+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Особенности международного лизинга

Содержание

Особенности международного лизинга сделок

Особенности международного лизинга

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Введение

Основнымусловием экономического роста и развитиястраны является инвестированиевсевозрастающего объема средств вреальную сферу – в материальноепроизводство.

Экономическийрост и инвестиции взаимосвязаны междусобой и взаимообусловлены: инвестициисоздают материальную основу дляпоступательного развития, результатыкоторого являются источником средствдля новых капитальных вложений. Безприроста активов или обновления ихсостава коммерческие организации немогут успешно развиваться в долгосрочномпериоде.

Историческисамым распространенным видом финансированияроссийских предприятий в целяхприобретения нового оборудования илиавтотранспорта являлся банковскийкредит. Это было обусловлено двумяфакторами – продолжительным отсутствиемальтернативных источников финансированияи недостаточной информированностьюроссийских производителей о другихинвестиционных инструментах, напримеро лизинге.

В настоящеевремя не только за рубежом, но и в Россииодной из популярных форм приобретенияоборудования, транспорта в целяхмодернизации производства, повышенияего эффективности с минимум затратявляется лизинг.

Финансовыйлизинг в его современном определенииберет свое начало в США.

Основателемамериканского финансового лизингасчитается Генри Шонфельд, организовавшийв 1952 году лизинговую компанию для однойконкретной сделки в области железнодорожноготранспорта который основал лизинговуюкомпанию “United States Leasing Corp.”.

В Европефинансовый лизинг начал развиваться вконце 50-х – начале 60-х годов.

Развитиелизингового рынка в мире связано нетолько с увеличением количествастран-участниц, интенсивным развитиемпроизводств и интеграцией, но и срасширением и объединением международноголизинга, с ростом возможностей обеспечиватьнеобходимые для лизингового процессаресурсы из иностранных источников.Однако в Западной Европе, по данным”LeasEurope”, международный лизингосуществляется пока лишь в пределах 2%общего объема лизинговых операций.

В условияхфинансового кризиса можно говорить овысокой актуальности темы международноголизинга.

В настоящее время большинствоотечественных финансовых компанийбудь-то банки, лизинговые компании ииные инвесторы не дают российскимпредприятиям достаточно ресурсов дляих развития и поддержания стабильного:они либо вовсе закрывают кредитныелинии, либо поднимают ставки по кредитамна очень высокий уровень, потянутькоторый могут далеко не все предприятия.Все это заставляет предприятия страны,в большинстве своем крупные корпорации,обращаться за финансовыми ресурсами вдругие страны. Одним из выходов в данномположении и может стать международнаяфинансовая аренда (лизинг).

Цель настоящейработы состоит в изучении особенностейсовершения международных лизинговыхсделок. На основании этой цели былипоставлены следующие задачи:

• Изучениепонятие лизинга.

• Выявлениепараметров совершения международногодоговора лизинга.

• Изучениесовременного рынка лизинга в ведущихстранах мира.

•Выявлениепреимуществ и недостатков совершениясделки международного лизинга.

Глава 1.Особенности лизинга, как финансовогоинструмента

1.1 Понятиеи сущность лизинга.

Лизинговыйбизнес представляет собой особую сферупредпринимательской деятельности. Насегодняшний день лизинг приобретаетвсе большее значение как эффективныйинструмент для привлечения инвестиций,пополнения оборотных средств и оснащенияпредприятий оборудованием.

Термин”лизинг” происходит от английскогоглагола “tolease”,что в переводе означает “нанимать”,”брать в аренду”. Возможностилизинга объясняются “раздвоением”функции собственности, т.е. отделениемвладения имуществом (вла­дельца) отпользования им (пользователя) и применениемспециальной системы финансирования.

Лизинг -специфи­ческая форма финансированияприобретения различных ви­довоборудования.

Инвестиционныезаймы и финансовый лизинг – основныемеханизмы взаимодействия финансовогои производственного капитала, реальныеспособы превращения финансовых инвестицийв конечную продукцию.

Сейчас уже можноговорить о сформировавшейся инфраструктурелизингового рынка в России, чтоподтверждается следующими фактами: •наличие нормативной базы, регламентирующейосуществление лизинговых операций; •сформировавшийся сегмент субъектоврынка – лизинговых компаний; •сформировавшийся сегмент субъектоврынка – лизингополучателей;

• наличиев стране достаточно развитой финансовойинфраструктуры, способной оперироватьсовременными инструментами расчетови кредитования.

и роль экономической сущности лизингав теории и на практике трактуютсяпо-разному. Одни видят лизинг как способкредитования предпринимательскойдеятельности, другие отождествляют егос финансовой арендой (ст. 665 ГК РФ), третьисчитают лизинг завуалированным способомкупли-продажи средств производства,четвёртые же интерпретируют его какуправление чужим имуществом по поручениюдоверителя.

