+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Переход на упрощенку ИП. Пошаговое руководство

Содержание

Переход на упрощенку

Переход на упрощенку ИП. Пошаговое руководство

Переход на упрощенку осуществляется либо сразу при регистрации организации или ИП, либо в ходе ведения предпринимательской деятельности с другого режима налогообложения, а также при открытии нового направления в бизнесе, что формально не является переходом, но требует аналогичных действий.  Главное — помнить о том, что во втором случае, чаще всего, перейти на упрощенку можно только с начала года, подав заявление о переходе на упрощенку накануне.

Существует несколько ситуаций, когда возможен переход на упрощенку, каждая их них имеет свои особенности:

Переход на упрощенку при регистрации бизнеса

Рассмотрим ситуацию, когда переход на упрощенку регистрируется при создании организации / ИП. Учредитель или индивидуальный предприниматель вместе с документами о постановке на учет фирмы сдает заявление по форме 26.2-1. Оно носит название «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

Бланк заявления можно представить не сразу, а в течение 30 календарных дней с момента регистрации фирмы. Но, как показывает практика, лучше делать это сразу, чтобы не пропустить срок.  При заполнении заявления на упрощенку указывают выбранный объект налогообложения.

Поэтому просчитать и сделать выбор в пользу «Доходов» или «Доходов, уменьшенных на расходы» нужно заранее.

Переход на упрощенку с ОСНО

Для того, чтобы осуществить переход на упрощенку с общей системы налогообложения, нужно определить  соответствует ли ваша фирма условиям применения УСН, прописанным в законодательстве:

  1. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
  2. За 9 месяцев, до того, как ваша организация перейдет на упрощенку, ее доход не должен превысить 45 миллионов рублей. Если вы индивидуальный предприниматель данное требование вас не касается. Для ИП ограничения по доходам не предусмотрены.
  3. Стоимость основных средств на балансе фирмы не может быть больше 100 миллионов рублей.
  4. Фирма, которая совершает переход на упрощенку, не может иметь филиалов и представительств.
  5. Некоторым организациям в принципе нельзя применять УСН. Их полный перечень можно найти в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Если ваша организация не нарушает ни одно из этих условий – подавайте заявление о переходе на упрощенку в налоговую.

Срок подачи заявления – до 31 декабря включительно, сам переход, соответственно, будет возможен со следующего года (если налоговая заявление одобрит).

Если этот день будет выходным, то уведомление о переходе на УСН можно будет подать в первый рабочий день после зимних праздников.

Когда переход на упрощенку происходит с ОСНО, могут возникнуть существенные трудности :
  1. Придется восстановить НДС. Так как работать на УСН вы начинаете с нового года, то восстанавливать НДС ранее принятый к вычету по приобретенным товарам, работам или услугам, нужно в четвертом квартале предыдущего года. Что касается восстановления налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, то его нужно рассчитать исходя из остаточной стоимости. Сумма налога к доплате в бюджет будет пропорциональна этим значениям без учета переоценки. Если по основному средству или нематериальному активу полностью начислена амортизация, восстанавливать налог по ним не нужно.
  2. Переход на упрощенку вносит свои коррективы и в учет доходов и расходов. На упрощенной системе применяется кассовый метод. Общая система позволяет применять еще и метод начисления и, как раз в том случае, когда учет доходов и расходов осуществлялся по отгрузке, могут возникнуть трудности. Поэтому при переходе на упрощенку нужно следовать нескольким правилам. Во-первых, в налоговую базу нужно включить суммы авансов по договорам, обязательства по которым будут выполнены уже после регистрации в качестве налогоплательщика УСН. Во-вторых, в случае, когда денежные средства были учтены по налогу на прибыль, но их фактическое поступление будет осуществлено после перехода на упрощенку, включать их в налоговую базу не нужно. В третьих, при учете расходов ситуация аналогична учету доходов: если расходы вошли в налоговую базу по налогу на прибыль до их фактической оплаты – их нельзя учесть при УСН, если расходы не были учтены в прибыли, то независимо от оплаты их включают в УСН.
  3. Внеоборотные активы необходимо поставить на учет, когда осуществляется переход на упрощенку по цене, равной разнице между их первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. После этого, чтобы признавать по ним расходы, основные средства и нематериальные активы делят на три группы:

—        В течение первого года списывают ОС и НМА со сроком полезного использования до 3-х лет.

