+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Отчет УСН 2012

Содержание

Усн отчетность за 2014 год

Отчет УСН 2012

Уже вскоре после регистрации своего бизнеса каждому бизнесмену следует получить представление об отчетности, которую ему придется сдавать, если он не хочет иметь затруднений с налоговой инспекцией и фондами.

 У многих новых компаний и индивидуальных предпринимателей возникают вопросы, какие налоги необходимо заплатить и какую предоставить отчетность за каждый из кварталов и за год в целом.

 Разберем на нашей статье, как организации и ИП на УСН должны должны отчитаться за 2014 год. 

Единый налог по УСН

1. Ежеквартально налогоплательщики на УСН должны уплачивать аванс по единому налогу. Это нужно делать после окончания отчетного периода – квартала, полугодия, 9 месяцев — не позже 25 числа следующего месяца.

2. Налог за год ИП должны оплатить не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, а организации — не позднее 31 марта.

3.Организации и ИП должны предоставить Усн отчетность за 2014 год в налоговую инспекцию. Компании представляют единую декларацию за истекший год до 31 марта 2015 года, а ИП — до 30 апреля 2015 года.

Обратите внимание!

Если организация была создана в декабре, то, согласно п. 2 ст. 55, налоговым периодом для нее считается период со дня регистрации до конца следующего года. Таким образом, если компания создана в декабре 2014 года, отчитываться по налогам за 2014 год ей не нужно. Все данные должны быть прибавлены к результатам 1 квартала 2015 года.

НДФЛ

1. ИП на УСН без работников платит НДФЛ только если у него есть доходы которые облагаются по ставкам п.2, 4, 5 ст. 224 НК РФ.

2. ИП на УСН, у которых есть работники, а также организации перечисляют НДФЛ в бюджет в день выплаты дохода сотрудникам. Справки 2-НДФЛ по работникам за 2014 год представляются в ИФНС до 1 апреля 2015 года.

Среднесписочная

Сведения о среднесписочной численности работников представляются в срок не позже 20 января. Сдавать отчет должны как компании, так и ИП. При этом ИП, если он не имеет работников, ставит в форме нули (сам ИП не считается за работника).

Прочие налоги

В зависимости от специфики деятельности ИП и организаций, налогоплательщики также могут платить налоги и сдавать отчетность по НДС (например, при импортных операциях), земельный, транспортный налоги и пр.

1. ИП должен заплатить фиксированные взносы «за себя» до 31 декабря 2014 года. Если доход ИП превысил 300 000 руб., страховые взносы с суммы превышения должны быть уплачены до 1 апреля 2015 года.

2. Организации и ИП, у которых есть наемные работники, должны оплачивать взносы в ПФР (на пенсионное и медицинское страхование) каждый месяц. Оплата за предыдущий месяц производится до 15 числа текущего месяца.

3. Организации и ИП, у которых есть наемные работники, представляли в 2014 году расчеты в ПФР до 15 числа второго месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. Проще говоря, РСВ-1 (объединенный с данными персонифицированного учета) сдавались до 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

Однако, в соответствии с новым законом 406-ФЗ от 01.12.2014, отчеты в электронном виде теперь могут представляться до 20 числа (в бумажном по-прежнему до 15).

Годовые отчеты за 2014 год должны быть сданы до 16 февраля 2015 года в бумажном виде (15 февраля — воскресенье, поэтому срок переносится) или до 20 февраля 2015 года в электронном виде.

ФСС

1. ИП без сотрудников взносы не платит и отчеты не сдает.

2. Организации и ИП, у которых есть наемные работники, должны заплатить взносы за своих работников до 15 числа месяца, следующего за истекшим (т.е. тогда же, когда и взносы в ПФР).

3. УСН отчетность в ФСС такая же, как и у прочих компаний. Расчет 4-ФСС представляется до 15 числа после истечения отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Т.е. отчитаться за 2014 год нужно до 15 января 2015 года.

4. До 15 апреля 2015 года компания должна подтвердить основной вид экономической деятельности, чтобы фонд установил тариф для начисления взносов от несчастных случаев на следующий год. ИП подтверждать вид деятельности не должны.

