+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Обзор: налоги в 2015 году

Содержание

Обзор: налоги в 2015 году

Обзор: налоги в 2015 году

Предпринимателей в 2015 году не настигнут налог с продаж, повышение НДС и НДФЛ. Зато 7 налогов ударят по разным областям бизнеса.

17 и 18 сентября на заседании правительства были приняты окончательные решения по бюджету и налогам на ближайшие 3 года. Многие из них могут застать врасплох представителей малого бизнеса. Изменения в налогах были обобщены в законопроекте «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и иные законодательные акты РФ» от 18 сентября.

Министр финансов Антон Силуанов уже объявил: «Мы обошлись без повышения налогов, без повышения налоговой нагрузки». На экономическом форуме «Сочи-2014» премьер-министр Дмитрий Медведев объяснял предпринимателям, что значительное повышение налоговой нагрузки «было бы крайне неудачным решением».

Александр Шохин, президент РСПП, с позицией правительства не согласился: «В итоге все равно идет повышение налоговой нагрузки», – сказал он в интервью телеканалу РБК.

Не нравится Шохину и то, как именно идет налоговое творчество: «Способ, которым вносятся эти законы, не позволяет нам сделать экспертизу, вести дискуссию…

Кроме того, это оставило в тени маленькие поправочки к законодательству: повышение налога на дивиденды с 9 до 13, индексация водного налога в разы, налогообложение имущества, которое полностью амортизировалось, кадастровая оценка налога на недвижимость – ничего не проработано».

«Судьбоносные для бизнеса решения принимаются с колес», – считает Шохин.

В качестве примера он приводит дискуссию по налогу с продаж и НДФЛ: «Только премьер подписал документ налоговой политики, который одобрен правительством на заседании 3 июля 2014 года, и тут же после были вброшены документы о повышении НДФЛ, налога с продаж». «Мы долго не могли найти авторов.

Минфин давал понять, что не все нравится ему. Дискуссия шла: налог с продаж или НДФЛ. Сначала отказались от повышения НДФЛ. Вчера отказались и от налога с продаж, но это не значит, что эти дискуссии прекратились».

Вот основные налоговые новации, которые начнут действовать со следующего года.

Изменения в действующих налогах

1) Налог на дивиденды. Ставка налога на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов, увеличивается с 9 до 13%. Также предложено увеличить и ставки налога на прибыль компаний по доходам от долевого участия в деятельности организаций. С этой инициативой Минфин выступил еще в начале 2014 года.

Но в марте предложение было отвергнуто на совещании у премьера Дмитрия Медведева; как объяснил тогда первый вице-премьер Игорь Шувалов, существующая «ставка 9% для дивидендов может помочь сделать российскую юрисдикцию более привлекательной». Тем не менее уже в августе рост этого налога был поддержан правительством на совещании у президента Владимира Путина.

Минфин ожидает, что только изменение налога для компаний даст в 2015 году дополнительный доход в 10,9 млрд руб.

2) Страховые взносы. Сейчас страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования составляют 5,1%. Их взимают с годовой зарплаты 624 тыс. руб. (52 тыс. в месяц). Все, что выше, взносами не облагается.

Каждый год пороговое значение зарплат, с которых взимаются взносы, индексируется – в 2015 году оно должно было вырасти до 668 тыс. (55,7 тыс. в месяц).

В августе 2014 года Минтруд разработал поправки в закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», где предложил этот порог убрать и взносы брать со всех зарплат.

При этом основной тариф останется 5,1%, сохранятся и льготные ставки. По предложению Минфина эти средства решено передать из Фонда медстрахования в федеральный бюджет. В 2015 году в федеральном бюджете запланировано 140 млрд руб. допдоходов.

3) Пошлина на интернет-торговлю. Правительству только предстоит одобрить снижение порога беспошлинной интернет-торговли до €150 (сейчас €1000).

Но Минфин в бюджете уже запланировал доходы от этого изменения – 20 млрд руб. в 2015 году. Между тем по этой теме в правительстве есть дискуссия: Минфин предлагает €15, а Минпромторг – €500.

Минэкономразвития предлагает исключить из-под действия новых норм некоторые лекарства.

4) Акциз на газ. Предложение обложить акцизами экспорт газа в Турцию по трубопроводу «Голубой поток» министр финансов Антон Силуанов публично сделал 1 июля 2014 года.

Уже 4 июля на заседании правительства это предложение попало в утвержденные тогда «Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и больше не пересматривалось.

В июле Силуанов обещал, что «речь не идет о повышении цены на газ для Турции, а только о фискальных целях для бюджета». Дополнительные доходы от акциза – 41,7 млрд руб. в 2015 году.

5) Акциз на сигареты. Сейчас производители сигарет в России платят акциз 800 руб. за 1 тыс. сигарет (специфическая часть) плюс 8,5% от их розничной стоимости (адвалорная часть), но не менее 1,04 тыс. руб.

