+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

Отмена енвд для розничной торговли

Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3 ).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44. ст. 346.47 НК РФ ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров. представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса.

«Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД.

Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2. п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ ).

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Отмена ЕНВД

Обновление: 9 июня 2016 г.

Глава 26.3 Налогового кодекса РФ. предусматривающая специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), была введена в действие на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения.

Одним из самых важных явилась введенная с 2013 года свобода выбора этого режима при осуществлении подпадающих под него видов деятельности. Срок действия этого СНР в России – восемнадцать лет, т.к.

на настоящий момент уже известна дата, когда отменят ЕНВД – это произойдет 1 января 2021 года (часть 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ ).

Отмена ЕНВД с 2021 года

По мнению некоторых специалистов, фискальный итог применения в России этого спецрежима не вполне удачен, в т.ч. ввиду:

  • независимости размера налоговой нагрузки от экономических показателей хозяйствующего субъекта;
  • сложности ведения раздельного учета при одновременном ведении других видов деятельности.

Именно эти две причины явились основными для отмены СНР в виде уплаты единого налога на вмененный доход.

Отмена спецрежима, очевидно, далась законодателям нелегко. В 2012 году многие задавались вопросом, отменят ЕНВД в период 2014 — 2016 годов или нет. Однако под «давлением общественности» срок отмены этого спецрежима был перенесен сначала на 2018 год, а затем на 2021 год.

Чтобы понять причины подобного итога, обратимся к истокам данного СНР.

Изначально инициатива власти заключалась в снижении фискальной нагрузки на малый бизнес, упрощении для предпринимателей обязанностей, связанных с налогообложением, и, как следствие, улучшении экономического климата для начала и развития малого и среднего предпринимательства.

Однако не обошлось и без «ложки дегтя», ведь применение СНР для предпринимателей, осуществляющих наиболее распространенные для малого и среднего предпринимательства виды деятельности (торговля, частные перевозки, ресторанный бизнес, мелкие бытовые услуги), стало обязательным и далеко не всегда выгодным (в т.ч. по указанным выше причинам), из-за чего кто-то из бизнесменов выигрывал за счет введения «вмененки», а кто-то (в основном, более крупные предприниматели) — наоборот.

Что последует за отменой ЕНВД

Нельзя не отметить, что утрата возможности применять СНР в виде уплаты ЕНВД сделает бизнес для многих предпринимателей менее выгодным, т.к. возможность легко и просто спланировать свои затраты с учетом четко определенной налоговой нагрузки многими из них может быть утрачена. Ведь у применения ЕНВД есть ряд преимуществ, среди которых:

  • Освобождение от уплаты целого ряда налогов (статья 346.26 Налогового кодекса РФ ):
  • НДФЛ от видов предпринимательства, по которым применяется СНР в виде уплаты ЕНВД;
  • налог на имущество, которое применяется в деятельности, переведенной на СНР в виде уплаты ЕНВД (кроме учитываемого по кадастровой стоимости);
  • налог на добавленную стоимость (НДС), кроме НДС при импорте товаров;
  • налог на прибыль организаций;
  • Предпринимателям не нужно вести учет доходов и расходов, учитывается только физический показатель;
  • Не нужно применять контрольно-кассовую технику.

Кроме того, расчет по «вмененному налогу» предельно прост: он определяется произведением базовой доходности на величину физического показателя и коэффициенты.

Но ради справедливости следует еще раз отметить, что для более крупных организаций и предпринимателей ЕНВД не всегда был выгодным из-за необходимости вести раздельный учет операций.

Правительством России предполагается, что за отменой спецрежима в виде уплаты ЕНВД последует переход индивидуальных предпринимателей – «вмененщиков» на патентную систему налогообложения (глава 26.5 Налогового кодекса РФ ), действующую с 2013 года. Организации же будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения, предусмотренные российским законодательством.

По мнению ряда специалистов, это позволит:

  • увеличить прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • достичь большей экономической обоснованности в малом и среднем предпринимательстве.

Отменят ли ЕНВД и когда?