—      Активы со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет списывают по графику в течение трех лет: 50% стоимости, 30% и 20% соответственно.

—        ОС и НМА, которые имеют срок полезного использования свыше 15-ти лет списывают равными долями в течение 10 лет.

Учитывая подобные сложности и финансовые потери не редко владельцы бизнеса создают новое ООО на упрощенке, решение, конечно, зависит от разных исходных условий, но такой вариант пользуется спросом. Всё-таки законодательство в данном вопросе создало очень много трудностей.

Переход на упрощенку с ЕНВД

Переход на упрощенку с ЕНВД возможен в двух случаях:

1) Добровольная смена вмененки на упрощенку может осуществляться с начала нового года. Уведомление о переходе на упрощенку по уже упомянутой форме 26.2-1 подают традиционно не позднее 31 декабря.

До 15 января нужно еще зарегистрировать в налоговой инспекции заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Датировать его нужно 1 января. В случае совмещения организацией режимов ЕНВД и упрощенки, переход на упрощенку осуществляется еще проще.

Достаточно подать только заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога.

2) Вынужденный переход на упрощенку бывает, когда фирма больше не соответствует требованиям законодательства, при которых можно осуществлять деятельность ЕНВД.  Также подается заявление о снятии с чета с вмененки и уведомление о переходе на упрощенку. Его можно подать в течение 30 календарных дней с даты прекращения деятельности ЕНВД. Плательщиком УСН вы станете в том же месяце.

Переход на упрощенку с патента

Переход на упрощенку с патента происходит исключительно с начала нового года. При этом не имеет значения, на какой срок выдан патент.

До 31 декабря индивидуальный предприниматель должен изъявить желание стать налогоплательщиком УСН, подав уведомление по форме 26.2-1 в ИФНС по месту жительства.

 При потере права на использование патента, ИП также не может перейти на упрощенную систему, не дождавшись нового календарного года.

Какой способ подать уведомление о переходе на упрощенку можно порекомендовать? Это юридический онлайн-сервис «Документовед» — именно в нём легче, проще и надежнее получать юридические услуги по любым регистрационным действиям — а это не только подача заявления на переход на упрощенку, это регистрация ООО/ИП, внесение изменений в уставные документы ООО, а это очень часто делается, закрытие ИП/ООО, а также юридическое сопровождение бизнеса — юридический аутсорсинг онлайн! После входа в сервис, просто выберите «заявление на переход на УСН» и сервис всё покажет и поможет заполнить. Ну а раз уж зашла речь об онлайн-сервисах, то можно порекомендовать обратить внимание, очень пристально внимание, на онлайн-сервис Контур Эльба для ведения бизнеса на УСН — в лице одного веб-сервиса можно решить абсолютное большинство задач — торговля, касса, склад, персонал, автоматическое формирование отчетности без бухгалтера, не менее автоматический расчет налогов и взносов, сдача отчетности онлайн, сверки, проверка контрагентов, переписка с контролирующими органами онлайн и мн.другое, можно устать всё перечислять Благо что новому пользователю дается приветственный месяц в подарок — так что можно запросто познакомиться с новейшими возможностями для ведения бизнеса.
 переход, регистрация, упрощенка

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/perehod-na-uproshhenku.html

Уведомление о переходе на УСН с 2018 года: образец заполнения

Переход на упрощенку ИП. Пошаговое руководство

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2018 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, утверждено Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2018 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Скачать бесплатно заявление на упрощенку на 2018 год (бланк)

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощенную систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учет. При этом заявитель признается применяющим упрощенку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения.

Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2018 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощенную систему налогообложения с 25.04.18.

Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учет) разные, то в приемке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии – не произвол налоговиков, а нечеткое требование кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учет: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после выдачи свидетельства.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.18, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2018 года. А с 2019 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2018 года.

Как перейти на УСН в 2019 году

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощенку среди года, но если снялись с учета как плательщики вмененного налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. 

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

В какую ифнс сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учет. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано.

Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере – 15-ая.

То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учет ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учета.

В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаете документы и которая ставит вас на налоговый учет, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает.

Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определенные моменты надо учитывать:

  • Если подается заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая ее реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше все-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощенки в первые 30 дней с даты постановки на учет или снятии с учета по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощенной системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Создать документы

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учет в качестве плательщика упрощенной системы? В письме ФНС от 04.12.

