+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Об использовании личного счета в целях бизнеса ИП должен сообщить налоговикам

Содержание

Личный счет вместо расчетного: оценка рисков для ИП

Об использовании личного счета в целях бизнеса ИП должен сообщить налоговикам

С начала прошлого года Центробанк обязал ИП рассчитывать лимит остатка наличных денег, а «излишек» сверх такового хранить на банковских счетах.

По сути, тем самым ЦБ предписал предпринимателям вести расчеты преимущественно в безналичной форме. Нередко в этих целях коммерсанты используют свой личный счет.

Прямого запрета на это нет, однако и об отсутствии рисков говорить не приходится.

С 1 января 2012 года вступило в силу Положение Банка России о порядке ведения кассовых операций на территории РФ от 12 октября 2011 г. №373-П. Согласно пункту 1.4 данного документа индивидуальный предприниматель наравне с юрлицами обязан хранить свободные денежные средства, то есть наличные деньги сверх установленного лимита остатка, на банковских счетах.

Впрочем, наличные расчеты любого предпринимателя с другими ИП или организациями в принципе ограничены – не более 100 000 руб. в рамках одного договора (указание Банка России от 20 июня 2007 г. №1843-У). Так что банковский счет в предпринимательской деятельности коммерсанта вещь абсолютно не лишняя.

Другое дело, должен ли это быть расчетный счет, либо ИП может обойтись и личным.

Прямого запрета на использование текущего счета в предпринимательской деятельности законодательство не предусматривает. При этом расчетно-кассовое обслуживание по такому счету обычно заметно дешевле, а ограничения, например, по снятию наличных в сутки, ощутимо мягче.

При этом по нему также возможны и зачисление платежей от третьих лиц, расчеты платежными поручениями (ст. 845, 849 ГК). Однако вряд ли эти преимущества покрывают риски, которые несет предприниматель, используя в деятельности текущий счет, даже если это и не запрещено.

Проблемы с банком

Прежде всего, возможность осуществлять бизнес-расчеты через текущий счет не предусмотрена правилами, установленными ЦБ. Согласно пункту 2.2 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г.

№28-И текущие счета физлицам открываются только для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. В свою очередь пунктом 2.

3 Инструкции установлено, что для платежей, связанных с предпринимательской деятельностью, предназначен расчетный счет.

Конечно, Инструкция ЦБ для предпринимателя не закон, и никакой ответственности за использование текущего счета не по назначению законодательство не предусматривает. Зато банкам пунктом 3 статьи 845 Гражданского кодекса запрещено контролировать, на что используют деньги их клиенты.

Поэтому некоторые из них довольствуются лишь указанием клиентами в платежках: «Не связано с ведением предпринимательской деятельности», другие – просто закрывают глаза на «непрофильные» операции. Тем не менее, банк вправе и отказать в отправке платежа контрагенту предпринимателя с его личного счета.

В силу статьи 848 Гражданского кодекса он обязан совершать для клиента только те операции, что предусмотрены для счета данного вида законами, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если, конечно, самим договором банковского счета не предусмотрено иное.

Кроме того, банком вряд ли будут зачислены на текущий счет ИП платежи от контрагентов, которыми в качестве получателя в платежке указан не «Петров», как в договоре банковского счета, а «ИП Петров».

Впрочем, такой платеж может быть забракован еще банком контрагента.

Дело в том, что формально в подобной ситуации наименование получателя платежа не совпадает с владельцем счета, а значит, идентифицировать и провести платеж невозможно.

В свою очередь далеко не всякий контрагент пойдет на сотрудничество с предпринимателем, который использует для расчетов личный счет и при этом просит в «платежках» не упоминать, что он ИП.

Обратите внимание! Банк может и обойти запрет на контроль направлений использования клиентом денежных средств. Такую возможность предоставляют ему положения Закона от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Отнеся платежи, нарушающие режим счета, в разряд подозрительных, они вправе их приостановить и запросить по ним договор и прочие документы, из которых станет очевиден предпринимательский характер платежа. Коммерсанту повезет в том случае, если банк ограничится предупреждением о режиме счета.

Ведь он также может расценить несоблюдение такового как существенное нарушение договора и потребовать закрыть счет (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК).

Трудности с контрагентами

В том случае, если из платежного поручения не следует, что выплата произведена в пользу индивидуального предпринимателя, у налоговиков появляются основания квалифицировать ее как выплату в пользу физлица.

Для российских организаций и ИП это несет в себе риски, во-первых, признания их налоговыми агентами по НДФЛ в отношении перечисленного коммерсанту дохода, а, во-вторых, доначисления им страховых взносов в ПФР и ФОМС с него.

Так, предприниматель рассчитывает свои налоговые обязательства перед бюджетом самостоятельно. В конце концов, он может уплачивать вовсе не НДФЛ, а единый налог на УСН или ЕНВД.

Для физлиц же иной альтернативы нет, но и налог сами они исчисляют только в отдельных случаях, установленных Налоговым кодексом.

По общему правилу за них это делает налоговый агент – организация или ИП, являющиеся источником дохода (п. 1, 2 ст. 226 НК).

В свою очередь согласно пункту 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ выплаты в пользу физлиц, начисленные по договору гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг, являются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды. Разве что в базу для начисления взносов в ФСС они не включаются (подп. 2 п. 3 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

Конечно, опять же все претензии контролеров в данном случае легко снять, представив им договор, который заключен именно с индивидуальным предпринимателем, а не просто с физлицом. Однако не все захотят объясняться с проверяющими, если есть возможность этого избежать, то есть найти другого поставщика.

Между тем объясняться с налоговиками почти наверняка придется и самому индивидуальному предпринимателю.

Претензии налоговиков

В состав профессионального вычета по НДФЛ подлежат включению только расходы ИП, непосредственно связанные с извлечением дохода (п. 1 ст. 221 НК).

