+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

О налогообложении разносной торговли

Содержание

Интернет-магазин: регистрация и налоги

О налогообложении разносной торговли

С 1 июля 2017 года необходимо при покупке через интернет пересылать покупателю электронный кассовый чек(письмо Минфина от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618). А при обычной покупке применять онлайн-ККМ.

Регистрация

Оформление интернет-магазина в налоговой ничем не отличается от оформления другого бизнеса.

Для начала нужно определиться: Что выгоднее: ИП или ООО?. Другие формы регистрации юрлиц для Интернет-магазинов обычно не применяют.

Оформление ИП: по шагам

Оформление ООО: по шагам

ОКВЭД

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и организаций всё-таки нужно применять Новый ОКВЭД. Таблица соответствия тут, а сам новый ОКВЭД2(ОК 029–2014) можно посмотреть в WORD (3 мб).

Вы можете вписать до 57 кодов в заявление на открытие, но обязательно нужны эти:

[Старый ОКВЭД] 52.6 Розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61 Розничная торговля по заказам [Новый ОКВЭД] 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61.1 Розничная почтовая (посылочная) торговля [Новый ОКВЭД] 47.91.1 Торговля розничная по почте

[Старый ОКВЭД] 52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет) [Новый ОКВЭД] 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

[Старый ОКВЭД] 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает: – розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли

– торговлю через автоматы

[Старый ОКВЭД] 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий [Новый ОКВЭД] 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая

Опт или розница?

Оптом – продажа для организаций и ИП для последующей перепродажи(или использовании в производстве). В розницу – для конечного потребителя. От количества товара эти понятия не зависят.

Разрешения и лицензии

Специальных лицензий или разрешений ненужно. Исключение: алкоголь, лекарства, оружие, военная техника и некоторые другие опасные виды товаров.

Налоги

Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

Без торговой площади

Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН.

Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

Статья 346.27 НК РФ “Розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети…

Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.”

Если сотрудников в компании меньше сотни, то лучше сразу написать заявление на упрощенку.

Есть вариант также представить торговлю как разносную…

Разносная торговля

Если продажа товара происходит по наличному расчету и осуществляется с использованием специально оборудованного транспортного средства то это подпадает под ЕНВД или Патент(разносная и развозная торговля). Конечно интернет-магазин это розничная торговля по заказам и она не является разносной.

Но, совсем малым компаниям(без торговой площади и желания приобретать ККМ) стоит подумать об вмененке разносная торговля. Ведь налоговая(особенно в регионах) пока не сильно проверяет есть ли сайт и как именно осуществлялась продажа по заказу или не по заказу.

Без всяких проблем со стороны налоговой можно использовать только УСН если нет торговой площади.

Разносная торговля – розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

При разносной торговле можно использовать ЕНВД. По этому виду вмененки становятся на учет по месту регистрации ИП(нахождению офиса организации). Его можно, к примеру применять в Москве(где нет ЕНВД), если при этом ИП зарегистрировать в Московской области или в другом городе где есть данный вид вмененки.

Отмечу, налоговая поверит в разносную торговлю недорогим, желательно повседневным товаром. Врядли холодильники, телевизоры или Айфоны можно продавать “с рук, лотка, из корзин и ручных тележек”. Одежда и продукты питания, а также мелкие бытовые предметы(спички, пластиковая посуда, салфетки, товары для кошек) более всего сюда подходит.

С торговой площадью

Интернет магазин с торговой площадью(точка выдачи товара) подпадает под ЕНВД(вмененку) во всех регионах, кроме Москвы. В Москве УСН либо ОСНО.

Интернет магазин с торговой площадью это розничная торговля с использованием сайта как интернет витрины и это уже не розничная торговля по заказам.

При этом важно знать что вмененка по розничной торговле платиться по месту ведения деятельности(вставать на учет нужно по месту деятельности). Т.е. место регистрации ИП при этом не важно.

С 2013 года вводят УСН патент для розничной торговли с торговой площади.

Также с 2013 года ЕНВД добровольный налог..