ФедеральнымЗаконом «О финансовой аренде (лизинге)»даны следующие определения:

«Лизинг -совокупность экономических и правовыхотношений, возникающих в связи среализацией договора лизинга, в томчисле приобретением предмета лизинга.

Договорлизинга – договор, в соответствии скоторым арендодатель (далее –лизингодатель) обязуется приобрести всобственность указанное арендатором(далее – лизингополучатель) имуществоу определенного им продавца и предоставитьлизингополучателю это имущество заплату во временное владение и пользование…

Лизинговаядеятельность – вид инвестиционнойдеятельности по приобретению имуществаи передаче его в лизинг».

По определениюспециалистов Всемирного банка, лизинг– это контрактные отношения между двумясторонами, которые позволяют однойстороне использовать имущество,являющееся собственностью другой, вобмен на установленные периодическиеплатежи.

2.2 Субъектыи объекты лизинговых операций

Основулизинговой сделки составляют:

1. Объектсделки. Объектом лизинговой сделкиможет быть любой вид материальныхценностей, если он не уничтожается впроизводственном цикле. По природеарендуемого объекта различают лизингдвижимого и недвижимого имущества.

И,наконец, третий участник лизинговойсделки – продавец имущества лизингодателю(поставщик), которым также может бытьлюбое юридическое лицо: производительимущества, снабженческо-сбытовая,торговая организация и т. д

В зависимостиот экономических условий число участниковсделки может расширяться или сокращаться.

Кроме перечисленных трех сторон в рядеслучаев в сделке могут принимать участиеброкерские лизинговые фирмы, которыенепосредственно не занимаютсяпредоставлением имущества, а выполняютроль посредников между поставщиком,лизингодателем и лизингополучателем.

За рубежом при крупных многомиллионныхсделках количество участников можетувеличиваться до 6-7, в числе которыхброкерские фирмы, трастовые корпорации,финансирующие учреждения и др.

Составучастников сделки сокращается, еслипоставщиком и лизингодателем являетсяодно и то же лицо. В таких случаяхвопросами лизинга занимается филиальныелизинговые компании, создаваемыепроизводителями товаров как дочерниефирмы или филиалы специально дляпродвижения товаров на рынке посредствомлизинга, а также специальные подразделенияв составе предприятий производителей.

Главное обязательное условие лизинга, заключается в том, что объекты, передаваемые в лизинг, могут быть использованы исключительно для предпринимательских целей. Широкое распространение получила классификация объектов лизинга по признаку движимости имущества.

Посредники- профессиональные участники лизинговыхопераций, выступают в качествепредставителя клиента перед другимиучастниками лизинговых отношений илисамостоятельного субъекта сделок споставщиком, покупающего у негооборудование в собственность с цельюпоследующей реализации другим клиентам.

Средипосредников, участвующих в лизинговыхсделках, выделяют ряд профессиональныхспециализированных предпринимателейс различным кругом прав и обязанностей(табл. 1.).

Таблица 1

Профессиональныепредприниматели – посредники лизинговыхсделок

СубъектХарактеристика, права и обязанности
Дистрибьютор(оптовик)действует полностью от своего имени на основе независимых отношений как с производителями так и с покупателями лизингового имущества устанавливает цены, изучает рынок, оказывает сервисные услуги
Дилермелкий независимый предприниматель, который за свой счет закупает необходимое оборудование и продает потребителям, может участвовать в рекламе и сервисном обслуживании техники
Брокердействует по поручению и за счет клиентов сводит заинтересованные стороны, но риск на себя не принимает
Комиссионерсовершает сделки от своего имени, но за счет клиента отвечает за убытки, если превышает свои полномочия
Маклерподбирает и сводит заинтересованные лица для сделки, но сам в них не участвует, без официального одобрения сторон не может совершить сделки
Консигнаторполучает у производителей оборудование (имущество) на условиях комиссии и организует его сбыт по ценам, не ниже установленных продавцом право на имущество остается за поставщиком
ДоверенныйПредставительсовершает сделки от имени и по поручению своей фирмы действует в пределах установленных в договоре полномочий
Агент производителядействует за счет и от имени клиента(потребителя) на определенной территории, полномочия имеет не на одну конкретную сделку, а на согласованный срок
Коммивояжерне только продает, но и доставляет объект лизинга пользователю
Посылторговецразъездной представитель фирмы реализует лизинговое имущество путем рассылки каталогов потенциальным покупателям- арендаторам
Консультантне участвует в доходах и не дает гарантии заказчику проводит исследования в деловых кругах с оплатой в процентах от сделок

Источник: https://works.doklad.ru/view/fD0I6DBV-Ns.html

Международный лизинг — что представляет собой, преимущества и недостатки, виды

Особенности международного лизинга
Евгений Смирнов

27 апреля 2018

# Бизнес-словарь

Международный лизинг – это предоставление лизинговой компанией материальных ценностей иностранному получателю в аренду на определенный срок с последующей передачей права собственности.

