+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Содержание

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками. Фото | Бизнес

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Первая, но не основная, — это ужесточение требований к степени реальности предприятия. Ужесточение требований выразилось в проверках со стороны ИФНС фактических адресов организаций, статуса руководителя и учредителя на предмет массовости, уровня уплачиваемых налогов, штатной численности, наличия ресурсов, складов и оборудования для осуществления работы.

Важным фактором стало повышение требований к платежной дисциплине со стороны банков.

Требования банков по увеличению доли минимальных налогов, подлежащих уплате в бюджет, введение списков недобросовестных контрагентов, расширение перечня подозрительных операций и реализация на практике принципа «знай своего клиента» привели к невозможности осуществления расчетов большинством «серых» организаций.

Почему выросла эффективность проверок

Фирмы-однодневки принято создавать для так называемой налоговой оптимизации, то есть для снижения налоговой нагрузки в денежном выражении с основных активов предпринимателя. Такая оптимизация выгодна собственнику бизнеса и не выгодна государству: избыточное количество промежуточных звеньев снижает налоговые поступления и в конечном итоге провоцирует дефицит бюджета.

Повышение качества налогового администрирования стало ключевым фактором в борьбе с подобной оптимизацией. Это не только введение онлайн-системы АСК НДС. Сам по себе этот программный комплекс не дал бы столь существенного эффекта. Значительную роль сыграло повышение значимости камеральной налоговой проверки.

По итогам 2017 года собираемость по итогам камеральных проверок выросла на 52,7%, совокупный объем налоговых доначислений со стороны ФНС увеличился на 8,8%. Камеральные проверки превратились в инструмент профилактики нарушений — с годами такие проверки могут полностью вытеснить выездные.

Утверждения о том, что после повышения НДС до 20% бизнес снова уйдет в тень, не основаны на фактах. Как только предприниматель примет к вычету НДС по сделке с недобросовестным контрагентом или даже добросовестным, но за которым стоит недобросовестный, налоговые органы в рамках камеральной проверки это выявят и заставят заплатить НДС.

Бизнес больше не видит смысла экономить на НДС сейчас, чтоб заплатить значительно больше уже завтра. Раньше предприниматели надеялись на то, что выездная проверка не найдет нарушений или они смогут по старинке «договориться».

Разворот позиции судебных органов по спорам с ИФНС свел практически к невозможности оспорить доначисления в суде. По итогам 2017 года 80% решений выносится в пользу налоговых органов.

Что будет дальше

В сложившихся условиях существенный риск для бизнеса представляет история прошлого взаимодействия с недобросовестными контрагентами. По итогу 2017 года количество выездных проверок сократилось на 22,6%, но эффективность выросла на 14,8%. Это означает, что налоговые органы научились более эффективно использовать свое время и ресурсы.

В основу доказательственной базы налоговой ложатся все больше протоколы допросов и материалы оперативных мероприятий: выемки, осмотры и другие следственные методы. В суде представить новые доказательства также представляется затруднительным.

Прекратилась ли оптимизация в России с уходом однодневок? Нет. На смену однодневкам приходят механизмы оптимизации по налогу на прибыль. Это довольно распространенные схемы дробления бизнеса.

Распространены способы дробления процесса сбыта. Классический пример — сетка магазинов, где каждый магазин — это отдельный субъект со специальным налоговым режимом.

Также бизнес-структуры часто «выводят» свой персонал за штат, оформляя их как индивидуальных предпринимателей. Часто на ИП или ООО на упрощенном режиме выводят управляющие компании, товарные знаки, оборудование и недвижимость.

Преимущество в том, что ИП платит всего 6% налогов и сборов.

Все эти схемы давно описаны и известны ФНС. В 2018 году ключевое значение имеет не то, что делают предприниматели, а то, как они это делают.

Практически в каждом деле о доначислениях налогоплательщики допускают наличие каких-то из 25 признаков фактической аффилированности, от общих IP-адресов до формирования выручки за счет одного контрагента.

А значит, отсутствуют реальность и деловая цель выделения подразделения на упрощенный режим.

В итоге налоговые органы делают вывод, что налогоплательщик создал аффилированную компанию или ИП на специальном режиме только для целей оптимизации налога на прибыль.