09 № ШС-22-3/915@ сообщается, что по письменному запросу налогоплательщика инспекция обязана подтвердить, что он применяет УСН.

Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-napisat-uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Как оформить ИП по упрощенке правильно и быстро

Переход на упрощенку ИП. Пошаговое руководство

В том, что в этой жизни нужно в первую очередь рассчитывать на себя сомнений быть не может. Вековой жизненный опыт доказывает, что только идущий осилит дорогу. Если трактовать это крылатое изречение на современный лад, то оно больше всего характеризует людей, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Над сказать, что сообщество представителей малого бизнеса неоднородно и нестатично. Кто-то начинает собственное дело, кому-то сопутствует успех, и он из мелкого бизнесмена вырастает в собственника серьезной компании, ну, а кого-то ожидает фиаско. С другой стороны, статистика государственных органов свидетельствует, что почти ежедневно по всей России регистрируются ИП.

И вот на этом этапе нужно сделать все грамотно и с точки зрения права, и с точки зрения экономики.

Новичку рекомендуется выбрать упрощенку

Начало любого дела связано с большим хлопотами, а также максимальными финансовыми вложениями. Именно поэтому еще в момент регистрации необходимо понимать механизмы оптимизации расходной части. Новому ИП это можно сделать, как минимум, правильно выбрав налоговый режим. В большинстве случаев отличным решением будет упрощенная система налогообложения – УСН.

Внимание! Если при открытии ИП налоговый режим не был выбран, то к предпринимателю автоматически применяется общая система налогообложения. А это для мелкого бизнесмена и хлопотно, и накладно.

Что такое УСН?

Это самый распространенный среди бизнесменов-новичков налоговый режим. Секрет популярности прост: ИП вместо трех обязательных общих налогов будет платить лишь один, при этом законодатель предоставляет право выбора его ставки:

  • 6 %, исчисляемых с дохода за отчетный период;
  • 5-15 % (в каждом регионе своя ставка) исчисляемые с разницы величин «доход – минус – расход».

Внимание! ИП на УСН обязан платить ставку налога по итогам отчетного периода – квартала, а вот отчетность положено ставь всего лишь одни раз в год.

Нельзя не отметить еще один важный момент: если ИП выбрал 6%-ный налог с дохода, то его ставка может быть уменьшена на сумму страховых взносов. Если предприниматель работает без привлечения наемных сотрудников, то налог «за себя» может быть снижен полностью в том случае, если позволяет размер страховых отчислений. Для ИП с работниками ставку налога можно уменьшить вполовину.

Как зарегистрировать ИП по УСН

Чтобы вновь открытое индивидуальное предпринимательство изначально велось в соответствии с УСН, еще на стадии оформления необходимо указать именно этот налоговый режим. Вообще же после регистрации ИП, в ту же налоговую службу необходимо обратиться с уведомлением о выборе этой системы налогообложения в срок не позднее 30 дней с даты получения статуса ИП.

Шаг № 1 Подготовка

  1. Выбирается вид деятельности согласного ОКВЭД.
  2. Выбирается система налогообложения.
  3. Уплачивается гос. пошлина в любом отделении Сбербанка – 800 рублей.

Предприниматели, оформляющие деятельность на территории республики Крым и в городе Севастополь от уплаты государственной пошлины освобождены.

Шаг № 2 Формирование пакета документов

  1. Гражданский паспорт.
  2. Свидетельство ИНН физического лица.
  3. Платежка об уплате гос. пошлины.
  4. Заявление о регистрации в качестве ИП – форма Р21001 (2 экземпляра).
  5. Уведомление о выборе УСН – форме №26.2-1 (2 экземпляра).

Если оформлением ИП будет заниматься доверенное лицо, то ему необходимо оформить соответствующую доверенность. В том случае, когда пакет документов будет отправляться по почте, то с паспорта и свидетельства делаются копии, которые заверяются у нотариуса.

И только в таком виде отсылаются для регистрации.

Шаг № 3 Получение на руки регистрационных документов

  1. Свидетельство о регистрации с указанием ОГРНИП.
  2. Выписка из ЕГРИП.
  3. Свидетельство присвоения ИНН.

Подтверждающим документом того, что ИП на УСН является второй экземпляр уведомления, поданного в налоговый орган, на котором сделана отметка ФНС.

Шаг № 4 Оформление в ПФ и ФОМС

Здесь все просто! Налоговая сама отправляет в Пенсионный фонд данные о вновь зарегистрированном ИП, который в свою очередь администрирует уплату отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования.

