+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Ошибки при заполнении декларации по ЕНВД

Содержание

Особенности заполнения и подачи декларации по ЕНВД

Ошибки при заполнении декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД является основным документом, по которому отчитываются налогоплательщики, работающие по системе единого налога на вмененный доход. Какие существуют требования к заполнению этого документа и какие сроки ограничивают его сдачу? Ответы на эти вопросы вы найдете ниже.

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация по ЕНВД содержит титульный лист и три раздела с информацией о результатах деятельности налогоплательщика. В документе указываются данные, на основании которых рассчитывается единый налог на вмененный доход.

Документ подлежит сдаче в налоговую инспекцию организацией или индивидуальным предпринимателем каждый квартал, то есть 4 раза в год. Декларация должна быть сдана в контролирующий орган вне зависимости от факта ведения деятельности по итогам налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным:

  • I квартал – до 20 апреля;
  • II квартал – до 20 июля;
  • III квартал – до 20 октября;
  • IV квартал – до 20 января.

Если день сдачи декларации выпал на праздничный или выходной, то подача переносится на ближайший рабочий день.

Заполненный бланк документа сдается в печатном виде лично либо через доверенное лицо в налоговую инспекцию по месту прописки ИП, юридическому адресу компании или по месту нахождения субъекта предпринимательской деятельности в случае невозможности определения конкретного места работы. Также декларация может быть отправлена заказным письмом, при этом необходимо обязательно сделать опись вложения. Еще один вариант подачи отчета – через интернет с помощью сервисов интернет-бухгалтерии, предварительно сделав электронную подпись на документе.

Если налогоплательщик работает по нескольким системам налогообложения, одной из которых является единый налог на вмененный доход, то ему необходимо подавать отчетность отдельно по двум схемам учета налогов. Декларацию тоже необходимо заполнять отдельно. В таком случае ИП или организации требуется позаботиться о правильности ведения бухгалтерского и налогового учетов, не нарушать сроки уплаты налогов.

Законодательством РФ предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков подачи отчетности. За несвоевременно поданную налоговую декларацию ИП или организация обязана заплатить 5% от суммы налога на вмененный доход, указанный в документе, но размер штрафа не может быть меньше 1000 рублей.

Пример: сумма налога к уплате составила 50000 рублей, значит, налогоплательщик должен погасить штраф в размере 1250 рублей. Если задержка подачи отчета превысила 10 рабочих дней, налоговая инспекция вправе «заморозить» счета налогоплательщика до выяснения обстоятельств.

Таким образом, штрафник не может пользоваться денежными средствами до того момента, пока не погасит пеню за нарушение подачи отчетности.

Какую информацию содержит отчет?

Прежде чем приступить к заполнению бланка декларации, необходимо удостовериться в актуальности ее формы, которая утверждена Федеральной налоговой службой.

В отчет данные могут быть занесены собственноручно бухгалтером или руководителем предприятия либо на компьютере, а затем документ распечатывается с помощью принтера.

Если бланк заполняется ручкой, то ответственное лицо может использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета. Исправления и помарки не допускаются, также запрещено использовать средства для коррекции текста.

Если документ распечатывается на принтере, то на одном листе недопустимо печатать две страницы бланка с обеих сторон.

При заполнении декларации в электронном виде необходимо использовать шрифт Courier New с размером знака 16 или 18.

Налоговая декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Титульный лист декларации по ЕНВД не отличается от таковой по «упрощенке» и декларации ЕНВД для ИП. В него заносятся данные о налогоплательщике: фамилия, имя, отчество ИП или регистрационные данные компании, ИНН предпринимателя или организации, код причины постановки на учет, код налогового периода и отчетный год.

На этой странице ИП или представитель компании обязан поставить подпись, тем самым подтвердив правдивость и полноту сведений, занесенных в документ. Печать на титульном листе ставится только в том случае, если налогоплательщик является юридическим лицом. Колонка для работника контролирующего органа остается пустой. На первой странице указывается количество страниц декларации.

После титульного листа заполнение бланка начинается со второго раздела, где требуется заполнять информацию о каждом виде деятельности с указанием территориального кода расположения субъекта. Подразделов документа должно быть столько, сколько видов деятельности осуществляет ИП или организация.

В третьем разделе декларации происходит расчет суммы налога, который необходимо отчислить в государственную казну. Необходимо указать уплаченные во внебюджетные фонды суммы начислений за руководителя и наемный персонал. Затем данные по отчислениям в фонды вычитаются из суммы налога.