Бухгалтерская отчетность

1. ИП освобождаются от ведения бухгалтерского учета (пп. 1 п. 2 ст. 6 402-ФЗ) и, соответственно, не представляют бухгалтерскую отчетность.

2. Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, должны сформировать упрощенную бухгалтерскую отчетность по итогам года и представить ее в ИФНС и органы статистики не позднее 31 марта следующего года. Для таких компаний разработаны специальные формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках субъектов малого предпринимательства (ОКУД 0710001 и 0710002).

Источник: http://pommp.ru/usn/ip-na-usn-otchetnost-v-2012-godu/

Переход на УСН в 2011-2012 гг

Отчет УСН 2012

11.10.2011

Друзья! Наступил октябрь, начался последний квартал в 2011 году. А это значит, что у организаций и индивидуальных предпринимателей появляется возможность сменить систему налогообложения и с 2012 году перейти на УСН.

УСН – упрощенная система налогообложения. Иногда пишут и УСН, и УСНО (это одно и то же). Не путать с ОСНО – с общей системой налогообложения.

Важно! Сроки подачи заявления на смену системы налогообложения: с 1 октября по 30 ноября.

Основные достоинства перехода на УСН

При работе на УСН существенно облегчается работа с отчетность и налогами:

  1. не надо уплачивать налоги и сдавать декларации по НДС, по прибыли, по имуществу
  2. ведется только бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов
  3. в бюджет перечисляется единый налог по УСН (6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы))
  4. декларация по единому налогу сдается в ИФНС один раз в год

Основные недостатки перехода на УСН

К сожалению, не обошлось без ложки дегтя в бочке меда:

  1. организация и индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не я является плательщиком НДС и не выписывает счет-фактуры своим контрагентам.

    Часть контрагентов могут негативно отнестись к данному факту, что может повлечь снижение числа клиентов

  2. для расчета и выплаты дивидендов необходимо вести полный бухгалтерский учет
  3. закрытый перечень расходов при выборе УСН «доходы минус расходы»

Что еще можно добавить:

  1. кассовую дисциплину никто не отменял, организации и индивидуальные предприниматели на УСН применяют ККМ
  2. помимо единого налога, в бюджет перечисляются взносы в ФСС, отчисления в ПФР, удерживается и перечисляется НДФЛ

Выбираем тип УСН

Существует два варианта УСН: 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы).

При выборе варианта «Доходы», организация или ИП перечисляют в бюджет налог в размере 6% от суммы дохода. И данный налог можно уменьшить за счет отчислений в ПФР (страховая, накопительная части). Но тут есть ограничение – уменьшить можно максимум на 50%, т.е. вполовину.

При выборе варианта УСН «доходы минус расходы», организация или ИП перечисляют в бюджет налог уже в размере 15%. Но в данном случае налогооблагаемая база считается как сумма доходов минус сумма расходов.

Чтобы было яснее, приведем пример.

Организация «Веселая ромашка» (работает в Москве) планирует перейти с января 2012 года на упрощенную систему налогообложения. Руководитель организации пытается понять, какой режим налогообложения выбрать при УСН: доходы или доходы-расходы. Открывает в 1с оборотно-сальдовую ведомость за 3 квартал 2011 года и смотрит обороты.

Выручка за 3 квартал составила 2.500.000 рублей, никаких агентских договоров у организации нет.

Фонд оплаты труда у организации в месяц составляет 200.000 рублей, за весь 3 квартал зарплата выплачена в размере 600.000 рублей.

Налоги по зарплате за весь 3 квартал составили:– НДФЛ (13%): 78.000 рублей– ПФР, страховая и накопительная части (26%): 156.000 рублей– ФСС по травматизму (0,2%): 1.200 рублей– ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%): 17.400 рублей– ФФОМС (3,1%): 18.600 рублей

– ТФОМС (2%): 12.000 рублей

Аренда офиса обходится организации в 167.000 рублей в месяц, за 3 квартал расход на аренду составил 501.000 рублей.

Офисная бумага, картриджи, кассовая лента – 10.000 рублей в месяц, 30.000 рублей за квартал.

Кофе, молоко, фрукты для сотрудников – 10.000 рублей в месяц, 30.000 рублей за квартал.