Базу по единому налогу на УСН также могут уменьшать только расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК).

Предпринимательский же характер расходов, оплаченных с личного счета, для налоговиков, вполне понятно, будет сомнителен. Неочевиден для них будет и характер доходов, поступивших на текущий счет ИП.

Причем с одной стороны, это грозит тем, что доходы от бизнеса, которые предприниматель учитывал в рамках УСН или «вмененки», могут быть признаны личными, а значит облагаемыми НДФЛ. С другой – личные поступления могут быть квалифицированы как предпринимательские – со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Наконец, проблемы возникнут с получением денежных средств от ИФНС при возврате переплаты или возмещении НДС, которые налоговики вряд ли согласятся перечислить на личный счет, не связанный с предпринимательской деятельностью.

Конечно, большинство проблем, связанных с налоговой инспекцией, могут быть сняты сообщением контролерам об использовании личного счета в предпринимательской деятельности. Напомним, что ИП обязан оповещать налоговиков о счетах, используемых в бизнесе, в силу подпункта 1 пункта 2 статьи 21 Налогового кодекса (письмо ФНС от 6 марта 2013 г.

№ЕД-3-3/772@). При этом судьи вряд ли посчитают обоснованным отказ в возврате переплаты или возмещении НДС на том основании, что в этих целях предпринимателем заявлены реквизиты личного счета. Например, в определении от 17 сентября 2013 г.

№ВАС-12390/13 представители ВАС поддержали точку зрения судей о том, что Фонд социального страхования не вправе отказать индивидуальному предпринимателю в перечислении на его личный счет денежных средств на выплату пособий для его работников.

Инспекторы фонда ссылались на пункт 8 Положения о ФСС, утвержденного постановлением правительства от 12 февраля 1994 г. №101. Данная норма содержит запрет на перечисление средств соцстрахования на личные счета застрахованных лиц. Однако судьи указали, что в данном случае ИП вовсе не застрахованное лицо, а страхователь.

И действующим законодательством вовсе не установлен запрет на перечисление возмещаемых средств обязательного социального страхования на личный счет страхователя – работодателя. Аналогичным образом и налоговое законодательство не содержит запрета на возврат налога на текущий счет ИП.

Однако в любом случае трудности с разделением предпринимательских и личных доходов, поступивших на текущий счет, останутся, а возврат переплаты и т.п., скорее всего, придется отстаивать в суде.

В сухом остатке

Очевидно, что при наличии расчетного счета деятельность индивидуального предпринимателя будет проходить намного спокойнее. Причем использовать его, в том числе как личный счет также не стоит.

В этом случае если, к примеру, в связи с просрочкой представления коммерсантом налоговой декларации налоговики «заблокируют» его счет, то не связанные с предпринимательской деятельностью денежные средства «заморожены» не будут.

При этом индивидуальный предприниматель является собственником средств, которые находятся на его расчетном счете, поэтому он может распоряжаться ими по своему усмотрению, в том числе перевести суммы, оставшиеся в его распоряжении после налогообложения, на личный счет или обналичить на собственные нужды (п. 2 ст. 209 ГК).

При этом налогообложение денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования в личных целях, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Об этом, в частности, говорится и в письме Минфина от 25 ноября 2008 г.

№03-04-05-01/441. Но и в составе профессионального вычета, подчеркивают финансисты, такие суммы не учитываются.

Спорить с чиновниками в данном случае смысла нет, поскольку речь при этом действительно не идет о расходах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Сергей Хуторов, эксперт ООО «ЦЭИНФ»

по заказу журнала «Податi»

Источник: https://podati.ru/services/law_service/articles/lichnyy-schet-vmesto-raschetnogo-otsenka-riskov-dlya-ip/

Личный счет ИП для предпринимательской деятельности

Об использовании личного счета в целях бизнеса ИП должен сообщить налоговикам

Что и говорить, назвать жизнь предпринимателя легкой не получится. Кроме бизнеса у него существует еще куча обязанностей, которые нужно выполнять. Вот и норовят ИП хоть как-то облегчить себе жизнь и свести уровень «бюрократии» и расходов к минимуму.

Например, использовать личный счет ИП, открытый в банке на физическое лицо, для предпринимательских нужд. И деньги всегда под рукой, и за обслуживание не надо платить лишнего. Ситуация на практике распространенная.

Только вот насколько это законно, и чем чревата такая «экономия»?

Виды счетов и закон

В Инструкции банка России от 14.09.2006г. №28-И содержится четкое разделение счетов в зависимости от использования их в предпринимательской деятельности:

1. текущие счета – открываются физическим лицам для операций, которые не связаны с предпринимательской деятельностью (п.2.2);

2. расчетные счета – открываются юридическим лицам и ИП для расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью (п.2.3).

Согласно гражданскому и налоговому законодательству ИП – это физическое лицо (ст.23 ГК, ст.11 НК), имущество предпринимателя, в том числе его денежные средства, не разграничены юридически на используемое в личных целях и в предпринимательской деятельности.

Личный счет ИП — разрешено или запрещено?

Прямых запретов использовать личный (текущий) счет индивидуальным предпринимателем для предпринимательской деятельности, в законодательстве не содержится. В своих разъяснениях ФНС и Минфин также не возражают против использования ИП текущего счета. Ответственности за это тоже не установлено.

Однако у ИП существуют обязанности сообщить в налоговый орган по месту жительства об открытии или закрытии счетов, которые используются в предпринимательской деятельности (пп.1 п.2 ст.23 НК). Срок – 7 рабочих дней со дня открытия/закрытия. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

С точки зрения НК вид используемого счета не важен: «счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета» (п.2 ст.11 НК).