Когда отменят ЕНВД? Этот вопрос волнует многих предпринимателей, поскольку работа на вмененке имеет ощутимые преимущества. Данный режим освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов, а налоговая ставка может быть снижена (стандартная ставка — 15%).

Об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года

Возможность использования специального налогового режима ЕНВД появилась у налогоплательщиков в 2003 году: законом «О внесении изменений» от 24.07.2002 № 104-ФЗ была введена гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, в которой и сегодня определяются порядок и правила применения вмененки.

ЕНВД, как и любой другой налоговый спецрежим, предназначен для снижения налогового бремени предпринимателей.

«Вмененщики» освобождаются от уплаты НДС (кроме экспорта), налога на прибыль, имущество и НДФЛ (только ИП). Вместо них уплачивается единый налог, который рассчитывается исходя из базовой доходности и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Существует мнение, что вмененка разработана специально для бизнеса, доход которого трудно проконтролировать. В этом случае проще установить фиксированный размер сумм, подлежащих уплате в бюджет.

Однако действие данного спецрежима временно, в дальнейшем законодатель планирует отменить его.

В п. 8 закона «О внесении изменений…» от 29.06.2012 № 97-ФЗ была указана дата 01.01.2018, с которой планировалось прекращение действия гл. 26.3 НК РФ. Но эта норма претерпела изменения.

До какого года будет действовать ЕНВД

Источник: http://buhnalogy.ru/otmena-envd-dlya-roznichnoj-torgovli.html

Отмена ЕНВД: предпосылки, последствия, планы

Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

Специальный режим уплаты налогов, называемый ЕНВД, появился на территории РФ в 2003 году, продиктованный Налоговым кодексом. Им же и установлен был срок действия этой системы. Он равен пятнадцати годам. Теперь предпринимателям, которые используют данный тип обложения налогами, стоит быть готовыми переходить на другой, ведь с января 2018 года состоится отмена ЕНВД.

Предпосылки для отмены

Правительством было установлено, что данный режим далеко не всегда является выгодным для властей. Все из-за используемых для исчисления налогов расчетов. Вторая причина выявлена уже позже и кажется только поводом для отмены данного режима.

Итак, почему его убирают:

  • Невыгодные для государства результаты расчетов, так как реальные доходы, которые получает предприниматель, на сумму налога не влияют.
  • Сложности, которые возникают у предпринимателей при раздельном ведении учета, когда имеет место совмещение данного режима с другим.

Изначально ЕНВД был обязательным режимом для тех предпринимателей, которые осуществляли деятельность, предусмотренную законодательством для этой системы. Это стало выгодным для мелкого предпринимательства, а для более крупного – нет, так как часто те, у кого были рабочие или не совсем удачное размещение, оказывались в убытке, но налог продолжали платить.

Власти уже собирались его отменить в 2012 году. И тогда мелкий бизнес замер в ожидании. Многие его представители, осуществляя основные и наиболее пользующиеся спросом услуги, имели неплохую прибыль даже с учетом уплаты налога.

Но, подрегулировав действие законов о ЕНВД, власти решили оставить его, а также перевели в разряд добровольных. Теперь предприниматели могли сами выбрать для себя этот режим.

Правительство пришло к выводу, что те перемены, которые ожидались от введения данной системы, уже состоялись. Экономический климат улучшился, мелкие предприниматели получили толчок в развитии, а значит, данную систему налогообложения можно отменить.

Предпринимателей предупредили о предстоящей отмене еще в 2012 году. В Москве и на присоединенных к ней территориях ЕНВД окончательно перестал действовать в 2014 году.

Отмена будет болезненной для тех, у кого мелкие торговые точки, частные агентства по предоставлению услуг, так как платить налоги после отмены ЕНВД предстоит, опираясь на реальный доход.

Окончательную отмену ЕНВД правительство запланировало на 2018 год.