Согласно Налоговому кодексу, в 2015 году ставка должна была вырасти до 960 руб. плюс 9% от розничной стоимости (не менее 1,25 тыс. руб.), в 2016 году – до 1,2 тыс. руб. плюс 9,5% от розничной стоимости (не менее 1,6 тыс. руб.).

Окончательный вариант поправок в Налоговый кодекс, направленный 18 сентября из Белого дома в Госдуму, предполагает сохранение в 2015 году прежних планов роста специфической части акциза (до 960 руб.) и увеличивает адвалорную часть до 9,5%.

В 2016 году также меняется только адвалорная часть акциза – до 10%. В 2017 году предлагается установить специфическую часть акциза в 1350 руб. и адвалорную – 10,5%. Допдоходы в 2015 году – 24 млрд руб.

6) Водный налог. Индексация ставок водного налога и платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, не проводилась с 2005 года.

При этом тарифы на воду, отпускаемую потребителям, увеличились более чем в шесть раз, что, по мнению Минфина, «привело к существенному снижению налоговой нагрузки на пользователей водных объектов».

Проект бюджета предполагает, что в 2015 году будет проведена индексация в 1,28 раза, в 2016-м – в 1,64 и в 2017-м – в 2,08 раза. Ускоренная индексация будет проходить до 2026 года, потом – только на инфляцию. Допдоходы в 2015 году – 2,8 млрд руб.

7) Плата за лес. Индексация ставок платы за использование лесов не проводилась с 2009 года. Минфин предлагает провести ее в 1,05 раза в 2015 году, в 1,1 раза – в 2016 году и в 1,15 раза – в 2017‑м. Предложение внесено в правительство еще в июле 2014 года, возражений не было. 800 млн руб. допдоходов в 2015 году.

Налоги, которых не будет:

1) Налог с продаж. С идеей вернуть налог с продаж выступил в июле этого года министр финансов Антон Силуанов. Право вводить налог предлагалось дать регионам, при ставке до 3% он мог приносить им 200 млрд руб. в год. Законопроект Минфин внес в правительство 13 августа.

Резко против выступили представители бизнес-организаций: они указали, что с появлением налога в России возникнет двойное (при существующем НДС) и тройное (в случае с подакцизными товарами) налогообложение.

Это заставит предпринимателей уходить в тень, сокращать инвестиционные расходы и приведет к росту цен. Минэкономразвития оценило влияние налога на инфляцию в 1 п.п., ЦБ – в 1–1,5 п.п. Введение налога с продаж обсуждалось 17 сентября на совещании президента с правительством.

На следующий день министр финансов Антон Силуанов сообщил, что правительство отказалось от этой идеи.

Теперь в качестве альтернативы налогу с продаж регионам могут предоставить право вводить специальные сборы за право торговли, предоставление услуг общественного питания, такси и т.п., сообщил 19 сентября на Сочинском инвестиционном форуме премьер Дмитрий Медведев.

2) Повышение НДФЛ. В правительстве обсуждалось повышение НДФЛ на 1–2 п.п. (сейчас ставка 13%) или введение прогрессивной шкалы в качестве меры поддержки региональных бюджетов. Поступления от НДФЛ распределяются между бюджетами регионов и муниципалитетов.

Эксперты Центра развития ВШЭ подсчитали, что если бы НДФЛ был повышен на 1 п.п., то в 2015 году региональные бюджеты получили бы 217 млрд руб.

Дискуссия по таким налогам, как НДС, НДФЛ, «была очень жесткой, и приняты решения пока эти налоги не трогать», сообщил в итоге первый вице-премьер Игорь Шувалов программе «Вести в субботу».

3) Повышение НДС. В правительстве рассматривался вариант с увеличением НДС на 2 п.п.

с 18 до 20% в качестве альтернативы введению налога с продаж. Повышение НДС могло бы принести бюджету 500 млрд руб. в 2015 году. Но оно означало бы повышение налоговой нагрузки на весь бизнес, что в условиях сокращения темпов роста экономики нецелесообразно, указывали противники новации. В итоге от повышения НДС решено отказаться.

Источник: http://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/obzor-nalogi-v-2015-godu

Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году

Обзор: налоги в 2015 году

Накануне 2015 г. Минфин выступил с налоговыми инициативами, по большей части, ухудшающими положение налогоплательщиков. Какими теперь будут налоги с продаж и дивидендов, транспортный и водный налоги, а также налог на недвижимость, добычу полезных ископаемых и т. д.

Налоги ИП в 2015 году увеличатся

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. Лоренс Питер.

Экономика предприятия, региона или страны обязана рассматривать все аспекты деятельности. В частности, невозможно отдельно анализировать приходную и расходную части баланса. Только при изучении всех факторов возможно составить полную картину состояния экономики.

Экономисты обоснованно встревожены несбалансированностью бюджетов на всех уровнях: доходы при существующей системе налогообложения явно занижены, так как многие бизнесмены уклоняются от налогов. В то же время, нужно разобраться в том, можно ли сократить расходы.