Допустим, генеральный директор выбирает схему «Доходы». В этом случае налогооблагаемая база у нас – 2.500.000 рублей.

Налог (6%) составит 150.000 рублей.

Но его можно уменьшить за счет отчислений: в Пенсионный фонд (26%) и ФСС по травматизму (0,2%).

Суммируем отчисления в ПФР (26%) 156.000 и ФСС (0,2%) 1.200. Получаем 157.200 рублей. Если бы мы полностью зачли перечисления в ПФР и ФСС, то государство было бы нам еще должно 7.200 рублей (150.000 – 157.200).

🙂

Но у нас лимит: можем снизить максимум вполовину, до 75.000 рублей (150.000 / 2).

Итого: налог за 3 квартал составит 75.000 рублей, что в конечном итоге составляет 3% от выручки.

А теперь представим, что генеральный директор выбрал схему «Доходы минус расходы».

Выручка у нас 2.500.000 рублей. Это пойдет в доход. А расход у нас: зарплата (600.000 рублей), все налоги по зарплате (283.200 рублей), аренда (501.000 рублей), расходы на бумагу, картриджи и кассовую ленту (30.000 рублей). А вот расходы на кофе, воду и фрукты мы зачесть не можем – перечень расходов при УСН (доходы минус расходы) жестко ограничен.

Считаем: 2500000 – 600000 – 283200 – 501000 – 30000. Получаем налогооблагаемую базу – 1.085.800 рублей.

Налог (15%) составит 162.870 рублей.

И генеральный директор видит, что ему выгоднее применять УСН «Доходы»: 162.870 > 75.000

Переход на УСН вновь созданных организаций и ИП

Вновь создаваемые организации и индивидуальные предприниматели вправе подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения. Подать заявление необходимо в пятидневный срок с момента постановки на учет в ИНФС.

Если пятидневный срок пропущен, то применять УСН нельзя, налогоплательщик автоматом переводится на общую систему налогообложения (ОСНО).

Переход на УСН действующих организаций и ИП

Если у организации или индивидуального предпринимателя появилось желание сменить действующую систему налогообложения на УСН, то процедура выглядит следующим образом:

  1. определить, может ли организация или ИП применять УСН
  2. выбрать тип УСН (доходы, доходы минус расходы)
  3. в период с 1 октября по 30 ноября подать заявление в ИФНС
  4. получить из ИФНС уведомление о возможности применения УСН

Ограничения на применение УСН

Основные требования для перехода на упрощенную систему налогообложения:

  1. средняя численность работников не превышает 100 человек;
  2. по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему, выручка составляет не более 45 млн. руб.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

    Обособленное подразделение, не указанное в уставе организации, не является филиалом или представительством, и не препятствует применению УСН.

  2. банки
  3. страховщики
  4. негосударственные пенсионные фонды
  5. инвестиционные фонды
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг
  7. ломбарды
  8. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
  9. организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом
  10. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
  11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  12. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса
  13. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

    Данное ограничение не распространяется:на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I 'О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации', а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;на учрежденные в соответствии с Федеральным законом 'О науке и государственной научно-технической политике' бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

    на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ 'О высшем и послевузовском профессиональном образовании' высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

  14. организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
  15. организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей.
  16. казенные и бюджетные учреждения
  17. иностранные организации

Источник: http://www.notariato.ru/article/a00005-perehod-na-usn-v-2011-2012/

Отчетность на УСН в 2014 году

Отчет УСН 2012

Значительное число российских предпринимателей используют упрощенную систему налогообложения. Выбор этот обусловлен, минимумом налогов, небольшим количеством отчетов, а также простой исчисления сумм налога, подлежащего к уплате. Тем не менее, предприниматель обязан представлять отчетность УСН в 2014 году. О нюансах подготовки сдачи данной отчетности и подойдет речь в данной статье. 

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН предельно проста, так как предусматривает сдачу только одной декларации в год.

При этом независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Заметим, что законодательство предусматривает ежеквартальную уплату авансовых платежей на данном режиме налогообложения, но при этом налоговая отчетность при УСН сдается однократно.

Не стоит забывать и о том, что если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, то он должен представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ по всем физическим лицам, которым производились выплаты и удерживался подоходный налог.