  • Основные субъекты
  • Виды международного лизинга
  • Финансовый лизинг
  • Возвратный лизинг
  • Леверидж
  • Другие виды
  • Значение международного лизинга
  • Условия получения
  • Процедура оформления
  • Особенности лизингового договора
  • Процентные ставки по лизингу
  • Документы для оформления лизингового соглашения
  • Отличия от других форм финансирования

Международный лизинг – это сделка, в которой принимают участие лизинговые компании и хозяйствующие субъекты двух и более государств.

Лизинг – это двустороннее соглашение, в результате которого лизингодатель передает получателю лизинга право пользования предметом в обмен на платежи, предусмотренные в договоре.

Согласно нормам международного права, субъектный состав лизинговых правоотношений сложный и включает в себя:

  • Лизингодателя – субъект предпринимательской деятельности, включая банковские и небанковские финансовые учреждения, который передает в пользование объекты лизинга на основе соответствующего договора. В соглашении обязательно указывается, на какой срок и каких условиях предоставляется предмет лизинга.
  • Получатель – физическое или юридическое лицо, которое согласно договору лизинга принимает в пользование товар за определенную плату и на заранее оговоренный срок.
  • Продавец – физическое или юридическое лицо, которое изготавливает имущество (оборудование, технику и т. д.) и продает его.

Если договор лизинга является международным, то существует три возможных варианта применения законов к нему:

  • Законы определенной страны, которая заранее или после подписания соглашения была выбрана обеими сторонами. Никаких ограничений здесь не существует, однако большинство современных лизинговых договоров построены на выборе британского законодательства.
  • Конвенция УНИДРУА о международном лизинге используется в случаях, если лизингодатель и получатель находятся в странах, которые подписали данное соглашение.
  • Если же стороны не являются резидентами государств, подписавших УНИДРУА и не могут прийти к общему знаменателю касательно выбора определенного права, то используется законодательство страны-лизингодателя.

Договор международного лизинга включает в себя условия о предоставлении дополнительных услуг или проведению определенных работ еще до начала пользования предметом лизинга.

К примеру, самолеты, полученные на основе лизинга, еще до передачи подвергаются техническому обслуживанию. Это позволяет сохранить целостность и работоспособность авиатехники.

Виды международного лизинга

Международный лизинг дифференцируется в зависимости от форм организации сделки, особенностей платежа и других критериев.

Финансовый лизинг

Лизинговая сделка, представляющая собой операцию по покупке определенного имущества в собственность с целью его сдачи в аренду.

Срок сдачи во временное пользование обычно приравнивается сроку эксплуатации, что позволяет лизингодателю в полной степени покрыть свои расходы и получить прибыль.

В течение срока договора получатель выплачивает ежемесячно (ежеквартально или ежегодно) определенную сумму.

Возвратный лизинг

Одна из самых интересных форм международного лизинга, представляющая собой двухстороннюю сделку с резидентами разных государств.

Особенность состоит в том, что получатель лизинга является и поставщиком товаров или услуг.

Другими словами, владелец оборудования продает его лизинговой компании, а потом заключает с ней договор на этот же товар. Это позволяет покрыть недостачи бюджета и продолжить свою деятельность.

Леверидж

Модель леверидж-лизинга является одной из самых сложных форм финансирования и используется для реализации крупномасштабных проектов. В основном такая форма предоставления средств применяется для крупных капитальных проектов, рассчитанных на десятки лет. Это может быть предоставление оборудования для гидроэлектростанций, морских платформ для добычи нефти или установок для бурения газа.

Специфика левериджа состоит в наличии множества сторон сделки: нескольких акционеров, кредиторов и продавцов.

Преимущества данного вида международного лизинга для отдельно взятых государств неоспоримы, ведь они позволяют привлечь дополнительный капитал в страну. Благодаря этому можно увеличить линейку инвестиционных продуктов, что благотворно скажется на финансовом рынке и экономике в целом. Среди главных достоинств можно отметить следующие:

  • Использование налоговых льгот. Если провести грамотное структурирование сделки в рамках одного проекта, то можно рассчитывать на льготы сразу в двух или более странах (в зависимости от количества сторон).
  • Возможность сэкономить до 20% средств в сравнении с другими формами международного финансирования.
  • Возможность использовать при разработке проекта элементов от иных моделей – торгового финансирования, факторинга или фортфейтинга. Это существенно упрощает и ускоряет оборот средств, что будет несомненным преимуществом для любого инвестиционного проекта.
  • В качестве залогового имущества используется сам предмет лизинга, а не другие активы.
  • Возможность увеличить финансовую поддержку для конечного получателя при применении механизма синдикации.