Налоговая политика страны – инструмент, по которому настраивается вся экономика. При гармоничной налоговой системе бизнес чувствует себя уверенно и может благополучно развиваться. Только в условиях сохранения баланса между налогами и созданием условий для работы бизнес-структур можно говорить о мудрой фискальной политике государства.

А для привлечения инвесторов и появления новых предприятий налоговое законодательство должно быть четким, адекватным и максимально неизменным.

Когда постоянно меняются правила налогообложения (одни налоги вводятся, другие отменяются, третьи взимаются по новым правилам), предприниматели ищут места для работы, где их не будет непрерывно лихорадить.

Нет ничего удивительного в оттоке капиталов из страны с непродуманной фискальной политикой.

Накануне 2015 г. Минфин России выступил с налоговыми инициативами, которые заставили нервничать российский бизнес. По большей части, нововведения ощутимо ухудшат положение налогоплательщиков.

Налог с продаж

Официальными лицами не раз делались заявления о том, что налоговая нагрузка в ближайшие годы увеличиваться не будет. Звучали заверения о понимании необходимости стимулирования деловой активности и привлечения инвестиций. На фоне этих посулов предложение Минфина вернуть налог с продаж прозвучало, как гром среди ясного неба.

Этот налог будет исчисляться из стоимости проданных товаров, услуг и работ с учетом налога на добавленную стоимость и акциза. Все сборы от НДС отправляются в Федеральный бюджет, а НСП пополнят местные бюджеты. Власти на местах будут наделены правом устанавливать ставку налога (до 3%) и перечень товаров и услуг, подлежащих льготному налогообложению.

НСП планируется взимать на стадии конечного потребления, т. е. с продажи в розницу, но есть риск неоднократного налогообложения, и, как следствие, роста цен на продукцию. Введение налога с продаж, естественно, повысит потребительские цены и активизирует инфляцию.

Эксперты предполагают, что введение НСП заставит представителей малого и среднего бизнеса переводить в тень часть операций.

С учетом замечаний Российского Союза промышленников и предпринимателей, малому бизнесу предложена отсрочка от этого налога на один год.

Такой возможностью могут воспользоваться предприятия, работающие в специальном налоговом режиме (упрощённая или патентная система налогообложения).

Налог с дивидендов

Уже одобрен законопроект, предусматривающий увеличение налогов с дивидендов. С 2015 года налог возрастет с 9% до 13%. Чиновники вместе с народными избранниками решили восстановить справедливость. Почему бюджетники платят 13% с доходов, а коммерсанты всего 9%? Юридические лица пока будут платить по-старому – 9% от суммы дивидендов.

Транспортный налог

С 2015 г. налог на транспорт будет рассчитываться с повышающим коэффициентом, зависящим от года выпуска автомобиля.Возраст авто следует определять, добавляя каждый раз по одному году 1 января, независимо от месяца, когда машина была выпущена. Например, если автомобиль произведен в сентябре 2014 г., то 1 января 2015 г. ему исполнится один год, 1 января 2016 г. – 2 года и т. д.

Средняя стоимость будет рассчитана по формуле, выбор которой зависит от присутствия автопроизводителя на территории России. Именно производитель будет сообщать Минпромторгу розничную цену на машину, чтобы налогоплательщик не смог обмануть налоговые органы.

Этот налог предназначен региональному бюджету, и до последнего времени рассчитывался, исходя из мощности двигателя. Базовые ставки устанавливает Налоговый Кодекс в ст.

361, но местные власти вправе изменять их не более чем в 10 раз. Также в регионах могут быть приняты ставки налога с учетом возраста и экологического класса транспорта.

Если в регионе свои ставки не установлены, действуют нормативы НК РФ.

Водный налог

Запланировано также увеличение водного налога в течение 2015-2025 гг. Для нескольких этапов предусматривается возрастающий коэффициент. Например, в 2015 г. цифра – 1,15, а в 2025 г. будет 4,65.

 Во избежание недоразумений, прописаны ставки, которые, конечно, заложат в потребительские тарифы. В 2015 г. налог составит 81 руб. за 1000 куб. м., а в 2025 г. ставка достигнет 326 руб. Рост ставки продолжится и после 2025 г.

в соответствии с индексом цен.

Налог на добычу полезных ископаемых

В 2015 г. НДПИ на нефть увеличится до 766 руб./т, в 2016 г. – до 857 руб., а в 2017 г. – до 919 руб.

Для сохранения льгот для нефтяников будут снижены таможенные пошлины приблизительно в 1,7 раза за 3 года, а также в 2,2 раза уменьшатся акцизные ставки.

От этого маневра государство планирует получить в 2015 г. около 40 млрд. руб. По самым оптимистичным подсчетам, бензин при этом подорожает на 3-4,5 руб.

Налог на недвижимость

Нас давно готовили к повышению налога на недвижимость – и вот, случилось. С 2015 г. владельцы недвижимости (квартир, дач, домов, гаражей) будут платить не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости. Для смягчения впечатлений депутаты установили переходный период в пять лет, и только потом нам придется выплачивать налог сполна.