За самого себя данная декларация предпринимателем не подается, так как он освобожден от уплаты НДФЛ. Никакая иная отчетность не сдается при УСН.

Единственное, если предприниматель является плательщиком специальных налогов, например, акцизов, то он должен представлять определенные формы отчетов по ним.

Сроки сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.

Согласно Налоговому кодексу РФ этот срок определен до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В законе не содержится никаких ограничений по срокам начала представления годовой отчетности УСН, предполагается, что её можно сдавать непосредственно после окончания налогового периода, то есть с первого января нового года.

И опыт многих предпринимателей подсказывает, что сделать это можно как можно раньше, например, одновременно с подачей сведений о среднесписочной численности, которая подается до 20 января, либо одновременно с подачей налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.

Впрочем, когда сдавать отчетность по УСН каждый предприниматель решает сам, главное успеть сделать это в отведенные сроки, что позволит избежать штрафных санкций, а также пристального внимания налоговой инспекции в дальнейшем.

Особенности подготовки отчетности ИП на УСН

Отчетность при упрощенной системе налогообложения требует самого тщательного учета всех финансовых средств поступивших к предпринимателю, а при использовании в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, то и всех потраченных.

С этой целью законодательство предусматривает обязанность ИП на упрощенке вести Книгу учета доходов и расходов.

Данный документ позволяет произвести правильный расчет налоговой базы для исчисления налога, особенно это важно для предпринимателей, не имеющих расчетного счета в банке, а прием наличных сопровождают только бланки строгой отчетности при УСН.

Напомним, что данные бланки применяются только при оказании бытовых услуг населению и не могут применяться для оформления торговых операций, а также при расчетах юридических лиц.

С начала этого года также предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности при УСН, которую обязаны теперь вести и индивидуальные предприниматели, использующие данный налоговый режим. Сложность бухгалтерского учета зависит от вида деятельности предпринимателя, количества сотрудников, а также иных факторов, требующих отражения в бухгалтерской документации.

Если предпринимателем в течение отчетного периода не осуществлялась деятельность, он обязан представить по итогам налогового периода декларацию. В таком случае сдается нулевая отчетность УСН.

Если же в декларации расходы превысили доходы, а при этом объект налогообложения прибыль, то ИП должен заплатить налог в размере одного процента от величины доходов.

Это также должно быть отражено в декларации.

Как сдавать отчетность при УСН?

Сдача отчетности ИП на УСН носит ежегодный характер, об этом уже было сказано выше. При этом предприниматель имеет возможность выбрать способ представления декларации в инспекцию налоговой службы.

Сдача отчетности ИП на УСН непосредственно в налоговой

Прежде всего, всегда можно сдать отчетность УСН за 2012 год самостоятельно посетив ИФНС по месту регистрации. Помимо самой декларации потребуется захватить с собой книгу учета доходов и расходов.

Здесь есть один нюанс, если данная книга велась в бумажном виде, то еще до начала его ведения необходимо было проставить на последней странице печать налогового органа.

Если же данный документ заполнялся в электронном виде, то предприниматель в конце налогового периода должен её распечатать и представить вместе с декларацией. В таком случае она заверяется налоговым инспектором в момент подачи декларации.

Электронная отчетность  ИП на УСН

Во-вторых, сдача отчетности ИП на УСН возможна и посредством электронных каналов связи. Для этого требуется специальное программное обеспечение, а также электронно-цифровая подпись.

Отметим, что на сегодняшний день многие специализированные бухгалтерские фирмы предлагают услуги сдачи отчетности УСН за 2014 год посредством сети интернет уже сейчас. Данная услуга подразумевает, что в течение текущего года фирма будет вести Книгу доходов и расходов ИП, а на следующий год осуществит сдачу отчетности.

Возможно, для кого-то данный вариант приемлем, но в большинстве случаев предприниматели пока что предпочитают выполнять данную работу самостоятельно.

Сдача отчетности по УСН почтовым отправлением

В-третьих, для тех, чья занятость не позволяет посетить налоговую, или просто нет желания толкаться в очереди, которые там традиционны в конце отчетного периода есть возможность подачи декларации почтовым отправлением.