ОКВЭД (52.4) Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

ЕНВД зависит от торговой площади и при площади 5-10 кв.м. составит 500-1000 рублей в месяц. При УСН доходы со всех доходов вы должны будете отчислить 6%.

Также с 2013 года появилась возможность приобретать патент(ПСН) для розничной торговли. Эта система похожа на ЕНВД. Но ПСН покупается на определенный срок. Смотрите стоимость тут.

Кратко о налогах, в виде таблицы

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Мнение минфина об интернет торговле и ЕНВД.

Источник: https://ipipip.ru/internet-magazin/

Налог при разносной торговле

О налогообложении разносной торговли

Книга доступна после регистрации в личном кабинете.

  1. защищенная от подделок полиграфическая продукция;
  2. алкогольная продукция, кроме пива, сидра, пуарэ и медовухи (лицензию на алкоголь могут получить только организации)
  3. оружие и боеприпасы;
  4. лекарства;
  5. специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации.
  6. лом черных и цветных металлов;

Обязанность сообщать о начале работы установлена законом от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ для некоторых видов деятельности, среди которых есть и торговля. Относится это требование только к розничным и оптовым продавцам, осуществляющим деятельность по следующим кодам ОКВЭД :

Примеры расчета ЕНВД для торговли

В этом случае нас интересует розничная торговля со стационарными залами, а именно ее базовая доходность которая равна 1800 руб.

за 1 кв.м.; Площадь бутика = ФП (физический показатель).

Так как в стационарной розничной торговле физическим показателем является количество кв.м. то в нашем примере ФП = 16; К2 — этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес.

Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться.

К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).

Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв.

В соответствии с пунктом 3 Положения № 924/16 юридические лица и ИП при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг принимают наличные денежные средства и (или) банковские платежные карточки (в том числе при внесении авансовых платежей, предварительной оплаты, задатка и денежных средств, принимаемых в качестве залога) с применением кассового оборудования, модели (модификации) которого включены в Государственный реестр, и (или) платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь и Положением № 924/16.

Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства

К такой сети относится торговая деятельность, основанная на особенностях развозной и разносной торговли, а также объекты торговли, которые не относятся к стационарной торговой сети.

Развозная торговля представлена розничной торговой деятельностью, которая ведется вне стационарной розничной сети с применением определенных средств (абз. 17 ст. 346.27 НК РФ), среди которых:

  1. мобильное оборудование, предназначенное для использования исключительно с транспортным средством.
  2. транспортные средства, предназначенные для торговли и имеющие специальное оборудование;

К развозной торговле Налоговый кодекс относит такие виды деятельности, как торговля в автомагазине, с применением автоприцепа, передвижного торгового автомата и др.

Интернет-магазин: регистрация и налоги

[Старый ОКВЭД] 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий [Новый ОКВЭД] 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая Оптом — продажа для организаций и ИП для последующей перепродажи(или использовании в производстве). В розницу — для конечного потребителя.

От количества товара эти понятия не зависят. Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

Торговый сбор: разложим все по полочкам

Поэтому далее мы будем рассматривать особенности этого сбора на основании Закона г.

Москвы. О порядках и сроках уплаты торгового сбора, НДФЛ, НДС, ЕНВД и других платежей – читайте в «Энциклопедии решений. Налогообложение» . Воспользуйтесь бесплатным доступом на 3 дня, узнайте ответы на интересующие налоговые вопросы и сэкономьте на штрафах и задолженностях! Получить доступ Новый сбор подвергся критике со стороны экспертов и предпринимателей.

А в феврале 2015 года группа депутатов подготовила и внесла в Госдуму законопроект 1 об установлении трехлетнего моратория на введение торгового сбора в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Нужно ли уплачивать торговый сбор в случае, если торговля осуществляется через интернет-магазин, а доставка товара покупателям осуществляется со склада в городе Москве с помощью курьера или почтой? Не нужно. Торговый сбор применяется в отношении объектов движимого или недвижимого имущества, которые используются для торговли.

В описанном случае таким объектом является склад (а сама доставка товара с помощью курьера или почты является услугой).

Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада. Не должен. Организация розничных рынков и торговля на этом рынке – два разных вида предпринимательской деятельности.

Источник: http://admpravokumskoe.ru/nalog-pri-raznosnoj-torgovle-87881/

Как рассчитать ЕНВД при развозной (разносной) торговле – НалогОбзор.Инфо

О налогообложении разносной торговли

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты нестационарной торговой сети (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

К такой деятельности относятся разносная и развозная торговля, а также продажа товаров через другие объекты, не относящиеся к стационарной торговой сети (например, торговый автомат, палатку, другие сборно-разборные конструкции) (абз. 16 ст. 346.27 НК РФ).

Характеристика торговых операций

При разносной торговле продавец непосредственно контактирует с покупателем. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек. Об этом сказано в абзаце 18 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

При развозной торговле товар продается через специализированные транспортные средства, а также мобильное оборудование, применяемое только с транспортом. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата. Это следует из абзаца 17 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: существуют ли ограничения по видам товаров, реализуемых при развозной (разносной) торговле, в целях применения ЕНВД?

Да, существуют.

Несмотря на то что главой 26.3 Налогового кодекса РФ такие ограничения не установлены, при ведении розничной торговли вне стационарных торговых объектов не допускается продажа:

  • продовольственных товаров (за исключением мороженого, безалкогольных напитков, кондитерских и хлебобулочных изделий в упаковке изготовителей);
  • лекарственных препаратов;
  • изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • оружия и патронов к нему;
  • экземпляров аудиовизуальных произведений и фонограмм;
  • программ для электронно-вычислительных машин и баз данных.

Эти ограничения установлены пунктом 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55.

Таким образом, разносная и развозная торговля указанными товарами запрещена и, следовательно, как самостоятельный вид деятельности не может быть переведена на ЕНВД. Этот спецрежим можно применять, только если продажа таких товаров осуществляется через объекты стационарной торговой сети.

Физический показатель

При расчете ЕНВД с объектов разносной или развозной торговли используйте физический показатель – количество сотрудников включая индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 4500 руб. в месяц с каждого сотрудника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Как рассчитать численность персонала, см.

 Как определить численность сотрудников, работающих в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Рассчитывая ЕНВД при продаже товаров через другие объекты нестационарной торговой сети, применяйте физические показатели «торговое место», «торговый автомат» или «площадь торгового места» (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

При этом физический показатель «торговый автомат» нужно использовать независимо от того, к какой категории относятся торговые автоматы: к стационарным или к передвижным. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 мая 2011 г.

№ 03-11-10/24 и от 28 марта 2011 г. № 03-11-11/72.

Корректирующие коэффициенты

Помимо физических показателей и базовой доходности, при расчете ЕНВД с развозной (разносной) торговли и продаж через другие объекты нестационарной сети используйте значения:

  • коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

При этом значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Для расчета ЕНВД сначала определите налоговую базу за отчетный квартал. При разносной и развозной торговле используйте формулу:

Налоговая база по ЕНВДза квартал=Базовая доходность за месяц(4500 руб.)×Средняя численность сотрудников за первыймесяц квартала+Средняя численность сотрудников за второймесяц квартала+Средняя численность сотрудников за третиймесяц квартала×К1×К2

При розничной торговле через другие объекты нестационарной торговой сети налоговую базу по ЕНВД рассчитывайте в следующем порядке.

По торговым местам, площадь которых менее 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

Налоговая база по ЕНВД за квартал, рассчитанная по количествуторговых мест=Базовая доходность за месяц(9000 руб.)×Количество торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в первом месяцеквартала+Количество торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, во втором месяцеквартала+Количество торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в третьем месяцеквартала×К1×К2

По торговым местам, площадь которых более 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

Налоговая база по ЕНВД за квартал, рассчитанная по площадиторговых мест=Базовая доходность за месяц(1800 руб.)×Площадь торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в первом месяцеквартала+Площадь торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, во втором месяцеквартала+Площадь торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в третьем месяцеквартала×К1×К2

