+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая сверка: советы от ФНС

Содержание

Сверка с налоговой инспекцией через Интернет в 2018 году

Налоговая сверка: советы от ФНС

Когда плательщик имеет переплату по обязательным платежам в бюджет (или наоборот), законодательство предоставляет возможность вернуть денежные средства. Для этого необходимо провести сверку с налоговой. В 2018 году данную процедуру удобно выполнить через Интернет. Последовательность действий расскажет наша консультация.

Особенности проведения

В первую очередь, необходимо написать или отправить в налоговую инспекцию заявление на сверку расчетов. Форма заполнения – стандартная. За образец можно взять практически любой аналогичный документ.

Заявление должно содержать:

  • название, ИНН, адрес и телефон компании;
  • платежи и периоды, по которым нужна сверка;
  • порядок получения акта сверки (для бумажного заявления – лично или по почте);
  • дату составления;
  • кто в организации отвечает за сверку (Ф.И.О.).

Заявление можно передать стандартными способами: принести лично в канцелярию ИФНС или отправить по почте. Но более современный, удобный и простой вариант сделать сверку по налогам с налоговой инспекцией – воспользоваться услугами электронных ресурсов.

Программа для проведения сверки по налогам через Интернет

Налоговые инспекции предоставляют плательщикам возможность выполнять многие операции в виртуальном режиме. Так, проведение совместной сверки происходит в определенном порядке, который установлен ФНС (в частности, приказ № ММВ-7-8/781). Рассматриваемая услуга доступна юридическим лицам и предпринимателям.

Для проведения сверки в электронном виде необходимо скачать специальную программу – «Налогоплательщик ЮЛ»:

Этот софт предназначен для автоматизации процессов подготовки отчетности, расчета страховых взносов, подготовки некоторых деклараций и т. д. Он успешно работает в операционных системах Windows, Linux и др.

Пользователь может скачать продукт на официальном сайте Налоговой службы России www.nalog.ru. Для этого необходимо перейти в раздел «Программные средства», который можно найти в нижней левой части главной страницы сайта ФНС. Вот точная ссылка (для г. Москвы).

Далее в открывшемся окошке выберите сервис «Налогоплательщик ЮЛ». Здесь во вкладке «Показать подробности» можно ознакомиться с функциональными возможностями этой программы и системными требованиями. В конце страницы размещены:

  • инсталляционные файлы;
  • часто задаваемые вопросы;
  • инструкции по установке.

Скачать программу, позволяющую провести сверку удаленно, также можно на официальном сайте её разработчика – rvcgnivc.ru (филиал Научного Инновационного Внедренческого Центра ФНС).

Главное достоинство рассматриваемого сервиса – это возможность взаимодействовать с налоговыми органами из любого региона, не выходя из дома/офиса. Он совместим с современными программными продуктами и имеет интуитивно понятный интерфейс. Пользователь сможет быстро и легко сформировать необходимый запрос на сверку.

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Запуск программы для проведения сверки по налогам

После установки необходимо запустить программу, используя соответствующий ярлычок на рабочем столе или перейти по вкладке «Пуск – Все программы». Недавно установленные будут выделены подсветкой либо размещены в начале списка (многое зависит от версии операционной системы; например, в Windows 7 новые компоненты выделены светло-коричневым цветом).

Перед тем как пройти сверку с ФНС, необходимо выполнить настройку реквизитов. Порядок действий такой:

1. Добавить налогоплательщика. В появившемся окошке выбрать соответствующий статус и нажать «ОК».

2. Ввести сведения об организации в открывшемся окошке: наименование (полное и краткое), ОГРН, адрес из учредительных документов. Понадобится также указать данные об ИФНС, главном бухгалтере, руководителе и т. д.

Для сохранения заполненной информацией следует нажать кнопку «Применить». После оформления остальных полей – «ОК».

Формирование запроса

Теперь непосредственно о том, как сделать сверку с налоговой через Интернет. Для выполнения этой операции пользователь должен сделать заявку на предоставление информационной услуги. В разделе «Документы» на панели инструментов нужно выбрать сначала раздел «Иные документы для налоговых органов», затем – «Запрос на получение информационной услуги».

В открывшемся окошке необходимо кликнуть пиктограмму «Создать»:

После выполнения данного действия появится список возможных информационных услуг. Из них нужно выбрать «Предоставление акта сверки расчетов по налогам» (№ 4).

А вот краткая информация о других вариантах информационных услуг:

№ 1Делают запрос о состоянии расчетов по налоговым платежам. Его используют для уточнения информации об открытых налоговых обязательствах.
№ 2Выбирают в случаях, когда необходимо получить выписку об отсутствии долгов перед казной. Из обязательных реквизитов – ОКАТО и КБК.
№ 3Нужен тогда, когда бухгалтер желает получить информацию о представленных отчетах на определенную дату
№ 5Справка об исполнении может потребоваться для документального подтверждения сделанных платежей

При выборе запроса на услугу «Предоставление Акта сверки по налогам» появится поле, показанное на рисунке ниже. В нем нужно указать дату формирования заявки и запрашиваемый период.