Часто налогоплательщики занимают позицию, что дробление законно просто на основании того, что в России разрешена упрощенная система налогообложения (УСН). Такие компании полагают, что деловую цель они легко объяснят налоговым органам.

На практике складывается ситуация, когда ИФНС не слушает объяснений предпринимателей. Поэтому любая бизнес-логика, деловая цель и реальность должны быть отражены в документах и фактических действиях, а не в пояснениях собственника бизнеса.

Важно также обратить внимание на то, что ИФНС понимает потенциальный «рынок своих клиентов» и готовит спецподразделения по борьбе с дробленкой. В ближайшие два-три года рост доначислений за дробление бизнеса может вырасти в три-пять раз по сравнению с текущей ситуацией. И это новый виток в борьбе государства за обеление бизнеса. Эпоха офшоров и однодневок стремительно заканчивается.

Источник: http://www.forbes.ru/biznes/364015-nenastoyashchiy-biznes-kak-v-rossii-boryutsya-s-firmami-odnodnevkami

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2018 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества.
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

«Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность. Данные, которые содержатся в этих реестрах, каждый гражданин может получить бесплатно.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost/

Как добросовестный бизнес может пострадать от борьбы налоговой с фирмами-однодневками

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Война против фирм-однодневок, которую государство ведет для пополнения бюджета, имеет свои результаты: поступления налогов растут, количество однодневок сокращается. Однако под дамоклов меч налоговых проверок попадает и вполне добросовестный бизнес.

И шансы доказать в суде, что ему не надо платить доначисленные налоговиками миллионы, увы, невелики. Почему? Как в подобных случаях не попасть под уголовное преследование? На эти и другие вопросы altapress.ru ответил налоговый консультант Алексей Кулагин.

Алексей Кулагин.

Олег Богданов

Алексей Владимирович, что понимает под фирмами-однодневками налоговая служба? Говорят, они стали респектабельными, держат директоров, создают сайты. И это не обязательно фирмы, созданные для разовой операции?

— Законодательно термин не закреплен — фактически это профессиональный жаргонизм. В письме ФНС от 11 февраля 2010 года № 3−7-07/84 фискалы попытались определить, что же представляют собой фирмы-однодневки.

По их мнению, это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательства, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.

д.

С этим определением можно поспорить (либо дополнить его): время деятельности подобных фирм может исчисляться годами, отчетность они, как правило, сдают.

Зачастую они обладают самостоятельностью и не имеют отношения к адресам массовой регистрации. Более того, поставки товаров, выполнение работ или оказание услуг могут быть реальными.

Лично я предпочитаю термин «недобросовестные контрагенты» — от него не так веет субъективизмом.

— Несколько лет назад в правительстве РФ заявили, что однодневки наносят бюджету ущерб в 1 трлн рублей в год. Ситуация меняется?

— С введением в 2015 году ПК АСК НДС-2 (второй версии программного комплекса автоматизированной системы контроля за НДС) ситуация с однодневками меняется: их количество значительно сократилось, оставшиеся вынуждены мимикрировать под благообразные фирмы. Я уверен, что все предприниматели в той или иной степени уже столкнулись с этим.

Вы говорили, что работают с ними как умышленно, так и неумышленно. Для налоговиков имеет значение, умышленно ты заключил контракт с «промокашкой» или нет?

— Определяющего значения это не имеет. В статье 110 Налогового кодекса говорится о форме вины в виде и умысла, и неосторожности. С умыслом все ясно. А неосторожность — значит, не проявил должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.

Факт

Фирмы-однодневки появились в начале 1990-х. В те годы их быстро ликвидировали — отсюда и название.

Сейчас их основная роль сводится к предоставлению права другим бизнес-структурам на налоговые вычеты по НДС и учету расходов при определении базы для уплаты налога на прибыль организаций. Со своей стороны они также не выполняют налоговые обязательства.

Неформально же их называют жучками, прокладками, промокашками, помойками, бабочками, ромашками. По данным «Интерфакса», за последние шесть лет количество фирм, имеющих признаки однодневок, сократилось в 2,5 раза.

Безграмотность и экономика

Какие риски должен иметь в виду руководитель фирмы, работая с однодневками?