В Налоговый кодекс внесли поправки, в которых содержатся понижающие коэффициенты:

  • 0,1% – жилые дома, дачи, гаражи;
  • 2% – недвижимость, дороже 300 млн. руб. (в т.ч. бизнес-центры и торговые комплексы);
  • 0,5% – иные объекты и сооружения.

Кроме этого, предусматриваются льготы для отдельных категорий собственников.

Местные сборы

Сейчас активно обсуждается целесообразность введения региональных налогов вместо налога с продаж. Многие государственные деятели склоняются к мысли о необходимости такого сбора. В частности, премьер-министр Д. Медведев, считает, что сложная ситуация, в которой оказались предприниматели, не должна освобождать малый и средний бизнес от социальных обязанностей.

Сначала был обнародован список из 22 видов предпринимательства, представители которого должны будут выплачивать в городскую казну от 6 000 до 600 000 рублей каждый квартал. Сумма зависит от площади торгового зала или количества посадочных мест, или грузоподъемности и т. п.

Автором этой инициативы стал представитель «Единой России» А. Макаров, который допускает несовершенство своего детища, и готов согласиться с другими размерами сборов и с изменением списка видов деятельности, подпадающих под действие закона. Возможно, изменится даже период налогообложения, но при этом останется прежней ставка налога.

После обсуждений и внесения поправок решено с 1 июля 2015 г. задействовать торговый сбор. На первых порах им будут облагаться предприниматели Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Теперь городским властям этих городов будут платить сборы бизнесмены, торгующие с использованием:

  • Стационарных торговых сетей.
  • Нестационарных торговых сетей.
  • Складов.

Период налогообложения – квартал, и местная власть сама устанавливает ставку сбора. Дата уплаты сбора – 25 число месяца после периода налогообложения. Налог на доходы от предпринимательской деятельности уменьшается на сумму торгового сбора.

Акциз на табак

В 2015 г. за 1 000 сигарет придется заплатить 960 рублей + 11% стоимости, по максимальной цене в рознице, но не меньше 1 330 руб. По другим сведениям, акциз должен быть несколько ниже. Так, в ст. 193 НК указано, что 1 000 сигарет подлежит акцизу в 960 руб. + 9 (не менее 1 250 руб.). В 2016 г. предполагалась акцизная ставка в 1 200 руб. + 9,5% (не менее 1600 руб.).

По мнению экспертов, нововведения в налогообложении увеличат фискальную нагрузку и сделают проблему сбора налогов еще более острой, при этом неизбежно возрастет инфляция. Часть легального бизнеса может уйти в тень.

© Старецкая Елена, BBF.ru

Источник: https://BBF.ru/magazine/6/5733/

Обзор: налоговое администрирование в 2015 году

Обзор: налоги в 2015 году

12.02.2015

С 1 января 2015 года для налогоплательщиков, которые должны представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, введена новая обязанность – обеспечить получение документов (т.е.

предоставить налоговому органу квитанцию системы передачи электронной отчетности), направляемых ему налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такими документами могут быть, в частности, требование о представлении документов или пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган.

В случае, если налогоплательщиком не исполнена данная обязанность налоговый орган может приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке, а также переводы его электронных денежных средств (переводы с «электронного кошелька»).

Мера направлена на принудительное приобщение налогоплательщиков к электронному документообороту, с одной стороны, и, очевидно, полностью перекладывает ответственность за этот документооборот с налогового органа на налогоплательщика.

Ужесточен порядок проведения камеральной проверки декларации по НДС

До 1 января 2015 года налоговые органы при поведении камеральной налоговой проверки могли истребовать только документы, подтверждающие льготы, заявленные в декларации, документы, подтверждающие правомерность вычетов по НДС, и пояснения при предоставлении налогоплательщиком «убыточной» декларации или декларации, содержащей ошибки. С 1 января 2015 года данный перечень принципиально расширен.

Теперь налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации по НДС, также в следующих случаях:

  • обнаружены несоответствия сведений об операциях, которые содержатся в декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, которые отражены в декларации по НДС, представленной в инспекцию другим налогоплательщиком или иным лицом, обязанным представлять такие декларации;
  • выявлены несоответствия сведений об операциях, которые содержатся в декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, которые отражены в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с гл. 21 НК РФ возложена соответствующая обязанность.

Таким образом, налоговый контроль теперь официально заточен на сравнение встречных данных от разных налогоплательщиков: теперь информация, отраженная в декларации по НДС, будет сверяться не только с информацией в подтверждающих документах, но и с информацией, предоставленной другими налогоплательщиками. Благодаря развитию информационных баз данных, о которых много говорили представители налоговых органов в прошлом году, это явление должно стать повсеместным.

При проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов

С 1 января 2015 года внесены изменения в п. 1 ст. 92 НК РФ, которым установлено право налоговых органов проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов.