Данный вариант требует небольшой денежной суммы, на оплату услуг почты, а также нескольких минут на заполнение описи вложения и подписи конверта.

Напоминаем, что в отчеты по почте отправляются только заказными письмами с объявленной ценностью.

Особенности отчетности ИП на УСН в 2014 году

p>Таким образом, отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2014 году не претерпела существенных изменений. Ставки налога, сроки представления деклараций, порядок их представления остались прежними.

Однако, теперь индивидуальные предприниматели должны вести бухгалтерский учет, со всеми вытекающими отсюда сложностями. Но делать это нужно, так как со следующего года бухгалтерская отчетность при УСН станет обязательной.

На сегодняшний день у предпринимателей есть хорошая возможность подготовиться к этому и заранее начать внедрять у себя все требования, которые предусмотрены нормативными документами по бухгалтерскому учету.

Перспективы УСН

Большинству же экспертов видится, что даже обязанность ведения бухучета не заставит отказаться от упрощенной системы налогообложения.  Ведь даже необходимость сдачи бухгалтерских отчетов не осложнит серьезно отчетность ИП на упрощенке.

  Альтернативы данному режиму для большинства предпринимателей нет, поэтому остается только привыкнуть к нововведениям и продолжать успешно работать, тем более правильно выстроенная бухгалтерия никогда не помешает уверенному развитию бизнеса, а напротив, придаст ему сил для движения вперед.

ipinform.ru

Источник: http://hr-portal.ru/article/otchetnost-na-usn-v-2014-godu

Готовимся сдавать отчет по УСН за 2012 год — кратко о важном

Отчет УСН 2012

Март месяц подходит к своему завершению, а вместе с ним заканчивается и первый квартал 2013 года — поря, тяжелая абсолютно для всех труженников дебето-кредитовых плантаций, коими я именую работников бухгалтерий и предпринимателей, самостоятельно сражающихся с лесом отчетов, платежей, налогов и сборов.

Отчетная горячая пора отнимает уйму времени и сил, особенно если стараться сдать отчет «на пять с плюсом», выверив каждую сумму, просчитав каждую копеечку сданной декларации.

Именно с этой целью я и решил обозреть самые важные моменты, связанные с подготовкой и сдачей отчетности по упрощенной системе налогообложения, которые полезно будет просмотреть еще раз, даже если и знаешь положения главы 26.

2 Налогового Кодекса наизусть и готов посреди ночи ответить на любой вопрос по этому спецрежиму налогообложения. Собственно говоря, заканчивая коротенькое лирическое отступление, я хотел бы приступить непосредственно к обзору всех важностей, которые следует учесть при сдаче УСН.

1. Два слова о сроках сдачи

Давайте вспомним — в какие же сроки необходимо нам отчитаться в налоговую по УСН. Напомню, что для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей эти сроки различны.

В частности, юридические лица должны будут отчитаться и уплатить годовой налог в текущем 2013 году не позднее 1 апреля.

Вообще, конечно, правильным будет сказать, что крайний срок сдачи отчета и уплаты налога установлен на дате 31 марта, но так как в 2013 году этот день — выходной, срок переносится на ближайший рабочий день, то есть на понедельник, 01 апреля.

https://www.youtube.com/watch?v=hTlZ8MX1EA4

Индивидуальным предпринимателям же повезло несколько больше — крайний срок сдачи отчетности по УСН для них установлен аж 30 апреля и у них впереди еще уйма времени — больше месяца. Тем лучше и полезнее будет моя статья — есть время узнать для себя новые и повторить уже известные законодательные постулаты и подойти к отчету во всеоружии.

2. Страховые взносы

Как мы знаем, УСН бывает двух видов, которые различаются между собой налоговой базой — это УСН с налоговой базой «Доходы» и УСН с налоговой базой «Доходы минус расходы (Доходы, уменьшенные на величину расходов)».

Что касается второго случая, то с ним все понятно — начисленные и уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов и на них в том числе уменьшается сумма полученного в течении года дохода.

А вот на первом варианте — УСН с налоговой базой «Доходы» — я предлагаю остановиться более подробно.