— Риски общеизвестны: отказ в праве на налоговые вычеты по НДС и учету расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, начисление недоимки, пени и штрафов, уголовная ответственность, возможность взыскания недоимки с взаимозависимых лиц в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Если все знают о рисках, почему на это идут? Надеются на русский авось?

— Мотивами, на мой взгляд, могут быть и недальновидность руководителей организаций, и их правовая безграмотность, и стремление к получению сиюминутной выгоды. Наконец, ими может двигать экономическая невозможность ведения бизнеса «по-белому».

Но от обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды при взаимодействии с недобросовестными контрагентами, конечно, не застрахован никто. Мне известны многочисленные случаи, когда предприниматели страдали безвинно и им не удавалось доказать свою правоту.

Это, вообще-то, ненормально, когда порядочного бизнесмена наказывают за то, чего он не делал. Почему это происходит?

— Во-первых, потому что они в свое время не уделили должного внимания проверке контрагента или не смогли собрать доказательства в свою пользу на этапе проверки или налогового спора.

Во-вторых, из-за необъективности и предвзятости арбитражных судов. С 2011 года доля дел, рассмотренных судами в пользу налоговиков при относительной неизменности законодательства увеличилась до 80−90% и более.

Свою роль играет и алгоритм проведения проверок.

— Объясните подробнее, как фирмы попадают под «радар» налоговой службы, каков алгоритм проверок?

— Надо понимать, как планируются и проводятся налоговые проверки — речь пойдет о выездных. Существуют отделы предпроверочного анализа. Они ежеквартально готовят предложения в план проверок. Определяющие критерии для включения в него фирмы — размер предполагаемых доначислений и наличие у нее активов, которые обеспечивали бы возможность взыскания этих сумм.

Фискалы не будут тратить на вас время, если объем взаимоотношений с проблемными контрагентами за последние три года (проверяемый период) составил, например, 800 тыс. рублей. В этом случае вам, скорее всего, вынесут мозг различными требованиями, уведомлениями и комиссиями на этапе «камералки» налоговых деклараций.

При включении организации в план проверяющие фактически получают на руки инструкцию, в которой есть все: информация о собственнике, директоре, их родственниках, взаимозависимых фирмах, недвижимости и автомобилях, предполагаемый объем доначислений и т. д.

То есть существует план по сбору налогов?

— Можно сказать и так. Если доначисления по итогам проверки оказываются меньше, чем те, которые дал предпроверочный анализ, проверяющих могут подвергнуть дисциплинарным взысканиям. Существует определенный антагонизм между отделами предпроверочного анализа и «выездниками»: первые обвиняют проверяющих, что те плохо проверяют, а те отвечают, что перед ними ставят нереальные планы.

Никогда инспекторы не признают, что предпроверочный анализ проведен плохо, а доказательства, добытые в ходе проверки «притянуты за уши».

Проверяющие боятся гнева начальника отдела, тот, в свою очередь, курирующего зама, далее — начальник инспекции и УФНС по региону, ФНС.

И такое упорство и необъективность всегда подается «под соусом» заботы о пополнении бюджета и борьбы с однодневками в частности.

Однако результаты-то есть: за шесть месяцев 2017 года сбор НДС в крае увеличился на 1,3 млрд рублей, или на 16,4%. Несколько месяцев назад руководитель УФНС напрямую связал это с появлением автоматизированной системы контроля…

— Фирм, с которых «есть чего взять», все меньше и меньше. Вот и получается, что в рамках одной городской инспекции проверяют по кругу одних и тех же налогоплательщиков.

А в сельских районах вообще проверять скоро будет некого — почти весь «крупняк» под банкротством.

А показатели-то давать надо! Работа конкретной инспекции оценивается не по эффективности и прибыльности работы «подшефных» коммерческих структур, а по размерам доначисленных и взысканных сумм.

Поднаторели в отписках

Предприятие заключает контракт, скажем, на покупку рыбы. Оно на самом деле желает купить рыбу. Как ему узнать со стопроцентной уверенностью, что контрагент — не однодневка?

— Существует множество сервисов по проверке потенциальных поставщиков. Но стопроцентной гарантии безопасности для бизнеса нет. Представьте ситуацию: на протяжении нескольких налоговых периодов вы закупаете у поставщика ту же рыбу.

