+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый учет – мифы и реальность

Содержание

Мифы и реальность электронного документооборота

Налоговый учет – мифы и реальность

Источник: группа компаний «Такснет»

Каждая компания, особенно территориально распределенная, несет бремя затрат, используя в документообороте со своими клиентами бумажные носители. Переход к электронному документообороту (ЭДО) является логичным и важным шагом в развитии любого предприятия.

По результатам исследования Mail.ru Group, около 60% офисных работников пользуются мобильными устройствами не только для личных целей, но и для выполнения тех или иных рабочих задач.

  Работа в офисе, с заваленными бумагой столами, уходит в прошлое. Основное достоинство систем ЭДО: у компании сокращаются материальные и временные затраты.

Когда все документы электронные – нет смысла копировать и печатать стопки бумаги.

            Сегодня переход на электронный документооборот – шаг, на который решится не каждый руководитель По мнению многих, “против” – пока больше, чем “за”.

В нашем материале мы собрали наиболее частые доводы “против” перехода на электронный обмен документами. И постарались рассказать о реальном положении дел и плюсах перехода на электронный документооборот с контрагентами.

Миф 1. Работать на бумаге надежнее. На ней есть печать и подпись

Работать на бумаге привычнее. Да, сегодня документ в руках – это символ заключенного контракта, который можно “пощупать”. О том, что бумажные документы можно подделать – многие знают по собственному печальному опыту. Как результат: финансовые потери, судебные тяжбы и потраченные нервы и в конечном итоге – крах бизнеса.

Сегодня электронная подпись более современный и безопасный аналог бумажного документа. Электронная подпись (ЭП) юридического лица представляет собой зашифрованные данные, прикрепляемые к цифровым документам с целью подтверждения авторства и подлинности информации. По сути, она заменяет обычную собственноручную подпись и синюю печать юридического лица.

С помощью ЭП юридические лица могут заключать и расторгать контракты, обмениваться первичными бухгалтерскими документами с клиентами и партнерами по сети передачи данных, сдавать отчетность в гос.органы через Интернет, подтверждать свое авторство при заверке различной информации и прочее.

Что важно знать при выборе продавца электронной подписи? Главное – отдавать предпочтение аккредитованным удостоверяющим центрам которые входят в число лидеров на рынке России.

Обратите внимание на следующие моменты: сколько лет удостоверяющий центр работает на рынке; узнайте, какое количество сертификатов ключей электронной подписи за последний год он выпустил; если десятки тысяч – значит вы не ошиблись.

Что для вас является определяющим фактором для принятия решения о переходе на ЭДО?

стоимость отправки документа

стоимость интеграции с учетной системой при переходе на ЭДО

наличие нужных контрагентов в ЭДО

простота и дружелюбность интерфейса ЭДО

возможность отправки документов в ФНС, ПФР и др.

Ключевые слова: электронный документооборот, ЭДО, переход на ЭДО

Миф 2. В бумажных документах мне проще сохранять порядок

Как бы ни спорили оптимисты и скептики в отношении электронных документов, никто уже не отрицает тот факт, что подавляющее большинство офисных документов создается в компьютерах. Причины столь безоговорочной победы информационных технологий совершенно понятны:

  • электронные документы легко создавать, редактировать, размножать, распространять и пересылать;
  • в электронном виде гораздо легче искать необходимую информацию, а уж контекстный поиск дает возможности, о которых при ведении бумажного делопроизводства можно было лишь мечтать;
  • проще и с меньшими усилиями решаются вопросы резервирования информации и документов, создания страховых архивов и фондов и т.д.;
  • в коммерческой деятельности электронные документы, при грамотном их использовании, позволяют в разы ускорить принятие решений и повысить их качество.

Миф 3. Я боюсь, что мои документы могут похитить злоумышленники или оператор ЭДО может передать их третьим лицам без моего ведома

Если говорить о разработанной компанией “Такснет” системе электронного документооборота “Транскрипт”, то в ней данные от одного контрагента другому передаются по сети интернет через защищенный протокол HTTPS.

Доступ пользователей в систему проводится в двух режимах – по сертификату квалифицированной электронной подписи и по логину-паролю. Утечка данных с сервера системы исключена: учетные пользовательские пароли хранятся в закодированном виде, закрытые ключи сертификатов для доступа хранятся у самих пользователей.

Таким образом, если пользователь системы никому не передает информацию доступа – утечка переданной ему информации будет исключена.

Что касается хранения и передачи особо конфиденциальной информации то более профильным продуктом в данном случае является “облачный” сервис “CRYPTOGRAMM”, также разработанный компанией “Такснет”.

Сервис позволяет держать документы в защищенном облачном хранилище, обмениваться информацией по защищенным каналам связи, а также обладает возможностью удаленного проведения криптоопераций.

К таким операциям можно отнести подписание и шифрование электронных документов в адрес одного или нескольких адресатов, расшифровка данных, а также проверка подписи.

Это значит, что пользователь с легкостью может проверить подлинность и корректность любого подписанного электронного документа.

Кроме того, в качестве дополнительного инструмента обеспечения безопасности, сервис использует систему двухфакторной аутентификации с использованием мобильного устройства, которая использует факторы двух типов для доступа в систему или при проведении особо важных операций.

Но в любом случае, за утечку информации любой оператор ЭДО отвечает в соответствии с законодательством РФ.