Теперь необходимо вернуться к первому разделу, который содержит сведения о видах деятельности налогоплательщика согласно коду ОКТМО. Этот код обозначает классификацию территорий муниципальных образований.

Требования к заполнению бланка

Законодательством предусмотрены некоторые требования, придерживаться которых необходимо при заполнении бланка.

Этими правилами необходимо руководствоваться, если ответственное лицо заполняет налоговую декларацию ручкой или в электронном виде, а не с помощью специальной программы, поскольку последняя контролирует процесс внесения данных.

Общие требования заполнения бланка:

  1. В каждую клеточку ставится одна буква или цифра.
  2. При составлении отчета ручкой необходимо писать заглавные буквы.
  3. Если используется компьютер, то значения вписываются определенным шрифтом.
  4. Заполнение документа предусматривает выравнивание по левому полю.
  5. Суммы записываются только в рублях с округлением без копеек.
  6. Нумерация листов используется с помощью трехзначных чисел.
  7. В пустых полях ставятся прочерки.
  8. Листы отчета запрещается скреплять и сшивать.
  9. Причиной для отказа при приеме бланка могут послужить распечатанные на одном листе две страницы декларации.
  10. В документе не нужно указывать суммы штрафов и пени.
  11. Запрещено исправлять текстовые и цифровые значения, а также пользоваться корректирующими средствами.

На титульном листе указывается налоговый период с помощью числовых показателей: 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал.

Законодательством РФ предусмотрена подача уточненной декларации в случае допущения ошибок при заполнении отчета.

К ошибкам относятся: неверные коды, ошибки при расчетах расходов и доходов, неверно указанные дата или налоговый период. Неверные расчеты могут исказить сумму единого налога. Отчет заполняется за тот же налоговый период по той же форме.

Заполнение документа происходит по общим требованиям правильными значениями. Налогоплательщик не обязан прилагать записку к бланку, но лучше будет, если он напишет сопроводительное письмо, в котором необходимо указать ошибку и исправленные сведения.

Помимо письма, требуется приложить корректировку, которая указывает код с обозначением количества раз подачи отчета.

У некоторых предпринимателей и бухгалтеров встает вопрос о том, как заполнить нулевую декларацию. Никак, поскольку нулевая декларация не предусмотрена законами и нормативными актами Российской Федерации.

Декларация по ЕНВД является обязательным отчетом налогоплательщика, который работает по вмененному режиму. Образец заполнения документа размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Чтобы избежать неприятных ситуаций, таких как наложение штрафных санкций и приостановка деятельности налогоплательщика, необходимо своевременно подавать отчет в контролирующие органы по месту ведения деятельности.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/deklaraciya-po-envd.html

Заполнение декларации по ЕНВД

Ошибки при заполнении декларации по ЕНВД

Плательщиками единого налога на вмененный доход могут быть как организации, так и предприниматели. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Форма декларации по ЕНВД приведена в приказе ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ . Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения отчетности и формат ее представления в электронном виде. Хоть вмененщики и не должны отчитываться через Интернет, но они могут так делать при желании.

Кто должен сдавать декларацию

Отчитываться обязаны все плательщики ЕНВД, причем поквартально. Крайний срок сдачи декларации за IV квартал 2013 года – 20 января 2014 года. Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Куда сдавать декларацию

Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ и п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@).

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию – каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Из чего состоит декларация

Декларация по ЕНВД включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнять декларацию нужно в такой последовательности: сначала раздел 2, потом раздел 3, далее раздел 1 и в самом конце – титульный лист.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

  • ИНН организации;
  • КПП, присвоенный по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения или же по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД;
  • номер корректировки (для первичной декларации – 0, для уточненной – порядковый номер уточненной декларации, представленной в инспекцию (1, 2 …));
  • код налогового периода согласно приложению № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @  (в декларации за IV квартал нужно указать 24);
  • отчетный год (здесь ставится 2013);
  • код налогового органа;
  • код вида места представления декларации согласно приложению № 3 к Порядку (например, в декларации, которая подается российской организацией по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно указать код 310);
  • полное наименование российской организации (в соответствии с учредительными документами);
  • код вида экономической деятельности по ОКВЭД;
  • номер контактного телефона организации;
  • код формы ликвидации (реорганизации) согласно приложению № 2 к Порядку, ИНН и КПП реорганизованной компании;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя организации, приложенных к декларации.