На что это повлияет

Малый и средний бизнес трепещет: что же будет, когда отменят ЕНВД? Малые предприятия, организации и ИП потеряют некоторые преимущества, к которым уже успели привыкнуть:

  • Отмена для уплаты прибыльного налога.
  • Ненадобность платить НДФЛ, а в некоторых случаях и НДС.
  • Ненадобность оплачивать имущественный доход.
  • Удобство учета и расчетов суммы налога.
  • Возможность не использовать ККТ.
  • Выгода от того, что показывать реальную прибыль не надо.

То есть те преимущества, которые давал специальный режим, предприниматели потеряют.

Также у налогоплательщиков появится обязанность проведения учета, от которого освобождал ЕНВД. Как  следствие, у некоторых из них появится необходимость в бухгалтерских услугах.

Еще одним негативным последствием будет осложнение подачи отчетности и проведения расчетов по налогам. С ЕНВД все было просто и понятно, чего не скажешь о других системах уплаты налогов.

Стоит отметить, что если бы закон, который перевел ЕНВД в ряд добровольных систем уплаты налогов, не был принят, то его отмене бы обрадовались представители средней  линейки бизнеса.

Именно для них данная система оказалась наименее пригодной для функционирования. Но так как оплачивать было уже не обязательно, а желающие перешли на другие системы, то этот вопрос стал не актуален.

Ввиду того, что предпринимательская общественность явно не в восторге от отмены данного закона, особенно мелкие предприниматели, работающие в одиночку, процесс отмены производят постепенно, уменьшая территории, где данный налоговый режим продолжает действовать.

Хоть отмена ЕНВД с 2018 года была запланирована, в органах власти на законодательном уровне уже активно ведутся дискуссии, что стоит перенести данное событие на 2021 год, так как если оно состоится так скоро, малый бизнес в буквальном смысле окажется под гнетом.

Частным предпринимателям рекомендуют переходить на патентную систему налогообложения, но она далеко не всем понятна.

Итак, ЕНВД, стал полюбившимся многим мелким предпринимателям видом специального налогообложения деятельности. Так как его действие распространяется на деятельность, а не на объект, налог имеет условное значение, которое находится по постоянным показателям, что очень удобно для осуществления расчетов. Но в 2018 году данный режим планируется отменить.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/otmena-envd.html

Отмена ЕНВД с 2018 года

Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

Отмена ЕНВД в 2018 году — одна из самых обсуждаемых тем у представителей бизнес-среды. Подобный интерес неслучаен, так как первоначально власти намеревались реформировать эту систему в 2016 году, но позднее отложили этот шаг на два года.

Напомним, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — особый налоговый режим, применяемый компаниями и индивидуальными предпринимателями по отношению к отдельным видам деятельности. Он заменяет собой ряд налогов общей системы налогообложения, среди которых налог на прибыль, НДС (за исключением экспорта), НДФЛ (для ИП), налог на имущество.

особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности.

Согласно данным центра «Опоры России», по состоянию на январь 2015 года средняя годовая сумма уплаты ЕНВД составила 47 тысяч рублей для ИП и 150 тысяч для организаций.

Тогда платили налог чуть менее 2 млн индивидуальных предпринимателей и 334 тысячи предприятий, львиная доля которых занята в торговле.

Будет ли отмена ЕНВД с 2018 года?

Многие представители малого бизнеса обеспокоены возможной отменой ЕНВД в 2018 году и спрашивают, что взамен предложит государство. Несколько лет назад было решено отказаться от ЕНВД и ввести новую патентную систему. Ранее чиновники Минфина были убеждены, что льготный режим способствует уводу в тень реальных доходов и стимулирует налоговую оптимизацию.

Однако в 2016 году глава ведомства А. Силуанов изменил свою позицию и подтвердил, что переход к общему режиму заметно увеличит нагрузку на малый бизнес.

Поэтому, отвечая всем, кто высказывает опасения по поводу отмены ЕНВД с 2018 года, он заявил о необходимости корректировки критериев использования режима.

Скорее всего, будет проведена дифференциация налогоплательщиков по двум критериям, основанным на масштабах бизнеса.