Миф 4. Нам не подходит ЭДО, мои поставщики пользуются электронной подписью разных удостоверяющих центров

Для электронного документооборота необходимо использовать только квалифицированную электронную подпись (ФЗ 63 «Об электронной подписи»).

Наличие у контрагентов сертификатов, изданных разными УЦ – не проблема для внедрения ЭДО.

Например, в системе “Транскрипт” возможно использование квалифицированных сертификатов, выпущенных любым Удостоверяющим центром (далее – УЦ), входящим в список аккредитованных Минкомсвязи.

Миф 5. Мы не сможем настроить работу с нашими контрагентами – их около тысячи и они расположены по всей территории РФ

Электронный обмен документами – это лучшее решение для компаний с большим числом контрагентов.  

Во-первых: переход на электронные документы с бумаги позволит сократить время на обработку и пересылку документов на 80%.

Во-вторых: электронный документооборот повысит производительность труда ваших сотрудников на работу с документами на 25%.  

В-третьих, при переходе на систему электронного обмена документами “Транскрипт” время на обработку документов и внесение корректировок в документы бухгалтерами и менеджерами снизится на 75%.  

Данные показатели говорят о том, что это правильное решение для современного бизнеса. Для работы в системе вам потребуется лишь электронная подпись и интернет. Чтобы начать работу – пригласите ваших контрагентов в систему и приложите памятку по регистрации в системе.

Мы предоставляем своим клиентам образцы писем-приглашений, памятки по началу работы и помогаем настроить процесс обмена документами совершенно бесплатно.

Миф 6. В системах ЭДО платишь за каждый отправленный документ, в итоге чем это дешевле почты?

Действительно, некоторые компании берут плату за каждый отправленный документ. В нашем решении мы же предусмотрели тот факт, что переход на электронный документооборот должен быть финансово выгодным для наших клиентов. В системе “Транскрипт” плата берется за пакет отправленных документов, что позволяет существенно экономить на обмене документами.

Но до 31 октября вы можете воспользоваться специальным предложением и работать в системе бесплатно. С подробностями можно ознакомиться по ссылке.

Миф 7. Ради передачи актов и счетов-фактур переходить на ЭДО не вижу смысла

Как уже отмечалось не раз, переход на ЭДО – это действительно удобно и выгодно. Вам больше не придется тратить время на подготовку и отправку документов, также, вы можете значительно сэкономить, отказываясь от очень дорогого процесса бумажного документооборота.

Вы сможете сэкономить на времени обмена корреспонденцией, что также повысит мобильность и производительность вашей компании.

Потому как ЭДО осуществляется очень оперативно, вдобавок не будет присутствовать человеческий фактор, что снижает количество ошибок в электронных документах до минимума.

Практически любой документ можно сделать электронным. В системе “Транскрипт” для них предусмотрен неформализованный документооборот (договоры, важная коммерческая информация, сметы и многое другое).

Файлы таких документов могут иметь произвольный формат и предоставляться контрагенту в одном из следующих типов файлов: *.doc, *.docx, *.xls, *.xlsx, *.mht, *.jpeg, *.jpg, *.jfif, *.rtf, *.pdf, *.txt, *.zip, *.xml. Вообще, в системе вы можете получать и передавать любые электронные документы.

Не стоит забывать и про фактор безопасности и сохранности документов – в системе “Транскрипт” все электронные документы передаются в зашифрованном виде, что исключает перехват и подмену. Да и использование ЭП надежнее любой физической подписи.

Миф 8. У меня не так много контрагентов, чтобы переходить на ЭДО. Это дорогое удовольствие, как мне кажется

Даже если сегодня ваш бизнес небольшой, это вовсе не значит, что вам не следует заниматься оптимизацией финансовых расходов и заботиться о производительности труда ваших сотрудников. Если бизнес процессы в компании настроены изначально верно и отвечают современным рыночным тенденциям – расти и развиваться вашему бизнесу будет значительно комфортнее!

Партнерами спецпроекта “Без бумаг”, проходящего в настоящее время на Клерк.Ру, являются компании «Электронный экспресс»,  «Национальный удостоверяющий центр», Synerdocs, группа компаний «Такснет», «Линк-Сервис», «Контур Диадок», TerraLink xDE.

Все материалы спецпроекта:

  1. «Без бумаг»: узнай все об ЭДО из первых рук
  2. Порвать с бумагой: что происходит на рынке электронного документооборота
  3. Смею вас заверить: зачем нужна электронная подпись
  4. Внедрение ЭДО: как не отстать от конкурентов
  5. В Крыму открылся первый удостоверяющий центр
  6. Россвязь и Росстат стали лидерами по качеству перевода госуслуг в электронный вид
  7. 8 признаков того, что пора переходить на электронный документооборот
  8. Бухгалтерия без бумаг: когда пора переходить на ЭДО
  9. Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС: интернет-конференция на Клерк.Ру
  10. Как бухгалтеру создать свой круг электронного общения с контрагентами
  11. Создать свой круг электронного общения – легко!
  12. Электронные счета-фактуры: опасность или перспектива?
  13. Компании могут подтолкнуть к переходу на электронный документооборот
  14. Электроннообязанные: может ли государство заставить компании перейти на ЭДО?
  15. Как ЭДО помогает избежать доначисления налогов
  16. ЭДО поможет во время налоговой проверки
  17. Бизнес в один клик
  18. Электронный документооборот: какие проблемы волнуют бухгалтера
  19. Почему бухгалтеры опасаются перехода на электронный документооборот
  20. Бумага все стерпит: почему бухгалтерам трудно перейти на электронные документы
  21. ЭДО: стоит ли опасаться подделок электронной подписи
  22. Электронный документ можно использовать как доказательство в суде
  23. Электронный документ нельзя отправить “задним числом”
  24. Участники ЭДО могут пользоваться услугами разных операторов
  25. Перевести в электронный вид можно любой документ
  26. Как подготовить инфраструктуру компании к переходу на межкорпоративный обмен электронными документами
  27. Внедрение ЭДО: как подготовить инфраструктуру компании 
  28. Государство может ввести обязательный документооборот
  29. Филиал не вправе самостоятельно перейти на ЭДО
  30. ФНС внедряет ЭДО при подаче заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
  31. ЭДО позволяет исправить электронные счета-фактуры
  32. Налоговая отчетность в электронном виде в 2015 году
  33. Электронная отчетность в 2015 году: как сдать легко и быстро
  34. А так уж нужен оператор ЭДО?
  35. Операторы ЭДО выступят третьей стороной в споре с налоговиками
  36. Мифы и реальность электронного документооборота
  37. ЭДО против бумаги: мифы и реальность