После этого ПФ на электронный адрес, который ИП указал при регистрации, отправляет уведомление о постановке на учет. Если по каким-либо причинам такое письмо на е-майл не было отправлено, то предприниматель может получить уведомление самолично.

Для этого ему в ПФ необходимо предъявить паспорт и регистрационные документы из налоговой.

Безусловно, УСН имеет и свои минусы. Эта информация подробно отражена в специальных материалах на нашем сайте, посвященным характеристикам применяемых на сегодняшний день в России налоговых режимов.

Источник: http://bizool.ru/nalogi/kak-oformit-ip-po-uproshhenke/

Переход на

Переход на упрощенку ИП. Пошаговое руководство

Изучив существующие системы налогообложения вы решили остановиться на «упрощенке». Тогда не теряйте времени. Сообщить в налоговую инспекцию о своем решении нужно до 30 ноября, подав заявление по форме № 26.2-1 (утверждено приказом МНС России от 19 сентября 2002 г. № ВГ-3-22/495).

Коммерсант вправе оформить документ в произвольном варианте, о чем сказано в письме Минфина России от 3 ноября 2005 г. № 03-1105/96. Думается, что подобный ход инспекторам вряд ли понравится. Указав на формальную причину – заявка не на официальном бланке, – они вполне могут отказаться ее рассматривать. Поэтому, чтобы не спорить с чиновниками, лучше воспользоваться шаблоном.

Построчно

Форма № 26.2-1 не вызовет особых сложностей. В ней приводятся фамилия, имя, отчество предпринимателя, ИНН, ОГРНИП, выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).

Когда ПБОЮЛ намеревается перейти на «упрощенку», он рассчитывает среднюю численность своих наемных работников за январь–сентябрь текущего года. Если она не превышает 100 человек, он вправе подать заявление о переходе.

На строки, касающиеся величины дохода за прошедшие девять месяцев, стоимости имущества предприниматель внимания не обращает. Они предназначены для организаций. ПБОЮЛ указывает только среднюю численность работников за прошедший отчетный период. Таковым будет девять месяцев 2006 года: январь – сентябрь, включительно.

Расчет осуществляется отдельно за каждый месяц в порядке, утвержденным постановлением Росстата от 3 ноября 2004 г. № 50. Выполняется все в несколько этапов.

Во-первых, суммируется численность сотрудников в каждый календарный день. Учитываются граждане, с кем предприниматель заключил трудовой договор, включая тех, кто фактически не выходил на службу, а был в отпуске, на больничном, командировке и т. п. Если вы ведете табель  данные можно взять из него.

За выходные и праздничные дни берется величина предыдущего рабочего дня. Полученная сумма делится на количество дней месяца. Коммерсант в расчет не включается. Когда ПБОЮЛ одновременно применяет ЕНВД, а на УСН планирует перевести часть деятельности на общем режиме, учитывать следует весь персонал (п. 4 ст. 346.

12 НК РФ).

Во-вторых, в аналогичном порядке определяется средняя по внешним совместителям (см. справку), лицам, работающим по гражданско-правовым договорам. Те, с кем заключены авторские соглашения, в расчете не участвуют.

В-третьих, рассчитывается средняя по лицам, которые приняты на неполный день, что закреплено в трудовом договоре. Все отработанные ими часы складываются и делятся на нормальную продолжительность рабочего дня (для 5-ти дневной рабочей недели – 8 часов). Результат делим на количество дней месяца.

Полученные на каждом этапе значения суммируются – это и будет средняя численность персонала за месяц.

Пример

ПБОЮЛ занимается розничной продажей, у него работают бухгалтер, два продавца на полный день, один из них с 11 сентября уволился. На его место с 18 сентября принят студент на неполный рабочий день – работает 5 дней в неделю по 4 часа. Рассчитаем среднюю за сентябрь.

Численность сотрудников, работающих полный день (бухгалтер, продавцы) составит 2,33 чел. ((3 чел. x 10 дн. +  2 чел. x 20 дн.) : 30 дн.), на неполном дне – 0,17 ((4 ч. x 10 дн.)/8 ч/нед.) : 30 дн.). Средняя за месяц составит 2,5 чел. (2,33 +0,17).

Также вы определяете за каждый месяц с января по август включительно. И находите среднеарифметическую. Полученное дробное число округляется до целого и заносится в заявление.