Все красиво. Но в последнем квартале он почему-то прекращает деятельность и не сдает декларацию по НДС. Программный комплекс сразу эту ситуацию «отмониторит».

Пойдет «разрыв» в цепочке поставщиков и вам однозначно откажут в налоговом вычете по НДС.

И свои решения налоговики отстаивают всеми способами, в том числе не праведными и не законными.

Например, по одной выездной проверке без объяснения причин и ссылок на нормы права мне как представителю организации в ИФНС № 14 отказали в копировании документов, которые свидетельствовали в пользу налогоплательщика.

Обращения в краевое УФНС ни к чему не привели — чиновники поднаторели в отписках. В настоящее время ситуация рассматривается на уровне краевой прокуратуры. Чем это закончится? Особых иллюзий не питаю.

Шансы на победу

Налоговики используют термин «должная осмотрительность». Может ли предприниматель доказать в суде, что он ее проявил, хотя и купил товар у однодневки?

— Большинство инспекторов не смогут вам назвать рекомендованный перечень мероприятий по проверке контрагента, так как при написании актов и решений пользуются шаблонами, а первоисточники, за редким исключением, не изучают.

Но это обстоятельство как раз может помочь налогоплательщикам. Перечень доводов, используемых проверяющими для обвинения в непроявлении должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, специалистам известен. Последовательное исключение каждого из них из доказательной базы увеличивает шансы налогоплательщика на благоприятный исход.

— Что будет свидетельствовать о добросовестности фирмы, которая неумышленно заключила контракт с однодневкой?

— Мне импонирует позиция Высшего арбитражного суда о том, что налоговая выгода может быть признана необоснованной лишь при одновременном выполнении двух условий:

  • если налоговым органом доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности;
  • и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

По неизвестным мне причинам и налоговые органы, и арбитражные суды эту позицию чаще всего игнорируют. Фактически поводом предъявить вам претензии является не ваша неосмотрительность, а недобросовестность контрагента.

Если он не сдает отчетность и не платит налоги, претензии вам предъявят независимо от того, насколько тщательно вы его проверяли. Если претензий к контрагенту нет, то изучать, проявили ли вы должную осмотрительность, налоговики не будут.

Насколько я понимаю, здесь грядут какие-то изменения?

— В Налоговом кодексе уже прописали нормы о злоупотреблении и налоговой выгоде. Теперь инспекторы смогут беспрепятственно требовать от компаний объяснения о деловой цели сделок. И уже без суда снимать расходы и вычеты по фиктивным контрагентам. Осмотрительность и осторожность проверять уже не будут. Федеральный закон № 163-ФЗ (от 2017 года) вступил в силу 19 августа.

Нарушение баланса

Существует ли презумпция невиновности при налоговых спорах, связанных с однодневками?

— Презумпция добросовестности в налоговых правоотношениях закреплена нормативно и неоднократно подтверждалась Конституционным судом.

Кроме того, законодательно определено, что бремя доказывания обстоятельств, на основании которых налогоплательщика привлекли к ответственности, возлагается на орган, вынесший это решение. То есть на инспекцию. Однако не стоит на это надеяться.

Предпринимателям следует инициативно обеспечить сбор и представление доказательств, свидетельствующих в их пользу.

В каких случаях контракт с однодневкой может обернуться уголовным делом для топ-менеджеров?

— Если следственные органы докажут, что недоимка возникла по вине руководителя, ему придется отвечать.

Уголовное дело нередко возбуждают, когда директор после налоговой проверки перенаправляет денежные платежи своих должников на счета других организаций вместо того, чтобы заплатить налоги.

Хотя при этом, вероятно, им двигают благородные цели — не допустить банкротства, остановки производства и т. п.

К большому сожалению, при принятии решений и по налоговым проверкам, и по возбуждению уголовных дел не учитывается социальная значимость бизнеса. У нас любят говорить лишь о его социальной ответственности. Налицо нарушение справедливого баланса общественных интересов в пользу государства. Но это уже политика.

Как защититься от преследования по уголовным статьям?

— Самый простой и эффективный путь, гарантирующий прекращение уголовного преследования: на любом этапе рассмотрения дела при погашении вменяемой недоимки оно автоматически закрывается.

Справка

Алексей Владимирович Кулагин родился в Барнауле в 1967 году. Налоговым консультированием занимается с 2009 года.