Источник: Клерк.ру

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/50261-mify-i-real-nost-elektronnogo-dokumentooborota.html

Законная налоговая оптимизация: миф или реальность?

Налоговый учет – мифы и реальность

В стремительно меняющейся контрольной среде уже многие предприниматели и руководители организаций ощутили на себе давление налоговых и иных «карательных» служб.

Все, что раньше проходило «без сучка и задоринки» сегодня может повлечь ощутимые негативные последствия, вплоть до уголовной ответственности.

Почему не проходят старые «схемы» и как наладить налоговое планирование в такой непростой ситуации.

Нужно понимать, что огромное количество искажений налоговые инспекторы теперь в состоянии выявить на стадии камеральной проверки. Это стало возможным благодаря планомерно внедряемому риск-ориентированному подходу.

Принцип риск-ориентированного подхода и группы риска

Принцип очень простой. Управление камерального контроля сформировало показатели, по которым всех налогоплательщиков поделили на три группы: с высоким риском, средним и низким (Письмо ФНС от 3 июня 2016 г. № ЕД-4-15/9933@). Сейчас таких показателей 84. И они постоянно совершенствуются.

Соответственно, для группировки по этим показателям собран огромный массив информации в базе данных АИС Налог-3. Инспекторам известны в режиме онлайн взаимосвязи, адреса, контрагенты, движение денег, финансовые результаты, уровень зарплаты и т. д. Созданы аналитические подразделения для работы с этим массивом.

Всех, кто не соответствует нормативам риска, но упорствует в своих нарушениях, выводят на чистую воду на выездных проверках, которые сейчас наугад не проводятся.

Технология выездных проверок

Сама технология выездных проверок тоже продумана и предусматривает допросы сотрудников, осмотры помещений, анализ движения денежных средств, поиск реального руководителя, выявление общих складов, транспорта и персонала, в первую очередь, для выявления признаков имитации деятельности (см. Методические рекомендации, доведенные письмом ФНС России от 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@). ФНС систематизировала признаки незаконных схем. Например, в письме от 11.08.17 № СА-4-7/15895 даны 17 признаков дробления бизнеса, которые нужно выявить на проверке

В результате инспекторы добились того, что дешевая имитация почти невозможна.

Например, посредник, который существует только по документам, но участвует в расчетах между взаимозависимыми лицами, привлечет внимание сразу после сдачи отчетности.

К сожалению не все налогоплательщики осознали новые реалии. Многие до сих пор искренне полагают, что нужно просто составить документы по-другому. Более хитро. Или придумать какой-то новый дополнительный документ-легенду, который снимет все вопросы инспекторов.

Проблема в том, что инспекторы как раз и ищут документы, которые не соответствуют реальности. И чем больше таких документов составил налогоплательщик, тем больше проблем себе создал.

Инспекторы хотят добиться прозрачной бизнес среды. И, со своей стороны, борются с формальным подходом к проверкам и претензиями к налогоплательщикам по формальным основаниям (Письмо ФНС России от 16.08.

2017 № СА-4-7/16152@).

Получается, чтобы ваше налоговое планирование стало безопасным нужно:

  • быть открытым для контролеров (взаимодействовать с ними);
  • соответствовать критериям добросовестного налогоплательщика;
  • выстроить зеркальную систему предотвращения налоговых рисков.

Последний пункт особенно важен для среднего и крупного многопрофильного бизнеса. Ибо разнообразие ситуаций требует согласованных решений. А неорганизованная толпа всегда проигрывает Системе.

Если компания ограничится ситуативным реагированием на действия инспекторов и структурированием отдельных сделок (да еще и по принципу «приоритет формы над содержанием»), то риски вместо нее найдет государственная система налогового контроля.

Не придумывайте документы, чтобы снизить налоги. Но поручайте специалистам оформить реальную сделку так, чтоб налогов было меньше.

Из всего вышесказанного вытекают требования к эффективному налоговому планированию:

    • Продумывать структуру бизнеса и хозяйственные связи нужно заранее и с учетом налоговых последствий.
    • Методы налоговой оптимизации должны соответствовать реальной деятельности.