После подачи документа в налоговую, она сообщит вам о своем решении, направив соответствующее уведомление. Должно это происходить в течение 30 дней, но на практике срок не всегда соблюдается.

Впрочем, уведомление – только формальный документ, «упрощенку» можно начать применять и без него.

Бессрочное обращение

Жесткие сроки подачи уведомления действуют только для тех, кто самостоятельно принял решение о смене режима. Иногда коммерсант вынужден это сделать, например, коммерсант потерял право на ЕНВД, поскольку местные власти исключили его вид деятельности из перечня подпадающего под «вмененку».

Таковым разрешено сразу же представить заявку о переходе и начать применять УСН с начала того месяца, когда предпринимателя лишили возможности работать на вмененном режиме (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Подобная льгота не распространяется на ПБОЮЛ, кто не может в дальнейшем работать на ЕНВД из-за нарушения установленных ограничений.

К примеру, у перевозчика число транспортных средств превысило допустимый лимит в 20 машин или у розничного продавца площадь торгового зала расширена до 200 кв. м (норма 150 кв. м).

В подобных случаях на «упрощенку» можно перейти по общему правилу, то есть, подав заявление с 1 октября по 30 ноября, а до этого момента ПБОЮЛ придется работать на обычном режиме (письмо Минфина России от 10 мая 2006 г. № 03-11-04/2/100).

Предприниматели, кто только начинает строить свой бизнес, представляют заявление вместе с пакетом бумаг на регистрацию.

Либо, если по каким-то причинам вы забыли это сделать, документ можно принести в течение 5 дней с момента постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Если документ так и не будет представлен, коммерсант автоматически переводится на обычный режим, расстаться с которым можно будет только с нового года.

Со стороны НДС

Когда предприниматель расстается с обычным режимом, ему, возможно, придется уточнять расчеты НДС. Сделать это нужно по товарам, приобретенным до УСН, а использованным в деятельности на спецрежиме (т.

е. в 2007 году). Поскольку налог ранее должен был быть принят к вычету, его следует восстановить. Для этого в инспекцию подается уточняющая декларация за период, предшествующий переходу (месяц или квартал).

То же самое касается основных средств. На дату перехода по имуществу, приобретенному (сооруженному) и оплаченному ранее, определяется остаточная стоимость – разница между ценой покупки и начисленной амортизации (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). С этой величины рассчитывается НДС.

Он, во-первых, восстанавливается из ранее зачтенной суммы, во-вторых, присоединяется к остаточной стоимости. Полученное значение отражается в «упрощенном» учете, как стоимость основных средств. Дальнейшее списание зависит от срока полезного использования оборудования.

Когда он составляет до 3 лет включительно, сумма относится на расходы равными долями в течение года. Если от 3 до 15 лет, – тогда поэтапно: в первый год 50 процентов, за второй – 30, за третий – 20. Стоимость остального имущества списывается равными долями в течение 10 лет (п.

3 ст. 346.16 НК РФ). 

Для справки

В 2006 году для предпринимателей «упрощенцев» лимит доходов на право применять УСН составляет 20 млн рублей (письмо Минфина России от 28 декабря 2005 г. № 03-11-02/85).

Несколько слов об авансах. Допустим, предприниматель в счет предстоящей отгрузки получил предоплату, перечислил с нее НДС, а товары передал в январе, когда начал применять УСН. В подобной ситуации права на вычет у коммерсанта нет.

Но если в договор внесены изменения, например, «аванс в счет поставок, осуществляемых в январе 2007 года, перечисляется в декабре 2006 года», а сумму НДС вы вернете покупателям, тогда вычет возможен. Отразить его следует в декларации последнего налогового периода.

Такая рекомендация дана в письме ФНС России от 24 ноября 2005 г. № ММ-6-03/988@.

Право под контролем

Для перехода на УСН предпринимателю важно соблюсти только один показатель – численность работников, а чтобы оставаться на спецрежиме, придется контролировать величину дохода и стоимость основных средств с нематериальными активами. Последняя включает все амортизируемое имущество коммерсанта и не должна превышать 100 млн рублей. Причем в расчет берется все оборудование, используемое на УСН, ЕНВД (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

У тех, кто с января 2007 года перейдет на «упрощенку», доход по итогам квартала (года) не должен превышать 22,64 млн рублей (20 млн руб. x 1,132 (1) ). В него включаются все поступления «упрощенца» от деятельности, авансы, внереализационные суммы (ст. 346.15 НК РФ). Суммы займов и кредитов учитывать не нужно.