И организации, и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку с налоговой базой «Доходы», могут уменьшить сумму исчисленного налога на сумму начисленных и уплаченных за 2012 год страховых взносов. При этом, юридические лица и ИП с наемными работниками могут уменьшить исчисленные налог не более, чем на 50%.

А вот ИП, которые не имеют наемных работников и уплачивают страховые взносы в форме фиксированного платежа только за самого себя, могут уменьшить исчисленную сумму налога на страховые взносы без ограничений.

В случае же, если у ИП сумма взносов будет больше суммы исчисленного налога, то ему вообще не прийдется платить упрощенку.

В порядке учета сумм страховых взносов и уменьшении на них суммы исчисленного налога при УСН «Доходы» есть один важный момент:

Страховые взносы за декабрь 2012 года будут включены в состав страховых взносов, уменьшающих исчисленный налог УСН «Доходы», только в том случае, если они были уплачены в 2012 году. Если же они были уплачены в январе 2013 года, то учесть их можно будет только в авансовом платеже за 1 квартал 2013 года по УСН.

3. Убыток прошлого года и убытки прошлых лет

В этом пункте мы будем говорить только про УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». Часто мы сталкиваемся с ситуацией, когда сумма расходов превышает сумму доходов по итогам работы за год.

В этом случае будет получен убыток, на который можно уменьшить налоговую базу по итогам уже текущего, 2013 года.

Естественно, на сумму убытка уменьшить можно будет исключительно налог за год, авансовые платежи в 2013 году при этом остаются без изменений.

А что же делать с годом 2012? А по итогам 2012 года необходимо будет заплатить минимальный налог, который равняется 1% от суммы полученных в течении года доходов.

Этот налог платится на отдельный Код бюджетной классификации, поэтому он не может быть скорректирован на уплаченные в течении года авансовые платежи. Однако, можно написать в налоговую заявление о зачете уплаченных сумм авансового платежа в счет оплаты минимального налога.

Налоговый Кодекс, правда, не разрешает нам это напрямую, но, существует Постановление Президиума ВАС от 01.09.2005 N 5767/05, согласно которому вполне можно осуществить такую операцию.

Кстати, минимальный налог необходимо уплачивать не только в случае получения прямого убытка, но и в случае, если рассчитанная в общем порядке сумма налога окажется ниже его значения.

Приведу простой пример — сумма рассчитанного налога оказалась 10000 рублей, а сумма минимального налога — 20000 рублей. В этом случае необходимо так же оплатить минимальный налог.

Поэтому, давайте подчеркнем следующее:

Рассчитанную сумму налога по УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» необходимо сравнить с суммой минимального налога, равного 1% от общей суммы дохода. Если минимальный налог окажется больше рассчитанной суммы, то необходимо оплатить в бюджет необходимо его. Минимальный налог платится по отдельному КБК

Вернемся к нашей первой ситуации — получением организацией или ИП убытка. Такие убытки можно будет переносить в течении следующих 10 лет, уменьшая при этом на них налоговую базу по УСН. Естественно, переносить можно будет до тех пор, пока не закончится вся сумма убытка.

4. Книга учета доходов и расходов

Главным регистром налогового учета по упрощенной системе налогообложения является Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Начиная с отчета за 2012 год Книга приобрела ряд измененений и изменения эти коснулись не только ее внешнего вида, если позволите так выразиться.

Одним из существенных для налогоплательщиков положительных моментов является тот факт, что с титульного листа Книги исчезла строчка, в которую налоговики ставили подписи при заверении Книги. То есть, обязанность заверять КУДиР теперь упразднена.

Как и ранее, в том случае, если Книга велась в электронном виде, по окончании налогового (отчетного) периода она должна быть распечатана, прошнурована, листы книги должны быть пронумерованы, а также она должна быть скреплена печатью и подписью руководителя (индивидуального предпринимателя).

Основные изменения в порядке заполнения Книги коснулись налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «Доходы». Для них теперь стало обязательным заполнение графы расходов в части:

  • фактически понесенных расходов, преду­смотренных условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан, на стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджета в соответствии с государственными программами;
  • понесенных расходов за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Все остальные расходы упрощенцы с режимом УСН «Доходы» могут указывать в добровольном порядке, по своему усмотрению и желанию.