Другие виды

В зависимости от формы платежей выделяют:

  1. Лизинг с денежным платежом, где выплаты производятся в денежной форме.
  2. Компенсационный – расчет происходит товарами, которые производятся на полученном в аренду имуществе.
  3. Смешанный – часть платежей выплачивается в денежной форме, а часть – товарами или услугами.

Международный лизинг делится на виды также на основе объема обслуживания получаемого в аренду имущества:

  • Чистый – отношения, при которых техническое обслуживание оборудования или любого другого актива производит получатель. Расходы на эти мероприятия не включаются в договор.
  • Мокрый – предполагает техническое обслуживание техники, оборудования или другого имущества лизингодателем. Соглашение также может предусматривать обязанности по подготовке квалифицированного персонала, поставке сырья и т. д.

Большой объем соглашений международного лизинга контролируется транснациональными корпорациями и банками, которые имеют дочерние лизинговые фирмы с широкой сетью зарубежных филиалов и представительств.

Значение международного лизинга

Сегодня лизинг – удобный инструмент инвестиционной политики, имеющий огромное значение для развития производства, особенно в периоды застоя экономии. Кроме того, он позволяет стимулировать научно-технический прогресс и обеспечить развитие национальной экономики.

Использование международного лизинга в экономике определенной страны особенно полезно в случаях дефицита капиталовложений, когда национальные предприятия не имеют достаточно собственных средств для инвестиций в производство. Данная форма финансирования также особенно актуальна при отсутствии поддержки со стороны государства.

Условия получения

Условия оформления каждой сделки зависят от целого ряда факторов, среди которых:

  • международные договоры, регулирующие инвестиции и таможенный режим между странами;
  • законодательные акты государств касательно лизинговой деятельности;
  • особенности сторон сделки: их резидентность, наличие акционеров и т. д.

Кроме того, на условия получения имущества в лизинг оказывают влияние и требования лизингодателя: сроки, проценты, максимальная сумма и иные параметры.

Процедура оформления

Процесс оформления лизинговой сделки зависит, в первую очередь, от ее вида и может проводиться в несколько этапов. Обычно при международном лизинге сотрудничество сторон происходит следующим образом:

  1. Получатель лизинга подбирает себе партнера на основе существующих на рынке предложений и отправляет заявку на сотрудничество.
  2. Лизингодатель проводит первичную оценку платежеспособности компании, изучает ее деятельность, страну базирования и другие параметры. Для этого может понадобится пакет документов от получателя.
  3. Лизингодатель, если необходимо, обращается в банк в стране нахождения для получения заемных средств на приобретение оборудования или любого другого имущества.
  4. После получения кредита оформляется контракт с поставщиком.
  5. Лизингополучателю отправляется товар, а лизингодатель расплачиваться за него с производителем или поставщиком.
  6. Вместе с заключением соглашения также составляется договор страхования.

После этого получатель каждый месяц (или любой другой оговоренный срок) перечисляет платеж на счет лизингодателя.

Особенности лизингового договора

Договор международного лизинга должен включать в себя все условия и положения проведения операции, а также данные каждой из сторон, принимающих участие в сделке.

Стандартный контракт имеет такие разделы:

  • информация об объекте сделки;
  • данные всех сторон соглашения, включая страну базирования, юридические адреса и контактные телефоны;
  • описание сроков поставок, выплат и процентов;
  • права участников сделки, возможные риски и обязанности;
  • информация о страховании предмета лизинга;
  • финансовый план, включающий в себя график выплат;
  • условия досрочного погашения или расторжения контракта.

Процентные ставки по лизингу

Международным лизингом чаще всего пользуются компании, которые желают получить более лояльные условия финансирования, чем предложения отечественных банков.

Гораздо выгоднее покупать иностранное оборудование в лизинг в стране, где юридически зарегистрирован и работает лизингодатель.

Особенность лизинга состоит в том, что здесь нет средних ставок по рынку: все моменты, включая график погашения, оговариваются индивидуально сторонами сделки и зависят от целого ряда факторов.

Документы для оформления лизингового соглашения

Основным документом является соглашение международного финансового лизинга, включающий в себя все условия сотрудничества. Кроме того, в лизинге используются и другие документы, среди которых:

  • контракт на покупку имущества лизингодателем у производителя;
  • договор на получение заемных средств;
  • акты приема-передачи товаров или услуг.