При реализации товаров через торговые автоматы налоговую базу за квартал определите по формуле:

Налоговая база по ЕНВД за квартал, рассчитанная по количеству торговыхавтоматов=Базовая доходность за месяц(4500 руб.)×Количество торговых автоматов, используемых для реализации товаров, в первом месяцеквартала+Количество торговых автоматов, используемых для реализации товаров, во втором месяцеквартала+Количество торговых автоматов, используемых для реализации товаров, в третьем месяцеквартала×К1×К2

При этом значения коэффициента К2 следует применять в зависимости от категории используемых торговых автоматов. В отношении стационарных торговых автоматов применяются коэффициенты, установленные для объектов стационарной торговой сети.

Базовую доходность передвижных торговых автоматов корректируйте с учетом коэффициента К2, установленного для нестационарных торговых объектов. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 июня 2011 г. № 03-11-09/35, адресованном в ФНС России.

Значения физических показателей – средней численности сотрудников и площади торговых мест – включайте в расчет ЕНВД с округлением до целых единиц (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). При округлении размеров физических показателей их значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой единицы (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111).

Изменение физического показателя

Если в течение квартала количество торговых мест увеличивалось или уменьшалось, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности на ЕНВД за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

ЕНВД   =   Налоговая база по ЕНВД за квартал   ×   15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Пример расчета ЕНВД с развозной торговли. Численность сотрудников изменялась в течение налогового периода

ООО «Альфа» реализует товары в розницу через своих сотрудников (разносная торговля) и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале средняя численность сотрудников для расчета ЕНВД составила:

  • в январе – 10 человек;
  • в феврале – 15 человек;
  • в марте – 15 человек.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составил:
4500 руб./чел. × (10 чел. + 15 чел. + 15 чел.) × 0,7 × 1,798 = 226 548 руб.

ЕНВД за I квартал равен:
226 548 руб. × 15% = 33 982 руб.

Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_envd_pri_razvoznoj_raznosnoj_torgovle/9-1-0-204

Налог енвд для розничной торговли. Енвд: осуществление развозной и разносной торговли

О налогообложении разносной торговли

Правительство планирует упростить процесс развозной и разносной торговли, начиная с процесса регистрации (уведомления о торговле) и заканчивая разработкой правил для непосредственно продаж товаров во время разносной и развозной торговли.

Развозная и разносная розничная торговля

В настоящее время в законе «О государственном регулировании торговой деятельности» таких понятий – развозная торговля или разносная торговля – нет, в законе речь идет о нестационарной торговле. О развозной и разносной торговле говорится в других нормативных документах – налоговый кодекс, методические рекомендации, общепринятый деловой оборот и т. д.

Нестационарная торговая точка или – это временное торговое сооружение, в том числе передвижное (развозная торговля), которое не связано прочно с земельным участком, то есть, это не капитальная какая-то торговая точка или магазин. Такое временное сооружение может быть подключено или не подключено к инженерным сетям. Например, временная палатка может быть подключена или нет к трубе с водой, к электрическим сетям.

Разносная торговля – это когда есть непосредственный контакт между продавцом и покупателем так вне магазинов, а в тех местах, где находятся покупатели: в организации, в транспорте, на улице или на дому. Разносная торговля, другими словами, это когда не покупатель идет к продавцу за товаром, а продавец приходит к покупателю с товаром.

Развозная и разносная розничная торговля: что написано в законе

Нестационарные торговые объекты, то есть объекты развозной торговли размещаются на земельных участках и в зданиях, которые находятся в государственной или муниципальной собственности. Например, на городских продуктовых рынках.

Размещаются они там по специально разработанной схеме. Схема расположения объектов развозной торговли утверждается местными органами власти – в мэрии городов, администрациях районов и т. д. С этими схемами можно ознакомиться там же или в администрациях рынков и в управляющих компаниях этих рынков.

По закону из общего числа объектов развозной торговли (палатки, непередвижные фургоны и др.) 60% должны принадлежать субъектам малого или среднего предпринимательства.