Порядок заполнения титульного листа зависит от того, кто подписывает декларацию. Если декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его Ф. И.О. полностью. Руководитель ставит в декларации печать и подпись.

Если декларацию подписывает представитель организации, то кроме фамилии, имени и отчества нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия. Предположим, представителем является другая организация.

Тогда декларацию подписывает должностное лицо, уполномоченное удостоверять сведения. Его подпись должна быть заверена печатью организации-представителя.

Достоверность и полноту сведений в декларации подтверждает руководитель организации или ее представитель. В первом случае в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется код 1, во втором – 2. Это закреплено в разделе III Порядка заполнения декларации.

Раздел 1

В этом разделе укажите:

  • по строке 010 (код бюджетной классификации для уплаты единого налога) – 18210502010021000110 (в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н);
  • по строке 020 (код ОКАТО) – код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД, в соответствии с Классификатором, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413;
  • по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) – суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию (каждому ОКАТО). Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, рассчитанную сумму ЕНВД к уплате нужно распределить.
  • Для этого необходимо:
  • сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКАТО);
  • разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);
  • полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).

В разделе 1 предусмотрена возможность заполнить строку 020 неоднократно. Это необходимо для организаций, которые ведут свою деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции.

Если фирма ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований и строк для ОКАТО недостаточно, при заполнении раздела 1 используйте дополнительные листы. Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее представителем.

Раздел 2

Раздел заполняется отдельно:

  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому ОКАТО).

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 надо заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (см. письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Коды ОКАТО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413. Коды видов предпринимательской деятельности указывайте в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ .

В разделе появилась новая строка 015. В ней указывают коды оказываемых налогоплательщиком услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93.

Ее заполняют фирмы и предприниматели, которые оказывают бытовые и ветеринарные услуги, а также услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

То есть те хозяйствующие субъекты, которые в строке 010 написали код предпринимательской деятельности 01, 02 и 03 соответственно. Коды услуг по ОКУН возьмите из приложения № 7 к Порядку заполнения декларации.

Пример. ООО «Омерта» – плательщик ЕНВД занимается несколькими видами деятельности на территории двух муниципальных образований Мытищинского района Московской области.

Оба муниципальных образования подведомственны ИФНС России по Мытищинскому району. Сама организация зарегистрирована в поселке Пироговский Мытищинского района. Организация оказывает следующие услуги. В г.

Мытищи (код ОКАТО – 46 234 501 000):

  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04);
  • по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (код вида деятельности – 03).

Виды деятельности, которые компания оказывает в поселке Пироговский (код ОКАТО – 46 234 562 000):

  • по перевозке грузов (код вида деятельности – 05);
  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04).

При составлении деклараций по ЕНВД нужно 4 раза заполнять раздел 2:

  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 04;
  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 03;
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 05;
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 04.

Раздел 3

Он предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате (строка 060). По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех разделов 2.

Рассчитанную сумму ЕНВД уменьшите на сумму вычета (он складывается из уплаченных взносов во все внебюджетные фонды, взносов на травматизм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя), который не может превышать 50 процентов от начисленной суммы налога (строка 050).

Данные правила закреплены в разделе VI Порядка заполнения декларации по ЕНВД.

Организация хочет временно приостановить свою деятельность

С отменой абзаца 3 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ понятие «временное прекращение деятельности» для плательщиков ЕНВД утратило смысл.

Они не вправе корректировать налоговую базу в зависимости от фактической продолжительности ведения предпринимательской деятельности в течение квартала.

Сумму налога за каждый квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

Временное прекращение деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД.

За периоды, в которых деятельность, облагаемая вмененным налогом, не велась (велась нерегулярно), плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях: с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанной исходя из вмененного дохода. Представление нулевых деклараций в рассматриваемой ситуации налоговым законодательством не предусмотрено.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/zapolnenie-deklaraciya-envd-2013-vmenenka

Пояснение уточненка по енвд неверная площадь в декларации

Ошибки при заполнении декларации по ЕНВД

В этом случае вы также не подавали заявление о постановке на вмененный учет, так как уже платите ЕНВД. В этих случаях поясните налоговикам, что законно уменьшили налог. Пример пояснений — ниже. Общая налоговая база за II квартал по виду деятельности. По строке 100 раздела 2 нужно показать общую налоговую базу — вмененный доход — за II квартал.