Согласно нововведениям, налоговый орган сможет теперь осуществлять осмотр не только в рамках выездной, но и в рамках камеральной налоговой проверки декларации. Это станет возможным в случае, если:

  • представлена декларация с заявленной суммой налога к возмещению (п. 8 ст. 88 НК РФ);
  • выявлены определенные противоречия и несоответствия, которые свидетельствуют о занижении налога к уплате или о завышении суммы налога к возмещению (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

Фактически это означает смешение двух видов налоговых проверок: при возбуждении обычной камеральной налоговой проверки, налоговый орган получает права, ранее характерные только для выездной проверки, проводимой, как правило, не чаще одного раза в три года. Учитывая, что камеральные проверки проводятся, в отличие от выездных, достаточно часто – как правило, не реже одного раза в квартал – это нововведение может сделать процесс администрирования налогов значительно более сложным для бизнеса.

Изменения, затрагивающие обязанности физических лиц

С 1 января 2015 года у физических лиц появилась новая обязанность: сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным, земельным налогами и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомления и не платил налоги.

Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения физическое лицо должно представить в налоговый орган правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы и (или) документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств.

Такие сведения необходимо направить однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, налогоплательщики – физические лица, которые не получали уведомление об уплате налога в отношении объектов недвижимости, земельных участков или транспортных средств, находящихся в их собственности, должны будут до 31 декабря 2015 года представить в налоговую инспекцию соответствующее сообщение и подтверждающие документы. Начисление транспортного, земельного налогов или налога на имущество по поданным уведомлениям начнется с 2015 года независимо от того, как долго налогоплательщик владел данным транспортным средством, объектом недвижимости или земельным участком.

Напомним, что ранее, в случае, если налогоплательщик не получал уведомление об уплате налога, то по истечении 3 лет с момента установленного срока уплаты обязанность по уплате налога прекращалась.

Приведенные нововведения ухудшают положение российских налогоплательщиков, в том числе, прямо перекладывая обязанности налогового администрирования с налоговых органов на бизнес и граждан. Очевидно, это создаст множество коллизий, потенциально опасных налоговыми санкциями.

Эксперты «КЛИФФ» призывают Вас быть более осторожными в рутинных вопросах налогового администрирования; со своей стороны, мы будем рады помочь Вам спрогнозировать возможные риски и минимизировать их последствия, а также отстоять Ваши интересы в ходе налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля, в спорах с налоговыми органами в суде.

Все публикации

Источник: https://offshors.cliff.ru/about/publications/publications_232.html

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Обзор: налоги в 2015 году

Что изменилось в части I НК РФ?

Новшества по НДС

Налог на прибыль: существенные изменения

Новеллы для спецрежимников

Новое в зарплатных налогах

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Изменения по другим имущественным налогам

Новый сбор – торговый

Что изменилось в части I НК РФ?

Первую часть Налогового кодекса еще называют общей частью. Она содержит основные обобщающие положения по налогообложению: устанавливает систему налогов и сборов, закрепляет права и обязанности участников налоговых отношений, описывает правила исчисления и уплаты фискальных платежей, определяет порядок декларирования налогов и контроля за ними и многое другое.

В 2015 году часть I НК РФ менялась, но не сильно. В то же время некоторые из изменений являются чрезвычайно важными, и вы не должны их пропустить.

Например, у налогоплательщиков, декларирующих налоги электронным способом, появилась такая обязанность, неисполнение которой может повлечь блокировку счета. Не знаете, что это за обязанность? Или хотите знать, какой форме налогового контроля теперь могут подвергаться налогоплательщики? Тогда смотрите материал «1 ч. НК РФ: изменения 2015».

Новшества по НДС

НДС, пожалуй, один из самых сложных и проблемных российских налогов. Он вызывает едва ли не самое большое количество вопросов и конфликтных ситуаций. Поэтому так важно всегда оставаться в курсе всех последних поправок в части его расчета, уплаты и администрирования.

Мы стараемся вам в этом помочь, для чего и рассказываем обо всех состоявшихся и даже грядущих изменениях.

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года по налогу на добавленную стоимость достаточно масштабны.

Во-первых, у нас теперь новая НДС-декларация, сдавать которую в большинстве случаев нужно исключительно в электронном виде и в новый срок, который распространяется, кстати, и на уплату налога тоже.

Во-вторых, законодатели частично избавили нас от проблем с переносом НДС-вычетов на более поздние периоды и с вычетом по несильно запоздавшим счетам-фактурам.

Имеются изменения и в части НДС-документации: кто-то избавился от бремени ведения журнала счетов-фактур, а кто-то получил возможность составлять сводные счета-фактуры.

Кроме этого, расширены полномочия налоговиков при камералке по НДС.

Подробнее об этих и многих других изменениях читайте в материале «НДС: изменения 2015».