В феврале 2016 года глава Кабмина Д. Медведев публично высказался о поддержке идеи продления ЕНВД. По мнению многих экспертов, пролонгация особого налогового режима для властей – шаг во многом неизбежный. Малый бизнес крайне неохотно переходит на ПНС (всего около 10%), так как здесь есть ряд подводных камней, способствующих минимизации прибыли.

Процесс реформирования налога

Правительство РФ запланировало изменения ЕНВД с 2018 года и представило свои наработки в обновленном документе, детализирующем мероприятия, связанные с реализацией стратегии стабильного развития социально-экономической сферы страны. Он доступен для знакомства и широкого обсуждения на портале нормативных актов regulation. gov. ru.

В законопроекте сказано о продлении этого режима до 2021 года, но оно касается лишь предприятий, специализирующихся на оказании бытовых услуг. К ним относятся:

  • парикмахерские;
  • мастерские по ремонту;
  • химчистки и другие подобные организации.

Эти субъекты не имеют права привлекать в свой уставной капитал средства иных юридических лиц при условии, если они являются взаимозависимыми. В результате плата ЕНВД может быть запрещена предприятиям, вложенные средства которых состоят лишь из доли одного физического лица.

Все остальные виды торговой деятельности, включая вендинговую, лишатся возможности выплаты вмененки уже в 2018 году. Для таких игроков стабилизация налоговой нагрузки произойдет посредством корректировок процедуры формирования коэффициента-дефлятора К1. В связи с этим владельцам вендингового бизнеса придется использовать кассы.

По замыслу государства, в 2018 году ЕНВД отменят для индивидуальных предпринимателей, поэтому тем из них, кто оказывает бытовые услуги, может быть выгодней пройти перерегистрацию и получить статус компании.

Корректировка коэффициента-дефлятора

При расчете вмененного налога учитываются два коэффициента-дефлятора.

Первый из них (К1) находится в компетенции федеральных структур и коррелирует облагаемую базу на размер инфляции, а второй (К2), вводимый местными властями, изменяет ЕНВД, учитывая специфику конкретного региона и особенности сезона.

Все это обеспечивает регулярное увеличение налоговой базы у всех налогоплательщиков-вмененщиков. Законодатели планируют отойти от этой практики и намерены устанавливать значение К1 сразу на несколько лет вперед. В результате величина налога каждый год увеличиваться не будет.

По мнению экспертов «Опоры России», если законопроект будет принят, количество плательщиков ЕНВД может радикально сократиться. Останется менее 100 тысяч субъектов, остальные вынуждены будут перейти на общий режим налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на ПНС. Последним это не очень выгодно, так как при расчете патента они не могут рассчитывать на вычет страховых взносов.

Переход на интернет-кассы

Пока плательщики вмененки сохраняют право выписывать своим клиентам квитанции либо бланки строгой отчетности. Лишь после истечения этого срока с 2018 года кассы для ЕНВД можно будет перевести в интернет, оформляя электронные чеки и отправляя сведения в налоговые органы.

Но если вмененщик уже использует ККТ, то жить по новым правилам придется уже с 2017 года. Власти намерены ужесточить административный штраф за неиспользование ККТ, который будет пропорционален сумме выручки и станет варьироваться в диапазоне от 75 до 100% ее размера.

В результате бизнесмены будут вынуждены найти средства для приобретения современных ККТ.

Источник: http://2018god.net/otmena-envd-s-2018-goda/

Есть ли риск, что отменят ЕНВД

Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

Длительное время ходят разговоры о потенциальной отмене ЕНВД, однако в 2018 году он по-прежнему действует и продолжает применяться. Основанием для этого служит принятый 2 июня 2018 года ФЗ, обеспечивший пролонгацию сроков ведения отечественными предпринимателями деятельности на данном виде налога.

Уплату ЕНВД могут осуществлять бизнесмены, род занятий которых входит в строго ограниченный законодательством перечень видов предпринимательства. Помимо этого, применение данного налога невозможно крупными компаниями с численностью сотрудников, превышающей сто человек.

Одно из преимуществ использования ЕНВД является возможность уменьшения суммы налога на размер взносов на свое страхование и взносов с выплат сотрудникам. Хотя законодательство допускает это уменьшение только в пределах половины от общей суммы налога.