Если в действующую схему палаток и ларьков, например, на том или ином рынке, вносятся какие-то изменения, то эти изменения не могут коснуться тех палаток, фургонов и ларьков, которые уже работают. То есть, если по новой схеме в каком-то месте палатки стоять не должно, а до изменений палатка эта там стояла и работала, то перенести ее или убрать можно после того, как истечет срок аренды.

Если рынок (земельный участок), крытый рынок, торговый комплекс и т. д. находятся не в государственной, а в частной собственности, то порядок и правила размещения там объектов развозной и разносной торговли определяет уже собственник рынка или помещения. Естественно, эти правила должны соответствовать действующему российскому законодательству.

Развозная и разносная розничная торговля: уточнения и рекомендации Минпромторга

Так как в законе о регулировании торговли дан наиболее общие фразы и определения, касающиеся развозной и разносной торговли, Министерство промышленности и торговли России разработало подробные методические рекомендации по тому, как регулировать нестационарную, развозную и разносную торговлю. По заверению разработчиков, эти рекомендации составлены для того, чтобы исключить те моменты, которые препятствуют развитию малого предпринимательства.

Когда владелец рынка (государство или частный владелец) формирует схему размещения нестационарных объектов, то объекты развозной и разносной торговли не должны быть расположены где-то на задворках рынка, она должны быть расположен там, где проходит основной трафик посетителей и покупателей.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу “Бизнес.Ру”, которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Региональные власти должны разработать четкие, прозрачные и абсолютно понятные правила размещения объектов развозной торговли. Эти правила не должны препятствовать тому, чтобы объекты развозной торговли размещались там, где они исторически были раньше размещены.

Если в каком-то месте есть стационарные торговые объекты (магазины, торговые комплексы и т. д.

), но при этом есть спрос и со стороны предпринимателей, и со стороны населения на то, чтобы там были размещен и нестационарные объекты развозной торговли, препятствий для этого быть не должно.

Если государство (региональные или муниципальные власти) собирается на месте рынка, на котором расположены нестационарные объекты, что-то строить другое, а эти объекты убрать (снести), то это решение должно быть опубликовано в СМИ и о нем должны сказать предпринимателю как минимум за 1 год до изменений. Кроме того, предпринимателю (ООО или ИП) должны взамен сносимого киоска или ларька предоставить равноценное место на другой территории. Причем, место предприниматель имеет возможность выбрать из нескольких альтернатив, которые ему должны предоставить.

При разработке схем размещения объектов развозной торговли должны соблюдаться определенные приоритеты. В частности, это касается социально-значимых направлений продаж – торговля продуктами питания, в том числе, сельскохозяйственной продукцией, а также продажа печатной продукции. Каждый регион может расширить перечень социально-значимых товаров.

Договоры на размещение объектов нестационарной развозной торговли (палатки, ларьки, непередвижные фургоны без колес) должны заключаться не менее, чем на 7 лет с правом пролонгации.

В случае смерти ИП, его бизнес по организации нестационарной развозной торговле может передаваться по наследству, если наследником будет тоже ИП.

Это, как считают разработчики, заложит основы и будет стимулировать развитие предсказуемого семейного бизнеса.

Развозная и разносная розничная торговля на ярмарках

Ярмарка – это временный рынок, который организуется чаще регулярно или по праздникам. Например, сезонные сельскохозяйственные ярмарки, на которых фермеры (фермерские хозяйства) и крестьяне индивидуально продают свежий урожай.

Ярмарки организуют, когда у людей (предпринимателей) возникает необходимость что-то продать, но эта необходимость не постоянная, а временная и нет нужды организовывать постоянную торговую точку, открывать магазин, регистрировать ООО или ИП. К примеру, те же сельскохозяйственные ярмарки.

Организовать ярмарку могут органы государственной и муниципальной власти, а также юридические лица и ИП. Организатор ярмарки разрабатывает правила работы ярмарки, режим работы, определяет места, где будет производиться развозная и разносная торговля, определяет плату за место и за услуги продавцам (электричество, вода, охрана, уборка территории, работа ветеринара и пр.).