Налог на прибыль: существенные изменения

Этот налог платят только организации, применяющие общий режим налогообложения. Споров по нему, так же как и по НДС, достаточно. Однако большая их часть связана не столько с незнанием налоговых правил, сколько с необходимостью обосновывать и подтверждать расходы.

Между тем, и в данном случае очень значима информация о нововведениях. А их каждый год бывает немало.

Вот и в 2015 году «прибыльная» глава нашего кодекса тоже пережила ряд существенных изменений:

  • перестало быть всеобщим нормирование процентных расходов;
  • мы больше не считаем суммовые разницы (вместо них теперь есть другие);
  • из НК исчез один из методов оценки МПЗ;
  • стало возможным выбирать между единовременным и равномерным списанием стоимости имущества, которое не признается амортизируемым;
  • поменялся налоговый учет уступки права требования;
  • определены правила уплаты авансов по прибыли для тех, кто решил перейти с авансов по фактической прибыли на общий «авансовый» порядок;
  • выросла ставка налога на дивиденды;
  • обновилась «прибыльная» декларация.

И это еще не все. Подробнее о новшествах главы 25 НК РФ читайте в статье «Налог на прибыль: изменения 2015».

Новеллы для спецрежимников

Специальные системы налогообложения призваны облегчить налоговую участь некрупным субъектам бизнеса. Казалось бы, желание упростить налоговый процесс должно подкрепляться постоянством налоговых правил. Однако и «малые» главы кодекса подвергаются корректировке достаточно часто.

Не стал исключением и текущий год. Однако в плане количества и качества изменений в налоговом законодательстве 2015 года компаниям и ИП на УСН и ЕНВД отчасти повезло.

По сути, они сводятся к обновлению спецрежимных деклараций и ежегодному установлению размеров коэффициентов-дефляторов.

Ну и еще организации – упрощенцы сравнялись с вмененщиками в обязанности платить налог на имущество с «кадастровых» объектов.

Подробнее об этих и некоторых других изменениях см.:

  • «УСН: изменения 2015»;
  • «ЕНВД: изменения 2015».

Новое в зарплатных налогах

Под зарплатными налогами мы традиционно понимаем НДФЛ и страховые взносы. Последние собственно к налогам отношения не имеют, но поскольку они неотделимо связаны с зарплатами сотрудников, мы решили позволить себе такое объединение платежей, регулируемых абсолютно разными законами. Перечислим вкратце основные изменения по ним.

Новшеств по так называемому подоходному налогу в 2015 году не много. Это:

  • повышение ставки для дивидендов;
  • «патентные» работники – иностранцы.

О них см. «НДФЛ: изменения 2015».

В 2016 году нам предстоит более существенное обновление главы 23 НК РФ. Чтобы ничего не упустить, следите за нашими новостями. Мы сообщим вам о каждом новшестве, приготовленном законодателями.

Изменения – 2015 по страховым взносам были, в том числе массовые и значительные. Например, определенной перестройки в работе бухгалтера потребовали:

  • изменение отчетных сроков – теперь они различаются в зависимости от способа сдачи расчетов в ФСС и ПФР;
  • снижение порога численности для обязательной электронной отчетности;
  • отмена предельной базы для взносов на ОМС, установление разных предельных баз по взносам в «пенсионник» и соцстрах;
  • уплата взносов в рублях и копейках, без округления сумм;
  • неприменение смягчающих и отягчающих обстоятельств и др.

Также см. «Налоговый кодекс и страховые взносы: изменения 2015».

Мы не могли обойти стороной и новое в части выплаты пособий. Если они вам интересны, загляните в материал «Пособия: изменения 2015».

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Мы только-только успели изучить изменения 2014 года и немного освоиться с новым для нас расчетом налога по кадастровой стоимости, как тут же в 2015 году получили ряд поправок к новому порядку. Причем среди них есть как выгодные, так и усложняющие некоторым плательщикам жизнь новшества.

Из благоприятного отметим возможность платить налог с учетом периода владения «кадастровым» имуществом. А из невыгодного – появление нового вида объекта, по которому налог платят «по кадастру». Есть и другие изменения в «кадастровом» налогообложении и не только, например, во взимании налога с некоторых видов «движимости».

Об этих и других «имущественных» изменениях в налоговом законодательстве с 2015 года читайте в материале «Налог на имущество организаций: изменения 2015».

Изменения по другим имущественным налогам и не только

Не избежали руки законодателя и другие имущественные налоги, такие как земельный и транспортный.

Для налогоплательщиков-«физиков» с 01.01.2015 года был на месяц сокращен срок уплаты этих налогов в бюджет. Впрочем, продержался новый срок недолго – в 2016 году в этой части вновь грядут изменения.

См. «В 2016 году сдвинутся сроки уплаты личных имущественных налогов».

Организации начали с учетом повышающих коэффициентов платить авансовые платежи по транспортному налогу – см. «Транспортный налог: изменения 2015».

А ИП больше не должны самостоятельно считать налог на землю – см. «Земельный налог: изменения 2015».