    И чем раньше задумаетесь о налоговых последствиях, тем больше будет возможностей для налогового планирования. Тем безопаснее и эффективнее будут решения. Многое может стать недопустимым, когда все уже случилось. Например, если поторопились создать филиал, то заменить его самостоятельным юр. Лицом будет уже не так просто.

    Многих ошибок можно было бы избежать, если бы компании заранее планировали налоговые платежи. До сих пор распространена практика, когда компания ведет свою деятельность так, как будто налоги платить не нужно.

    А в конце квартала, когда наступает время платежа, «рисует» налоговую базу с помощью однодневок или дружественных компаний, по сути, под свои остатки на счетах. Да, это выгодно. Но последствия этого опасны, а в некоторых случаях, необратимы.

    Если законные налоги просчитать заранее и сравнить с этими последствиями, то в большинстве случаев окажется, что жизненной необходимости в риске у компании нет.

    Да, конечно, уплата всех налогов «с горкой», не гарантирует налоговой безопасности. Но вот зазывать к себе контролеров контактами с однодневками или дроблением единого бизнеса на несколько «бумажных» компаний все-таки не надо.

Основные способы налогового планирования широко известны и не отменены. Нужно лишь поменять подходы к их применению. То есть нужно, чтобы ваши документы соответствовали реальности, а реальность — документам. Да, менять реальность дороже и сложнее, чем документы. И не всегда возможно. Но если руководствоваться этим главным принципом, то будут доступны:

  • специальные режимы налогообложения;
  • льготные налоговые юрисдикции;
  • пониженные налоговые ставки;
  • индивидуальные предприниматели на патенте или НДФЛ вместо налога на прибыль;
  • внутригрупповые сделки.

Кроме того, не стоит забывать и про учетную политику, которая для многих до сих пор остается формальной бумажкой.

Например, методы, ускоряющие признание расходов, актуальны для тех компаний группы, в которых планируется аккумулировать выручку. А компании, чья деятельность связана с сезонными колебаниями, могут использовать методы равномерного распределения доходов и расходов.

Постоянно должна проводиться налоговая экспертиза структуры группы компаний и внутренних взаимосвязей для выявления рисков и снижения налоговой нагрузки. В процессе планирования и согласования сделок.

По мере роста группы компаний.

Как правило, компании, входящие в группу, создаются, ликвидируются, группируются по бизнес-направлениям, что меняет сложившиеся взаимосвязи, а, следовательно, и результаты налогообложения.

В список задач налогового планирования желательно включить анализ финансовых планов и бюджетов. Требуется анализ плановых показателей, формирующих налоговые базы компаний, и их соотнесение с доступными для холдинга методами снижения налогов.

Например, если планируется крупная закупка основных средств компанией, зарегистрированной на территории с высокой ставкой налога на имущество, то может последовать рекомендация, чтобы имущество приобретала компания, находящаяся на территории с пониженной ставкой. Если, конечно, это имущество можно там использовать.

Таким образом, с помощью группы компаний можно добиться законной налоговой экономии. Однако для создания безопасной и эффективной системы налогового планирования потребуется высокий уровня взаимодействия производственников, финансистов и налоговых специалистов.

Персональная письменная консультация Досудебные и судебные налоговые споры Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит Налоговое планирование, налоговый консалтинг Гражданско-правовые и корпоративные споры Возмещение НДС представительство в судах Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам Налоговые проверки и оспаривание их решений Консультирование по бухучету и налогам Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность аудит, консалтинг по бухучету и налогам аудит, консультирование по налогообложению и бухучету Аудит, методология и автоматизация учета 15 500консультаций провели

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/zakonnaya-nalogovaya-optimizaciya-mif-ili-realnost/

Три мифа о бухгалтерах

Налоговый учет – мифы и реальность

Сегодня поговорим об отношениях предпринимателей и бухгалтеров. Чтобы быть в тренде, я представлю заблуждения в формате трех мифов. Иначе, как говорят маркетологи, текст будет «нечитаемый».

Эту статью написал Дмитрий Зайцев автор курса Финансы, который он ведет в Мегапрорыве.

1. Бухгалтер — это финансовый эксперт

Первое и самое горькое заблуждение начинающих предпринимателей — что бухгалтер отлично разбирается в финансах компании. Я встречал людей, который были уверены, что раз бухгалтер ничего не говорит, значит с финансами все хорошо. За такую доверчивость придется дорого заплатить. 

На самом деле реальность такова:

Типичный российский бухгалтер — это агент налоговой службы, которого вы содержите за собственные деньги. Его главная и порой единственная задача — сдать вовремя отчетность по требованиям налоговой и не попасть на штрафы.

В это не сразу врубаешься, поэтому давайте нарисую вам схему, чтобы было нагляднее.

Это упрощенная схема. Она состоит из двух условных «контуров учета»: управленческого и налогового.

Налоговый учет — это учет ваших отношений с государством: сколько и на каком основании вы платите налогов и взносов во всевозможные госфонды.

Управленческий учет занимается всем, что происходит внутри компании, пока вы делаете свою работу: сколько вы тратите на товар, сырье, людей, рекламу, какая у вас маржинальность, какие активы и т. д. Большая часть управленческого учета не касается налогового учета. 

Вот как выглядит сфера ответственности обычного российского бухгалтера:

В Европе и США принято разделять функции: есть отдельный бухгалтер и отдельно налоговый учетчик. 

