+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Книга учета доходов и расходов при УСН

Содержание

КУДиР для ИП и ООО на УСН – бланк и пример заполнения. Как вести КУДиР при упрощенной налоговой системе в 2018 году

Книга учета доходов и расходов при УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) необходима для регистрации доходов и затрат организации или ИП в процессе их ежедневной деятельности в течение всего налогового периода (года).

Образец заполнения КУДиР на УСН для ИП в 2018 году

Скачать образец КУДиР при УСН для ИП (Excel)

Посмотреть образец заполнения КУДиР для ИП при упрощенной налоговой системе: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Бланк книги учета доходов и расходов при УСН для ИП и ООО

Скачать бланк КУДИР при упрощенной налоговой системе 

Посмотреть бланк книги учета доходов и расходов при УСН: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4, стр. 5, стр. 6

  • ✓ Платежные документы
  • ✓ Кассовые документы
  • ✓ Типовые формы договоров
  • ✓ Документы на транспортрировку товаров
  • ✓ Документы по учету товаров
  • ✓ Документы ККМ и ККТ
  • ✓ Должностные инструкции
  • ✓ Деловые письма
  • ✓ Документы по учету материалов
  • ✓ Бланки и формы доверенностей

Полный список бланков бесплатно >>

Книга заполняется в хронологическом порядке, каждая запись сопровождается указанием документа, на основании которого запись сделана.

В случае, например, если за день приходных/расходных документов было выписано много, можно указывать общую сумму прихода/расхода, выписав на неё один ПКО/РКО и указав в соответствующей графе все номера отчётных документов за эту дату.В течение года на каждый квартал заполняется свой раздел КУДиР.

На каждый новый налоговый период заводится новая книга учёта.Книгу можно вести в электронном виде; по окончании налогового периода её распечатывают, пронумеровывают, прошивают, указывают количество страниц и скрепляют эти данные подписью руководителя и печатью (у ИП – если есть).

Если при ведении книги вручную допущены ошибки, они исправляются, датируются с указанием подтверждающих документов, заверяются подписью руководителя и печатью организации (для ИП – если есть).

Инструкция по заполнению КУДиР при УСН

Титульный лист. Указываются:

  • год, за который заполнена книга;
  • дата – день, месяц и год, когда была сделана 1я запись в книге;
  • наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН;
  • объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
  • единица измерения денежных средств, её код по ОКЕИ (рубли – 383);
  • юр.адрес организации/дом.адрес ИП;
  • расчетные счета (у ИП – если есть).

Раздел «Доходы и расходы» (стр.2-3)
Состоит из четырёх (по одной на каждый квартал) таблиц. В каждой указываются:

  • порядковый номер записи,
  • данные документа (номер и дата), подтверждающего приход или расход; это могут быть данные Z-отчета, чека, накладной или платёжного поручения; если приход был в БСО и за один день таких бланков было несколько, в конце дня по ним можно оформить один приходный ордер и вписать его в КУДиР;
  • содержание операции – здесь поясняются обстоятельства получения/траты денег (доходы: поступление в кассу, оплата по договору … за …, получен аванс от … за …, и т.п. Расходы – только для системы УСН «Доходы минус расходы» – выдан аванс сотрудникам, перечислена зарплата и т.п.)
  • доходы – цифры с указанием копеек через запятую; если был возврат, его сумму со знаком минус заносят в эту графу, а данные документа по возврату указываются во 2 графе;
  • расходы – указываются только для системы УСН «Доходы минус расходы».

В справке к этому разделу заполняются:

  • строка 010 – для тех, кто на УСН «доходы»
  • строки 010, 020 и 040, 041 – если их суммы не отрицательные.

Раздел «Расчет расходов на приобретение основных средств» заполняется теми, кто выбрал УСН «доходы минус расходы» и только в том случае, если за налоговый период организация/ИП тратилась на приобретение основных средств и/или нематериальных активов.

Раздел «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу» заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы минус расходы» и только если в прошлом или в текущем налоговом периоде были убытки, которые налогоплательщик вправе перенести на следующий налоговый период.

Раздел «Расходы, уменьшающие сумму налога» заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы».

Речь идёт о страховых взносах – фиксированных авансовых платежах (поквартальных), которые ИП без работников платит за себя, а ИП и юр.лица – работодатели – за своих работников.

Если у ИП есть работники, уменьшить налоговую нагрузку можно будет не более чем на 50%.
Записываются суммы, уплаченные поквартально, и с указанием нарастающего итога.

Полный список актуальных бланков документов на 2018 год

Источник: https://www.business.ru/article/498-blank-kudir-pri-usn

Книга учёта доходов и расходов для УСН в 2018 году

Книга учета доходов и расходов при УСН

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) – это специальный реестр, куда налогоплательщики, которые применяют упрощённую систему налогообложения (УСН), вносят все хозяйственные операции для дальнейшего расчёта налоговой базы по налогу УСН.

Во время ведения книги у предпринимателя возникает масса вопросов по правильности заполнения. Как её вести? Что отображает КУДиР. На все возникающие вопросы ответит эта статья.

КУДиР для индивидуальных предпринимателей является неукоснительным отчётом, который ведётся плательщиком налогов для отображения итогов собственной деятельности.