Далее организатор в СМИ и в интернете размещает информацию о том, что в таком-то месте в такое-то время пройдет ярмарка, на которой будут продаваться такие-то товары, режим работы ярмарки, правила для тех, кто будет продавать. Те ООО и ИП, которые хотят принять участие в ярмарке, знакомятся с правилами, приходят к организатору и заключают соответствующий договор.

Прежде, чем начать бизнес, связанный с развозной торговлей, Вам, как предпринимателю, необходимо изучить особенности ведения данного бизнеса и схему налогообложения.

Какая торговля является развозной?

Источник: http://cheesemaster.ru/tax-for-retail-envd-implementation-of-distribution-and-distribution-trade.html

Разносная торговля какие налоги платить

О налогообложении разносной торговли

Если по документам помещение является складом и не осуществлялась его перепланировка, то осуществление торговли на таком объекте не будет облагаться торговым сбором.

Еще одной миной для будущих споров в законодательстве о торговом сборе является то, что объектом обложения сбором является осуществление деятельности через торговые сети.

Понятие торговых сетей в налоговом законодательстве отсутствует. Но в Федеральном законе

«Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»

(Федеральный закон от 28.12.2009 № 381-ФЗ) торговая сеть — это совокупность двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации.

Какая деятельность облагается торговым сбором

Он от своего имени заключает договоры с покупателями, принимает от них оплату и передает им товары комитента (принципала). Учитывая, что эти сделки происходят в магазинах, принадлежащих посреднику, платить торговый сбор должен именно он.Передачу комитентом (принципалом) товаров на реализацию посреднику нельзя рассматривать как сделку купли-продажи.

1 ст. 996, п. 1 ст. 1005 ГК РФ).Таким образом, при продаже товаров по договору комиссии или агентскому договору плательщиком торгового сбора признается комиссионер или агент, который реализует товары от своего имени и участвует в расчетах.

Налогообложение разносной (развозной) торговли

На основании статьи 493 ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли – продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель (статья 428 ГК РФ), договор розничной купли – продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Таким образом, в случае выдачи продавцом, осуществляющим предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату покупателем с обязанностью передачи покупателю (в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) (физическому лицу, индивидуальному предпринимателю, организации) товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью заключается договор розничной купли – продажи.

Налог на торговую площадь для ИП в 2017 г

платить не должны. Нередко встречаются предприниматели, которые наряду с розничной торговлей осуществляют продажу товаров и оптом, либо занимаются исключительно оптовой торговлей.

В данном случае предпочтительнее будет общая система налогообложения. Все дело в НДС. Большинство компаний, сотрудничающих с оптовиками, являются плательщиками этого налога.

Для них существует возможность уменьшить свой НДС на величину «входящего НДС», который они уплачивают, покупая товары у предпринимателя-оптовика. Соответственно, если ИП, осуществляющий оптовую торговлю, применяет один из специальных налоговых режимов и не является плательщиком НДС, он может потерять немало клиентов.

Если ИП, занятый в оптовой торговле, работает на ОСН, то он : НДФЛ, составляющий 13% от дохода, который приносит ему бизнес; НДС в размере 18% (в 2015 г.

эта величина осталась неизменной)

Какую выбрать систему налогообложения для уличной торговли?

Розничная торговля на улице — это на языке налогового законодательства «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети».

Причем в Вашем случае это именно объекты нестационарной торговой сети, поскольку нестационарная торговая сеть — торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети.

А разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.

К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек. Исходя из этих данных получаем, что данный вид розничной торговли может быть переведен на систему налогообложения ЕНВД (пп.7 п.2 ст.346.26 НК РФ) Тогда объектом налогообложения будет торговое место, физический показатель — количество торговых мест (до 5 кв.м.), базовая доходность 9000 руб.

Тогда в месяц сумма налога составит 9000 * 6% = 540 руб. Оптовая торговля на ЕНВД переведена быть не может.

Кроме ЕНВД, розничная торговля может быть переведена на патентную систему налогообложения (пп.46 п.2 ст.346.43 НК РФ). Патент оформляется путем подачи заявления на получение патента (форма 26.5-1).