  • Бухгалтер занимается фин. учетом и финансовым здоровьем компании.
  • Налоговый учетчик к фин. учету имеет опосредованное отношение. Для него финансовый (он же бухгалтерский) учет — это источник информации для налогового учета. А не наоборот, как у нас. 

В России в малом и среднем бизнесе принято вести бухгалтерский учет ради сдачи налоговой отчетности. Управленческих задач бухгалтерский учет не решает. Задачу «выстроить финансовый учет, пригодный для принятия решений» предприниматели либо не могут решить, или не могут сформулировать для своих «подчиненных» бухгалтеров.

Поэтому российский бухгалтер — это не специалист по здоровью бизнеса. Это специалист по избеганию штрафов и неприятностей от налоговой.

Какие из этого выводы

  1. Обычному бухгалтеру неважно, как работает ваш бизнес. Если у вас что-то не то в финансах, он об этом вряд ли узнает. Он не скажет вам, что вы проедаете дебеторку или не потянете новый кредит.

     

  2. Заниматься управленческим учетом, то есть следить за ресурсами компании, должен директор или собственник, а не бухгалтер. Или им нужно научиться делегировать эту задачу подчиненному: будь то хороший главбух или финдиректор.

     

Поэтому если планируете нанимать бухгалтера, не думайте, что ваши вопросы по финансам снимутся сами собой. К сожалению, так не бывает.

2. Бухгалтер уменьшает налоговую нагрузку

Я видел в каком-то американском фильме, как гениальный бухгалтер нашел способ платить меньше налогов (а потом его посадили). Возможно, из-за этого фильма многие думают, что бухгалтер по умолчанию думает об экономии ваших денег. 

Это не всегда так. Так как бухгалтеру главное не попасть на штрафы, он будет стремиться платить налоги в полном объеме. А там, где законодательство расплывчатое, он будет платить с перестраховкой. 

Об экономии денег думают только талантливые и опытные бухгалтеры, которым не наплевать на судьбу компании. Такие люди на вес золота, и если ваш бухгалтер об этом думает — берегите этого святого человека. 

Вывод: смотрите за динамикой налоговыхо отчислений и напрямую просите бухгалтера найти способы уменьшить налогооблагаемую базу. Есть множество правильных законных способов это делать, нужно только постараться.

  1. Если чувствуете, что бухгалтер не соображает:
  2. Требуйте объяснений, почему начислено и уплачено именно столько налогов.
  3. Спросите, почему нельзя было сделать по-другому. Какие были альтернативы?
  4. Сколько бы вы заплатили в случае альтарнативы? Какие риски этих альтернатив?
  5. Какова вероятность и какие условия наступления этих рисков?
  6. Сколько штрафов и пеней пришлось бы заплатить?

Часто риски надуманы и маловероятны, а стоимость наступления неблагоприятных последствий ничтожно мала.

3. У бухгалтера своя кухня

Последний на сегодня миф — что бухгалтеры живут в какой-то отдельной от бизнеса реальности, в которую собственнику лучше не соваться. Это опасное заблуждение.

Во-первых, бухучет — не теория струн. Если вам под силу финмодель (а она вам под силу), вы поймете и налоговую декларацию. В бухучете нет чего-то такого, что требует высшего экономического образования. При должном терпении и желании вы сможете вникнуть. 

Во-вторых, когда вы отдаете финансовую службу полностью на откуп бухгалтеру, вы ставите себя в опасное зависимое положение. А что будет, если бухгалтер окажется некомпетентным пройдохой? Готовы ли вы рискнуть своим бизнесом?

Отличайте бухгалтерский и налоговый учет

Наверное, главное, что из этого нужно вынести — это понимание этой разницы.

Налоговый учет — это только про деньги: сколько вы заработали, какой у вас оборот, какие зарплаты, и, самое главное, сколько из этого вы должны заплатить налоговикам. Это очень опосредованные показатели  здоровья вашего бизнеса. К тому же, не всегда достоверные. 

Управленческий учет — это весь ваш бизнес. Он основан не только на денежных, но и на натуральных показателях: сколько к вам пришло покупателей, процент возвратов, отсрочки платежей, реальный срок использования оборудования и т. д. Все эти и многие другие показатели напрямую показывают здоровье вашего бизнеса, и за ними нужно следить. 

Большая ошибка предпринимателя — отдать денежные вопросы на откуп специалисту. К сожалению, большинство бухгалтеров не справятся с такой ответственностью. Чтобы бизнес был в безопасности, нужен четкий управленческий учет, на основании которого руководитель принимает аккуратные, продуманные решения. Если в вашей компании нет управленческого учета, его надо создать. 

Желаю вам успехов!

Источник: https://school.bigbird.ru/blog/articles/tri-mifa-o-buhgalterah/

Партнерство в налоговой сфере: миф или реальность?

Налоговый учет – мифы и реальность

И.В.  Цветков, научный консультант  юридической компании  «Пепеляев, Гольцблат и  партнеры», докт. юрид.  наук

Постоянное совершенствование форм предпринимательской деятельности и неуклонно набирающий темпы процесс глобализации мировой экономики вынуждают налоговые органы всех стран искать более эффективные пути и способы взаимодействия с многочисленной армией налогоплательщиков и их налоговых консультантов

Международный опыт построения партнерских взаимоотношений в налоговой сфере

Либерализация торговли, капитала и рабочей силы, прорывы в области коммуникационных технологий, новые модели построения бизнеса и управления деловыми операциями все более затрудняют контроль соблюдения налогового законодательства в каждой стране.