В нашем случае сверка с ФНС в 2017 году проводится по состоянию на дату – 26 января:

Пользователь может указать тип файла, в котором он желает получить ответ из налоговой инспекции. По умолчанию стоит формат RTF – текстовый документ, открываемый в редакторе Word, или PDF.

Когда необходимо получить информацию для машинного чтения, установите XML. Если планируете работать с данными сверки в программе Excel, следует выбрать формат XLS. Выбрав подходящий вариант, кликните «ОК».

Для сохранения файла с запросом необходимо нажать на панели инструментов вкладку «выгрузить».

Откроется окно со служебной информацией, в котором прописаны реквизиты заинтересованных сторон. Пользователь может проверить её и указать путь сохранения документа с запросом.

После подтверждения совершенных действий, появится поле «Реестр выгруженных документов». Если в нем есть ранее созданный запрос, значит он готов к отправке в налоговую.

Отправка запроса

Есть важный нюанс, как провести сверку с налоговой инспекцией. Дело в том, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» позволяет правильно составить запрос на сверку с налоговиками, но не отправить его. Сделать это можно:

  • по телекоммуникационным сетям при помощи специальных бухгалтерских программ;
  • через личный кабинет компании на сайте ФНС России.

Обычно механизм, как пройти онлайн сверку с ФНС, затем подразумевает выполнение следующих действий:

  1. Авторизоваться на сайте/в программе (ввод логина и пароля).
  2. Выбор функции «Загрузить».
  3. Выбор сохраненного ранее файла с запросом на сверку.
  4. После загрузки документа в систему нажать «Отправить в ФНС».
  5. Подтвердить совершаемую операцию (усиленная квалифицированная подпись).

После выполнения этих действий запрос будет отправлен в контролирующий орган.

Ответ должен прийти не позднее 5 рабочих дней с момента отправки. Для просмотра результата надо кликнуть по листу с отправленным запросом (статус «Принят»).

Также см. «Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2017 года».

Проведение сверки по страховым взносам в 2017 году

Страхователям рекомендуем регулярно проводить сверку расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды, чтобы своевременно выявлять несовпадения и проводить предварительную инвентаризацию расчётов (важно при составлении бухгалтерской отчетности). Кроме того, проведение этого мероприятия может быть актуально по причине смены руководства либо бухгалтера.

Поскольку администрированием страховых взносов в 2017 году занимается ФНС, делать сверку с налоговиками можно только по взносам, перечисленным в 2017 году.

Если необходимо проверить расчеты по взносам на травматизм, то направить запрос нужно, как и прежде, в адрес Фонда социального страхования.

Также см. «Страховые взносы с 2017 года: памятка от ФНС».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/sverka-s-nalog-cherez-inet.html

Сверка с налоговой: порядок проведения сверки, составление акта, советы

Налоговая сверка: советы от ФНС

Сверка с налоговой позволяет всегда держать руку на пульсе расчетов с бюджетом, а с 2017 года — и с внебюджетными фондами.

Это механизм, который помогает определить, не числятся ли за налогоплательщиком долги по обязательным платежам.

Ведь даже самый добросовестный бухгалтер, руководитель или владелец бизнеса иногда сталкивается с такой неприятностью, когда платеж не достигает цели. Причин тому может быть несколько, но итог один — задолженность.

Зачем сверяться с ИФНС?

Платить налоги и взносы нужно вовремя и в полном объеме, тогда у контролеров не будет никаких вопросов. Но часто налогоплательщик не имеет намерения уклониться от своих обязанностей, а задолженность образовывается из-за небольшой ошибки.

Устаревший КБК, неточность в банковских реквизитах — и вот компания числится в должниках. Самое печальное, что известно об этом зачастую становится тогда, когда к сумме долга прибавились финансовые санкции.

Если же периодически проводить сверку с налоговой, этих неприятностей можно избежать.

К слову, штрафы и пени — это не единственные последствия неуплаты налогов (взносов) в срок. Инспекция может передать в банк распоряжение на безусловное списание суммы долга с расчетных счетов компании. Если денежных средств недостаточно, может быть принято решение о блокировке счетов.

А это в большинстве случаев означает, что вести деятельность не получится. Кроме того, взыскание задолженности может быть обращено на иное имущество организации, а в некоторых случаях — ее владельцев и руководителей. Не стоит забывать, что за неуплату налогов предусмотрена и уголовная ответственность.

Речь о крупных размерах и умышленных действиях руководства компании.

Когда проводится сверка

Сверка с налоговой может быть инициирована организацией или предпринимателем в любое время. Целесообразно сверяться ближе к концу года, когда произведены все обязательные платежи. Приходит пора подводить итоги, готовиться к отчетности, и хорошо бы точно знать, что все налоги и сборы дошли до бюджета и фондов.

Помимо желания налогоплательщика сверка нужна всегда, когда компания закрывается, проводит реорганизацию или меняет налоговый орган. Кроме того, сверка может быть предложена инспекцией. Налогоплательщик вправе от нее отказаться, однако целесообразно все же свериться. Ведь если инспекция это предлагает, значит, у нее возникли вопросы.