Инспекторы проверят значение в строке 100 по такой формуле: НБ = НБ1 + НБ2 + НБ3, где НБ — налоговая база за II квартал (строка 100); НБ1— налоговая база за апрель (графа 4 строки 070); НБ2— налоговая база за май (графа 4 строки 080); НБ3— налоговая база за июнь (графа 4 строки 090). ЕНВД за II квартал по виду деятельности.

Налог по каждому виду деятельности вы отражаете по строке 110 раздела 2.

Работа над ошибками – подаем уточненную декларацию

Важно Когда необходимо подать уточненную декларацию Если в сданной первичной декларации обнаружены недостоверные сведения или ошибки, то надо оформить уточненную декларацию.

К ошибкам можно отнести: — неверные коды (ИНН, КПП, ОКТМО, КБК); — арифметические ошибки; — неверно указанный налоговый период или дату; — нарушение порядка заполнения деклараций.

Под недостоверными сведениями понимают: — неверно указанные суммы доходов; — неверно указанные суммы расходов; — неверно указанные суммы результатов финансово-хозяйственной деятельности; — суммы, которые не соответствуют данным лицевого счета и др.

Уточненная декларация по енвд в 2017 году

Декларацию по ЕНВД за II квартал инспекторы проверят по контрольным соотношениям. Вам придется пояснить цифры в отчетности, если физический показатель не совпадает с данными ФНС, которые они получили из ГИБДД или Росреестра.
Внимание Также готовьтесь к вопросам, если рассчитали ЕНВД только за часть квартала.

Рассмотрим, на что налоговики обратят внимание в декларации.► ► Декларацию по ЕНВД за II квартал сдайте в налоговую инспекцию не позднее 20 июля (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Код вмененной деятельности Вы заполняете отдельный раздел 2 декларации по каждому виду деятельности и коду ОКТМО.

В этом разделе вы отражаете код вида вмененной деятельности.

Всего действует 22 кода, например по бытовым услугам — 01, перевозке грузов — 05, развозной торговле — 10. Все значения кодов деятельности вы найдете в приложении 5 к Порядку заполнения декларации (приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Как налоговики проверят декларацию по енвд за ii квартал и что попросят пояснить

Инспекторы убедятся, что налог равен: ЕНВД = НБ × С, где ЕНВД— вмененный налог за II квартал по виду деятельности (строка 110); НБ— налоговая база за II квартал (строка 100); С— ставка ЕНВД (строка 105).

Если в разделе 2 вмененный доход за II квартал не равен налоговым базам за апрель, май, июнь, вы допустили ошибки. Также вы неверно рассчитали налог, если он не равен вмененному доходу, умноженному на ставку.

В этих случаях налоговики потребуют уточненку или пояснения.

Составьте уточненную налоговую декларацию. Ведь ошибка привела к неверному расчету налога. Если вы не уточните цифры, а ошибка привела к завышению ЕНВД, то ФНС потребует доплатить налог.► ► На титульном листе уточненки укажите номер корректировки.

Если сдаете уточненку впервые, поставьте «1—». Физический показатель по виду деятельности Физический показатель зависит от вида вмененной деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Пояснения в налоговую по енвд (образец)

К1 и К2 (строки 050 и 060) и физическому показателю (строки 070, 080 и 090). Если компания или ИП применяли вмененку не весь квартал, то ЕНВД можно уменьшить с учетом фактически отработанных дней (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Тогда вам надо показать в графе 3 по строкам 070, 080 и 090 количество дней, отработанных на ЕНВД.

Если вы заполните графу 3 в апреле, мае или июне, налоговики проверят такое контрольное соотношение по каждому месяцу: НБ = БД × К1 × К2 × ФП × КД ÷ КМ, где НБ — налоговая база за месяц (графа 4 строки 070, 080 или 090); БД— базовая доходность по виду деятельности (строка 040); К1— коэффициент-дефлятор на 2017 год (строка 050); К2— корректирующий коэффициент (строка 060); ФП— физический показатель (графа 2 строки 070, 080 или 090); КД— количество дней ведения бизнеса на ЕНВД (графа 3 строки 070, 080 или 090); КМ— количество календарных дней в месяце.

Неверно указаны данные для расчета енвд

Налоговики проверят, верно ли вы распределили ЕНВД по муниципальным образованиям.