Данное обстоятельство признано Организацией экономического сотрудничества и развития в сентябре 2006 г. и зафиксировано в ее Декларации, принятой в рамках третьего форума Организации по налоговому администрированию, больше известной как «Сеульская декларация».

Декларация послужила своеобразным толчком в изучении и обобщении опыта стран – участников ОЭСР по построению эффективной модели взаимоотношений в налоговой сфере.

Первоначально инициированное ОЭСР исследование было нацелено на изучение роли налоговых консультантов, поскольку именно в них многим виделась основная причина так называемого «агрессивного налогового планирования».

Однако довольно быстро исследователям стало ясно, что проблема обеспечения налоговой дисциплины кроется не только, да и не столько в налоговых посредниках. Корни этой проблемы – в самой системе взаимоотношений между налоговыми органами, налогоплательщиками и налоговыми консультантами.

Промежуточные результаты исследования были обсуждены на прошедшей в ноябре 2007 г. в Брюсселе Конференции Европейской конфедерации налоговых консультантов. Итоговый Отчет исследовательской группы был представлен на четвертой встрече Форума ОЭСР по налоговому администрированию, которая прошла в Кейптауне 10–11 января 2008 г.

Основной вывод проведенного по инициативе ОЭСР исследования заключается в необходимости отказа от одностороннего характера взаимоотношений между налоговыми органами, налогоплательщиками и налоговыми консультантами и установления между ними цивилизованных партнерских отношений. В иной системе взаимоотношений обеспечить эффективное функционирование налоговой системы в настоящее время чрезвычайно затруднительно.

Опыт многих стран мира (Ирландия, Швейцария, Нидерланды, США) доказал справедливость данного вывода. Именно система партнерских взаимоотношений оказывается самой эффективной в деле налогообложения, поскольку дает всем ее участникам такие выгоды, которые лучше всяких угроз и репрессий заставляют их действовать в желаемом для общества и экономики направлении:

– у налоговых органов появляется реальная возможность обеспечить эффективный контроль соблюдения налогоплательщиками требований действующего налогового законодательства при существующих ограниченных ресурсах для проведения такого контроля;

– добросовестные налогоплательщики получают предсказуемость налогообложения бизнеса, решая сложные вопросы налогообложения в открытом диалоге с налоговыми органами, не опасаясь быть обвиненными в налоговом мошенничестве или получении необоснованной налоговой выгоды. Возникающие налоговые споры в данной системе взаимоотношений улаживаются не в силовом, а во внесудебном порядке, что очень выгодно и налогоплательщикам, и налоговым органам;

– налоговые консультанты превращаются в важное связующее звено между налоговыми органами и налогоплательщиками, существенно повышая конечную результативность их взаимодействия и снижая при этом обоюдную рабочую нагрузку.

Можно утверждать, что в партнерской системе взаимоотношений образуется синергетический эффект, значительно превышающий простую сумму эффектов деятельности каждого из субъектов, действующих самостоятельно.

В результате налоговая система при минимуме ресурсов на ее содержание обеспечивает максимальную эффективность налогового контроля, никоим образом не снижая деловую активность и экономическую свободу в стране, что, в свою очередь, создает необходимые условия и предпосылки для бурного экономического роста.

Анализ подходов к построению системы взаимоотношений в налоговой сфере

Почему же партнерская модель взаимоотношений в налоговой сфере столь результативна и отчего она востребована добросовестными налогоплательщиками (а их у нас подавляющее большинство)?

Для ответа на данный вопрос необходимо проанализировать функциональные характеристики известных обществу подходов к построению системы взаимоотношений в налоговой сфере.

Мировой опыт знает всего три таких подхода: с позиций силы, права и интересов.

Подход с позиции силы

Суть подхода с позиции силы заключается в том, что государство в лице уполномоченных органов активно использует различные механизмы принуждения налогоплательщиков к максимальной уплате налогов, жестко подавляя при этом любое недовольство с их стороны за счет перевеса в силе. Здесь имеется в виду не физическая сила, а сила государственного аппарата.

Для налоговых органов такой подход дает относительно успешное решение задачи собираемости налогов. Вместе с тем такому подходу присущи и негативные черты:

– резко снижается деловая активность налогоплательщиков, что неизбежно влечет снижение конкурентоспособности экономики страны, отставание темпов ее роста от экономик ведущих стран мира;

– нарушаются нормальные взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками, порождая среди первых коррупцию, а у вторых – желание обмануть чиновника налогового ведомства и впоследствии ему отомстить;

– требуется очень много ресурсов для налогового контроля, что может привести к их истощению;

– провоцируется применение нечестных способов взаимодействия как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков.

Сказанное делает данный подход самым неэффективным и опасным. Его отличительная черта – явное или скрытое пренебрежение чиновников правовыми нормами и регламентами, порождающее коррупцию и произвол.

Подход с позиции права

Второй подход – с позиции права – выражается в построении соответствующих взаимоотношений на основе строгого соблюдения всеми участниками действующих норм, регламентирующих их права и обязанности. При возникновении правовых споров основная роль в их разрешении отводится независимому суду.

Указанный подход более справедлив и предсказуем, нежели первый, однако опыт показывает, что этот подход изначально предполагает определенное правовое противостояние и довольно часто разрушает нормальные отношения между налоговыми органами, налогоплательщиками и налоговыми консультантами. Нередко правовое разрешение имеющихся разногласий, напротив, провоцирует эскалацию конфликта.