Также для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» появился новый раздел Книги — IV — «Расходы, преду­смотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)».

Это раздел заполняют субъекты «упрощенки», выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы». В нем фиксируются страховые взносы и расходы на цели социального страхования, уменьшающие налог, а именно:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование, в том числе страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование, в том числе уплаченные в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя и не покрываются страховыми выплатами;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования. Эти платежи (взносы) уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), за дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Стоит обратить внимание, что в этом разделе помимо сумм необходимо также будет указать период, за который произведена уплата страховых взносов, а также дату и номер первичного документа. Указывать уплаченные страховые взносы в разделе I «Доходы и расходы», как на практике поступали многие налогоплательщки на УСН «Доходы» ранее, теперь будет нельзя.

В общем-то, если кратко — то это перечень основных моментов, в которых можно допустить ошибку при составлении отчета по УСН. Надеюсь, что этот небольшой материал поможет Вам при подготовке и сдаче отчетности. А напоследок — как всегда немного нормативной документации и ссылки на материалы по другим темам для чтения и ознакомелния.

Нормативные документы по теме

Ссылки на  для чтения

There are sundry well-thought-of online pharmacies. However others aren’t licensed in the United States. You can buy medicament to treat chronic treatment of the signs of rheumatoid arthritis or muscle rigidity. Few medicines are used to treat erectile disfunction. If you are considering purchase viagra in Canada, you perhaps want to study about cost of viagra.

Nowadays many families search for the exact keyword ‘what does viagra cost‘ on Google. The extremely vital aspect you must look for is undefined. Generally, both men and women are afflicted by sexual problems. Having erectile dysfunction can be a real challenge. Finally most side effects vary from person to person.

Your soundness care occupational may at times change your dose to be aware you get the best results.

function end1414_ () { document.getElementById(‘woo1414’).style.display = get_style1414(); } Март месяц подходит к своему завершен…”,”word_count”:1506,”direction”:”ltr”,”total_pages”:1,”rendered_pages”:1}

Источник: https://d-gudovich.ru/gotovimsya-sdavat-otchet-po-usn-za-2012-god-kratko-o-vazhnom/

Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Отчетность по УСН 6% · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Отчет УСН 2012

Данная статья предназначена для индивидуальных предпринимателей, которые  зарегистрировались недавно и выбрали упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (6%). Упрощенка 6% становится популярной системой налогообложения среди предпринимателей, особенно в сфере услуг. А с 2012 года она стала для ИП еще привлекательнее, но об этом ниже.

На написание статьи меня подтолкнул вопрос одного из читателей нашего сайта:

Здравствуйте.
Зарегистрировал ИП в феврале 2012 года.

Подал заявление на УСН (на сегодняшний день даже не знаю, поставили УСН или нет, с налоговой ничего не приходило и сообщали) Хотелось бы знать если все таки поставили УСН 6%, то когда платить налоги, сдавать декларацию и платить в ПФР? В разных источниках мне говорят по разному. Т.е.

можно платить налоги и в ПФР раз в год и декларацию тоже одну за весь год в начале 2013 года за 2012. Или по желанию в течении 2012 года платить по-квартально. Так ли это? ОКВЭД 72.4 (основная), 72.6 дополнительная. Спасибо.

Такие вопросы возникают почти у всех начинающих предпринимателей и в данной статье я попробую ответить на  них подробно. Будет рассмотрена ситуация когда предприниматель не использует труд наемных работников.

1. Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Действительно, раньше налоговая инспекция выдавала такое уведомление на руки предпринимателю. Но в конце 2009 года налоговики посчитали, что у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения УСН (смотри письмо ФНС России от 04.12.2009 № ШС-22-3/915@ «О получении уведомления об УСН»).

Если Вам такое уведомление понадобится, то Вы можете обратится в свою налоговую инспекцию с письмом — просьбой дать такое подтверждение.

Формулировка письма будет примерно такая: Прошу подтвердить возможность применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» с ___ февраля 2012 года.

Данное подтверждение необходимо мне для предоставления в банк (поставщикам, контрагентам и т.п.). Письмо пишется на имя начальника налоговой инспекции. В течение 30 дней получите ответ.