Получатель лизинга также должен будет предоставить пакет документов для подтверждения его платежеспособности, юридического статуса и т. д.

Отличия от других форм финансирования

Международный факторинг и лизинг – формы финансирования, целью которых является привлечение средств для деятельности компании. Однако каждая сделка имеет свои особенности:

Международный факторингМеждународный лизинг
При составлении соглашения принимается во внимание платежеспособность клиентов поставщикаПроводится анализ платежеспособности и финансовой устойчивости самого клиента
Предмет договора – передача задолженности покупателя факторуПредмет договора – задолженность за аренду имущества

Основное отличие внутреннего лизинга и международного состоит в том, что в первом случае обе стороны являются резидентами России, а во втором – одна из сторон работает на территории другого государства.

Для того чтобы понять выгоды использования международного лизинга в сравнении с привлечением собственного капитала или кредита, можно провести следующее сравнение:

Форма кредитованияПлюсыМинусы
Международный лизингВозможность получения индивидуальных условий по выплате, а также дополнительных льгот при условии полного выкупа имущества в будущем.Повышение себестоимости при производстве определенной продукции.
Собственные средства компанииВозможность самостоятельно искать поставщиков на рынке. Нет никаких комиссий, платежей и переплат.Необоснованные затраты могут привести к вынужденному снижению объемов производства.
КредитНет комиссионных выплат посреднику.Повышенные выплаты, отсутствие долгосрочных программ кредитования.

Международный лизинг часто сравнивают с арендой. Несмотря на то что оба договора представляют собой финансовую аренду, они имеют целый ряд отличий:

Международный лизингАренда
Производитель имущества одновременно является субъектом лизинговых отношений.Продавец или производитель не принимает непосредственного участия в сделке.
Имущество покупается для того, чтобы передать его в лизинг. Обычно это указывается в контракте купли-продажи.Имущество покупается заранее.
Право выбора имущества и партнера принадлежит получателю лизинга.Арендатор выбирает имущество на основе предложений рынка, а партнер прилагается к товару.
Получатель лизинга имеет частичные права покупателя (может направлять жалобы и т. д.)Арендатор не имеет никаких связей с производителем.
Лизингодатель не несет ответственности за недостатки товаров, которые не позволяют использовать их в полной степени.Арендодатель обязан устранять любые проблемы, которые мешают использовать имущество.
Получатель лизинга продолжит выплачивать средства лизингодателю даже в случае, если имущество будет уничтожено без его вины.Арендатор не должен платить за использование имущества при его случайном уничтожении (если иное не прописано в договоре).

Таким образом, международный лизинг – это предоставление лизинговой компанией материальных ценностей иностранному получателю в аренду на определенный срок с последующей передачей права собственности. Основное достоинство данной формы финансирования состоит в возможности сократить расходы на покупку имущества иностранного производства.

Единственным недостатком является сложная процедура оформления из-за множества препятствий со стороны внутреннего законодательства стран.

Источник: https://Delen.ru/biznes-slovar/chto-takoe-mezhdunarodnyj-lizing.html

Что представляет собой международный лизинг?

Особенности международного лизинга

Лизинговые операции между субъектами хозяйствования отнюдь не ограничиваются пределами одного государства и все чаще к практике международного лизинга прибегают также и отечественные предприятия.

Первопроходцами международного лизинга являются американцы, которые стали применять данный инструмент финансирования еще в середине прошлого столетия.

С тех пор международный лизинг начал активно развиваться и в других странах.

Приставка «международный», применяемая к любому из видов лизинга, обозначает в первую очередь принадлежность его сторон к юрисдикции различных государств.

На практике такой вид лизинга подразумевает следующие аспекты сделки:

  • стороны сделки — лизингодатель, лизингополучатель или собственник имущества являются резидентами различных государств и юридически расположены в разных странах;
  • хотя бы одна из сторон сделки, даже если они являются резидентами одного государства, имеет в уставном фонде часть иностранного капитала.

Обычно предметом международного лизинга выступает производственное и иное оборудование, а также транспортные средства и спецтехника.

Реже к лизингу прибегают для предоставления в аренду военной техники или вооружений.

Что касается международного лизинга, то условия оформления каждой конкретной сделки зависят от множества факторов, среди которых наиболее важную роль играют следующие:

  • международные соглашения и таможенный режим между странами, в которых находятся участники сделки;
  • предмет лизингового соглашения, а также законодательные и таможенные нормы, регулирующие процедуру его приобретения или использования, в том числе перевозку;
  • стороны сделки, включая посредников и производителей или собственников имущества — форма их собственности, резидентность и прочие критерии.