Информирование налоговой инспекции производится по форме № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)», утвержденной приказом ФНС от 09.06.2011г. №ММВ-7-6/362@. Форма для уведомления внебюджетных фондов официально не утверждена, поэтому спрашивайте бланк в своем региональном отделении.

Нарушение сроков уведомления налогового органа ведет к наложению штрафа в размере 5000 руб. (п.1 ст.118 НК), внебюджетных фондов – 5000 руб. (ст.46.1 закона №212-ФЗ).

Информировать об открытии или начале использования текущего счета для предпринимательской деятельности нужно и ПФР, а при постановке на учет в качестве работодателя – ФСС. Срок уведомления тот же – 7 дней.

Может возникнуть вопрос, в какой срок (и нужно ли) направлять уведомления, если текущий счет физлица открыт до регистрации ИП. НК и закон 212-ФЗ обязывают сообщать о счетах, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ в предпринимательской деятельности. Поэтому уведомить нужно (письмо УФНС по г. Москве от 12.09.2011г. №20-14/2/087943@).

Вопрос о сроках уведомления и начале отсчета 7 дней остается открытым. Рекомендуется направить уведомления в срок 7 дней со дня начала использования текущего счета для предпринимательской деятельности.

Банки — против

Как правило, при открытии текущих счетов (в том числе карточных) в договоре с банком прописывается условие, что счет запрещается использовать для предпринимательской деятельности.

И даже если в подписанном вами договоре этого условия нет, то, скорее всего, есть другое условие – обязанность физического лица соблюдать локальные нормативные акты банка. Подписав договор, вы с этими условиями согласились.

Если вы используете личный счет ИП для предпринимательской деятельности, то банк имеет право воспрепятствовать вам в этом.

Риски при использовании личного счета для предпринимательской деятельности:

— риск признания доходом средств, поступающих на счет по другим основаниям, не от деятельности ИП;

— риск отказа банка исполнять поручение на перечисление средств с текущего счета при нарушении правил его использования.

Выводы. Чтобы не путать предпринимательские деньги с другими вашими денежными потоками и не искушать налоговые органы доначислить вам налоги, все-таки стоит открыть расчетный счет.

Чтобы открыть расчетный счет, вам потребуется минимальное количество времени, максимум 2 дня. Не обязательно заводить счет в банке с ежемесячной платой за обслуживание. Вполне можно подобрать достойный банк, где вы будете платить только за обработку платежных поручений.

Если вам нужна консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению в вашем интернет-бизнесе, пишите мне на странице . Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу .

Источник: http://buh-v-seti.ru/raschetyi-dengami/lichnyiy-schet-ip/

Может ли ИП использовать свой личный счет для расчетов в 2018 году

Об использовании личного счета в целях бизнеса ИП должен сообщить налоговикам

Счёт в банке – давно уже не показатель благосостояния владельца, а просто удобный инструмент оплаты. Платёжная пластиковая карта сейчас есть практически у каждого второго, а к ней, в свою очередь, привязан банковский счёт. Нужен ли ИП расчётный счёт или он вправе вести платежи через личный?

Вопрос далеко не праздный. Если счёт предназначен для частных целей, то банк начисляет на эти деньги проценты, а за операции на расчётном счёте приходится платить клиенту. Конечно, дополнительные расходы нести не хотелось бы. В этой статье мы ответим на частые вопросы наших пользователей:

  • можно ли ИП работать без открытия счёта в банке;
  • имеет ли право предприниматель указать свой личный счёт для расчётов в бизнесе;
  • обязан ли ИП открывать расчётный счёт специально в предпринимательских целях;
  • какие возможны последствия, если не открывать расчётный счёт, а проводить бизнес-платежи через личный;
  • обязательно ли оплачивать налоги и страховые взносы безналичным путём.

Зачем открывать расчётный счёт

Может ли ИП работать без расчётного счёта? Да, если вы соблюдаете лимит наличных платежей (не более 100 тысяч рублей) в рамках одного договора с другим предпринимателем или юридическим лицом. При расчётах с работниками и обычными физическими лицами лимит законом не установлен.

Например, предприниматель арендовал у коммерческой организации офис. Арендная плата в месяц составляет 10 тысяч рублей, срок аренды – 11 месяцев, значит, общая сумма по договору равна 110 тысяч рублей. Это превышает возможный лимит, поэтому платежи должны идти через банк.

Важно: юридическим лицам открывать расчётный счёт в банке придётся в любом случае. Причина в том, что организация вправе перечислить налоги только безналичным путем. Для ИП такого требования нет, физическое лицо может рассчитаться с бюджетом как наличными, так и платёжным поручением.

В принципе, если лимит наличных расчётов с другими предпринимателями и организациями соблюдён, то можно не открывать расчётный счёт в банке. Вопрос в другом – насколько это удобно? Расплатиться наличными с партнёром можно в его бухгалтерии или в банке по квитанции. Если ИП не открывает расчётный счёт, то придётся терять время на дорогу и очереди.

Кроме того, при ведении операций с наличностью надо следовать правилам кассовой дисциплины, которые, хоть и допускают для ИП упрощённый порядок, но довольно противоречивы. Наконец, существует проблема безопасности наличных платежей и сохранности денег. Получается, что хотя для ИП расчётный счёт не обязателен, на практике оказывается, что обойтись без банковских платежей трудно.

Какие будут последствия, если пользоваться личным счётом в бизнесе

Может ли ИП использовать свой личный счёт в бизнесе? До 2014 года в статье 23 НК РФ был пункт, который прямо запрещал использование текущего счёта физического лица для предпринимательской деятельности. Сейчас это положение Налогового кодекса утратило силу, но по факту запрет продолжает действовать, а ИП не может пользоваться личным счётом в бизнесе. Почему?