Как проходит процесс?

Сверка с налоговой инспекцией очень проста и состоит из нескольких этапов:

  1. Налогоплательщик подает заявление о своем желании сопоставить данные о расчетах по налоговым платежам и взносам.
  2. Инспекция обрабатывает его и в течение 5 дней направляет акт сверки. В нем содержится информация, которая есть у налогового органа.
  3. Получив документ, налогоплательщик сопоставляет информацию из ИФНС со своими документами и подписывает акт — с расхождениями или без них.
  4. Ошибки исправляются, налоги доплачиваются, расхождения в акте устраняются. В идеале по итогу никто никому ничего не должен, и все располагают актуальной информацией о расчетах компании по обязательным платежам.

Теперь разберем все эти шаги более подробно.

Подаем заявление в территориальный орган

Традиционный способ общения с налоговой службой — обмен бумажными документами. Ведь электронный документооборот подключили еще далеко не все компании и предприниматели.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

Для заявления о сверке расчетов с налоговой не утверждено специальной формы, поэтому можно написать своими словами. Главное – идентифицировать себя как налогоплательщика — указать наименование компании или имя предпринимателя, все основные коды, адрес, телефон для связи.

Сверяться можно по какому-то определенному платежу, одному или нескольким налогам либо всем обязательствам. Но лишь в рамках того налогового органа, в который заявитель обращается. Поэтому в заявлении на сверку с налоговой целесообразно указать перечень платежей. Также указывают ИФНС, с которой требуется свериться.

Важным моментом является указание способа, которым заявитель предпочитает получить акт сверки с налоговой. При подаче заявления на бумаге есть два варианта: забрать документ лично либо получить его по почте.

В последнем случае в заявлении нужно в обязательном порядке указать почтовый адрес.

Если его не будет, инспекция направит акт по месту регистрации организации, а оно далеко не всегда совпадает с местом ее нахождения.

Бумажное заявление можно принести в инспекцию лично, передать через уполномоченного представителя либо направить почтой. Ответ будет передан заявителю тем способом, который он указал.

Образец заявления на сверку с налоговой инспекцией вы можете увидеть ниже.

Обращение по ТКС или через личный кабинет

Организации и предприниматели, кто уже подключил электронное взаимодействие с ФНС, направляют запрос на сверку с налоговой по телекоммуникационным каналам связи.

Плюс в том, что для получения акта сверки не нужно будет идти в ИФНС или ждать, пока он дойдет по почте. Но есть одна особенность: при выявлении несоответствий вернуть акт в инспекцию будет невозможно.

Придется составлять новое обращение.

Есть еще одна возможность подать заявление на акт сверки без похода в ИФНС — воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Это удобно в том случае, если компания или предприниматель ранее получили к нему доступ. Акт будет передан заявителю в бумажном виде лично либо направлен по почте. Способ получения документа указывается в заявлении.

Формирование заявления в личном кабинете налогоплательщика происходит автоматически. Нужно лишь выбрать, что и за какие периоды следует сверить. Заявление о сверке с налоговой, образец которого приведен ниже, сформировано в личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте ФНС.

Сопоставление данных

Итак, налоговая инспекция в течение 5 дней (без учета времени на почтовую доставку) направляет заявителю акт сверки. Если заявление подавалось на бумаге, то акт придет в двух экземплярах. В нем будут отражены данные по расчетам с налогоплательщиком со стороны ФНС. Это картина уплаты компанией налогов «глазами» информационных систем Налоговой службы.

Теперь ход за налогоплательщиком. Он должен поднять свои первичные документы и сопоставить информацию по уплате налогов с тем, что указано в акте.

Структура акта

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. На титуле отражается основная информация о налогоплательщике и ИФНС. Разделы содержат информацию по расчетам в отношении запрошенных налогов (взносов) по каждому виду платежа и коду бюджетной классификации. Это значит, что каждому налогу, сбору, взносу будут посвящены самостоятельные разделы 1 и 2.

Например, если заявитель запросил сверку по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль, в составе акта сверки он получит как минимум 3 набора разделов. Если же по этим налогам выставлялись штрафы или начислялись пени, по ним будут сформированы собственные разделы.

Образец акта сверки с налоговой, а именно сокращенная версия раздела 1, представлена вашему вниманию ниже.

Сверка: идеальный вариант

Получив акт, налогоплательщик должен заполнить его со своей стороны — внести данные на основе первичных документов. В идеале они должны совпасть с тем, что в акте указала ИФНС, но так бывает не всегда. Нередко выявляются расхождения, но об этом – чуть позже.

Если же никаких разногласий нет, то сверку можно считать успешно состоявшейся. Остается только подписать акт на последней странице раздела 1 и поставить пометку «Согласовано без разногласий».

Теперь документ нужно вернуть в налоговую инспекцию. Иногда налогоплательщики акт не возвращают. Они считают, что это необязательно, ведь никаких разногласий нет. Но все же настоятельно рекомендуем всегда возвращать акт сверки во избежание возможных вопросов со стороны ФНС. Если уж вы инициировали процесс, доведите его до логического завершения.