Патент может быть оформлен на период от 1 до 12 месяцев.

Оплата патента производится различными способами: если срок патента до полугода — в срок до 25 дней со дня начала действия патента, если срок патента свыше полугода — одна треть стоимости патента оплачивается в срок до 25 дней со дня начала действия патента, две трети стоимости патента оплачивается не позднее 30 дней до конца года. Стоимость патента для каждого из видов деятельности устанавливается региональным законодательством.

Никакой налоговой отчетности для патентной системы налогообложения не предусмотрено. Оптовая торговля на патентую систему также переведена быть не может. Вы можете также выбрать упрощенную систему налогообложения.

Сейчас, когда переход на ЕНВД стал добровольным, розничная торговля, как и оптовая, может облагаться единым налогом по упрощенной системе налогообложения, причем для торговли эффективнее выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы».

Декларация по упрощенной системе подается раз в год, налог считается от фактически полученных доходов.

В течение года уплачиваются авансовые платежи, по окончании года — сам налог. Единственный минус — при использовании упрощенной системы обязательно нужен кассовый аппарат, тогда как ИП на ЕНВД и патенте освобождены от обязанности применять ККТ.

2.1.1. Разносная (развозная) торговля и ЕНВД

При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 8 ст. 3 Федерального закона от 30 декабря 2006 г.

N 271-ФЗ “О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации” (далее – Закон N 271-ФЗ) торговое место – это место на рынке (в том числе павильон, киоск, палатка, лоток), специально оборудованное и отведенное управляющей рынком компанией, используемое для осуществления деятельности по продаже товаров (выполнению работ, оказанию услуг) и отвечающее требованиям, установленным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого находится рынок, и управляющей рынком компанией. Согласно п. 3 ст. 16 Закона N 271-ФЗ при формировании и утверждении схемы размещения торговых мест на сельскохозяйственном рынке управляющая рынком компания должна предусматривать и предоставлять торговые места для осуществления деятельности по продаже сельскохозяйственной продукции, не прошедшей промышленную переработку, с автотранспортных средств.

При этом п.

Торговый сбор в Москве: кто, как и когда должен его платить

метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв.

метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров Районы, входящие в Северный, Северо-Восточный, Восточный, Юго-Восточный, Южный, Юго-Западный, Западный, Северо-Западный административные округа Москвы, за исключением районов, указанных в сноске к таблице * 600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв.

метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв.

метров Организация розничных рынков Любое место внутри Москвы Ставка составляет 50 рублей за 1 кв. метр площади рынка *Районы Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное Бутово, Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Система налогообложения для розничной торговли

При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  1. Штат до 100 сотрудников;
  2. Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  3. Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Источник: http://advokataaa.ru/raznosnaja-torgovlja-kakie-nalogi-platit-23051/

Примеры расчета ЕНВД для торговли

О налогообложении разносной торговли

Доброго времени суток! В прошлый раз я написал статью о примерах расчета налога ЕНВД, сегодня хочу более подробно разобрать расчет налога ЕНВД для розничной торговли.

Для какого города производить расчеты совершенно не принципиально, поэтому я проведу расчеты для города в котором живу (Мегион).

Для расчета налогообложения ЕНВД воспользуемся формулой налога:  

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Пример расчета ЕНВД для бутика

Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв.м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб. за кв.м., физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади.

Предположим что у предпринимателя бутик женского белья площадью 16 кв.м., местоположение бутика в одном из торговых центров г. Мегиона.

Из вышесказанного нас интересует несколько моментов – это:

  1. Бутик в торговом центре. В этом случае нас интересует розничная торговля со стационарными залами, а именно ее базовая доходность которая равна 1800 руб. за 1 кв.м.;
  2. Площадь бутика = ФП (физический показатель). Так как в стационарной розничной торговле физическим показателем является количество кв.м., то в нашем примере ФП = 16;

Сейчас у нас есть 2 неизвестные из формулы – это БД = 1800 и ФП = 16, осталось найти К1 и К2.