  1. Инструкция ЦБ № 153-И, которая действует в 2018 году, запрещает совершать по текущим счетам операции, связанные с бизнесом или частной практикой. Банк может просто отказаться проводить транзакции, если посчитает, что постоянные денежные поступления связаны с предпринимательской деятельностью.
  2. Если вы получаете крупные суммы денег, как обычное физическое лицо, а не как ИП, то будьте готовы к вопросам службы безопасности банка об источнике этих средств. В рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов банк вправе прекратить подозрительные операции.
  3. Ваши партнёры по бизнесу могут отказаться переводить оплату на текущий счёт физического лица в банке. Причина в том, что ИФНС в таких случаях считает их налоговыми агентами и обязывает удерживать с переведенных сумм 13% подоходного налога и перечислять налог в бюджет.
  4. Основанием безналичных расчётов для ваших контрагентов является заключённый с предпринимателем договор. Если же перечислять суммы по такому договору на текущий счёт, а не на расчётный счёт для ИП, то расходы по сделке будет трудно обосновать перед налоговиками.
  5. Налоговые органы будут пытаться обложить налогом не только доходы, поступающие на личный счёт от бизнеса, но и другие собственные средства физического лица, не связанные с предпринимательством.
  6. На режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН индивидуальный предприниматель должен подтверждать затраты, связанные с бизнесом. При оплате расходов с текущего счёта физического лица налоговая инспекция не примет их для уменьшения налоговой базы. В результате, вам придётся расстаться с большей суммой при уплате налогов.

Почему мы советуем ИП открывать расчётный счёт

Подведем итоги. Ответ на главный вопрос статьи: «Можно ли ИП работать без открытия расчётного счёта», – положительный. А вот нужен ли ИП расчётный счёт, решайте сами. Проводя только наличные платежи или пользуясь личным счётом физлица, вы во многом себя ограничиваете:

  • не можете проводить онлайн-платежи в любое время и месте, где есть интернет;
  • не позволяете своим покупателям и клиентам расплатиться картой или платёжным поручением;
  • рискуете оказаться под подозрением у банка в отмывании нелегальных доходов;
  • попадаете под дополнительное налогообложение доходов, не связанных с бизнесом;
  • сужаете круг бизнес-партнёров, большинство из которых работают по безналу;
  • несёте риски, связанные с хранением наличности.

А ведь цена вопроса не так уж велика. Ежемесячная оплата за ведение счёта и онлайн-банкинг составит чуть больше 1000 рублей, в зависимости от выбранного тарифа.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/lichnyj-schet-ip-vmesto-raschetnogo

Порядок открытия расчётного счёта для индивидуального предпринимателя | ЭнтерФин

Об использовании личного счета в целях бизнеса ИП должен сообщить налоговикам

Российское законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей открывать расчётные счета в банках, так как нигде не указано на запрет пользования личной банковской картой или банковским счётом, открытым на физическое лицо.

При этом, без отдельного расчётного счёта будет тяжело заниматься предпринимательской деятельностью. Именно поэтому предлагаем провести сравнительный анализ преимуществ пользования личной картой и расчётным счётом ИП, а также расскажем, как открыть счёт и какой банк выбрать для этих целей.

Ценность расчётного счёта для ИП

В первую очередь, расчётный счёт необходим индивидуальному предпринимателю для проведения безналичных расчётов с контрагентами, а также получения электронных платежей с помощью терминалов и через Интернет.

Персональный банковский счёт для таких целей не годится, потому как терминалы к нему не подключаются, да и банки не разрешают пользоваться личным счётом для осуществления предпринимательской деятельности.

Расчётный счёт обязателен для ИП, планирующих подключать терминалы, принимать деньги по договорам интернет-эквайринга, а также работать с электронными платежными системами Робокасса или Qiwi.

Более того, сделки по госзакупкам, тендерам, торговле оптом, а также хозяйственные операции на крупные суммы могут проводиться только по безналичному расчёту. Так, в соответствии с Указанием Банка РФ № 3073-У от 07.10.2013 года, в наличной форме можно рассчитываться с контрагентами только в пределах 100 тыс. руб. по одному договору.

Поэтому, для расчёта исключительно наличными по сделкам на большие суммы денег, необходимо разбивать их на несколько договоров, а на такое редко соглашаются крупные компании, тем более, что наличка априори невыгодна двухпроцентной банковской комиссией при обналичке денег.

К тому же, расчётный счёт в банке является одним из факторов формирования положительного имиджа предпринимателя. Так, реквизиты р/с ИП придают ему большей солидности во время заключения договора, а в дальнейшем данные из банковских выписок могут в разы увеличить вероятность выдачи предпринимателю крупного кредита.

Чаще всего без банковского счёта осуществляют хозяйственную деятельность предприниматели, занимающиеся торговлей в розницу или предоставляющие бытовые услуги. Но, сегодня всё большую популярность получает расчёт по безналу, потому как покупателям удобнее оплачивать покупки с помощью банковской карты как в стационарных, так и в онлайн-магазинах.

Кроме того, личный счёт в банке не подходит для систематичных денежных переводов на крупные суммы денег, потому что, в большинстве случаев, банки снимают с входящего платежа комиссию в размере от 0,7% до 10% от его суммы.

Перевод на расчётный счёт ИП будет менее затратным в плане комиссионных платежей, так как они являются фиксированными на основании выбранного банковского тарифа.

Ещё одним преимуществом расчётного счёта является бессрочность его действия (считается открытым до того момента, пока ИП не изъявит желание его закрыть).

Персональный счёт в банке открывается на 1-3 года, по истечении которых карта перевыпускается, а деньги с утратившей валидность карты выдаются только в банковском отделении.

Не менее важным является тот факт, что расчётный счёт – всегда депозитный, то есть на оставшиеся на нём суммы начисляются проценты, которые в некоторых случаях могут полностью покрыть стоимость банковского обслуживания.