Итак, по окончании сверки налогов в налоговую инспекцию нужно вернуть оба экземпляра акта. В течение трех дней специалисты их подпишут, и один экземпляр будет передан налогоплательщику или направлен почтой.

Акт сверки с разногласиями

Как быть, если данные внутреннего учета не совпадают с тем, что указано в акте? Все расхождения должны быть выписаны в соответствующие строки графы 4 раздела 1. Затем акт нужно подписать, отметив, что он согласован с разногласиями, и направить в ИФНС. Вот так выглядит раздел 1 акта с расхождениями (см. рисунок ниже).

Направляя акт с расхождениями, налогоплательщик должен понимать, что свои цифры придется подтвердить документами. Следует подготовить платежные поручения, квитанции, при необходимости получить подтверждение переводов в банке.

Получив акт, специалист инспекции должен провести проверку данных в информационных системах — возможна ошибка в них. У налогоплательщика будут запрошены первичные документы, чтобы сопоставить сведения.

Ошибка на стороне ФНС

Если будет признано, что расхождения возникли по причине некорректных данных, поступивших в инспекцию, разбираться с этим будут специалисты ИФНС. В тот же день будет составлена служебная записка — она направляется в тот отдел инспекции, который ответственен за выявленную ошибку. На исправление у специалистов есть не более 5 рабочих дней.

Когда ошибка исправлена, составляется новый акт сверки. Налогоплательщик должен убедиться, что все в порядке. При подписании акта в разделе 2 необходимо указать, что разногласия устранены.

Если же новый акт сверки вновь содержит расхождения, его также следует подписать c пометкой «Согласовано с разногласиями». В самом конце раздела 2, после табличной части, есть место для пояснения.

Там налогоплательщик может указать, почему возникли расхождения, и высказать свои предложения по поводу разрешения сложившейся ситуации.

Ошибка на стороне налогоплательщика

Может выясниться, что причиной возникновения расхождений стали неверные действия самого плательщика налогов. Например, он мог неправильно рассчитать сумму платежа, отправил его не на тот КБК и так далее.

В каждом случае исправлять ситуацию придется по-разному: уплатить налог или взнос, подать корректирующую декларацию или расчет, уточнить детали платежа.

Что нужно сделать для устранения расхождений, объяснит инспектор.

Проведение сверки с налоговой — несложный и очень полезный процесс. В первую очередь для самого налогоплательщика. Он дает представление об актуальном состоянии расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В итоге выявляются ошибки, которые могли бы привести к штрафным санкциям и прочим неприятным последствиям налоговой задолженности.

Источник: http://fb.ru/article/422611/sverka-s-nalogovoy-poryadok-provedeniya-sverki-sostavlenie-akta-sovetyi

Оформление акта сверки с налоговой инспекцией

Налоговая сверка: советы от ФНС

По разным причинам плательщик налогов может столкнуться с такой проблемой, как возникновение задолженности перед Налоговой службой, а значит перед бюджетом и фондами.

В данной ситуации не обязательно будет присутствовать вина самого плательщика.

Долг может возникнуть в результате того, что организация перевела средства на ошибочные реквизиты и для руководства может оказаться полной неожиданностью наличие неуплаченных налогов и других выплат.

Поэтому лучше себя обезопасить и запросить проведение сверки с инспекцией. Знать о состоянии расчетов своей компании с госбюджетом очень важно.

Достаточно часто случается, что срочно нужно получить справку про отсутствие долгов, после же ее получения оказывается, что долги имеют место. При этом на сумму долга уже насчитаны пени и штрафы, которые могут существенно увеличиваться, если своевременно не погасить долговые обязательства.

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, как получить акт сверки. Кажется, что это очень сложный и длительный процесс. Однако, это не так. Нужно просто обратиться в налоговую с письменным запросом и получить документ. Чаще всего он предоставляется на протяжении пяти рабочих дней с момента обращения. Образец акта сверки можно найти на специализированных ресурсах в Интернете.

Общие аспекты

Чтобы начать сверку с налоговым органом, плательщик налогов должен подать соответствующее письмо. Сами налоговики редко являются инициаторами процедуры. Это происходит в определенных случаях, например, если налогоплательщик является крупнейшим, переходит в другую налоговую или подлежит ликвидации.

При подготовке письма нужно указать период сверки.

Какой-то единой формы для запроса не предусмотрено, однако, есть ряд данных, которые должны быть указаны в запросе:

  • название ИФНС и адрес, по которому находится инспекция;
  • информация о налогоплательщике, в том числе адрес нахождения;
  • период сверки;
  • лицо, которое отвечает за сверку;
  • контакты;
  • подпись и печать.

Передать письмо лучше лично. В этом случае можно получить на свой экземпляр документа печать налоговой службы про его прием. Это позволит доказать, что заявление было подано конкретного числа в том случае, если налоговая будет нарушать сроки составления и выдачи акта.