Помимо вышеуказанных факторов, на условия получения имущества в лизинг влияют и условия лизингодателя, включая требования к клиентам, сроки, суммы сделки и другие параметры.

Ввиду этого, получить детальную информацию по условиям оформления можно только в каждом конкретном случае при изучении готовых предложений.

Как оформить? ↑

В зависимости от вида лизинговой операции и сложности сделки, она может осуществляться в несколько этапов.

Зачастую при международном лизинге взаимодействие сторон проходит по следующим этапам:

  1. Лизингополучатель выбирает партнера с подходящими условиями финансовой аренды имущества и формирует заявку на проведение сделки.
  2. Лизингодатель проводит предварительную оценку финансового состояния и платежеспособности получателя оборудования.

    Для этих целей может потребоваться сокращенный пакет документов от лизингополучателя.

  3. Лизингодатель обращается в выбранный банк, работающий в той же стране, для получения кредита на приобретение имущества для лизингополучателя.
  4. После получения ссуды лизингодатель оформляет контракт с поставщиком (производителем или собственником имущества).
  5. Имущество поставляется лизингополучателю, а лизингодатель производит оплату за него поставщику.

  6. Между основными сторонами сделки — лизингополучателем и лизингодателем заключается договор лизинга.
  7. Стороны сделки заключают договор страхования предмета лизинга.

    Инициатором выступает лизингодатель, а страховых компаний может быть несколько — например, национальная (по отношению к лизингополучателю) и иностранная.

  8. Внесение лизингополучателем платежей по договору.
  9. Возврат или замена имущества по срокам.
  10. Закрытие сделки путем возвращения страхового депозита лизингополучателю.
  11. Возврат кредитных средств лизингодателем.

Актуальные предложения в 2018 году ↑

Международный лизинг в России развит гораздо слабее, чем в странах Европейского союза или США, но при этом в отдельных сферах этот инструмент пользуется стабильным спросом.

Услуги по оформлению лизинговых сделок международного масштаба с участием налоговых резидентов различных стран на территории Российской Федерации оказывает компания «Альфа-Лизинг».

Одной из особенностей предложения компании является подготовка и осуществление сложных по структуре сделок с участием нескольких посредников и участников.

Получить информационную поддержку и помощь в оформлении соглашений международного лизинга можно также и во многих специализированных консалтинговых компаниях или аудиторских фирмах, предлагающих подобные услуги.

Договор ↑

Лизинговый договор должен содержать в себе все условия проведения операции, а также информацию о сторонах и их правах.

Обычно контракт на лизинг имеет такие подразделы:

  • описание объекта сделки (предмета лизинга);
  • информацию о сторонах соглашения, включая адреса, форму собственности и прочее;
  • описание процедуры и сроков поставки имущества;
  • информацию о взаимных гарантиях сторон;
  • указание рисков и границ ответственности участников;
  • права участников сделки;
  • обязанности участников соглашения;
  • данные о страховщике и условиях страхования предмета лизинга;
  • график внесения платежей в счет финансовой аренды полученного по договору имущества или оборудования;
  • условия досрочного расторжения договора, а также возникающие при этом штрафные санкции и порядок их оплаты;
  • действия сторон в случае решения спорных вопросов, а также указание арбитражных органов;
  • этапы возврата имущества и связанные с этим обязательства;
  • ответственность за техническое обслуживание предмета сделки и прочее.

Виды и формы международного лизинга ↑

Лизинговые операции между резидентами разных стран, а также субъектами хозяйственной деятельности, в уставном фонде которых имеется иностранный капитал, могут иметь те же разновидности, что и обычный лизинг:

  • сублизинг — когда стороны сделки прибегают к услугам посредника, выступающего в качестве лизингодателя, передающего в пользование оборудование или имущество также полученное им на условиях лизинга в другой компании;
  • прямой — применяется в том случае, если компания-лизингодатель выкупает имущество за счет собственных средств и уже на правах собственника передает его в финансовую аренду лизингополучателю;
  • лизинг с хеджированием — схема, подразумевающая передачу лизингодателю денежных средств на приобретение имущества со стороны лизингодателя, в то время как остальная необходимая сумма перечисляется самим получателем;
  • чистый, когда обязательства по обслуживанию полученного в аренду оборудования или имущества берет на себя лизингополучатель;
  • раздельный — с привлечением к сделке нескольких поставщиков имущества или оборудования, нескольких лизингодателей и, возможно, посредников;
  • другие виды лизинга, в том числе оперативный и финансовый.

В то же время международный лизинг имеет несколько разновидностей, присущих именно операциям с участием налоговых резидентов разных государств:

  • экспортный — когда лизинговое оборудование передается нерезиденту на условиях специального контракта.В этом случае лизингодатель является резидентом;
  • импортный — когда схема движения оборудования или другого имущества полностью противоположна.Резидентом в этом случае является лизингополучатель, оформляющий оборудование по контракту на импорт;
  • смешанный или транзитный. Этот подвид лизинга подразумевает возможность того, что все участники сделки являются резидентами различных государств.