Риск во время использования личного счёта

1) Банковские учреждения

Сегодня в договорах банковского обслуживания часто можно встретить условие по запрету использования личного счёта или банковской карты в бизнес-целях. Такое же положение можно найти и в локальных банковских нормативно-правовых актах.

Всё потому, что банки стараются не допускать нарушений, за которые можно поплатиться собственной лицензией.

Как правило, банки не обращают внимания на движение незначительных сумм на банковском счету, однако, если по какой-то причине их частота может показаться банку подозрительной, сотрудники имеют право пробить историю платежей и даже перестать обслуживать указанный счёт.

В такой ситуации допускается полная блокировка счёта, и чтобы вывести с него деньги, индивидуальному предпринимателю придётся доказывать банку, что находящиеся на счету деньги получены законно.

Совет: Если вы открываете личный счёт, нужно внимательно читать договор, так как в нём может встретится пункт, которым будет прямо запрещено использовать р/с в хозяйственной деятельности.

В дальнейшем, если на него будут часто приходить крупные денежные суммы с примечанием «за товар», «за услугу», банк без объяснения причин уполномочен заблокировать карту.

2) С контрагентами по договору

Для юридических лиц проще и менее хлопотно переводить деньги на расчётный счёт, нежели на личный счёт или карту индивидуального предпринимателя. Так, если на персональный счёт физлица зачисляются денежные средства от юр. лица, налоговики могут принять их за оплату работы.

Как следствие, юрлицо будет обязано удержать с перечисленной суммы подоходный налог и отчитаться по соответствующим формам в свою ИФНС. Чтобы не попасть на такие непредвиденные расходы, необходимо иметь на руках договор и всю первичку, в которых указаны реквизиты индивидуального предпринимателя.

При этом, в расчётном документе необходимо обязательно указать, что денежные средства предназначаются коммерсанту.
3) С налоговиками
Когда у ИП есть и расчётный, и личный счёт, все его денежные средства строго разграничены.

Если же использовать личный счёт для хозяйственной деятельности, налоговики не смогут отследить поступление денег именно от индивидуального предпринимательства, а потому есть вероятность, что бизнесмену придётся в судебном порядке доказывать, какие именно суммы зашли на счёт как доход от хозяйственной деятельности.

Кроме того, если в виду каких-либо причин ИП не успеет оплатить налоги и страховые взносы по фондам и его р/с заблокируют, в его распоряжении останется персональный счёт.

К тому же, налоговый орган вправе не признать расходами, связанными с предпринимательской деятельностью, суммы, уплаченные с личного счёта.

Если ИП работает на упрощёнке или ОСНО, он должен будет обосновать, что это были расходы именно на бизнес. К слову, доказать свою правоту по этому поводу сложно даже в судебном порядке.

Можно ли проводить расчёты по ЭПС?

В соответствии с действующим законодательством, применять электронные или внебанковские платежные системы — Яндекс.Деньги, PayPal и WebMoney можно только в сфере расчётов с физлицами. Для совершения всех остальных операций в ЭПС, в том числе, и с юрид. лицами, необходимо иметь соответствующую лицензию.

Процедура открытия банковского счёта для ИП

Далее мы постараемся ответить на наиболее важные вопросы, касающиеся процедуры открытия расчётного счёта для индивидуального предпринимателя:

1) Когда необходимо открывать р/с?

Индивидуальный предприниматель имеет право открыть расчётный счёт в банке в любое время с момента государственной регистрации.

Боле того, на начальных стадиях развития бизнеса можно принимать оплату на личную банковскую карту и только потом заняться открытием банковского счёта ИП.

Сделать это возможно абсолютно в любом подходящем банке, потому как р/с не привязывается к месту жительства или проведения хозяйственной деятельности предпринимателя.

2) Необходимо ли уведомлять какие-либо государственные органы об открытии р/с?

Со средины 2014 года нивелирована обязанность ИП уведомлять налоговиков, ПФР и органы соцстраха об открытии/закрытии расчётного счёта. Вышеуказанные органы уведомляются только в случае открытия расчётного счёта в зарубежном банке.
3) Как каким критериям выбирать банковское учреждение?

Выбирать банк необходимо на основании собственных предпочтений бизнесмена и сферы его хозяйственной деятельности. Для этого потребуется ответить на несколько вопросов:

1) Собирается ли ИП работать с кассой или по безналу?2) С какой частотой ИП планирует обналичивать деньги или, наоборот, вносить их на свой банковский счёт?3) Будет ли ИП принимать онлайн-платежи или расчёты через терминалы?

4) Собирается ли ИП открывать зарплатные или корпоративные карты?

Основными критериями выбора максимально надёжного и выгодного в плане обслуживания банка являются:

  • как близко расположен офис банка по отношению к местоположению ИП;
  • сколько стоит открыть банковский счёт и подключить к нему интернет-банкинг;
  • снимает ли банк ежемесячную абонентскую плату за обслуживание р/с;
  • какой размер и количество комиссии за различные банковские действия (приём/снятие налички, внутрибанковский или межбанковский переводы и т.д.)
  • какова стоимость и время обработки одной платёжки;
  • устанавливает ли банк проценты на остаток денежных средств на банковском счету;
  • какой суточное ограничение на перевод денег или снятие наличных;
  • есть ли возможность работать с банком с помощью мобильного приложения;
  • какие отзывы о работе банка от клиентов.

В случае, когда ИП планирует использовать труд наёмных работников и открывать им зарплатные (корпоративные) карты, необходимо также:

  • ознакомиться с банковскими тарифами по таким картам;
  • промониторить, насколько удобно работникам будет пользоваться услугами именно этого банка (узнать территориальную расположенность офисов и банкоматов);
  • уточнить, если у выбранного ИП банка филиалы по другим городам (в случае, если он собирается работать по всей стране).

