+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения внешнеэкономической деятельности предприятия

Бухгалтерский учёт внешнеэкономической деятельности

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения внешнеэкономической деятельности предприятия

Внешнеэкономическая деятельность предприятия – одна из самых сложных сфер бизнеса. Для любой компании выход на зарубежный рынок и взаимодействие с партнерами из других стран – несомненное свидетельство успеха стратегии развития предприятия.

А что это означает для бухгалтерии компании?

В первую очередь, это повышенные требования к профессиональному уровню специалиста, занятого бухгалтерским учётом внешнеэкономической деятельности. Помимо знания бухгалтерских и налоговых основ, необходимо также ориентироваться в таможенном и валютном законодательстве.

Учёт ВЭД напрямую зависит от вида хозяйственных операций: экспорт, импорт, реэкспорт или встречные сделки, а также от страны, в которой зарегистрирован партнер. Ближнее (бывшие республики СССР) и дальнее зарубежье имеют различные валютные и таможенные правила.

Кроме того, свои тонкости и нюансы учёта ВЭД имеет каждая страна, их также необходимо знать.

На что обратить внимание?

Перечислим основные особенности бухгалтерского учёта внешнеэкономической деятельности предприятия:

  1. Специально установленный порядок учёта НДС, включая сроки, периодичность и формы представления отчётности;
  2. Расчёты, осуществляемые в валютах разных стран, иногда даже в рамках одного контракта;
  3. Значительное увеличение количества документов, требуемых для подтверждения внешнеэкономических операций, и необходимых форм отчётности (в налоговые, статистические, таможенные органы и органы валютного контроля);
  4. Выполнение функций налогового агента для зарубежных партнеров: взимание налога с выплачиваемых доходов и дополнительная отчётность;
  5. Необходимость ведения раздельного учёта по операциям внутри России и за рубежом;
  6. Особый порядок учёта командировочных расходов в зарубежных поездках;
  7. Сложности, связанные с разной трактовкой момента возникновения дохода от экспорта при расчете прибыли и НДС;
  8. Необходимость отслеживания момента перехода права собственности на товар, пересекающий границу (как экспорт, так и импорт).

Нестандартные ситуации

Частые изменения валютного, налогового и таможенного законодательства требуют непрерывного мониторинга существующих правил и ограничений.

В целом, можно сказать, что бухгалтерский учёт внешнеэкономической деятельности к настоящему времени уже имеет определённые наработки по отражению типичных операций по экспорту-импорту.

Тем не менее, ряд вопросов так и остаётся предметом для споров между участниками ВЭД и налоговыми, таможенными органами и органами валютного контроля.

Приведём для примера несколько типичных ошибок компаний при бухгалтерском учёте внешнеэкономической деятельности.

  • При экспорте товара на условиях самовывоза (EXW), когда переход права собственности происходит на территории РФ, возможно применение нулевой ставки НДС. Для этого достаточно предоставить доказательство вывоза товара за пределы таможенной территории РФ;
  • Взаимозачёты при расчётах с иностранными клиентами недопустимы – это нарушение валютного законодательства;
  • Дополнительный НДС, начисленный таможенными органами при корректировке таможенной стоимости, можно принять к зачёту. Необходимо только корректно оформить документы;
  • Налог на доходы, уплаченный иностранным покупателем услуг в своей стране, можно зачесть при сдаче декларации в России по налогу на прибыль. Причём, даже вне зависимости от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения.

Ответственность

В заключение обратим внимание на меры ответственности, предусмотренные законодателем в случае нарушения требований закона.

Помимо обычного налогового контроля, надзор за ведением учёта ВЭД осуществляется агентами валютного контроля, проще говоря, уполномоченными банками.

При заключении договора с нерезидентом, российская компания обязана предоставить целый ряд дополнительных документов в обслуживающий банк: паспорт сделки, справки о валютных операциях, договора, накладные, акты, транспортные документы.

Штрафы за нарушение сроков представления и подачи недостоверных данных весьма ощутимы. Для примера:

  • Задержка оформления паспорта сделки грозит штрафом до 50 тыс. руб. При повторном нарушении размер штрафа утраивается до 150 тыс. руб.
  • Задержка оплаты от иностранного покупателя приводит к штрафу такого же размера – 50 тыс. руб.
  • При наличии расчётного счёта за рубежом необходимо в месячный срок уведомить налоговые органы, вне зависимости от наличия и движения денежных средств на этом счёте. Штраф за непредставление уведомления доходит до 1 млн руб.