Преимущества режима

Единый налог на вмененный доход имеет определенные недостатки, но при этом данная система характеризуется и рядом положительных моментов, из-за которых она пока что полностью не отменена.

К таковым относятся:

  • возможность замены нескольких налогов одним;
  • использование специальных корректирующих коэффициентов (дефлятора и базовой доходности), за счет которых удается существенно снизить размер налогового бремени;
  • формирование базы налогообложения с учетом того временного периода, когда имело место осуществление деятельности коммерческого характера;
  • предельная простота составления отчетности в ФНС.

Основные этапы

Реформирование ЕНВД Минфином происходит поэтапно:

По списочному количеству (с 1 января 2011 года)Для ИП использование этого варианта налогообложения становится возможным при условии, что среднесписочное количество работающих у них людей не превышает 15 (тогда как ранее лимит был 100).
По перечню видов деятельности (с 1 января 2012 года)Возможность написать заявление и перейти на ЕНВД утрачивают предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:
Окончательная ликвидацияИзначально планировалось, что ЕНВД должен исчезнуть из жизни отечественных предпринимателей с 1 января 2018 года, однако теперь сроки передвинули до 2021 года. Хотя вопрос о том, отменят ли ЕНВД, же не стоит, так как от этой системы налогообложения решили избавиться окончательно.

Замена патентом

После того, как была введена патентная система налогообложения, неизбежность избавления от ЕНВД стала еще более очевидной, поскольку у данных систем много общего.

В частности, они подразумевают:

  • освобождение от уплаты традиционных налогов, включая НДС, НДФЛ, а также имущественный налог;
  • необходимость платить налог независимо от наличия и размера фактически получаемого дохода;
  • использование упрощенного учета;
  • отсутствие необходимости задействовать онлайн кассы и прочую ККТ.

В то же время существует ряд различий, которые не позволяют считать патент полноценной заменой ЕНВД:

  • применение патента возможно только индивидуальными предпринимателями;
  • оплата патента должна производиться заблаговременно;
  • патент позволяет использовать наемный труд меньшего количества людей, чем изначально ЕНВД;
  • уменьшение суммы, подлежащей уплате за патент, невозможно на размер страховых взносов.

Несправедливая система

Отношение к ЕНВД на протяжении всего времени существования этой системы налогообложения неоднозначное и противоречивое. Во многом это объясняется тем фактом, что по своей сути она является несправедливой, так как не учитывает особенностей деятельности отдельно взятого налогоплательщика.

Иными словами, налог будет начислен и подлежит уплате в установленном размере независимо от того, какой фактический доход приносит бизнес.

Компании или ИП просто вменяется некий доход, рассчитанный на основе среднерыночных показателей, которые могут быть весьма далеки от реалий конкретного предприятия. Именно фактор несоответствия ЕНВД фактическому положению вещей — одна из ключевых причин его планируемой отмены.

В каком году отменят енвд

Разговоры о том, что данная система налогообложения будет ликвидирована, впервые появились еще в 2009 году. В 2011 году был разработан соответствующий законопроект, который должен был отменить вмененку с 2018 года, но в итоге принятый в 2012 году ФЗ отодвинул эту дату до 2018 года.

В связи с многочисленными дискуссиями и недовольством предпринимателей, в 2018 году появился очередной ФЗ, продливший срок использования ЕНВД еще на три года. Теперь на вопрос о том, с какого времен применение данного налога станет невозможным, законодательство отвечает, что с 1 января 2021 года.

Что последует затем

Споры о том, отменят ли ЕНВД, идут долгое время по той причине, что эта система налогообложения, несмотря на очевидные недостатки, чрезвычайно выгодна для многих предпринимателей, поскольку благодаря ей они могут легко спланировать и рассчитать потенциальные расходы с учетом известного размера налогового бремени. Такая возможность после ликвидации ЕНВД исчезнет.