Чтобы сделать оптимальный выбор, необходимо ознакомиться с предложениями не менее чем десяти банковских учреждений, и, что немаловажно, почитать отзывы о них.

Если р/с нужен здесь и сейчас, советуем остановиться на общегосударственных банках, филиалы которых есть в каждом городе – Сбербанке России или БТВ.

Однако, стоит учитывать, что, как правило, крупные банки – это завышенные тарифы на банковское обслуживание, безучастное отношение к клиенту и его проблемам, а также огромный круг требований для каждого клиента.

И сроки открытия р/с тут могут быть диаметрально противоположными – можно оформить всё за пару часов или погрязнуть в бюрократической волоките с тонной требуемых к сбору документов.

Не менее популярны среди индивидуальных предпринимателей банки для предпринимателей, к примеру, Альфа-Банк, Точка, Тинькофф. Их деятельность непосредственно направлена на абсолютный комфорт для клиента в процессе пользования банковскими продуктами. К основным их преимуществам можно отнести:

  • лояльные тарифы, удовлетворяющие всех бизнес-субъектов;
  • открытие счёта за один час, заявку на который можно оставить прямо на сайте банка;
  • оперативный перевод денег по фиксированным тарифам;
  • автоматическое уведомление контрагентов с помощью мобильных сообщений и e-mail;
  • систематическое напоминание о ближайших сроках уплаты налогов и страховых платежей;
  • нормально функционирующие мобильные приложения.

Внимание: Нужно опасаться банков-аферистов!

Если банк предлагает неимоверно выгодные условия обслуживания – 25% годовых, разнообразные подарки чуть ли не каждому клиенту, в том числе розыгрыши дорогих авто, нужно быть на чеку, потому как всё вышеописанное – мошеннические уловки. Лучше обращаться к банкам, проверенным годами и клиентами.

Основной пакет документов для открытия расчётного счёта ИП

Все банки требуют примерно одинаковый пакет документов:

1) копию паспорта ИП (основной лист с фотографией и разворот с пропиской), а также лиц, которым он может доверить управление денежными средствами;2) выписку из ЕГРИП или свидетельство о государственной регистрации, если ведомости в указанный реестр еще не внесены;3) один из указанных документов, если с даты госрегистрации прошло более квартала: справку из ИФНС, копию бух. отчётности за год, копию налоговой отчётности за год или квартал;

4) Лицензию, если таковая имеется у ИП для осуществления хозяйственной деятельности.

В любом случае, с полным перечнем запрашиваемой банком документации можно ознакомиться на его официальном сайте.

Банки, ориентированные на предпринимателей, предлагают открытие расчётного счёта в онлайн-режиме (нужно лишь заполнить форму заявления непосредственно у них на сайте и загрузить скан-копии документов).

Оригиналы документов можно будет предоставить во время подписания договора банковского обслуживания.

Нужно учитывать, что с 01.09.2016 г. для того, чтобы открыть р/с не нужно предоставлять банку свидетельство о государственной регистрации и о постановке на учет в налоговой службе.

Памятка для ИП

1. Сегодня онлайн-расчёты с помощи сети интернет, а также посредством терминалов стали абсолютно обычным явлением. Поэтому, и индивидуальному предпринимателю стоит позаботиться о возможности проведения таких платежей.2.

Не стоит пользоваться личным счётом физлица для осуществления безналичного расчета с контрагентами. Единственно правильное решение – открыть расчётный счёт ИП.

Только в таком случае можно избежать проблем как с клиентами, так и с налоговиками.

3. Лучший вариант – открыть р/с в банке, работающем с бизнесом – вы сэкономите драгоценное время, а также оцените все преимущества дистанционной работы в интернет-банке.

Источник: https://enterfin.ru/poryadok-otkrytiya-raschyotnogo-schyota-dlya-individualnogo-predprinimatelya/

Распоряжение личными деньгами предпринимателя. Их налогообложение

Об использовании личного счета в целях бизнеса ИП должен сообщить налоговикам

Деятельность ИП и ЮЛ существенно отличается. Отличия затрагивают и распоряжение финансами. ЮЛ обязано открыть р/с для ведения бизнеса. ИП же открывать счет не обязан. То есть он не должен уведомлять налоговую об открытии счета.

В законах нет никаких запретов касательно использования ИП личных средств в рамках коммерческой работы. Следовательно, личные деньги ИП могут быть задействованы в бизнесе. Но что будет с налогами в этом случае? Рассмотрим в этой статье.

Особенности распоряжения средствами на р/с

ИП для осуществления предпринимательской деятельности может открыть р/с. Из статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ можно сделать вывод о том, что деньги предпринимателя – это его имущество.

В постановлении Конституционного суда №20-П от 17 декабря 1996 года указано, что имущество может использоваться ИП не только в целях бизнеса, но и в личных целях. То есть отсутствует разграничение личного и предпринимательского имущества.

Следовательно, даже если ИП открыл р/с, он может использовать деньги в личных целях.

Лицо может распоряжаться финансами по собственному усмотрению. С деньгами могут совершаться любые действия, если они не запрещены законом и не нарушают прав третьих лиц. Основание – пункт 2 статьи 209 ГК РФ.

То есть допускается снятие денег с р/с в личных целях, перевод финансов на личный счет. Рассмотренная позиция подтверждается письмом Минфина №03-11-11/24221 от 2 августа 2012 года.

Аналогичное мнение изложено в письме ЦБ №29-1-2/5603.

Но нужно обратить внимание на один момент. В нормативных актах говорится об использовании денег, которые остались на р/с после выплаты налогов. Указание на это содержится в письме Минфина №03-04-05/39905 от 11 августа 2014 года. Но это не значит, что до перечисления налогов нельзя использовать финансы в личных целях. Подобного ограничения нет в нормативных актах.