Проверяющие воспользуются такой формулой: ЕНВДу = ЕНВДнп × (ЕНВД1 + ЕНВД2 + ЕНВД3…) ÷ ЕНВДк, где ЕНВДу— налог к уплате по ОКТМО (строка 020 раздела 1); ЕНВДнп— ЕНВД за налоговый период по всем ОКТМО (строка 040 раздела 3); ЕНВД1, ЕНВД2, ЕНВД3 — суммы налога из разделов 2 по ОКТМО (строка 110 раздела 2); +ЕНВДк— налог за квартал до вычета взносов по всем разделам 2 декларации (строка 010 раздела 3).

Три главных совета 1. Если налоговики просят пояснить цифры в декларации по ЕНВД, ответьте в течение 5 рабочих дней. 2. К пояснениям приложите копии документов, подтверждающих расчет ЕНВД.


Например, если работали неполный квартал, то предоставьте копию приказа об открытии или закрытии точки. +3.

По декларации предпринимателя с работниками поясните ФНС, что с 2017 года вы вправе уменьшать налог на личные взносы ИП.

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Если ошибка не связана с занижением налога, то в соответствии со статьей 81 Налогового Кодекса подача уточненной декларации – это уже ваше право, а не обязанность. Оштрафовать за неподачу вас не могут. Тем не менее, лучше все же отправить вдогонку правильный вариант, чтобы не давать повода налоговикам придраться.

В сервисе «Мое дело» вы сможете в считанные минуты формировать декларации и тут же отправлять их в электронном виде в ИФНС. Отчеты заполняются с помощью электронного мастера, а реквизиты подставляются автоматически, так что вероятность ошибок сведена к минимуму.

Источник: http://law-uradres.ru/poyasnenie-utochnenka-po-envd-nevernaya-ploshhad-v-deklaratsii/

Правила заполнения декларации по ЕНВД

Ошибки при заполнении декларации по ЕНВД

В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие систему единого налога на вмененный доход, с первого квартала 2015 года предоставляют отчетную декларацию новой формы. В целом она незначительно отличается от прежней формы и состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие требования к порядку заполнения

Бланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цветов. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и коррекция при помощи специальных средств не допускаются. Незаполненные поля должны быть отмечены прочерком посередине ячеек.

Декларация может быть заполнена в электронном виде и распечатана на принтере:

  • Каждый лист декларации на отдельном листе.
  • Поля заполняются шрифтом Courier New размером 16-18.
  • Лишние (незаполненные) ячейки могут отсутствовать.
  • Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т.д.
  • Остальные поля заполняются, начиная с левого края. В оставшихся пустых ячейках ставятся прочерки.

Стоимостные показатели указываются в полных рублях с применением правила округления: значение до 0,5 руб. округляется в меньшую сторону, 0,5 руб. и более – в большую.

Заполнение титульного листа

Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:

  • ИНН и КПП (код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа. КПП для целей учета единого налога на вмененный доход является значение «35».
  • Номер корректировки. Обозначает редакцию декларации. Если декларация подается первично записывается значение «0—». Вторичная редакция – «1—», последующая «2—» и т.д.

Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

№ кварталаСоответствующий код
I21
II22
III23
IV24

При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:

№ кварталаСоответствующий код
I51
II54
III55
IV56

Отчетный год обозначается четырьмя цифрами. Код налогового органа заполняется в соответствии с тем, где налогоплательщик состоит на налоговом учете и в который подается декларация.

Код места представления заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Наименование места представленияСоответствующий код
По месту жительства ИП120
По нахождению российского юридического лица, не относящейгося к категории крупнейших налогоплательщиков214
По нахождения правопреемника, не относящегося к категории крупнейших налогоплательщиков215
По месту осуществления деятельности иностранного юридического лица через постоянное представительство245
По месту осуществления деятельности российского юридического лица310
По месту осуществления деятельности ИП320
По месту осуществления деятельности иностранного юридического лица через отделение331

Четыре строки отдано для вписания полного наименования организации или полных фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые вносятся каждый на отдельной строке.

Далее фиксируется код вида экономической деятельности налогоплательщика ОКВЭД, указанный при регистрации субъекта экономической деятельности.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Наименование процедурыСоответствующий код
Преобразование1
Слияние2
Разделение3
Присоединение5
Разделение с одновременным присоединением6
Ликвидация0

Если происходила реорганизация, то потребуется указать ИНН и КПП реорганизованной организации, то есть те, которые были присвоены экономическому субъекту до реорганизации.