Источник: https://altapress.ru/ekonomika/story/ekspert-rasskazal-obo-vseh-nyuansah-rassledovaniya-nalogovih-del-s-uchastiem-firm-odnodnevok-207017

Фирмы однодневки

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Фирмы однодневки: история возникновения, итоги борьбы с заказчиками и исполнителями, как выявить реальных выгодоприобретателей.

Считается, что фирмы-однодневки появились в России с момента, когда обрели законодательную защиту в России такие понятия, как предпринимательство и бизнес. цель создания фирм-однодневок — обналичивание денег, которые сознательно скрываются от уплаты налогов. «Черный нал» появляется в результате заключения сделок, которых реально нет.

Закон признает эти сделки ничтожными несмотря на то, что все стороны сделки на бумаге присутствуют: заказчик, виды работ, подрядчик. Отсутствует лишь такая мелочь, как собственно работы.

Фирмы-однодневки — история возникновения

Принято считать годом рождения фирм-однодневок 1988 год. Именно тогда вступил в силу закон о кооперативах. Возникла беспредельная вольница в ценах, которые появлялись на ценниках в магазинах и на рынках. И ценников было два на один товар: один для наличной оплаты и второй — для безналичного расчета.

С тех пор повелось мнение, что «черный нал» обязательно должен быть. Так считают и мелкие предприниматели, и представители крупного бизнеса, и добропорядочные во всем остальном середнячки. Скрытые от закона и налогов наличные воспринимаются как защита и гарантия на будущее.

Но эксперты полагают, что именно «черный нал» — главная составляющая коррупции. Этой цели служат неучтенные деньги крупных бизнес-структур.

Если бы не деятельность фирм-однодневок по «обналичке», взять коррупционные деньги было бы не от куда. Изымать из оборота — значит оставлять бизнес без развития. А если так — то и смысла в коррупции нет.

Эксперты говорят о катастрофическом масштабе роста фирм-однодневок. В последние годы. В качестве примера: в 2009 году из 4 миллионов зарегистрированных организаций и предприятий реально работала лишь одна треть из них.

Иначе говоря, число фирм, которые заняты «обналичкой» в два раза больше, чем тех, которые занимаются предпринимательством.

По данным Центробанка, среднегодовой оборот фирм-однодневок составляет более 150 млрд. долларов, то есть порядка 10 триллионов рублей.

Очевидно, что при таких размерах скрытой наличности коррупция в нашей стране не будет изведена никогда.

Как бороться с фирмами-однодневками

Конечно, правительство и силовые органы пытаются с этим бороться. В российском законодательстве есть определенные инструменты борьбы с фирмами-однодневками.

Причем воздействуют как на самих исполнителей, на фирмы-однодневки, так и на инициаторов, то есть заказчиков обналички.

Законы воздействуют и на фирмы-однодневки и на тех, кто инициировал их создание, то есть заказчиков обналичивания денег. Исполнителям вменяют в вину мошенничество, незаконную банковскую деятельность и легализацию финансовых средств, полученных незаконным путем.

Заказчикам предъявляют уклонение от уплаты налогов и сборов, легализацию денежных средств, приобретенных незаконным путем, лжепредпринимательство.

Любопытно, что эти статьи в Уголовный кодекс были внесены уже давно. Но применяются они до сих пор слабо: количество фирм-однодневок лишь возрастает, обороты растут.

Эксперты утверждают, что если раньше этот нелегальный бизнес был «под крышей» криминальных структур, то ныне его взяли под крыло представители правоохранительных органов.

Таковы незатейливые причины роста благосостояния высоких полицейских чиновников, – утверждают эксперты.

Ужесточение санкций за фирмы-однодневки

Когда руководство страны выявило эти преступные схемы, в Уголовный кодекс были внесены изменения, ужесточающие меры наказания за деятельность по обналичиванию финансов.

Теперь предусматривается ответственность за создание юридического лица посредством подставных лиц.

Ответственность за эти действия — лишение свободы на срок до 5 лет либо исправительные работы на 240 часов и штраф размером до полумиллиона рублей.

Также статья об ответственности за лжепредпринимательстве предусматривает лишение свободы за использование документов третьих лиц с целью создания фирм-однодневок.