В пункте 1 статьи 845 ГК РФ указано, что банк должен исполнять распоряжение лица о выдаче денег с р/с. Банковское учреждение не в праве вводить ограничение по использованию счета.

Но предприниматель должен учитывать необходимость уплаты налогов. Если денег для уплаты не будет в положенный срок, предприниматель привлекается к ответственности. Основание для наложения наказания – статья 122 НК РФ.

То есть ИП привлекается к ответственности именно за неуплату налогов, а вовсе не за использование денег в личных целях. Следовательно, предприниматель может использовать средства в личных целях практически без ограничений.

Главное — уплачивать налог своевременно.

Особенности использование р/с в качестве личного счета

Следует различать налоговое и банковское законодательство. В налоговом законе практически нет разграничения на личные и предпринимательские счета ИП. Законодательство не отражает различные нюансы. Но есть банковское законодательство. В нем как раз есть и разграничения, и нюансы.

Так следует изучить главу 2 Инструкции ЦБ №153-И от 30 мая 2014 года. В ней содержатся эти правила:

  • Счета открываются ФЛ для действий, не связанных с бизнесом (пункт 2.2).
  • Р/с открываются ИП для действий, нужных для осуществления предпринимательской работы (пункт 2.3).

Но это нормативные акты. А есть практика. В большинстве своем предпринимательские и личные финансы смешиваются. Связано это с расплывчатостью определения «личные деньги ИП». По сути средства, размещенные на любых счетах, признаются собственностью предпринимателя.

А потому, если денег на р/с не хватает, можно пополнить счет личными деньгами. К примеру, ИП может профинансировать выплаты ЗП сотрудникам, погашение займов. Р/с, используемый для коммерческой деятельности, может пополняться личными деньгами в неограниченных размерах.

Риски

Смешивание предпринимательских и личных денег чревато многочисленными рисками. Дело в том, что все поступления на р/с могут быть признаны доходом, облагаемым налогом. В этом случае производится доначисление налогов. Попутно начисляются также пени, штрафы.

И под этим риском есть основания. Средства, поступающие на р/с, не считаются доходом. Они не соответствуют критериям, оговоренным в статье 41 НК РФ. То есть для признания денег налогооблагаемым доходом просто нет оснований. Но нужно учитывать, что пополнение р/с автоматически не обозначает, что вносимые средства будут признаваться личными.

Рассмотрим все риски использования личного счета в коммерческих целях:

  • Банковское учреждение иногда не зачисляет деньги, если в платежном поручении вместо «Петров» указано «ИП Петров». Отклонить средства может и банк партнера.
  • Если ИП указывает для проведения расчетов свой личный счет, покупатели и контрагенты могут отказаться от сделки. Связано это с наличием ряда рисков, сопровождающих сделку. К примеру, налоговая может признать партнера налоговым агентом. В этом случае накладывается ответственность за неуплату НДФЛ.
  • Банк может отказать в перечислении денег контрагенту ИП. Учреждение может сослаться на то, что ГК РФ обязывает его осуществлять только операции, предусмотренные для конкретного вида счета. А личные счета не предназначены для расчетов, связанных с предпринимательством. Если с помощью личных счетов регулярно производят бизнес-операции, счета могут быть временно заблокированы на основании законов, борющихся с отмыванием средств. Личные счета, которые используются в предпринимательской деятельности, могут быть признаны подозрительными. И это тоже не влечет ничего хорошего. Предпринимателя могут попросить закрыть счет на основании существенных нарушений соглашения с банком.
  • Налоговая может поставить под сомнение то, что траты с личного счета связаны с предпринимательской деятельностью. Она также может поставить под сомнение личный характер пополнения счета. Это влечет за собой необходимость отправлять пояснение в налоговую о том, почему поступления не вошли в состав налогооблагаемых доходов.
  • У ИП может возникнуть необходимость в получении денег из госорганов. И, вероятнее всего, госорганы откажутся делать перевод на личный счет.

Предприниматель практически неограничен в использовании личных средств. Однако применение личного счета сопровождается многочисленными рисками.

Судебная практика по налогообложению личных средств ИП

Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами. А потому стоит ориентироваться на судебную практику.

ИП в Волгоградской области доначислили налог по УСН на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение. Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:

  • Налоговая ничего не сделала для выяснения причин расхождения дохода по р/с и данных из книги доходов.
  • ИП не был вызван в налоговую для дачи показаний.
  • Не было предоставлено доказательств того, что деньги, поступившие на р/с, можно считать выручкой.
  • Необходимость в налогообложении возникает только в том случае, когда присутствует факт получения дохода от определенной деятельности. Факт того, что средства внесены на р/с, не может сам по себе считаться основанием для начисления налогов.

Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.

Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя. Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.

Облагаются ли налогом личные деньги ИП?

Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются. Связано это с тем, что данные средства не являются доходом. То есть они не могут считаться налогооблагаемой базой.

Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога? Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски. В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/lichnye-dengi-predprinimatelya/

Может ли предприниматель использовать личный счет или банковскую карту в коммерческой деятельности

Об использовании личного счета в целях бизнеса ИП должен сообщить налоговикам

14 марта 2015 11:27

Предприниматель имеет право использовать личный счет, но есть некоторые особенности. В отличие от юридического лица, индивидуальный предприниматель имеет право распоряжаться своим имуществом, в том числе денежными средствами, по своему усмотрению. Все заработанные деньги признаются его собственностью, и снять их со счета он может в любой момент. Подробнее об этом мы писали ранее

Юридическое лицо не может похвастаться таким преимуществом, даже если вы единственный участник общества и генеральный директор в одном лице, все средства, которые вы заработали, не принадлежат вам. Это деньги общества, которое вы создали. Вы можете с них заплатить себе зарплату или оформить перечисление в качестве дивидендов. На ровном месте возникают трудности.