Для современной рыночной экономики такая система контроля имеет два главных недостатка: во-первых, она поощряет нечестность налогоплательщиков и создает культуру мнимого, притворного договора, что является проявлением так называемого агрессивного налогового планирования, и, во-вторых, данный способ контроля заметно охлаждает желание предпринимателей прибегать к правовым механизмам разрешения возникающих бизнес-споров, в результате чего формируется благодатная почва для коррупции и теневой экономики.

Подход с позиции интересов

Третий подход к построению взаимоотношений в налоговой сфере – с позиции интересов – предполагает не просто соблюдение их участниками действующих норм законодательства, а ставит во главу угла достижение на основе закона справедливого баланса частных интересов налогоплательщиков и публичных интересов государства и общества.

Взаимоотношения в данном случае строятся на основе принципа сотрудничества, которое исключает формальный подход к применению норм налогового законодательства.

Сотрудничество (или партнерство) в налоговой сфере предполагает честное доведение налогоплательщиками до сведения налоговых органов всех имеющих значение для налогообложения обстоятельств их бизнеса.

Взамен налогоплательщики имеют возможность получить от налоговых органов подробные разъяснения по вопросам исчисления и уплаты налогов, а также справедливое налогообложение и гарантии от преследования за возможные просчеты и ошибки, допущенные налоговыми органами, а также вследствие негативного изменения судебной практики. Сотрудничество предполагает взаимные консультации и нацеливает стороны на внесудебное урегулирование (именно урегулирование, а не разрешение!) возникающих налоговых споров.

В Отчете исследовательской группы роли досудебного урегулирования налоговых споров придается особое значение.

Построение взаимоотношений в налоговой сфере в России

Для России партнерская модель выстраивания взаимоотношений в налоговой сфере является абсолютно непривычной. Исторически сложилось так, что налоговые взаимоотношения сторон в нашей стране строились и строятся по сей день на основе принципа власти–подчинения. Это некий переходный вариант между вышеописанными подходами на основе силы и на основе права.

В то же время необходимость коренной перестройки системы взаимоотношений в налоговой сфере осознается российскими властями.

По крайней мере такой вывод следует из содержания «Основных направлений налоговой политики в Российской Федерации на 2008–2010 годы», где указывается на необходимость «приближения конструкции российской налоговой системы к образцам лучшей международной практики», «изменения культуры и идеологии отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками». Добросовестные российские налогоплательщики и налоговые консультанты в свою очередь также выражают готовность к партнерству в налоговой сфере.

Однако на практике все, к сожалению, обстоит иначе. Об этом красноречиво свидетельствуют статистические данные работы арбитражных судов.

Практические результаты введения апелляционного обжалования решений налоговых органов

Как известно, с 1 января 2007 г. была введена процедура апелляционного обжалования налогоплательщиками решений налоговых органов. Ее целью являлось улучшение качества внесудебного рассмотрения жалоб налогоплательщиков.

К сожалению, данных о результативности работы апелляционных комиссий в системе налоговых органов автору найти не удалось. Но официальная статистика ВАС РФ дает основание считать эти результаты удручающими.

Так, в 2007 г., когда действовала процедура апелляционного обжалования, количество рассмотренных арбитражными судами дел об обжаловании ненормативных правовых актов налоговых органов не только не уменьшилось, но и увеличилось примерно на 8% (56 816 – 2006 г.; 60 135 – 2007 г.). Возрос также процент удовлетворения требований налогоплательщиков (73% – 2006 г.; 76% – 2007 г.).

Конечно, ни о каком правовом подходе налоговых органов к отношениям с налогоплательщиками при такой статистике говорить не приходится. В этой связи следует серьезно задуматься, имеет ли смысл при таком отношении налоговых органов к праву вводить со следующего года обязательную досудебную процедуру урегулирования налоговых споров?

Некоторые выводы

Что же необходимо для скорейшей трансформации сложившихся в России налоговых отношений в партнерскую модель взаимоотношений?

Во-первых, следует подумать над законодательным закреплением в статье 3 НК РФ принципа сотрудничества как основополагающего принципа взаимоотношений между налоговыми органами, налогоплательщиками и налоговыми консультантами.

Во-вторых, необходимо обсудить возможность более широкого использования предварительных соглашений о налогообложении между налоговыми органами и налогоплательщиками. Такие соглашения являются эффективным правовым средством профилактики налоговых нарушений и конфликтов.

Ключевые слова: полномочия налогового органа, права налогоплательщика, налоговый спор, досудебное урегулирование

Источник: http://nalogoved.ru/art/1622.html

Особенности бухгалтерии в ИТ-сфере: мифы и реальность — Право на vc.ru

Налоговый учет – мифы и реальность

Рассказывает Нелли Кудзиева, бухгалтер ООО «Контакт».

– Да что вы там все делаете? Пальцем в экранчик тыкаете целыми днями… Именно так думают о современных бизнесменах люди старой закалки. Сейчас большая часть бизнес-активности сместилась в интернет, компьютер, телефон. А значит выросла и доля ИТ в бизнесе. Так, за последние 14 лет компьютеров в организациях стало в 3 раза больше, а сайт в интернете сейчас есть у 46% компаний.

Что включает в себя ИТ-сфера?

Это понятие достаточно широкое и включает целый круг направлений деятельности, связанных с технологиями: от создания сайтов и написания компьютерных программ до ремонта и технического обслуживания компьютерной техники.