Процентные ставки ↑

К международному лизингу чаще всего прибегают юридические лица, которые заинтересованы в более привлекательных условиях финансирования, чем те, которые доступны в отечественных компаниях.

Это особенно ощутимо, когда происходит покупка иностранного оборудования, выпускаемой в той же стране, в которой находится компания-лизингодатель.

Как правило, детальные условия лизинга в части удорожания имущества для получателя, размеров регулярных платежей и даже допустимых лимитов сделки оговариваются индивидуально и зависят от множества факторов, в том числе и макроэкономических.

Документы ↑

Одним из главных документов при осуществлении подобных операций является договор международного финансового лизинга между лизингополучателем и лизингодателем.

Кроме него в лизинге, в том числе международном, используются и другие документы:

  • соглашения о покупке оборудования лизингодателем у поставщиков или производителей;
  • кредитный договор на получение ссуды под закупку имущества для передачи в лизинг;
  • акты приема-передачи и другие документы.

Помимо вышеперечисленных документов, при заключении лизингового договора понадобится определенный список документов со стороны лизингополучателя, подтверждающих его юридический статус и финансовое состояние.

В качестве таковых могут использоваться те же документы, что и в случае оформления банковской ссуды, но с заверенным нотариально переводом или выполненные по требованиям лизингодателя.

Требования к клиентам ↑

Лизингополучателем, как одной из сторон лизингового соглашения, может быть юридическое лицо любой организационной и правовой формы, действующее на законных основаниях на территории Российской Федерации.

Также лизингополучателем по международным контрактам может быть физическое лицо, официально ведущее предпринимательскую деятельность.

Сроки предоставления ↑

В практике осуществления сделок по международному лизингу отсутствуют фиксированные сроки предоставления имущества во временное пользование, даже в пределах одной группы товаров (например, спецтехники или производственного оборудования).

В большей степени на временные ограничения контракта оказывают влияние таможенные нормы, регламентирующие порядок временного ввоза имущества в страну лизингополучателя.

Погашение задолженности ↑

В случае международного лизинга действуют те же подходы к формированию графика платежей, что и в обычном лизинге.

При сложных сделках с участием многих посредников и лизингодателей могут применяться особые схемы погашения задолженности, но в целом используются базовые:

  • с фиксированным размером платежа;
  • с понижением размера каждого последующего платежа;
  • сезонный или учитывающий иные временные ограничения.

Преимущества и недостатки ↑

Наиболее весомым преимуществом международного лизинга является то, что с его помощью можно существенно сократить расходы на приобретение товаров или оборудования иностранного производства.

К недостаткам можно отнести относительно сложную процедуру оформления и множество препятствий в виде таможенных норм и законодательных ограничений.

Источник: http://creditzzz.ru/lizing/mezhdunarodnyj.html

Особенности международного лизинга

Особенности международного лизинга

Лизинг становится для фирм чуть ли не основным способом пополнения внеоборотных активов. Причем все больше компаний предпочитают заключать договор аренды с иностранными компаниями.

В некоторых случаях действительно удается сэкономить на НДС, например, если предметом договора является  какое-либо транспортное средство. Однако это скорее исключение, чем правило.

Более того, осложняют ситуацию и таможенные платежи, от которых, увы, никуда не деться.

Лизинг признается международным, если лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами России. По общему правилу договор лизинга обязательно должен быть заключен в письменной форме.

Помимо всех существенных условий, в нем необходимо предусмотреть, право какой страны применяется для регулирования лизинговых отношений.

Иначе в соответствии с российским законодательством к этим правоотношениям будет применяться право, действующее в стране лизингодателя.

Рассмотрим случай, когда в качестве арендатора выступает российская организация.

Вопросы таможенного регулирования

Международный лизинг может сопровождаться переходом права собственности на предмет лизинга к отечественному лизингополучателю. В этом случае особый интерес представляет режим временного ввоза имущества для основных фондов, не являющихся собственностью российских лиц.

Применив данную схему в лизинговых отношениях, можно получить частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов на 34 месяца (п. 1 ст. 213 ТК).

При частичном условном освобождении за каждый календарный месяц, в течение которого имущество находится на таможенной территории России, компания должна уплатить 3 процента от суммы таможенных пошлин и налогов, которая подлежала бы уплате, если бы предмет лизинга был выпущен для свободного обращения (п. 2 ст. 212 ТК).