Причем, лимит определяется нарастающим итогом и не уменьшается на расходы (письмо Минфина России от 6 февраля 2006 г. № 03-11-04/2/39). Здесь, если коммерсант одновременно применяет ЕНВД и УСН, доходы следует учитывать только от «упрощенной» деятельности (письмо Минфина России от 18 июля 2006 г. № 03-11-04/2/143).

В расчет берутся все суммы, отражаемые в графе 5 Книги учета доходов и расходов (утверждена приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н).

Когда названные лимиты нарушаются, коммерсанту придется расстаться с «упрощенным» режимом с начала квартала, когда произошло превышение.

(1) – Коэффициент-дефлятор, установленный приказом МЭРТ России от 3 ноября 2005 г. № 284. В 2007 году он увеличивает установленную предельную величину в 20 млн рублей (письмо Минфина России от 28 декабря 2005 г. №03-11-02/85). 

Источник: Современный предприниматель

Источник: http://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/perehod-na-uproshchenku-ip-poshagovoe-rukovodstvo

Подаем заявление на УСН для ИП на 2018 год при регистрации

Переход на упрощенку ИП. Пошаговое руководство

Существует среди начинающих предпринимателей одно заблуждение, которое, по своим последствиям, может «попортить немало крови». А именно: нам бы сейчас побыстрее открыть ИП, а уж как ИП перейти на УСН – разберемся позже.

К сожалению, водоворот проблем при открытии бизнеса захватывает больше, чем казалось на стадии принятия решений. И только чуть «выдохнув», предприниматель задается вопросом, когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП.

Само уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2018 году можно подать вместе с полным пакетом документов для регистрации. Это существенно сэкономит ваше время.

В этой статье мы ответим на вопросы:

  • Когда и как подается заявление на УСН на 2018 год для ИП?
  • Как заполнить ИП заявление на УСН?
  • Как выглядит образец заполнения заявления о переходе на УСН для ИП?

Сразу оговоримся, что эта статья адресована начинающим предпринимателям. Для опытных бизнесменов даже вопрос перехода на УСН не всегда является актуальным, поскольку кто-то знает, что ему требуется только ОСНО, а кто-то уверен в выгодности ЕНВД или патента.

Заполнить заявление на УСН в бесплатном сервисе ►
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для ИП

Подаем заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Почему переход ИП на УСН при регистрации хорош для начинающих предпринимателей? Потому что вы еще не можете правильно оценить свои доходы и расходы, а на «упрощенке» налоговые ставки весьма низкие, и даже в случае неудачного хода дел вы не потеряете много на налогах.

В соответствии со статьей 346.13 Налогового кодекса РФ переход ИП на УСН после регистрации может быть осуществлен ТОЛЬКО в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Не успели – вы автоматически становитесь налогоплательщиком по ОСНО с его отчетностью, налогами, ставками и прочими «приятными» вещами. И встать на УСН сможете только на следующий год.

Собственно, перейти с УСН на другой налоговый режим можно тоже только со следующего календарного года, но, поработав некоторое время на упрощенке, вы приобретете опыт и ясность в вопросе необходимости такого перехода. Поэтому подать заявление на применение УСН при регистрации ИП в 2018 году вместе с формой Р21001 – самый простой и правильный путь, если вы, естественно, твердо не уверены в полезности другого налогового режима.

Заявление на упрощенку при регистрации ИП можно подать в произвольной форме, либо заполнить форму, рекомендованную ФНС. В следующем разделе мы говорим именно об этом.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Заявление на УСН для ИП на 2018 год при регистрации: образец

Форма заявления на УСН для ИП, рекомендованная ФСН, с первого взгляда, выглядит сложной для заполнения, однако, используя наш образец заполнения заявления на УСН для ИП, вы легко сможете самостоятельно решить эту задачу.

 Для подготовки примера уведомления мы использовали бесплатный онлайн-сервис 1С-Старт, это существенно сэкономило время на проверку правильности заполнения.

На образце уведомления ИП о переходе на УСН поля, которые необходимо заполнить, выделены цветом:

Образец заполнения заявления на переход на УСН 2018 для ИП

Обратите внимание, что поле «Признак налогоплательщика» имеет значение 1, если уведомление подается при регистрации, вместе с полным пакетом документов ИП. Также ФИО налогоплательщика для ИП указывать не нужно, т.к. эта информация уже была указана как наименование индивидуального предпринимателя (данные не дублируются).