Источник: http://buhonlayn.ru/uslugi/buhgalterskij-uchjot-vjed.html

Учет и налогообложение внешнеэкономической деятельности

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения внешнеэкономической деятельности предприятия

Министерствообразования Российской Федерации

Государственноеобразовательное учреждение высшего

профессиональногообразования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙМОРСКОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

кафедраБухгалтерского учёта и аудита

НАУМОВАЕлена Аркадьевна,

профессоркаф. Бухгалтерского учета и аудита

Учебноепособие

Санкт– Петербург

2013 Год

1.1. Понятие валютных операций. 4

1.2. Понятие курсовых разниц 7

1.3. Учет покупки и продажи валюты. 11

1.4. Учет и документальное оформление командировочных расходов 17

1.4.6. Валютные кредиты и займы 23

Вопросы для обсуждения 28

2.1. Экспорт товаров 28

2.3. Место реализации работ (услуг). 43

2.4. НДС при экспортных операциях. 46

3.1. Особенности учета импортных операций. 51

3.2. Формирование покупной стоимости импортного товара 52

Ведение

Внешнеэкономическая деятельность (далее – ВЭД) становится неотъемлемой частью хозяйственной деятельности российских предприятий.

При этом по ВЭД следует понимать экономические связи между организациями разных стран, основанные на взаимовыгодных интересах, предусмотренные контрактами (договорами) по осуществлению товарных, финансовых, инвестиционных, информационных и других потоков через границу, в том числе с использованием в расчетах иностранной валюты по международным правилам.

Элементами внешнеэкономической деятельности могут быть прямые и портфельные инвестиции, услуги, экспортно-импортные сделки, товарные потоки, движение капитала, информационные технологии и т.п.

Экономическими субъектами (участниками) ВЭД в РФ выступают: государство и органы управления, физические и юридические лица-резиденты РФ, иностранные юридические лица и их представители.

Предметом бухгалтерского учета ВЭД являются хозяйственно-финансовые сделки экономических субъектов при выполнении контрактов (договоров) с резидентами и нерезидентами, а сами операции представляются объектами бухгалтерского учета ВЭД.

В данном учебном пособии содержится необходимая информация, посвященная правовым, бухгалтерским и налоговым аспектам ВЭД.

Рассматриваются все основные группы валютных операций: покупка-продажа валюты, получение валютных кредитов и займов, оплата командировочных расходов, экспортно-импортные операции.

Значительное внимание уделено особенностям экспортно-импортных операций при различных условиях торговых сделок.

Комплексная подача материала поможет студентам усвоить учебный материал дисциплины «Учет и налогообложениет ВЭД».

1.1. Понятие валютных операций

Основным нормативным документом в валютной сфере является Закон РФ от 10.12.

03 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле»,Он определяет понятие валютных операций и разграничивает их в зависимости от состава участников на валютные операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами и между нерезидентами.

Такая классификация валютных операций приведена в соответствии с положениями международных договоров, в т.ч. со статьями Соглашения Международного валютного фонда, принятыми 22 июля 1944 года.

Согласно п.9 ч.1 ст.1 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами – это приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей (к которым относятся иностранной валюта и внешние ценные бумаги) на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Данные операции подразделяются на три группы:

  • операции между резидентами, не являющимися уполномоченными банками (которые запрещены, за исключением отдельных операций, таких как, например, расчеты между комиссионером и комитентом за услуги по договорам с нерезидентами, расчеты в магазинах беспошлинной торговли и др.);
  • операции между уполномоченными банками;
  • операции между резидентами и уполномоченными банками.

Согласно подп. «б»п.9 ч.1 ст.

1 Закона № 173-ФЗ к валютным операциям между резидентами и нерезидентами относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Они осуществляются без ограничений, за исключением отдельных случаев, установленных законом.

Учет валютных операций регулируют следующие законодательные и нормативные документы:

  • Федеральный закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г.

Источник: https://StudFiles.net/preview/5807850/

Бухгалтерский учет ВЭД. Профессиональная оптимизация и бух учет внешнеэкономической деятельности в Москве

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения внешнеэкономической деятельности предприятия

admin

25 сентября 2018

53

Комментариев нет

Бухгалтерский учет ВЭД в Москве

Бухгалтерский учет ВЭД имеет множество особенностей, незнание которых в любом случае негативно скажется на деятельности предприятия.