Важно, чтобы представитель организации, который назначен ответственным за проведение сверки, имел все необходимые документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.

Некоторые отделения налоговой службы не требуют подачи письменного запроса для проведения сверки, для них достаточным является наличие телефонного звонка и записи таким образом на прием. Однако в таком случае, нет подтверждения того, что сверка началась в определенный день, поэтому будет сложно предъявлять претензии при нарушении сроков.

Бланк акта сверки с налоговой инспекцией:

Порядок с ориентацией на закон

Расшифровка порядка проведения сверки приводится в приказе Налоговой службы от 2005 года под номером САЭ-3-01/444, а именно в пункте 3 регламента. Проводится она с той налоговой, где организация взята на учет. Если обратиться в любую другую инспекцию, в проведении сверки будет отказано.

Существуют ситуации, когда сверка должна проводиться обязательно:

  • когда организация переходит из одной инспекции под контроль другой;
  • компания ликвидируется или происходит ее реорганизация;
  • если компания является крупнейшим налогоплательщиком, сверка проводится каждый квартал;
  • в случае наличия инициативы со стороны организации;
  • возможно проведение, когда речь идет про зачет или возврат сумм, которые были излишне уплачены в бюджет.

Каждый из приведенных случаев имеет свои особенности, которые прописаны в том же приказе ФНС от 2005 года. Других обязательных причин для проведения сверки законодательством не предусмотрено.

Когда организация просит про проведение сверки, она должна в своем письме указать, каким способом желает получить акт.

Возможны следующие варианты:

  • передача руководителю или законному представителю под расписку;
  • направление по почте;
  • передача по специальным каналам связи.

Специалисты налоговой имеют право направить документ в организацию только тем способом, который был указан в запросе. Что касается формы акта, то, в отличии от формы заявления, которое подается в произвольном виде, она утверждена приказом ФНС под номером ММ-3-25/494 от 2007 года.

Подробный алгоритм

Порядок сверки при бумажном документообороте ничем не отличается от порядка в случае использования электронных каналов связи:

  1. Нужно подать заявление про сверку в налоговую. Готовится данный документ в двух экземплярах. Подавать его нужно в инспекцию по месту, где организация зарегистрирована в качестве плательщика налогов. Важно верно указать все реквизиты в документе, поскольку в случае, если они не будут указаны или будут указаны с ошибками, налоговая имеет право не предоставить акт сверки. Когда речь идет про бумажный документооборот, заявление можно предоставить лично или по почте. Во втором случае лучше отправлять заказное письмо с уведомлением и описью вложения. Если же организация использует электронный документооборот, заявление должно быть подписано электронной подписью и отправлено по специальным каналам связи.
  2. Налоговая служба должна подготовить и передать акт сверки организации. Заявление поступает специалисту, который трудится в отделе по работе с плательщиками налогов. Он должен на протяжении пяти дней подготовить документ и передать его адресату. Передача происходит в той форме, которая была указана в заявке. Вручить документ нужно в двух экземплярах.
  3. Компания изучает полученный документ и сверяет данные собственного бухгалтерского учета с предоставленной налоговой службой информацией. Дальнейшие действия бухгалтера зависят от результатов сверки.

Как составляется акт сверки с налоговой инспекцией

Нужно сказать, что акт сверки с налоговой инспекцией в электронном формате состоит из титульной страницы и второго раздела акта. Когда же документ формируется в бумажном виде, он состоит из титулки и двух разделов. В первом содержатся сведения по уплаченным налогам, начисленной пене и штрафам на момент проведения сверки. Во втором разделе данные предоставляются в развернутом виде.

Заполнение акта сверки в бумажном варианте может различаться в зависимости от того, имеют ли место разногласия между плательщиком налогов и налоговой:

  • если расхождения отсутствуют, заполняется титулка и первый раздел;
  • если расхождения имеют место, весь документ целиком.

Сроки подготовки

Срок, на протяжении которого проводится сверка, формируется и оформляется акт в 2018 году не может превышать 10 рабочих дней в том случае, если отсутствуют какие-либо расхождения между данными налоговой и плательщика налогов.

В случае выявления расхождений, сроки проведения сверки и подготовки соответствующего акта не могут превышать 15 рабочих дней.

Детали разногласий

Если данные бухучета организации будут не совпадать с данными лицевого счета в налоговом органе, в срок, который не может превышать 15 рабочих дней, инспектором будет составлен второй раздел акта, который будет передан в организацию способом, указанным в заявлении. Налогоплательщику в конце первого раздела будет рекомендовано сделать надпись Согласовано с разногласиями, а в поле под номером 4 указать сумму разногласий.

Чтобы понять природу появления расхождений с налоговой, рекомендуется цифры разместить в соответствующей  таблице отклонений. При этом может оказаться, что несовпадения возникли по причине, которая не зависит от плательщика.

После предоставления организацией уточнений, данные будут подвергнуты корректировке, и инспектор налоговой службы повторно составит первый раздел акта сверки. В том случае, если сведения в акте кажутся недостоверными, документ можно не подписывать, за это не предусмотрена никакая ответственность.