Об изменении размера некоторых видов госпошлины читайте в материале «Государственная пошлина: изменения 2015».

Новый сбор – торговый

Этот сбор сам по себе является новеллой кодекса: с 2015 года ему посвящена отдельная глава НК РФ – 33-я. О чем мы и проинформировали вас материалом «Торговый сбор: изменения 2015».

Введен сбор пока только в Москве. Но уже породил немало вопросов в плане исчисления и уплаты. Мы стараемся отслеживать, что отвечают на эти вопросы чиновники. Последние и наиболее важные разъяснения вы можете найти в разделе «Торговый сбор» нашего сайта.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovye_izmeneniya_2015/

Изменения в налогообложении ИП в 2015 году – патентная система, налоговые каникулы и отчетность

Обзор: налоги в 2015 году

Вопрос о том, какие именно налоги придется платить российским предпринимателям в 2015 году,  занимает умы большинства владельцев бизнеса.

Ещё в конце 2014 года было известно, что система налогообложения ИП претерпит ряд изменений.

В этом свете имеет смысл остановиться более подробно на том, какие именно обязательные сборы в казну и в каком порядке будут платить предприниматели в текущем году. 

Порядок расчета налога на имущество

Известно, что до 2015 года налог на имущество рассчитывался по инвентаризационной стоимости. При этом предприниматели, действующие на правах УСН и ЕНВД, освобождались от его уплаты. В текущем году ситуация изменилась, теперь:

  • Налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости объекта;
  • Под него попадают деловые и торговые центры, офисы, учреждения общепита, пункты оказания услуг и бытового обслуживания и т.д.
  • Платежи буду взиматься с частных предпринимателей, работающих на условиях ЕНВД.

Указанные поправки подробно изложены в ФЗ-52. Они, как предполагают эксперты, заставят многих предпринимателей быть более рациональными при выборе объектов недвижимости для своей хозяйственной деятельности.

Условия патентной системы

С 2015 года патенты на ведение предпринимательской деятельности будут выдавать региональные власти. Такая бумага позволит предпринимателю свободно работать на территории населенных пунктов отдельного региона. Если же он решит вывозить свой товар или предоставлять услуги и в других регионах, то ему придется брать патенты у соответствующих региональных властей.

Такая система предполагает ещё несколько важных изменений:

  • Минимальный размер дохода предпринимателя, который составлял 100 000 рублей и позволял оформить патент, упразднен;
  • Бизнес в сфере перевозки грузов и пассажиров, а также нестационарной торговли имеет право работать сразу в нескольких регионах на основании патента от одних региональных властей.

Стоит отметить, что с 2015 года начинает действовать специальная форма заявления на выдачу патента, без заполнения которой в предоставлении документа могут отказать. Взять её можно в любом отделении ИФНС.

Все указанные нововведения подробно раскрывает ФЗ-224, куда они были внесены в июле прошлого года.

Особенности сдачи отчетности

С 2015 года ИП, действующие на базе ЕНВД и УСН, будут заполнять налоговые декларации по новым формам. Кроме того, изменились дефляционный и корректирующий коэффициенты для УСН.

В текущем году все сведения о страховых взносах для малых фирм, в которых работает более 25 человек, должны оформляться не только в бумажной, но и в электронной форме и передаваться в ПФР и ФСС. Кроме того, относительно внесения страховых платежей будут действовать следующие правила:

  • Отсрочка может быть предоставлена ИП, пострадавшим от стихийных бедствий, катастроф и иных форс-мажорных обстоятельств;
  • Взносы не будут приниматься от бизнесменов за те периоды, когда их компания простаивала;
  • Если хозяйственная деятельность субъекта не осуществлялась менее одного месяца, то страховые взносы начисляются пропорционально количеству проработанных дней.

Следует также подчеркнуть, что нововведения отменяют возможность округления страховых взносов.

Изменение МРОТ

Именно МРОТ является базой для исчисления взносов ИП, и потому его увеличение на 7,4% повлечет за собой рост налоговых платежей. С 1 января 2015 года МРОТ составляет 5 965 рублей. При этом:

  • Если размер годовой выручки ИП не превышает 300 000 рублей, то в ПФР ему придется заплатить 5 965*0,26*12 = 18 610 рублей и 80 копеек;
  • Если доход малого предприятия превысил указанную цифру, то помимо рассчитанной выше суммы оно вынуждено будет отчислить в ПФР 1% с превышения лимита.

Налоговые каникулы

В конце 2014 года Президент РФ подписал закон, согласно которому начинающему бизнесу будут предоставляться налоговые каникулы, сроком на 2 года. Условия льготного режима таковы:

  • Взимание налога по нулевой ставке на протяжении двух лет только в отношении ИП;
  • Положение будет действовать в период с 2015 по 2020 годы;
  • Предприятие может функционировать в любой производственной, социальной или научной сфере.

Устанавливать налоговые каникулы для своих предпринимателей будут региональные власти. Они имеют право предоставлять льготный режим только фирмам с определенным числом работников.