Также заполняется номер телефона налогоплательщика. Указывается количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.

Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтверждаемых сведений. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщику не зависимо от организационной формы соответствует значение «1», представителю налогоплательщика — «2».

Поля, расположенные ниже, заполняются в соответствии с категорией подтверждающего лица:

  • Индивидуальный предприниматель только ставит подпись и дату.
  • Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, проставляет подпись, дату, заверяет подпись печатью.
  • Представитель, выступающий в роли физического лица, указывает фамилию, имя и отчество, ставит подпись и дату.
  • Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает фамилию, имя, отчество физического лица, на которого возложены функции представления, наименование организации-представителя; проставляется подпись лицом, чьи фамилия, имя и отчество указаны, дата, которые заверяются печатью организации-представителя.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются суммы единого налога на вмененный доход. Раздел предусматривает максимум восемь блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования – ОКТМО – то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.

Строка 010 заполняется непосредственно кодом ОКТМО.

В строке 020 вписывается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая коду ОКТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3. Ее значение берется из строки 040 раздела 3.

В конце страницы ставится удостоверяющая подпись декларанта.

При превышении количества блоков в разделе в декларацию вкладывается дополнительный лист раздела 1.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 производится расчет суммы единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности, которую он осуществляет. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, то каждому коду ОКТМО отводится отдельный лист с разделом 2.

Помимо стандартных ИНН, КПП и номера страницы раздел 2 содержит следующие строки и поля:

  • Строка 010 — код вида деятельности, по которому заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, по которым разрешается применение системы ЕНВД.
  • Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта РФ.
  • В строке 030 указывается код ОКТМО.
  • Строка 040 — установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
  • Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1, установленный на текущий год.
  • Строка 060 — корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет установленное значение. Корректирующий коэффициент К2 округляется после запятой до третьего знака включительно.
  • В строках 070 — 090 вычисляется величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070 — 090 включают следующие столбцы:

  • Физический показатель. Указывается в целых единицах с использованием правила округления.
  • Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не снимался с учета и не вставал на учет, то в этой графе ставятся прочерки.
  • Налоговая база, вычисляемая как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

В строке 100 суммируются значения строк 070-090 столбца «налоговая база». В строке 110 вычисляется сумма 15%-го налога от значения в строке 100.

Заполнение раздела 3

В данном разделе производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:

  • В строке 005 указывается так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемного труда. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждения работникам, то фиксируется цифра «1». Если нет, то — «2».
  • Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 всех разделов 2.
  • В строке 020 указывается сумма страховых платежей и других расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ), которые могу быть учтены для уменьшения исчисленного за налоговый период единого налога в случае их уплаты в пользу работников, занятых в рамках той деятельности, по которой уплачивается налог.
  • Строка 030 содержит сумму фиксированных взносов, уплаченных ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
  • Последняя строка в декларации – 040 – отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход

Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.

Если налогоплательщик используем наемных работников, то из строки 010 вычитается строка 020. Если не использует, то из строки 010 вычитается строка 030. При этом в первом случае уменьшение не может происходить более, чем на 50%. При отсутствии наемных рабочих у налогоплательщика строка 040 может быть равна нулю.

Пример заполнения расчетных полей в декларации по ЕНВД

Предположим, что декларацию подает индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников.

Расчет начинается с раздела 2.

Раздел 2.

 

КодЗначения
0409000
0501,656
0600,750
070111178
080111178
090111178
10033534
1105030,10

Раздел 3.

 

КодЗначения
0052
0105030,10
020———
0305565,35
0400

Далее возвращаемся в раздел 1 и заполняем строку 020, которая в нашем случае равна строке 040 раздела 3.

Раздел 1.

Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. ЕНВД, так как сумма фиксированных платежей в страховые фонды покрыла сумму исчисленного налога.

Источник: http://ru-act.com/biznes/termin/deklaraciya-po-envd.html

Как плательщику ЕНВД исправить ошибки в декларации

Ошибки при заполнении декларации по ЕНВД

Как показывает практика, ни один бухгалтер не застрахован от ошибок. И если ошибка допущена в налоговой декларации, то важно правильно ее исправить.

Из данной статьи вы узнаете:

• как исправить ошибку, если декларация уже сдана

• будут ли начислены пени и как их рассчитать

Исправление ошибок, обнаруженных плательщиком ЕНВД в налоговой декларации, зависит от того, сдана она или нет. Рассмотрим оба варианта.

