОСНО, поскольку до завершения года нельзя осуществить переход. Дальнейшие действия включают стандартную процедуру, как и при переходе с ЕНВД в УСН.

Помимо этого, необходимо учитывать, что в случае возникновения необходимости обратном направлении, это можно будет сделать уже по завершению текущего года.

Учет ОС и НМА

Рассмотрим несколько вариантов событий учета основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).

Были оплачены до перехода

В этом случае на дату самого перехода нужно будет в обязательном порядке отобразить остаточную цену таких ОС в разделе 8 Книги учета и доходов. Такую цену можно будет брать во внимание в затратах в равных пропорциях на последние числа каждого квартала, на протяжении:

  • в случае с периодом применения ОС не более 3 лет – одного года;
  • в случае с периодом применения ОС в пределах 3-15 лет – первого года с использованием УСН в 50% остаточной цены, второго – 30%, третьего – 20%;
  • в случае с периодом применения ОС не более 15 лет – три года с использованием УСН.

Не были оплачены

С учетом всех затрат, которые были понесены на момент осуществления процедуры перехода на УСН, дела обстоят куда более сложней. Это связано с тем, что сам период, когда цена учитывалась в затратах, полностью привязан ко времени, когда он был осуществлен, а не к тому временному периоду, когда была совершена оплата ОС (это четко указано в статье 346.16 Налогового кодекса РФ).

Параллельно с этим те затраты, которые не были оплачены, не способны повлиять на уменьшение налоговой базы (согласно статье 346.17 НК РФ).

Что в итоге получается? Ситуация следующая: если финансы за ОС со СПИ (срок полезного использования), который не превышает 3 лет, не были переведены в течение первого календарного года использования УСН, тогда наступает момент, когда запрещается учитывать затраты ОС такого объекта. А если взять, к примеру, по отношению ОС со СПИ, который равен пяти годам, то в этом случае задержка может повлечь за собой утрату порядка 50% его ОС.

Возможные проблемы

В большинстве случаев проблемы могут возникать по той причине, что компании либо же индивидуальные предприниматели приняли решение о переходе на УСН из-за отсутствия права использования ЕНВД.

Согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, они, конечно, имеют право на переход к упрощенной системе налогообложения, но при этом проблема заключается в том, что действующим законодательством не предусмотрены сами же ситуации, когда компания либо же индивидуальный предприниматель могут перестать быть плательщиком ЕНВД.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/perehod-s-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.