Таким образом, в 2015 году система налогообложения ИП претерпела ряд изменений. Все они направлены на активизации предпринимательской деятельности в сфере малого бизнеса, эффективного пополнения бюджета и внебюджетных фондов, а также унификации требований к субъектам хозяйственной деятельности по части налогов.

Источник: http://111999.ru/dlya-ip/nalogooblozhenie-ip-v-2015/

Семь налогов, ставки которых вырастут в 2015 году

Обзор: налоги в 2015 году

Чем ближе конец года, тем активнее чиновники и депутаты лоббируют свои предложения по увеличению наполняемости государственного бюджета за счет налогоплательщиков. Петербургский правовой портал собрал воедино все данные о грядущих изменениях налоговой нагрузки.

Водный налог

Еще один повод говорить об увеличении налогового бремени – запланированный рост водного налога. Согласно утвержденному законe, рост налоговых ставок будет проходить на протяжении 2015-2025 годов. Для каждого из этих этапов предусмотрен свой возрастающий коэффициент, на который и будет расти водный налог.

Причем, предложенные коэффициенты – возрастающие: если в 2015 году это 1,15, то в 2025 г. – уже 4,65. Чтобы не допустить недоразумений, депутаты сразу прописали ставки налогов, которые, несомненно, будут заложены в тарифы для потребителей.

Так, в 2015 году придется платить налог в размере 81 рубля за тысячу кубометров, а к 2025 году его ставка вырастет до 326 рублей.

С 2026 года ставки водного налога продолжат расти в зависимости от индекса потребительских цен.

См. подробную справку: Водный налог и плата за пользование водными объектами

Местные сборы

Депутаты и чиновники активно обсуждают идею введения с будущего года региональных сборов.

На чем остановятся власти, пока сложно сказать, но сама инициатива в качестве альтернативы налогу с продаж понравилась большинству руководителей страны.

Премьер-министр Дмитрий Медведев, в частности, заявил, что знаком с той сложной ситуацией, в которой находятся предприниматели, но не может позволить малому и среднему бизнесу уходить от своих социальных обязанностей.

Вначале общественности представили вариант поправок в Налоговый кодекс, где предусмотрено, что бизнесмены, занятые 22 различными видами предпринимательской деятельности, должны будут ежеквартально отчислять в муниципальные бюджеты от 6 до 600 тысяч рублей. Сумма сбора будет подсчитана, исходя из объекта налогообложения – количества посадочных мест, грузоподъемности, площади торгового зала, количества объектов оказания бытовых услуг.

Автор инициативы депутат от «Единой России» Андрей Макаров признавал, что его документ сырой, и обещал прислушаться к любым предложениям относительно его усовершенствования.

В частности, может быть изменен размер сбора, перечень видов предпринимательской деятельности, которые попадут под новые сборы.

Не исключено, что увеличится период налогообложения – с квартала на год, но ставки сборов сохранятся.

В итоге ко второму чтению подготовили совсем иной документ. Теперь вместо муниципальных сборов с 1 июля 2015 года хотят ввести торговый сбор. Но платить его на первых порах предстоит только предпринимателям из Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Властям городов федерального значения позволят взимать сбор с бизнесменов, занятых

  1. торговлей через объекты стационарной торговой сети;
  2. торговлей через объекты нестационарной торговой сети;
  3. торговлей, осуществляемой путем отпуска товаров со склада.

При этом периодом обложения сбором остается квартал, а местным чиновникам хотят разрешить самостоятельно устанавливать ставки сбора. Депутаты предлагают ограничить их только стоимостью патента по соответствующему виду деятельности, выданному на 3 месяца.

Следуя налоговым правилам, уплачивать сбор предпринимателям предстоит не позднее 25 числа месяца следующего за периодом обложения. Кроме того, им разрешат уменьшать сумму налога на доход от указанного вида предпринимательской деятельности на сумму уплаченного в том же налоговом периоде торгового сбора.

См. подробную справку: Торговый сбор

Акцизы на табак

В законе, внесшем поправки в Налоговый кодекс РФ, говорится, что в 2015 году за каждую тысячу сигарет надо будет платить по 960 рублей плюс 11% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 330 рублей. В 2016 году акциз может увеличиться до 1250 рублей плюс 12%, но не менее 1 680 рублей, а в 2017 году – до 1 420 рублей плюс 13%, но не менее 1930 рублей.

В действующей редакции статьи 193 Налогового кодекса прописаны несколько иные ставки акцизов на сигареты, которые будут действовать в 2015-2016 гг.

Ранее планировалось, что в будущем году с производителей за каждую тысячу сигарет возьмут по 960 рублей плюс 9% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 250 рублей, а в 2016 году – 1200 рублей плюс 9,5%, но не менее 1 600 рублей. В текущем году ставка акциза 800 рублей плюс 8,5% адвалорная часть акциза, но не менее 1 040 рублей.

См. подробную справку: Акцизы

Источник: http://ppt.ru/news/127785

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.