Отечественное правительство планирует, что использующие вмененку ИП перейдут на систему патентов, а компании — на прочие актуальные системы налогообложения. Основные цели, преследуемые при этом, заключаются в увеличении прозрачности денежных потоков и повышения экономической обоснованности в предпринимательстве малой и средней руки.

Прочие нюансы изменений

Постепенно осуществляются разнообразные изменения, направленные на уменьшение количества пользующихся ЕНВД предпринимателей, чтобы в окончательная отмена его не была болезненной:

  • сфера применения ЕНВД регулярно сужается за счет корректировки главы 26.3 Налогового кодекса;
  • ряд видов деятельности, осуществление которых ранее было возможным исключительно на вмененке, теперь может реализовываться с применением иных систем налогообложения;
  • задействование ЕНВД уже длительное время не практикуется в Москве;
  • внедрен патентный налог, который, по замыслу его разработчиков, должен стать альтернативой для ЕНВД;
  • внедрен торговый сбор.

Реформирование и корректировки

Очередное продление срока использования ЕНВД до 2021 года касается исключительно предприятий, которые оказывают бытовые услуги, включая химчистки, ремонтные мастерские, парикмахерские и прочие подобные организации.

Что касается всех индивидуальных предпринимателей и остальных компаний, включая вендинговые, то они не смогут использовать вмененку уже с 2018 года.

С целью стабилизации налогового бремени для бизнеса данной категории планируется откорректировать процедуру формирования коэффициента-дефлятора, который в будущем будет устанавливаться заблаговременно на несколько лет вперед, вследствие чего ежегодного увеличения налоговой нагрузки не будет.

Отношение налоговиков

Налоговый кодекс запрещает использование ЕНВД предприятиями, специализирующимися на оптовой торговле, однако зафиксировать и доказать факт совершения оптовой продажи в некоторых случаях весьма нелегко, в связи с чем иногда вмененка продолжает уплачиваться даже оптовиками. Данный момент крайне негативно воспринимается налоговыми органами, которые выступают за отмену ЕНВД.

В связи с многочисленными спорами на тему, кому положено использовать ЕНВД, Минфин составил список товаров, реализация которых не причисляется к розничной торговле:

  • ККТ, комплектующие и расходные материалы;
  • весовое оборудование, сейфы, банкнотные детекторы;
  • оборудование и расходные материалы для стоматологий.

При розничной торговле товар приобретается исключительно для собственного пользования, а не для нужд офиса или производства. Именно это и является одним из основных критериев, который используется при выявлении факта оптовой торговли.

Использование ЕНВД невозможно также в случае реализации ГСМ, автотранспортной техники, льготных/бесплатных лекарственных средств, товаров собственного изготовления, заложенных в ломбарде вещей, алкогольных напитков в предприятиях общепита.

В случае обнаружения налоговым инспектором факта осуществления оптовой торговли дальнейшее применение предпринимателем ЕНВД становится невозможным и на него накладывается штраф.

Последствия вмешательства

Налог на вмененный доход является достаточно удобным, хоть и с некоторыми недостатками, налоговым режимом.

Вместо него Минфин предлагает также достаточно удобный, но при этом гораздо менее выгодную систему — УСН. Предполагается, что именно на нее начнут массово переходить предприниматели после запрета ЕНВД.

Но наиболее негативным фактором отмены последнего станет массовое сокращение работников.

Источник: http://buhuchetpro.ru/otmenjat-envd/

Отменят ли ЕНВД для розничной торговли?

Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

«Будет ли действовать ЕНВД для розничной торговли в 2018 году?» — такой вопрос задают многие продавцы. Этот специальный режим уже не раз планировали отменить, но для представителей малого бизнеса у нас есть хорошая новость. Действие ЕНВД продлено, как минимум, до января 2021 года.

Почему ЕНВД планируют отменить

Отмена ЕНВД с 2018 года предполагалась уже давно, потому что налоговые поступления в бюджет от этого режима незначительны. Система налогообложения на вмененный доход вводилась временно, чтобы дать малому бизнесу конкурентное преимущество в рамках рыночной экономики.