2. Уплата налога 6% и страховых взносов в ПФР и ФФОМС

В соответствии с налоговым кодексом РФ предприниматель уплачивает авансовые платежи по налогу 6% не позднее: за 1 квартал — до 25 апреля включительно, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, по итогам года до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Формула расчета налога за отчетный период:

(сумма дохода х 6%) — уплаченные страховые взносы  — уплаченный ранее  авансовый платеж 6%

Поясню на примере:

ИП за 2012 год уплачивает за себя страховые взносы во внебюджетные фонды — пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)  — всего на сумму 17208,25 за год (2012 г.) или 4302,06 руб. в квартал. Срок уплаты — не позднее 31 декабря текущего года, но правильно будет платить по-квартально. Почему? Сейчас объясню.

Пусть доход предпринимателя за 1 квартал 2012 г. составил 185000,00 руб., за 2 квартал — 210000,00 руб., за 3 квартал — 230000,00 руб., за 4 квартал -320000,00 руб.

Считаем налог за 1 квартал 2012 г.:

185.000,00 (доход) * 6% = 11.100,00 руб. — 4302,06 руб (страховые взносы) = 6.798,- руб. — это сумма налога УСН 6%, которую предприниматель должен уплатить до 25 апреля 2012 г.

Считаем на 2 квартал, или правильнее будет сказать за полугодие 2012 г.:

(185.000,00 + 210.000,00) * 6% = 23700,00 — (4302,06 * 2) — 6.798,00 = 8.298,- руб. срок уплаты 25 июля.

Считаем налог за 9 месяцев:

(185.000,00 + 210.000,00 + 230.000,00) * 6% — (4.302,06 * 3) — (6.798,00 + 8.298,00) = 9.498,- руб. срок уплаты 25 октября

Считаем налог за 2012 год:

(185.000,00 + 210.000,00 + 230.000,00 + 320.000,00 ) * 6% — (4.302,06 * 4) — (6.798,00 + 8.298,00 + 9.498,00) = 14.898,- руб.  эту сумму предприниматель должен заплатить в бюджет не позднее 30 апреля 2013 г.

Тут Вы можете спросить, почему такие сложные расчеты, можно просто умножить доход за конкретный квартал на 6% и вычесть сумму 4302,06 руб.

Отвечаю: во-первых, такой механизм расчета прописан в налоговом кодексе, а во-вторых — например в 1 квартале у Вас маленький доход и налога для уплаты нет, а вычет (льгота) не до конца израсходован, поэтому считаем нарастающим итогом.

Если Вы внимательно читали, то уже поняли, что доход предпринимателя в размере 71.700,00 руб. за квартал не будет облагаться налогом 6%. Такую «халяву» законодатель предоставил предпринимателям с 2012 года и только тем, у кого нет наемных работников.

Важное дополнение: страховые взносы платим до или вместе с налогом 6% и в квитанции (платежном поручении) обязательно указываем за какой период идет уплата: КВ.01.2012 г., КВ.02.2012, КВ.03.2012, КВ.04.2012.

3. Отчетность предпринимателя

На данный момент времени за предпринимателем на упрощенке закреплена обязанность подавать 2 налоговых отчета:

до 20 января 2013 г. необходимо представить в налоговую инспекцию «Сведения о среднесписочной численности работников», даже если Вы не используете труд наемных работников.

до 30 апреля 2013 г. необходимо представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2012 г.

Если последний день подачи налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, дата переносится на первый рабочий день.

Важное дополнение: в некоторых случая ИП на упрощенке подают еще декларацию по НДС, ЕНВД, по земельному налогу, декларацию 3-НДФЛ. Но это тема еще для одной большой статьи. Будьте внимательны, налоговое законодательство часто меняется! Чтобы быть в курсе последних изменений Вы можете подписаться на рассылку нашего сайта.

Образец заполнения декларации по УСН за 2012 год — ссылка

P.S. В том случае, если Вы опоздали подать налоговую декларацию в установленный законодательством срок, читайте мою новую статью: Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации

Источник: http://slob-expert.ru/nalogi/shpargalka-dlya-nachinayushhego-predprinimatelya-otchetnost-po-usn-6/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.