Обзор результатов

В результате сверки может быть выявлена переплата или недоимка. Если налог был переплачен, на протяжении трех лет есть возможность вернуть деньги из госбюджета. Для этого потребуется подготовить и подать заявление.

В том случае, если прошло более трех лет, возможность вернуть деньги остается. Однако, делать это придется путем судебного разбирательства.

Отсчет времени начинается с момента подписания акта, то есть с той даты, когда организации стало известно про факт переплаты.

Налогоплательщик также имеет право подать заявление с просьбой засчитать сумму, которая выявлена в качестве переплаты, по другому налогу, однако он должен быть того же вида, что и тот, по которому возникла переплата. Сотрудники налоговой могут произвести такой зачет самостоятельно на протяжении 10 дней с момента получения заявления или с того дня, как был подписан акт сверки.

Недоимка по суммам налогов, пеням или штрафу, обнаруженная в ходе сверки, является крайне неприятным моментом. В подобном случае инспектором должно быть составлено требование про уплату, которое направляется в течении 10 рабочих дней после подписания акта сверки. Исполнить требование нужно на протяжении 8 дней с момента его получения.

На что обратить внимание

После получения запроса от налогоплательщика, ответ на него формируется автоматически. Для этого используются данные инфоресурсов налоговой службы. Чтобы ускорить процесс получения справки, нужно проставить дату, на которую должна быть сформирована справка, ранее даты подачи запроса на 5 дней.

Запрос лучше формировать по всем налоговым обязательствам. В таком случае ответ будет дан, по всем открытым в инспекции обязательствам. Связано это с тем, что часто допускаются ошибки в КБК, а это приводит к отказу в сверке.

Когда организация впервые подает запрос, который подписан электронной подписью, нужно убедиться в следующем:

  • доверенность направлена в налоговую хотя бы за два дня до того, как был направлен сам запрос;
  • плательщик налога взят на учет в том налоговом органе, куда он подает запрос;
  • дата, на которую формируется запрос, не превышает текущую.

Если будет нарушено хотя бы одно из перечисленных требований, акт сверки с налоговой инспекцией сформирован не будет.

Часто задаваемые вопросы

Порядок проведения сверки и прочие нюансы, которые могут быть с этим связаны, утверждены Приказом Федеральной Налоговой службы. Данный документ не только определяет, как должны действовать налоговики, но и предусматривает 2 варианта документа – полный и краткий.

Краткая форма направляется заявителю на протяжении 5 дней с того момента, как принято решение про проведение сверки. В следующие 5 дней организация должна вернуть акт, сделав на нем отметку, имеют ли место разногласия. Если данный документ не вернуть на протяжении 12 дней, процесс завершают пометкой о том, что не был предоставлен обратный акт.

https://www.youtube.com/watch?v=lXUijsxZk5E

После получения акта с разногласиями, формируется полная форма документа. Он направляется адресату на протяжении 7 дней. Чтобы устранить разногласия, нужно лично обратиться в налоговую, предоставив пакет подтверждающей документации. Полный акт сверки, который не вернули в течении двух недель, является основанием для признания сверки оконченной.

Повторная сверка может быть проведена только после того, как будет подано новое заявление на сверку. В случае несогласия плательщика налогов с результатами сверки, налоговики должны составить полный акт. При этом инспекция имеет право запрашивать первичную документацию, на основании которой и были произведены расчеты. В результате будет проводиться сверка данных.

Если будет выявлено, что ошибка допущена налоговой, исправить ее должны на протяжении 5 дней.

Когда же виной расхождения данных является сам налогоплательщик, от него не требуется никаких действий, кроме того, что ему нужно согласиться с решением налоговиков.

В том случае, если в итоге сверки выявляется задолженность перед бюджетом, организация должна ее погасить. При этом придется покрыть также сумму пеней и штрафов, которые будут начислены на момент погашения долга.

Источник: http://buhuchetpro.ru/akt-sverki-s-nalogovoj-inspekciej/

Сверка расчетов с налоговой. Заявление

Налоговая сверка: советы от ФНС

Сверка расчетов с налоговой позволяет владельцу предприятия не только своевременно выявить переплату денежных средств в бюджет, но и вовремя обнаружить ошибки, которые могут послужить причиной начисления штрафов, приостановления значимых для компании операций по банковскому счету и безакцептного списания денежных средств. Более того, проведение сверки позволяет объективно оценить работу бухгалтерии, что немаловажно в работе любой организации.

В каких случаях проводится сверка с налоговой по нк рф?

В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.

Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No САЭ-3-01/444@. В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:

  • плательщик отнесен к категории крупнейших;
  • при ликвидации/реорганизации фирмы;
  • при снятии фирмы с налогового учета;
  • при смене налогового органа;
  • по требованию плательщика.

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.

Как проходит сверка расчетов?

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

  • подача заявления;
  • получение акта от налоговой;
  • изучение документа;
  • передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
  • получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
  • учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

Шаг №1. Подача заявления

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

  • при посещении ИФНС представителем компании;
  • заказным письмом.