Образец заполнения и сам бланк уведомления ФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения Вы можете скачать на нашем сайте:

Бланк заявления на упрощенную систему налогообложения для ИП 2018

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для ИП с 2018 года

Заполнив заявление, приложите его к общему пакету документов для регистрации ИП и, после получения свидетельства, вы уже автоматически будете налогоплательщиком на УСН. Если же Вы еще не определились с налоговым режимом, возможно, Вам будет интересно прочесть о другой, не менее популярной системе налогообложения — патентной, и посмотреть Заявление на получение патента для ИП на 2018 год.

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/kak-zaregistrirovat-ip/zayavlenie-ip-na-usn-pri-registracii

Как осуществить переход на УСН: пошаговая инструкция. Переход на УСН: восстановление НДС

Переход на упрощенку ИП. Пошаговое руководство

Переход ИП на УСН производится в порядке, установленном законодательством. Предпринимателям необходимо обратиться по месту проживания в налоговый орган. Рассмотрим далее, что собой представляет переход на УСН, когда возможен и как происходит.

Общие сведения

В налоговый орган необходимо подать заявление. Переход на УСН произойдет в следующем году после отчетного, если бумага будет подана с 1 октября по 30 ноября текущего периода.

В ней плательщик сообщает о величине доходов за последние 9 месяцев, среднем количестве сотрудников предприятия, стоимости нематериальных активов и основных средств. Из данного правила есть исключения. Они действуют для вновь образованных юрлиц и зарегистрированных физлиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Эти субъекты могут направить заявление в пятидневный срок с момента постановки их на учет налоговым органом. Дата указывается в свидетельстве о госрегистрации.

Заявление, по мнению налоговых инспекторов, подавать обязательно. В противном случае как уполномоченный орган узнает, что плательщик изменил систему налогообложения? В судебной практике встречается ряд случаев, когда применение нового режима признается необоснованным. Это происходит вследствие того, что переход на УСН был произведен неофициально. Однако встречаются и иные решения.

Некоторые Федеральные арбитражные суды признают в качестве заявления поданную декларацию, составленную по УСН за первый квартал в отчетном году. ФАС Московского округа разъяснил ситуацию по-своему. Суд в своем постановлении в частности сослался на ст. 346.11-346.13 НК.

В них установлено, что переход на УСН организациями и физлицами-предпринимателями осуществляется в добровольном порядке. В этой связи отсутствие заполненной ф. 26.

2-1 не будет выступать как основание для запрета в применении нового режима, если другие действия субъекта свидетельствовали об использовании данного режима с момента своей регистрации.

Кроме этого, ФАС принял во внимание ст. 3 НК. В пункте 7 этой нормы указано, что все противоречия, сомнения и неясности должны толковаться в пользу плательщика. Правовые последствия непредставления заявления не определены законодательством.

Однако во избежание проблем и судебных разбирательств специалисты рекомендуют направить уведомление на переход. УСН будет действовать до момента, пока плательщик не решит вернуться к общей системе.

В этом случае ему следует повторно обратиться в налоговый орган.

Сроки

Налоговые инстанции с одной стороны указывают на то, что ф. 26.2-1 выступает как извещение, свидетельствующее о желании плательщика совершить переход на УСН.

Законодательство не устанавливает требований для контрольной структуры по поводу принятия решения относительно этого.

Вместе с этим налоговый орган говорит о направлении плательщику извещения о том, что его заявление не может быть рассмотрено ввиду пропуска установленных сроков.

Судебная практика

Решения арбитражей по вопросам, касающимся пропуска срока подачи заявления о переходе, весьма неоднозначны. Некоторые арбитражные суды признают правоту налоговой инспекции, отказывающей плательщику в праве использовать упрощенный режим из-за этого.

Другие инстанции указывают на то, что пропуск срока сам по себе не может лишить субъекта возможности применять УСН, если заявление было подано повторно после устранения препятствий, мешавших изменить режим.

ВАС РФ определил, что подача документа по истечении пятидневного срока с даты постановки на учет не может выступать как основание для отказа.