Исправление ошибок, если декларация еще не сдана

Согласно порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД для исправления ошибки в декларации, которая сдается в бумажном виде, организации необходимо сделать следующее.

Во-первых, перечеркнуть неверное значение показателя и вписать правильное.

Во-вторых, проставить подписи должностных лиц, подписавших декларацию, и заверить их печатью организации. Также нужно указать дату исправления.

С декларацией в электронном виде все и так ясно: неверное значение просто меняется на верное.

Обратите внимание: исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства нельзя.

Исправление ошибок, если декларация уже представлена

Если в поданной налоговой декларации плательщик ЕНВД обнаружил ошибку, которая привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, он обязан внести изменения в налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Если же ошибки не привели к занижению суммы ЕНВД, то налогоплательщик самостоятельно решает, вносить корректировки или нет, так как это право, а не обязанность налогоплательщика.

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящейся к прошлым налоговым периодам, пересчитываются налоговые обязательства того периода, в котором ошибка совершена (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о допущенной неточности в представленной декларации и таким образом избежать неприятных последствий, следует подать уточненную декларацию.

К ней необходимо приложить заявление о том, что в декларацию за соответствующий период вносятся изменения.

Это заявление можно написать в произвольной форме, так как специальных требований по его составлению в Налоговом кодексе нет.

Заполняя утоненную декларацию, необходимо помнить следующее. В такой декларации нужно отражать именно сумму налога, исчисленную с учетом изменений и дополнений, а не разницу между этой суммой и суммой, отраженной в декларации, которая была представлена ранее.

Результаты проверок, проведенных в отношении налогового периода, за который производятся перерасчеты, в уточненной декларации не учитываются.

Обратите внимание: представлять уточненную декларацию следует на бланке установленной формы, применявшейся в том налоговом периоде, за который пересчитываются налоговые обязательства.

Представить уточненную декларацию можно в любое время после обнаружения ошибки, так как в НК РФ специальный срок не оговорен.

Однако если успеть к определенной дате, то можно избежать налоговой ответственности (см. таблицу ниже).

СитуацияКак избежать налоговой ответственности
Плательщик ЕНВД подает уточненную декларацию до истечения срока представления декларации по итогам того налогового периода, в котором допущена ошибкаВ данном случае неприятных последствий не будет. Первоначальная декларация считается поданной в день представления уточненной декларации
Плательщик ЕНВД представил уточненную декларацию по истечении срока подачи декларации, но до даты уплаты налогаВ этой ситуации освобождение от ответственности возможно только в случае, если
Плательщик ЕНВД представил уточненную декларацию по истечении сроков подачи декларации и уплаты налогаВ данном случае избежать ответственности можно, если выполнены следующие условия:- уточненная декларация сдана до того, как налоговая инспекция обнаружила ошибку либо назначила выездную проверку;- к моменту подачи уточненной декларации уплачены недоимка по ЕНВД и соответствующая ей сумма пеней

Рассчитываем пени

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего дня после истечения срока уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). Заметим, что день уплаты недоимки по налогу также учитывается при расчете пеней.

Пени начисляются в процентах от неуплаченной суммы налога. При этом процентная ставка принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ). То есть пени рассчитываются по следующей формуле:

П = Н x Д x СР x 1/300,

где П – сумма пеней;

Н – сумма недоимки по налогу;

Д – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Обратите внимание: если в период, за который рассчитываются пени, ставка рефинансирования Банка России изменялась, они исчисляются отдельно за каждый период действия соответствующей ставки. После этого полученные данные суммируются.

Пример. 29 июня 2015 года организация, переведенная на уплату ЕНВД, перечислила ЕНВД за I квартал 2015 года в размере 18 000 руб. Рассчитаем величину пеней за просрочку уплаты налога.

Решение. В 2015 году ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 8,25%.

Количество дней просрочки – 64 (с 27 апреля по 29 июня).

Соответственно величина пеней равна 316,8 руб. (18 000 руб. x 64 дн. x 8,25% x 1/300).

Источник: https://www.26-2.ru/art/245926-kak-platelshchiku-envd-ispravit-oshibki-v-deklaratsii

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2018 году

Ошибки при заполнении декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налога
Первый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего года
Второй20 июля текущего годадо 25 июля текущего года
Третий20 октября текущего годадо 25 октября текущего года
Четвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).

В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.