Если следствие докажет, что документы для создания фирмы-однодневки брались у деклассированных элементов, то ответственность будет нести тот, кто эти документы использовал для создания фирмы.

А раньше — ответственность ложилась на владельца этих документов. И выходило, что человек, живущий на теплотрассе, совершал денежные операции в несколько миллионов рублей.

Вопрос о том, насколько предпринятые меры увеличили накал борьбы с фирмами однодневками еще ждет своего ответа. Но, если судить по практике, особой роли в этой борьбе новые законодательные ужесточения не сыграли.

Почему? Вероятно, в силу того, что нужна воля и характер тех, кто призван бороться с таким явлением, как коррупция.

Есть мнение, что ужесточение или смягчение уровня ответственности за создание однодневок — не в силах изменить ситуацию в корне. Это иснтрументы, которые должны находится в руках тех, кто реально хочет бороться, а не «присоседиться» к дойной корове.

Штрафы в 500 тысяч рублей и лишение свободы на 3-5 лет — вполне существенные санкции для таких преступлений. Другое дело, что нужно улучшать методы расследования правонарушений в экономической сфере.

Фирмы однодневки — как дойти до выгодоприобретателей?

Правоохранители должны дойти до реальных выгодоприобретателей от работы фирм-однодневок. Как это сделать? У государства хватает инструментов это вычислить: в частности, через базы налоговых инспекций, ЕГРЮЛ представители фискальной службы могут отследить мнимые финансовые операции и показатели деятельности.

Эта деятельность, когда органы следствия действуют совместно с другими службами позволяет оперативно выявлять незаконную деятельность фирм-однодневок в момент самого начала их деятельности.

При том, что дальнейшее ужесточение санкций приведет лишь к удорожанию обналичивания денег, так как формально риски у тех, кто открывает фирмы — возрастут.

Словом, инициативы ужесточения законов только усугубят ситуацию с фирмами-однодневками. Государственный бюджет потеряет еще больше денег, а уровень коррупции только увеличится.

Если у вас есть вопросы к юристу, обращайтесь к нам в правовой центр ШЕРЛОК. Напишите нам свой вопрос и наши юристы с вами обязательно свяжутся.

Источник: http://www.cherlock.ru/articles/firma-odnodnevka

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

В России стремительно сокращается число фирм-однодневок.

В 2018 году доля таких компаний в российском бизнесе упала до рекордно низких 7%, а суммарная численность — до 309 500 фирм, сообщает РБК со ссылкой на данные Федеральной налоговой службы (ФНС).

В 2017 году в России насчитывалось 1,2 млн фиктивных компаний, в 2011 году — 1,8 млн однодневок. Эта тенденция свидетельствует об успешности колоссальной работы, которую за последние годы проделали российские налоговые органы.

Как обнаружить однодневку

Компания-однодневка — это бизнес-феномен, который заключается в наличии юридического лица без реальной деятельности. Вместо настоящего бизнеса однодневки служат «прослойкой» между разными компаниями. Подобные структуры создаются для оптимизации НДС и налога на прибыль.

В настоящий момент в ФНС борются не с однодневками как таковыми, а с налоговой оптимизацией в целом. Однодневки «вымирают» как следствие борьбы с оптимизацией. При этом действуют российские государственные органы в русле мировых тенденций.

Первая, но не основная, — это ужесточение требований к степени реальности предприятия. Ужесточение требований выразилось в проверках со стороны ИФНС фактических адресов организаций, статуса руководителя и учредителя на предмет массовости, уровня уплачиваемых налогов, штатной численности, наличия ресурсов, складов и оборудования для осуществления работы.

Важным фактором стало повышение требований к платежной дисциплине со стороны банков.

Требования банков по увеличению доли минимальных налогов, подлежащих уплате в бюджет, введение списков недобросовестных контрагентов, расширение перечня подозрительных операций и реализация на практике принципа «знай своего клиента» привели к невозможности осуществления расчетов большинством «серых» организаций.

Фирмы-однодневки. Почему они появляются, и как этот процесс контролирует государство? | ХабИнфо

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Фирмы-однодневки  — явление известное экономикам разных стран, но, пожалуй, такого размаха и разнообразия как в России не встретишь нигде в мире. И если на западе такие компании используют преимущественно криминальные сообщества, для легализации своих доходов, то в России их используют все — от криминала до вполне добропорядочных бизнесменов.