Так, например, при учете бухгалтер должен свободно оперировать такими понятиями, как курсовая разница и ставки таможенных сборов, уметь грамотно отражать данные в книге покупок, формировать себестоимость товара, рассчитывать НДС и оперативно выполнять множество других задач.

Специалисты компании «Конфиденс Код» не первый год оказывают подобные услуги и осуществляет ведение бухгалтерии в соответствии с налоговым и таможенным законодательством, а также правилами бухгалтерского учета.

Что обязан делать любой специалист, ведущий бухгалтерский учет ВЭД?

Сотрудник предприятия, осуществляющий бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности ВЭД, должен:

  • оформлять платежные документы с учетом валюты того государства, с которым ведется сотрудничество;
  • совершать операции по покупке и продаже иностранной валюты;
  • производить реализацию услуг и работ за пределами РФ;
  • одновременно отражать в бухгалтерской документации операции в рублях и иностранной валюте;
  • операции по экспорту фиксировать отдельно от импортных.

Несмотря на то, что перечисленные функции считаются для квалифицированного бухгалтера базовыми, далеко не все могут быстро и правильно решить поставленные задачи. Это сделают специалисты компании “Конфиденс Код”, более того, мы устраняем и более сложные проблемы, о которых пойдет речь чуть ниже.

Налогообложение и бухгалтерский учет ВЭД в Москве: нюансы, о которых не все знают

Хотите сделать свою внешнеэкономическую деятельность по-настоящему выгодной и использовать внутренние ресурсы вашего предприятия на все 100%? Тогда заказывайте бухгалтерский учет ВЭД в компании «Конфиденс Код». Вот лишь несколько нюансов, которые мы обязательно учитываем, осуществляя свою деятельность:

  • Таможенная стоимость – исходная величина для получения данных о стоимостном объеме. Применяется в качестве основы для начисления таможенных платежей по ставкам таможенных пошлин. Является объектом пристального внимания таможенных органов.
  • Подтверждение нулевой ставки НДС при вывозе продукции – обоснованность применения 0% и вычетов налога на добавленную стоимость при экспорте доказывается посредством предоставления в налоговые органы реестров деклараций и целого ряда документов, предусмотренных НК.
  • Налоги при импорте – товары, ввезенные на территорию РФ, облагаются НДС. Налог оплачивается на таможне. Ставка 0, 10 или 18%. Пониженную ставку, которую необходимо подтверждать, применяется для отдельных категорий товаров, в частности, для детских, продовольственных, медицинских, научных, печатных товаров и некоторых других категорий продукции. Предприятие имеет право на возмещение НДС.
  • одновременно отражать в бухгалтерской документации операции в рублях и иностранной валюте;

Бухгалтерский учет ВЭД: возмещение НДС при импорте

В большинстве случаев расчет ставки НДС не вызывает трудностей, чего не скажешь об оформлении возмещения. Зачастую налоговые органы не согласны с предпринимателем и не считают, что ему положено возместить расходы по налогу.

Именно поэтому при бухгалтерском учете ВЭД очень важно тщательно подготовиться к процедуре оформления. Внимательный и профессиональный подход к составлению бумаг является залогом успешного подтверждения возмещения.

Получение возмещения возможно, если:

  • ввезенная продукция не освобождена от налога;
  • оплата НДС подтверждается грамотно оформленными первичными документами и таможенной декларацией;
  • субъект предпринимательской деятельности является плательщиком НДС;
  • оплата НДС произведена на таможне и обеспечена платежной документацией.

Консультации и сопровождение бухгалтерского учета ВЭД специалистами ООО «Бухгалтерская компания «Конфиденс Код»

Компания «Конфиденс Код» оказывает услуги по организации надежной системы бухгалтерского учета ВЭД.

Безукоризненное оформление операций по импорту и экспорту продуктов питания, товаров, оборудования, услуг, сырья и материалов – узнайте, сколько стоят наши услуги прямо сейчас по телефону +7 495 255 2132.

При необходимости наши специалисты проведут консультирование, по желанию заказчика оформят всю необходимую документацию ВЭД в кратчайшие сроки.

Источник: https://glavbuh2000.ru/bukhuchet-ved/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.