К1 – это коэффициент дефлятор который един для всех видов деятельности и в 2015 году равен 1,798;

К2 – этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес. Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться. К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).

Теперь у нас есть все данные и можно провести расчеты налога ЕНВД для нашего примера:

ЕНВД = БД(1800)*ФП(16)*К1(1,798)*К2(1)*15%(размер налоговой нагрузки)= 7 767 руб. 36 коп.

Для наглядности я указал где какую неизвестную поставил (БД,ФП,К1,К2) – эти аббревиатуры естественно не надо писать.

Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв. м. в г. Мегионе будет равен 7 767 руб. 36 коп., так как отчетность ЕНВД и оплата самого налога делается поквартально, то полученную сумму надо умножить на 3 (количество месяцев в квартале). Итого получаем размер налога ЕНВД за квартал = 23 302 руб. 08 коп.

Расчет налога ЕНВД для торговой точки

Торговой точкой является стационарная торговля площадь которой менее 5 кв.м.(место на рынке), либо нестационарная торговля без торговых залов (ларек, киоск).

Базовая доходность в таких случаях равна 9 000 руб., физическим показателем является количество торговых точек. В случае если площадь более 5 кв.м., то базовая доходность 1800 руб.

и физическим показателем является количество квадратных метров.

Предположим что у предпринимателя на одном из рынков г. Мегиона есть 1 точка по продаже овощей площадью 4 кв.м.

Отсюда мы можем выделить:

  1. Базовая доходность = 9000 руб., так как это торговая точка площадью менее 5 кв.м.;
  2. Физический показатель  = 1 , так как для торгового места физическим показателем является количество торговых мест, в нашем случае = 1;
  3. К1 – 1,798 – его размер един для всех – это размер К1 в 2015 году;
  4.  К2 – в случае города Мегиона равен 1.

Проводим расчет налога: ЕНВД = 9000*1*1,798*1*15%= 2 427 руб. 30 коп. – это налог за 1 месяц, далее высчитываем за квартал 2427,3*3 (количество месяцев в квартале)= 7 281 руб. 90 копеек за квартал.

Расчет ЕНВД для торговых автоматов

Базовой доходностью розничной торговли через автоматы является 4 500 руб., физическим показателем является количество автоматов розничной торговли.

Предположим что у предпринимателя в торговом центре размещено 2 торговых автомата, через один продается кофе, а через второй чипсы.

  1. Базовая доходность при торговле через торговые автоматы = 4 500 руб.;
  2. Физическим показателем для торговли через автоматы является количество торговых автоматов, в нашем случае = 2;
  3. К1 = 1,798 – один для всех видов деятельности в 2015 году;
  4. К2 для торговли в Мегионе = 1.

Проведем расчеты: ЕНВД = 4500*2*1,798*1*15% = 2 427 руб. 30 коп – за месяц, для того чтобы высчитать за квартал, то просто умножьте на 3.

Расчет ЕНВД для разносной и развозной торговли

Для развозной и разносной торговли базовой доходностью является 4 500 руб., физическим показателем будет количество людей занятых в развозной и разносной торговле.

Предположим что предприниматель продает пирожки и чай для работников рынка (продавцов, предпринимателей, администрации, посетителей рынка), для этого он ходит по рядам и предлагает купить свою продукцию. Рынок находится в г.Мегионе.

  1. Базовая доходность разносной торговли = 4 500 руб.;
  2. Физическим показателем будет количество людей которые заняты в разносе продукции, в нашем случае = 1;
  3. К1 = 1,798 (в 2015 году);
  4. К2 в г. Мегионе = 1.

Расчет налога: ЕНВД = 4500*1*1,798*1*15% = 1 213 руб. 65 коп. – размер налога за 1 месяц, для того чтобы вычислить для квартала, то умножаем на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, я рассмотрел все случаи расчета налога ЕНВД для розничной торговли. Как понятно – это просто примеры расчета, но Вам должно стать все предельно понятно. Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК ” Секреты бизнеса для новичка”, только у нас Вы можете получить бесплатную консультацию о бизнесе!
Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/primery-rascheta-envd-dlya-torgovli/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.