Шаг №2. Получение акта

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

Шаг №3. Изучение акта сверки

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета.

В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству.

При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
  • вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

Шаг №4. Передача акта и сопутствующих документов в ФНС

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

Шаг №5. Получение актуализированного акта сверки, его подписание и возвращение в налоговую

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.

Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.

Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.

Шаг №6. Учет результатов процедуры

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Заявление о проведении сверки

Руководителю ИнспекцииФНС России No22 по г. Санкт-ПетербургуСидорову Василию ИвановичуООО «Сатурн»ОГРН 789355121221ИНН 74184286223, КПП 123123123

Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д. 2

заявление
о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2016 года.
Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2016 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин
ООО «Сатурн»

акта сверки расчетов

Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов.

На титульном листе должна содержаться информация:

  • о предприятии;
  • о налоговой инспекции;
  • о налогах, указанных в акте.

Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице. В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки.

Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.

По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации.

Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.

Сверка расчетов с налоговой онлайн

Согласно действующему приказу ФНС России от 13.06.2013 года NoММВ-7-6/196@, провести совместную сверку возможно дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо обратиться к официальному сервису под названием «Информационное обслуживание налогоплательщиков» (ИОН).

В настоящий момент ИОН заключается в предоставлении плательщику в электронном формате такой документации по расчетам, как:

  • справка о состоянии;
  • акт сверки;
  • перечень деклараций и бухотчетности;
  • выписки операций;
  • справка об уплате.

Благодаря данному сервису налогоплательщик самостоятельно формирует запрос в электронной форме, подписывает его с помощью ЭЦП и направляет в налоговую по месту учета.

Ответ плательщику сформируется в автоматическом режиме (за исключением подтверждающей справки об исполнении обязанности по уплате) и будет предоставлен на следующий за днем отправки запроса день.

Таким образом, своевременная сверка расчетов позволяет организации не только вовремя выявить ошибки, но и избежать множества неблагоприятных ситуаций. Именно поэтому крайне важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и пользоваться возможностью проведения сверки с бюджетом.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/sverka-raschetov-s-nalogovoj/

Необоснованная выгода: рекомендации ФНС инспекторам

Налоговая сверка: советы от ФНС

Около месяца назад ФНС дала рекомендации налоговым органам по выявлению незаконных схем ухода от налогообложения (письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@). Рассмотрим его основные тезисы, а также плюсы и минусы для бизнеса.

Взаимоотношения с подозрительными компаниями

Сегодня вопрос получения необоснованной налоговой выгоды в центре внимания налоговиков. Под этим подразумевается любое уменьшение суммы налога — занижение базы, завышение вычетов НДС.

Но чаще всего, говоря о необоснованной выгоде, имеют в виду связь компании (предпринимателя) с подозрительными партнерами, которых можно охарактеризовать, как фирмы-однодневки.

Поэтому тщательная проверка контрагентов в современных реалиях бизнеса становится не просто желательной, но необходимой.

Итак, как же налоговым органам рекомендовано действовать, если налогоплательщик заподозрен во взаимодействии с ненадежным партнером или цепочкой таковых? В первую очередь, инспекторы будут определять, подконтролен ли спорный контрагент проверяемой организации.

Однодневка подконтрольна налогоплательщику

ИФНС будут искать факты юридической, экономической или иной подконтрольности спорного контрагента проверяемому налогоплательщику. Имеется в виду участие одной организации в другой, наличие одних и тех же лиц, близких родственников в составе учредителей или руководстве и прочие факты аффилированности.

Если подконтрольность налицо, то инспекторы могут сделать вывод о том, что действия налогоплательщика, который заключил сделку с однодневкой, носили умышленный характер и имели целью применить одну из схем ухода от налогов.

Впрочем, такие же выводы последуют, если инспекторы докажут, что участники сделки хоть и не были аффилированы, но действовали в сговоре, или если сделка проводилась лишь на бумаге.

Другими словами, сначала инспекторы должны доказать, что налогоплательщику было известно о заключении сделки с однодневкой.

Тут надо отметить, что само по себе понятие «подконтрольность» вызывает вопросы. Налоговый кодекс не содержит его определения, поэтому всегда есть риск, что проверяющие на местах могут по-своему его трактовать.

Подконтрольность отсутствует

Если доказать факты, указанные выше, не получается, то инспекторы проверят действия самого налогоплательщика, а именно то, как он подбирал себе контрагентов.

То есть теперь проверяющие должны выяснить, добросовестно ли он подошел к вопросу их выбора и проявил ли должную осмотрительность.

Параллельно проверяются обстоятельства, при которых контрагент не выполнил свои обязательства перед налогоплательщиком.

Обратите внимание! Речь идет исключительно о контрагентах первого звена.

Это значит, что если недобросовестность выявлена в действиях партнеров второго, третьего звена и далее по цепочке, то отвечать за них налогоплательщик не должен. В письмо ФНС это отдельно оговорено.