Впервые фирмы-однодневки появились в России в начале 90-х годов прошлого века, что обусловлено бурным развитием предпринимательской деятельности. В то время их использовали по большей части для организации хищения и обналичивания денег. Срок существования таких фирм был невелик, как правило, после нескольких финансовых операций  их бросали и создавали новые.

Адекватно и оперативно реагировать на действие таких фирм государственная машина попросту не могла. Причин тому множество и отсутствие налаженного фискального аппарата, отсутствие развитой законодательной базы, не понимание нашими правителями принципов функционирования рыночной экономики и т.д.

По мере развития экономики на фирмы-однодневки все чаще стал обращать внимание  не только криминал, но и рядовой предприниматель.

Именно благодаря бизнесу такое явление как фирма-однодневка не только сохранило свое существование, но и получило свое развитие. Были разработаны многочисленные схемы организации работы однодневок.

  Сейчас уже сложно найти владельца бизнеса, который бы не пользовался услугами таких фирм.

Начало борьбы с этим явлением приходится на начало 2000 годов. А с 2016 г. российские госорганы начали активную борьбу с этим явлением. Налоговая служба проводит постоянные проверки, чистку реестра юрлиц, введено уголовное наказание за  создание компании  через подставных лиц. Официальный результат – снижение за 2016 г. количества подобных фирм на 10%.

В целом можно сказать, что все попытки государства пресечь существование фирм-однодневок напоминают средневековую охоту на ведьм, т.е. занятие бессмысленное и бесполезное.

Зачем нужны фирмы однодневки

Ответ на вопрос: для чего фирма-однодневка может быть нужна бизнесу, очень прост. Главное назначение большинства фирм-однодневок – это снижение налогового бремени и возможность получения дополнительных неучтенных денежных средств, которые можно пустить в оборот. Жизнь рядового российского предпринимателя  никогда не была легкой.

С момента появления в России предпринимательства как такового, постоянное увеличение налогового бремени,  появление все новых и новых взносов, обязательных  платежей и т.д., не говоря уже про их интенсивный рост от года к году, научили бизнес реагировать соответствующим образом.

Стоит понимать, что для бизнеса это не столько вопрос получения дополнительной прибыли для обогащения, сколько вопрос выживания. Быть абсолютно «честным» малому или среднему предприятию, который составляет основу нашей экономики, невозможно.

Как показала практика, честный предприниматель быстро заканчивает свою деятельность банкротством. Отдавая практически все заработанное государству, не получаешь не только желанной прибыли, но и даже оборотных средств.

Теряется сам смысл существования бизнеса.

Какой выход? Вывод напрашивается сам собой – использование серых схем, самой лучшей и доступной из которых является фирма-однодневка. Именно фирма-однодневка стала для бизнеса простым решением сложных проблем.

Я не хочу сказать, что фирма-однодневка явление сугубо позитивное. Как уже отмечено, использование фирм-однодневок для снижения налогового бремени — это цель большинства бизнесменов, но не всех. Всегда будут существовать те, кто найдет и другой способ применения, а именно: заработать любой ценой. Количество тех, кто пострадал от действий недобросовестных контрагентов очень велико.

Хочется привести цитату к.э.н. Грушина А.В., который отметил, что принятие тех или иных мер, направленных на борьбу с фирмами-однодневками, необходимо сочетать со снижением уровня налогового бремени.

Оптимальным подходом для определения уровня налоговой нагрузки является моделирование бизнеса компаний различного размера, в разных регионах и отраслях экономики.

Налоговое бремя должно быть посильным и не приводить к банкротству компаний.

Действия государства должны быть направлены в первую очередь на создание таких условий функционирования бизнеса, которые не вынуждали бы искать «дыры в заборе». А вот борьба с «кидалами» должна быть действительно жесткой.

Каким образом этот процесс контролирует налоговая?

Сегодня самым главным «борцом» с фирмами-однодневками выступает налоговая служба России. Арсенал средств, используемых ИФНС, весьма внушителен, остановимся лишь на некоторых их них.