Важный момент

Необходимо помнить о том, что если последний день установленного законодательством срока выпадает на выходной, то датой окончания будет являться следующий после них рабочий день. Налоговые органы нередко забывают об этом и отказывают плательщикам. В таких случаях оспорить это решение можно в арбитражном суде.

Другие случаи

Бывает так, что плательщик не нарушил срок, но тем не менее опоздал с подачей заявления. Это может произойти, например, если регистрирующий орган совершил ошибку и выдал неправильные первичные документы.

Налогоплательщик подал заявление о переходе на упрощенный режим в пятидневный срок с даты получения корректных бумаг. В данном случае вины субъекта нет, и суд поддержит его право применять спецрежим.

В ряде случаев налоговый орган отказывается принимать заявление одновременно с документами на регистрацию. Мотивирует это инстанция тем, что в этот момент субъект не является правоспособным, не имеет ОГРН и ИНН.

Арбитражные инстанции однако ссылаются на отсутствие в законодательстве каких-либо требований или ограничений по сдаче документов. Поэтому такие отказы инспекций можно признать необоснованными.

Повторная подача документов

Многие организации изменяют свое местонахождение, а индивидуальные предприниматели, соответственно, место проживания.

В таких случаях нет необходимости повторно подавать заявление о переходе на “упрощенку” в налоговую инспекцию по новому адресу. В положениях гл. 26.2 НК требований таких не установлено.

Разъяснения по этому вопросу даны контролирующими органами (Минфином, ФНС, УФНС по Москве). Нет необходимости подавать повторное уведомление на начало следующего отчетного периода.

Переход с УСН на НДС

Он может осуществляться добровольно либо принудительно. В первом случае это возможно с нового отчетного периода. Плательщик должен известить налоговый орган о своем отказе применять “упрощенку” до 15 января того года, в котором осуществляется смена режима.

В этом случае заполняется другая форма, отличная от той, по которой совершается переход на УСН. Восстановление НДС может произойти в обязательном порядке. Если прибыль плательщика по итогам года больше 15 млн руб.

либо остаточная стоимость ОС и НМА больше 100 млн рублей, он считается переведенным на общую систему с начала квартала, в котором зафиксировано превышение.

Извещение об утрате возможности использовать упрощенный режим подается в пятнадцатидневный срок с даты окончания периода, в котором появилась сверхприбыль. Обратный переход на УСН допускается не ранее чем спустя год после потери указанного права.

При переходе на общий режим обложения плательщику нет необходимости пересчитывать налоги за прошедший период. Но вместе с этим могут появиться проблемы с незавершенными операциями. В этом случае исчисление НДС осуществляется в зависимости от оплаты и даты отгрузки, момента установления базы по налогу, закрепленного учетной политикой.

Если поставка товара/услуги осуществлена во время использования упрощенного режима, выплаты поступают после изменения системы обложения. НДС может начисляться “по отгрузке”. В таком случае в момент поставки предприятие не было плательщиком этого налога.

Счет-фактура была выписана без НДС либо просто не была составлена. В момент получения платы обязанность начисления налога не возникает. НДС может рассчитываться “по оплате”. Средства поступают в период, в который предприятие является плательщиком этого налога.

И одновременно с этим появляется обязанность уплаты НДС.

Но так как счет-фактура была составлена в период использования упрощенного режима, а налог в ней не выделен, то предприятию придется выписать новые документы. В них нужно будет выделить НДС. Эти счета-фактуры также необходимо передать и контрагентам. У последних появится возможность предъявить к вычету суммы уплаченного НДС (если они выступают как его плательщики).

Авансовые платежи и отгрузка после изменения режима

Если НДС начисляется “по отгрузке”, то непосредственно в момент поставки у предприятия появляется обязанность уплатить налог. При этом организация выписывает счет-фактуру, в которой он выделен. Если НДС начисляется “по оплате”, то средства поступили в момент использования упрощенной системы. Предприятие в этом случае не было плательщиком указанного налога.

Следовательно, обязанности его отчислять не возникало. Но в момент отгрузки компания должна выписать счет-фактуру с выделенным НДС, поскольку в этот момент она уже является его плательщиком.

Вне зависимости от того, что учетная политика закрепляет способ определения базы по налогу на ДС, по ходу поступления средств предприятие должно будет выплатить его после отгрузки.

Источник: http://fb.ru/article/221647/kak-osuschestvit-perehod-na-usn-poshagovaya-instruktsiya-perehod-na-usn-vosstanovlenie-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.