При этом чиновники ссылаются нa выводы, сделанные Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ в Определении от 29.11.2016 № 305-КК16-10399.

В документе, в частности, говорится о том, что если сделка была реальной, то налогоплательщика нельзя наказывать (отказать в вычете НДС) из-за того, что поставщик не уплатил налог.

Кроме того, если инспекторы нашли противоречия в сделке, но они не опровергают ее реальности, «повесить» негативные последствия на покупателя также нельзя.

То же самое сказано и о неисполнении поставщиками первого и последующих звеньев обязанностей по уплате налогов — покупатель за это отвечать не должен.

Экспертиза и показания

В ходе проверки инспекторы могут назначить почерковедческую экспертизу подписанных документов. В результате может выясниться, что документы подписало неуполномоченное на то лицо. Или же директор при проведении допроса может отрицать участие в сделке, как, впрочем, и сам факт руководства контрагентом.

Раньше этого зачастую было достаточно для вывода о том, что налогоплательщик действовал неосмотрительно, выбрав подобного партнера по сделке. Однако в рассматриваемом письме указывается, что сами по себе показания руководителя контрагента и результаты экспертизы не свидетельствуют о неосмотрительности налогоплательщика и о его стремлении применить налоговую схему.

Оценка действий налогоплательщика

Главное, чему ФНС рекомендует уделить внимание при проверке — насколько адекватно действовал сам налогоплательщик при подготовке сделки, и были ли предпринятые им меры разумными и достаточными. А именно:

  • обоснованно ли он выбрал контрагента;
  • как оценил условия сделки и ее коммерческую привлекательность;
  • не был ли его подход при выборе контрагента по спорным операциям нехарактерным для него самого или для обычаев делового оборота;
  • является ли заключение сделок с недобросовестными контрагентами привычной практикой для налогоплательщика.

Оценивая действие компании по подготовке сделки, инспекторы должны особое внимание уделить тому, обговаривались ли ее условия при личных контактах между руководством двух сторон или их уполномоченными лицами. Также первостепенное значение имеет подтверждение личности директора контрагента — у налогоплательщика должен быть документ, подтверждающий его полномочия, и копия его паспорта.

Важную роль в выводах инспекторов сыграет неинформированность налогоплательщика по следующим вопросам:

  • о фактическом адресе контрагента, нахождении его складов, торговых либо производственных помещений;
  • о том, как налогоплательщик узнал о контрагенте (реклама в СМИ, информация в интернете, рекомендации других партнеров) с учетом того, что в общем доступе имеется информация об аналогичных предложениях на рынке по более низкой цене;
  • о наличии сведений о партнере в ЕГРЮЛ, а также о наличие у него лицензий и допусков, необходимых для исполнения обязательств по сделке.

Таким образом, если налогоплательщик не запасется указанными выше документами и не сможет ответить на приведенные вопросы, это склонит чашу весов в пользу его недобросовестного подхода при выборе контрагента.

Рекомендации по истребуемым документам

Принимая решение об осмотрительности налогоплательщика, рекомендуется запрашивать у него документы, которые:

  • докажут факт поиска кандидатов и их отбора;
  • объяснят, откуда налогоплательщик получил информацию о выбранном контрагенте (его коммерческое предложение, рекламные материалы и так далее);
  • подтвердят, что компания изучала рынок и другие предложения;
  • объяснят, почему был выбран именно этот контрагент (регламент проведения тендера, порядок оценки рисков и подобные);
  • докажут, что компания и ее партнер обсуждали сделку (деловая переписка).

Последствия письма для налогоплательщиков

Необходимость таких инструкций для ИФНС вызвана, вероятнее всего, не столько доброй волей чиновников ФНС, сколько сложившейся судебной практикой. Дело в том, что в последнее время довольно часто арбитры встают на сторону налогоплательщиков, которых налоговики обвинили в получении необоснованной выгоды, не собрав достаточной доказательной базы.

По мнению некоторых экспертов, рассмотренные рекомендации ФНС содержат между строк призыв к инспекторам: следует проверять тщательнее и находить больше доказательств умышленного сотрудничества компаний с проблемными контрагентами.

Тем не менее некоторые положения письма можно трактовать в пользу проверяемых налогоплательщиков.

Это, в первую очередь, снятие с покупателя ответственности за недобросовестность поставщика второго и последующих звеньев.

Кроме того, вселяет надежду рекомендации ФНС не расценивать как безусловное доказательство тот факт, что директор контрагента «все отрицает», равно как и результат почерковедческой экспертизы.

О применении рекомендаций

Подход, указанный в письме ФНС, налоговые органы должны применять в ходе предпроверочного анализа, а также камеральных и выездных проверок налогоплательщиков, подозреваемых в получении необоснованной налоговой выгоды. Если будут найдены доказательства этого, то все они должны быть отражены в акте налоговой проверки.

Все, что содержится в рассматриваемом письме, должно выполняться районами инспекциями неукоснительно. За этим должны следить межрегиональные инспекции ФНС по Федеральным округам.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/neobosnovannaya-vygoda-rekomendacii-fns-inspektoram

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.