  • Прежде всего, стоить отметить, что в 2015 г. была запущена компания по зачистке реестра юрлиц. За 2016 г. из реестра удалили сведения почти о 700 тыс. фирм, с признаками фиктивности. Зачистка продолжается, основным признаком фиктивности для налоговиков является отсутствие движения денежных средств по счетам и непредставление отчетности в течение года последнего года.
  • Параллельно налоговики активно формируют базу подозрительных лиц. Принцип формирования прост, в базу включаются все лица, которые не получают письма, направленные налоговой по адресу их регистрации. Самое интересное, что изначально указанный список был размещен в открытом доступе на официальном сайте налоговой службы, но впоследствии его закрыли. Доступ к списку вполне помог бы предпринимателям в анализе своих контрагентов, а также избежать недоразумений с налоговой тем предприятиям, кто не получил письма по техническим причинам (ведь у множества компаний юридический и фактический адреса не совпадают, хотя деятельность они ведут честно).
  • Указанную работу ИФНС ведет при тесном сотрудничестве с банками. Компания, занесенная налоговиками в такой список, может столкнуться с большими проблемами: ей не только не откроют новый расчетный счет, но и могут заблокировать доступ к старому. Такие рекомендации изложены в письме ЦБ, адресованном всем кредитным организациям. Хоть письмо носит рекомендательный характер, интуиция подсказывает, что рекомендации банки будут соблюдать также тщательно, как закон о банковской деятельности. Но это еще не все последствия, с 2016 г. банками формируется система оповещения о клиентах, с которыми расторгнуты действующие договоры или которым было отказано в открытии счета. Поэтому, получив отказ от одного банка, открыть счет в другом (как это делается сейчас)  будет невозможно.
  • В том же 2015 г. ИФНС была запущена система АСК НДС-2. Система автоматически осуществляет проверку отчетности, как налогоплательщика, так и контрагента, сопоставляет данные и в случае выявления расхождений между заявленным к вычету и начисленным НДС, а также в случае не сдачи отчетности контрагентом, ИФНС может доначислить в ходе проверки солидные суммы налога. Не за горами внедрение новой системы АСК НДС-3.
  • Борьба с фирмами-однодневками ведется и на этапе их создания. Налоговая стала больше отказывать в регистрации компаний, учредители которых уже фигурируют в базе ИФНС в аналогичном статусе иных компаний, а также тех компаний, документы от которых поступают на регистрацию по доверенности либо курьерами. Аналогичный отказ может последовать и в том случае, если компания регистрируется по так называемому «адресу массовой регистрации». Сведения же о массовых учредителях и адресах включаются в единый список. Самое печальное, что под подозрение ИФНС могут попасть и добропорядочные компании, которые были выявлены в контактах с компаниями-однодневками из черного списка.
  • Существенные изменения коснулись и банкротства компаний. Теперь банкротство не спасет владельцев и руководителя компании от обязанности возместить долги. Законодатель увеличил срок, в течение которого владельцы компании могут быть привлечены к субсидиарной ответственности за ее деятельности, до трех лет.
  • К налоговым органам перешел контроль надотчислением страховых взносов. А за неуплату взносов введена уголовная ответственность.

Это далеко не полный перечень мер, которые налоговая применяет в борьбе с фирмами-однодневками. Судя по докладу Анатолия Сердюкова, планы у ИФНС наполеоновские и на подходе внедрение еще более суровых мер борьбы с теневым бизнесом.

Однако, по мнению самого бизнеса, назвать это борьбой сложно, термин «репрессии» подходит лучше. Результат борьбы практически никак не отразился на теневом секторе экономики, не привел к сокращению «кидал», использующих фирмы-однодневки, а вот проблем добропорядочным предпринимателям добавил изрядно.

https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

Является ли успехом увеличение собираемости налогов, о котором рапортует налоговая? Скорее нет. Уровень деловой активности малого и среднего бизнеса продолжает падать, а в первом квартале 2017 г.

этот показатель перевалил критическую отметку в 50 пунктов, сократившись до 48,8. Цифры наглядно говорят о сокращении в секторах малого и среднего бизнеса.

Такие методы проблему теневого сектора экономики не решат, не искоренят проблему фирм-однодневок, а только подстегнут совершенствование серых схем. 

Управляющий партнер ООО «ЮриКом»

Пертулесов Александр

juri-kom.ru

Источник: https://habinfo.ru/firmy-odnodnevki/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.