В спорах по вопросу о продлении ЕНВД до более длительного срока законодатели предлагали полностью отменить этот режим для розничной торговли. Еще одно предложение — сократить торговую площадь с разрешенных 150 кв. м до 50 кв. м, как для патентной системы налогообложения.

Но в результате был принят федеральный закон № 178 от 02.06.2016 г., который продлил действие вмененки еще на три года. Так что, о том, что ЕНВД отменят с 1 января 2018, беспокоиться уже не стоит. Ну а вопрос: «С какого года полностью отменят вмененный режим?» — еще может получить неожиданное продолжение.

Плюсы и минусы ЕНВД для розничной торговли

Система ЕНВД распространяется на разные виды предпринимательской деятельности, среди которых есть бытовые услуги, автоперевозки, распространение рекламы, общепит, розничная торговля и др. Расчет налога для вмененных видов деятельности ведется не от реального дохода, а от базовой доходности на единицу физического показателя.

В услугах базовая доходность рассчитывается на одного работника, в грузоперевозках — на единицу транспорта, ну а в рознице физическим показателем признается квадратный метр торговой площади. Если же торговля ведется на так называемом торговом месте, площадью менее 5 кв. м, то для расчета налога учитывается количество таких мест.

Таким образом, реальная выручка для расчета налога на вмененный доход значения не имеет. Если на небольшой торговой площади продавец имеет хороший товарооборот, то вмененка действительно часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения.

Основными преимуществами ЕНВД для розничной торговли можно назвать:

  1. Сравнительно небольшой размер налога. Даже если по месту ведения торговли местным нормативным актом установлен максимальный размер коэффициента К2 (т.е. 1), то в 2018 г. рассчитанный налог составит всего 504 рубля на 1 кв. м торговой площади в месяц. Если же речь идет о торговом месте площадью до 5 кв. м, то максимальный размер налога на месяц равен 2522 рубля.
  2. При расчете налога из общей площади магазина можно вычесть подсобные и складские помещения, где торговля не ведется. Это, разумеется, снижает налоговый платеж.
  3. Рассчитанная сумма налога может быть дополнительно уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за работников или индивидуальным предпринимателем за себя. В результате, у ИП без работников, торгующих на небольшой площади, налог может быть уменьшен до нуля.
  4. Поскольку реальные доходы на ЕНВД для расчета налога не учитываются, то и налоговый учет вести не требуется. В отличие от других систем налогообложения книга учета доходов для вмененки не предусмотрена.
  5. Кассовый аппарат для продавцов на этом режиме потребуется только с середины 2018 года, а для ИП без работников – с июля 2019 года.

К недостаткам или минусам этого специального налогового режима можно отнести:

  1. Налог надо платить, независимо от того, ведется ли реальная торговля. За те дни, когда магазин временно не работал (по любой причине), налог продолжает начисляться. Отсутствие деятельности можно доказать лишь отсутствием физического показателя, т.е. торговой площади. Как правило, в качестве такого доказательства налоговики принимают только документ, подтверждающий расторжение договора аренды на помещение.
  2. Продавать на ЕНВД можно не все товары. Например, установлен запрет на продажу многих подакцизных товаров, в частности, моторного масла. Нельзя также продавать товары по образцам и каталогу или любым другим дистанционным способом.
  3. Если покупателем у продавца-вмененщика окажется организация или ИП, то надо следить, чтобы у этой торговой операции не было признаков договоров поставки. Это означает, что нельзя оформлять счет-фактуру, торговую накладную и предлагать покупателю доставку товара.
  4. При расчете налога нельзя учитывать никакие расходы, кроме страховых взносов за работников или ИП за себя. Если у продавца большие затраты на закупку товара, и он торгует с минимальной маржой, то надо тщательно взвесить, стоит ли переходить на ЕНВД.
  5. Регионы имеют право запретить действие вмененки на своей территории, и некоторые из них таким правом пользуются. Например, ЕНВД для розничной торговли никогда не действовал в Москве.

Источник: https://ipnalogi.ru/otmenyat-li-envd-dlya-roznichnoy-torgovl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.