По истечении 34 месяцев сумма уплаченных периодических платежей должна быть равна сумме всех платежей, которые бы пришлось уплатить организации единовременно при выпуске товаров в свободное обращение.

Таким образом, в последний месяц необходимо будет уплатить только один процент от общей суммы таможенных пошлин и налогов. После того как все периодические платежи будут перечислены, товар можно считать выпущенным в свободное обращение.

При этом фирма не должна уплачивать каких-либо процентов за рассрочку платежей. Это является одним из самых существенных преимуществ международного лизинга.

Таможенный кодекс не запрещает заключать договор лизинга и на срок менее 34 месяцев.

В таком случае три процента от общей суммы таможенных пошлин будет уплачиваться только в течение срока, на который заключен договор. Компания может сразу уплатить все причитающиеся таможенные пошлины.

Тогда рассрочка на 34 месяца не понадобится, а имущество будет сразу же считаться выпущенным в свободное обращение.

Вопросы налогообложения НДС…

Операции ввоза имущества по договору лизинга фактически облагаются НДС дважды: первый раз на таможне, и второй – при начислении налога на лизинговые платежи. Исключение составляют случаи, когда предметом лизинга являются автотранспортные средства, что следует из пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса.

При ввозе имущества по договору лизинга на территорию России налог на добавленную стоимость начисляется по ставке 18 процентов исходя из таможенной стоимости объекта.

Если лизингодатель состоит на налоговом учете в России, то он самостоятельно исчисляет и уплачивает в бюджет НДС с суммы лизинговых платежей, поступающих от российской компании.

Кроме того, он вправе принять к вычету НДС, уплаченный на таможне, в отличие от налога, «полученного» от российского партнера.

Однако если лизингодатель – нерезидент, то у отечественной фирмы помимо уплаты НДС на таможне, может возникнуть необходимость выполнять обязанности налогового агента. Это происходит в том случае, если местом реализации лизинговых услуг признается территория России. Тогда НДС надо исчислять и уплачивать при каждом перечислении денежных средств лизингодателю.

В соответствии с Налоговым кодексом НДС, уплаченный как на таможне, так и в составе лизинговых платежей, подлежит вычету. На практике добиться налоговых вычетов не так легко. Бывают случаи, когда государство должно вернуть больше налогов, чем заплатила компания. В таких ситуациях получение вычета вообще растягивается на годы.

Процедура возмещения «таможенного» налога на добавленную стоимость на ввозимое лизинговое имущество неясна, если имущество находится на балансе иностранного лизингодателя.

Несмотря на то, что законодательно данный вопрос прямо не урегулирован, на практике многие лизингополучатели производят вычет НДС, уплаченного таможенным органам, из НДС, полученного лизингополучателем от клиентов.

По мнению экспертов журнала «Практическая бухгалтерия», лизингополучатель имеет право на вычет таможенного НДС в случае и по мере его уплаты. Данная позиция подтверждается письмом Минфина от 9 марта 2005 г. № 03-04-08/35.

При этом надо учитывать, что существует и прямо противоположная позиция, согласно которой налог на добавленную стоимость, уплаченный при ввозе имущества на таможенную территорию России, не может быть зачтен лизингополучателем, так как имущество не принято им к учету как основные средства.

…и налога на прибыль

Лизинговые платежи, уплачиваемые российской компанией по договору лизинга в целях налогообложения прибыли, учитываются в составе прочих расходов.

При отсутствии в РФ представительства иностранной лизинговой компании российская организация обязана исчислить и уплатить в бюджет сумму налога в качестве налогового агента. В таком случае применяется ставка налога в размере 20 процентов.

Сумму налога необходимо перечислить в российский бюджет в течение трех дней после перечисления лизинговых платежей.

Замолвим слово о бухучете

Лизинговое имущество принимается к учету у лизингополучателя в той оценке, которая указана в договоре лизинга. В случае если объект лизинга числится на балансе лизингодателя, то лизингополучатель учитывает такое имущество на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

В бухгалтерском учете расходы по уплате лизинговых платежей признаются организацией-лизингополучателем в составе расходов по обычным видам деятельности.

Лизинговые платежи, начисляемые ежемесячно лизингодателю за отчетный период, отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам», в корреспонденции со счетом 20 «Основное производство».

Расчеты по таможенным платежам и НДС, подлежащему уплате на таможне, можно учитывать, используя счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» для начисления и уплаты.

Методологически более правильным будет вариант, когда расчеты по уплате таможенных пошлин будут отражаться на счете 76, а вот причитающиеся к уплате суммы НДС и акциза – на счете 68.

Именно он предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией.

Источник: www.buhnews.ru

Источник: http://bishelp.ru/business/finansy/osobennosti-mezhdunarodnogo-lizinga

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.