Открыть бизнес и развивать его, добиваться высоких прибылей – это основа всего, но надо помнить, что от налогов никуда не денешься, их все равно рано или поздно придется платить.

А потому стоит сразу уделить внимание бухгалтерскому и налоговому учету, так сказать формальной стороне бизнеса.

Ведь экономия на расходах, в том числе налоговых, позволит получить дополнительные ресурсы для развития дела.

Существует и ряд мифов, которыми часто руководствуется начинающий бизнесмен при регистрации своего бизнеса.

Сфера IT интересна еще и тем, что в ней развито государственное участие в виде тендеров. В школах, больницах, музеях – везде есть компьютеры, которые периодически ломаются; всем нужны сайты, чтобы рассказывать о своих услугах в интернете и т.д. Именно поэтому они обращаются к ИТ-компаниям за помощью.

В свою очередь, для фирм это тоже хорошая возможность заработать, а для новых компаний – толчок к развитию, шанс заявить о себе.

Но тут многие задаются вопросом: обязательно ли открывать ООО, чтобы участвовать в тендере, или можно быть и ИП? Вот тут ответим положительно: вы можете быть не только ООО, но и ИП – и это вам не помешает получать заказы от государства.

В большинстве случаев требования к ООО и ИП аналогичны: для участия в тендерах потребуется электронная подпись, прохождение аккредитации, наличие банковских гарантий и т.д. Это подтверждено опытом наших клиентов-ИП, которые успешно работают с госзаказами.

Миф №2. В ООО ответственность ограниченная, а в ИП человек отвечает всем своим имуществом

Часто начинающие предприниматели боятся открывать ИП и выбирают ООО, т.к. не хотят рисковать личными деньгами. Они считают, что учредитель ООО может потерять в случае чего только вклад в уставный капитал, который вложил в свое время.

Но на деле все оказывается иначе: судебная практика показывает случаи, когда за неуплату компанией налогов, иные крупные махинации и долги судили в итоге учредителя или директора и заставляли его за счет личных денег и имущества покрыть ущерб.

Ссылались в этих ситуациях на то, что решения-то принимала не просто обезличенная компания, а конкретный человек – руководитель., значит, он и виноват в убытках, долгах и т.п.

Все эти факты позволяют сделать вывод, что быть ИП не так уж и плохо. Но это еще не все. ИП в некоторых случаях быть даже лучше, чем ООО. Для ИТ-компаний это актуально в связи с тем, что в сфере услуг затраты небольшие и прибыль получается вполне приличная.

Но получить ее на руки директору не так-то просто, ведь по закону деньги учредителя (или директора) и деньги компании – это не одно и то же, они лежат в разных карманах. Выводить же суммы через зарплату директора дорого из-за высоких сумм налогов – 43% сверх сумм на руки.

Часто практикуется вывод денег под отчет, но накопление больших сумм рискованно: налоговая в случае проверки может посчитать эти деньги зарплатой и заставить доплатить налоги + пени и штрафы. Если же вы ИП – забрать свои честно заработанные совсем не проблема.

Как еще можно сэкономить на налогах предприятиям IT сферы?

  • Если вы имеете государственную аккредитацию как ИТ-компания, разрабатываете и продаете программые продукты, при этом получаете от этой деятельности не менее 90% всех доходов – то по налогу на прибыль в ряде регионов России вы сможете платить меньше налогов. Так, в Новосибирской, Пензенской и Челябинской областях вместо 20% заплатить придется лишь 16,5% налога на прибыль.

  • Продаете программные продукты – на законных основаниях можете не платить НДС с таких сделок.

  • Компании, которые работают в сфере информационных технологий и получают от этой деятельности не менее 70% доходов, в отдельных регионах могут применять льготные ставки по УСН. Например, в Свердловской области для всех компаний на УСН доходы минус расходы ставка налога составляет 7%, а для ИТ – льготная ставка 5%.

  • По страховым взносам за сотрудников положены льготы для компаний ИТ-сферы, если они применяют упрощенную систему налогообложения: вместо 30%, они платят лишь 20% страховых взносов.

    Кроме того, если они соответствуют еще ряду критериев (не менее 7 человек сотрудников, регистрация как официального разработчика ПО (есть соответствующие документы об аккредитации), доля доходов от разработки и продажи компьютерных программ не менее 90%) – тогда они могут платить всего 14% страховых взносов.

  • ИП может получить патент, например, на розничную торговлю компьютерами или на их ремонт. Преимущества патента в том, что он позволяет снизить объем работы по бухгалтерскому и налоговому учету, не требует сдачи отчетности. Вести необходимо только книгу доходов и расходов.

    Кроме того, сумма налога в случае патента известна заранее, что упрощает его уплату. Да и эта сумма в большинстве случаев оказывается гораздо ниже, чем при УСН или тем более при общей системе.

    Хотя в некоторых ситуациях выходит и наоборот, поэтому лучше считать для каждой компании индивидуально с учетом оборота.

Таким образом, для компаний в области информационных технологий есть определенные преимущества – о них стоит знать, чтобы использовать по максимуму и экономить на налогах, не терять прибыли, получать новых контрагентов в лице государственных учреждений и предприятий и всегда шагать в ногу с прогрессом.

#налоги #стартап #бизнес #приёмная

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/41713-osobennosti-buhgalterii-v-it-sfere-mify-i-realnost

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.