В тоже время, Центральный банк России обязывает кредитные организации разделять счета физических лиц на те, которые используются для личных целей и те, где происходят платежи коммерческого характера. Все это сделано потому, что налоговая инспекция не может получить данные по движению по счету без решения суда. А для счетов, которые открываются для коммерческих нужд – может.

Но не стоит думать, что и среди сотрудников налоговой инспекции есть единое мнение по этому поводу.

Налоговая инспекция

Разрешая вопрос о возможности или невозможности использования своего личного счета нужно начинать с обращения к вашему налоговому инспектору. И желательно не только получить устное одобрение, но и заручиться письменным подтверждением.

Но если вы получите отрицательный ответ, не стоит опускать руки. Ведь если бы всегда инспектор был прав – не было такого количество консультантов.

В моем случае ситуация была противоположная: поле разговора с инспектором, устно было получено одобрение и мы сошлись во мнении, что для таких расчетов нужно либо открыть дополнительный счет или новую пластиковую карту, чтобы не смешивать личные поступления от коммерческих.

Так же была сделана рекомендация, чтобы прикладывать выписку со счета при подаче готовой декларации, так как доступа к личному счету у отдела камеральных проверок нет.

Для получения письменного подтверждения, я направил запрос на имя руководителя межрайонной инспекции №26 по Санкт-Петербургу, и получил следующий ответ:

Фактически, налоговая инспекция не запретила мне использовать личный счет, но уведомила, что могут быть проблемы с банком, так как инструкциями Центрального банка России предписано разделять такие счета.

При звонке в общую справочную службу по Северо-западному региону, девушка четко дала мне ответ о том, что я имею право использовать личный. На мой вопрос, на основании чего она делает такой вывод, мною был получен ответ: «Законом это не запрещено»

Министерство финансов Российской федерации

С таким же вопросом я обратился в Министерство финансов России и получил от них два ответа. Один сообщал, что электронная почта, на которую должен был прийти ответ не предусмотрена для получения входящих сообщений, при этом ответ как то пришел:

Однако, на следующий день пришло письмо, в котором они указали, что это не входит в их компетенцию и запрос передали в Центральный банк России.

Центральный банк России

Все запросы я отправлял в одно время и от Центрального банка мне должно было прийти 2 ответа: то, которое отправлял я, и то, которое перенаправило Министерство финансов. Получилось так, что ответил и центральный аппарат и региональный (по Санкт-Петербургу).

Перед ЦБ было поставлено 2 вопроса:

  1. Может ли индивидуальный предприниматель использовать счет физического лица для проведения расчетов с контрагентами.
  2. Имеет ли право банк не принять платежное поручение, если оно поступило (исходило) со счета физического лица.

Первым ответило Северо-западное управление Банка России, и оно было четкое и ясное:

Через несколько дней, более развернутую версию прислал юридический департамент Центрального банка России, но общий смысл был один и тот же: все дороги ведут в сам банк и отсылки к договору банковского счета.

Я попробовал провести входящее платежное поручение, выставив своему клиенту счет на новые реквизиты. Все прошло успешно. Но на этом все не заканчивается

Работа с клиентами

Даже если банк вам разрешает проводить такие платежи (не у всех есть финансовый мониторинг, а если есть – то работать он может по другим направлениям), это еще не значит, что работа закончена.

Выставляя счета, вам потребуется обращать внимание своих клиентов на то, что получатель платежа не «Индивидуальный предприниматель Максимов Андрей Викторович», а просто «Максимов Андрей Викторович», иначе платеж не будет принят.

Более того, не каждый бухгалтер согласится перечислять денежные средства в пользу физического лица при отсутствии с ним трудовых отношений.

Это связано с тем, что перечисляя ему деньги, компания должна стать налоговым агентом и заплатить за человека налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством. В нашем же случае, такого не будет, однако налоговая инспекция потребует разъяснений, на каком основании был совершен данный платеж.

При отсутствии у организации договора, подписанного вами, будут неприятные последствия, которые приведут к тому, что в следующий раз компания не станет с вами работать.

Стоит отметить, что не обязательно иметь оригинал договора. Если в документе есть пункт о том, что копии, в том числе получение по факсимильной связи, имеют равную юридическую силу для сторон и других третьих лиц, то достаточно будет документа, полученного по электронной почте.

Законность использования личного счета и резюме

Действующим законодательством не предусмотрено, какое либо наказание за использование личного счета для предпринимательской деятельности. Вопрос лишь в том, захочет ли ваш клиент работать в таких условиях и примет ли платеж банк.

Разговаривайте со своим налоговым инспектором. Попробуйте получить именно от него документ, который подтвердит, что налоговая инспекция не будет иметь вопросов при перечислении средств от компаний на ваш счет. Так, вы сможете прикреплять его к своему договору и при разговоре с банком.

Альтернативные варианты использования расчетов

Как правило, вопросы о законности использования карточного (личного) счета физического лица появляются потому, что люди не хотят платить абонентскую плату за обслуживание счета и за его открытие. Однако сейчас есть банки, которые берут деньги только за перевод средств (как правило, фиксированная сумма за каждый исходящий платеж).

Ввиду того, что не каждый бухгалтер контрагента захочет перечислять средства на карточный счет физического лица, мы можете воспользоваться услугами Модульбанка, у которого есть стартовый тариф без платы за открытие и обслуживания счета. Только 90 рублей за исходящий перевод (например, перевод на карточку) и все.

При этом, если вы зарегистрируетесь по ссылке, то получите 1 месяц бесплатных платежей.

Источник: http://alexlobanov.ru/lichniy-chet-dlya-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.