Данный документ представляет собой специальный журнал, где в хронологическом порядке записываются все операции, проведённые на материальной основе. Они должны быть засвидетельствованы бухгалтерской документацией.

Базой для расчёта размера налогов служит информация из такого отчёта.

Образец книги учёта дохода и расхода ратифицирован Министерством Финансов России и должен быть у плательщика налогов даже тогда, когда он не занимается коммерческой деятельностью.

За отсутствие такого отчёта накладываются штрафные санкции, регламентируемые 120 статьёй НК. Сумма взыскания при этом может составлять от 10 до 30 тысяч рублей.

Если нарушение послужило причиной занижения налоговой базы, то взыскание будет составлять 20% от суммы невыплаченного налога, но не меньше чем 40 тысяч рублей.

Скачать бланки КУДиР для УСН можно по ссылке ниже.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Пустой бланк КУДиР на УСН

Заполнение КУДиР

Книга может вестись несколькими способами:

  1. Приобретённая в канцелярских магазинах КУДиР заполняется ручным способом.
  2. В электронной форме при помощи специализированных программ. На окончание года документация распечатывается и сохраняется в архиве.
  3. Посредством использования онлайн сервисов, разработанных для того, чтобы вести бухгалтерский учёт.

В каждом новом году ведётся новая КУДиР, если предприниматель осуществляет заполнение документа ручным методом. Тогда все листы отчёта должны быть пронумерованы и подшиты шнуром до последующего заполнения. Сама же книга, в обязательном порядке, должна быть заверена в налоговых органах, если это предусмотрено действующим законодательством.

Когда документация ведётся в электронной форме, то книгу требуется распечатать и засвидетельствовать в региональном филиале проверяющего органа на конец отчётного периода.

Использование при заполнении документа специализированных программ или онлайн сервисов существенно упрощает эту процедуру.

Такой метод стоит предпочесть индивидуальным предпринимателям, которые сталкиваются с большими оборотами материальных средств, для сокращения времени заполнения.

КУДиР для индивидуальных предпринимателей состоит из титульного листа и 4 главных разделов. Пример заполнения документа для ИП на «упрощёнке»:

  1. На титульном листе документа указана информация о плательщике налогов – паспортные данные предпринимателя, номер расчётного счёта, идентификационный номер, фактическое место прописки, а также дата, с которой журнал был заведён и код по общероссийскому классификатору.
  2. Первый раздел книги носит наименование «Доходы и расходы». В него включены 4 вида таблиц, каждая из которых несёт информацию об отдельном прошедшем квартальном периоде. Разделы содержат данные о следующих доходах: средства поступившие в кассу; получение дохода либо авансовых платежей от покупателей. В раздел расходы входят такие данные: авансовые платежи или уплата заработной платы сотрудникам; отчисления по налогу НДФЛ за рабочих.
  3. Во втором разделе хранится информация об осуществлённых хозяйственных операциях плательщика только лишь на «упрощёнке» по методу «доход минус расход». Отчётность здесь ведётся тогда, когда предпринимателем были понесены затраты на приобретение основных средств и активов не материального характера.
  4. Третий раздел необходим для подсчёта сумм ущерба, какие участвуют в понижении налоговой базы для ставки по налогу. Здесь сохраняются данные, когда плательщиком в минувшем отчётном периоде был понесён ущерб, который может быть перенесён на следующий период.
  5. Четвёртый раздел содержит в себе информацию по авансовым взносам на единый налог. То есть ведётся учёт страховых платежей за ИП и наёмных сотрудников, которые были уплачены в страховом году.

Отражение доходов

В общих законодательных нормах любой доход отражается кассовым способом: на дату зачисления средств на расчётный счёт, непосредственно в саму кассу, либо другим методом.

То есть, когда покупатель использует при расчёте за продукцию (оказанные услуги, выполненные работы) векселя, то датой получения прибыли будет фактическая дата оплаты векселя либо день, когда налогоплательщик передал данный вексель третьему лицу по индоссаменту.

С денежными средствами всё достаточно просто: имеется дата поручения об оплате либо кассового приходного ордера и конкретная сумма прибыли. Но что делать когда прибыль была получена в имущественном виде: производственное оборудование, компьютерная техника и прочее.

Натуральная прибыль в имущественной форме, в виде определённой продукции и т.д. учитывается согласно нынешней рыночной стоимости. Способы её определения чётко прописаны 40 статьёй НК России. Отражать зачисление необходимо в денежных средствах на дату получения продукции или имущества. Накладная по проведению операции или акт будут удостоверяющим документом в таком случае.

Также действующим НК РФ предусмотрено такое понятие, как «Субсидия на развитие бизнеса». Это тот редкий случай, когда в документе для ИП на «упрощёнке» вписывается пятый раздел «Расходы», которые учитываются при подсчёте суммы налогов. Затраты вписываются в книгу по мере их реализации и синхронно с этим вписывается сумма субсидии, которая была получена в прибыль.

Так получается, когда плательщик истратит всю субсидию на протяжении года, то у него сумма прибыли в размере установленной субсидии возмещается суммами затрат, которые он понёс.

ВАЖНО: Первичная документация для прибыли – платёжка. Первичный документ для затрат – акт либо же накладная.

Так же имеется такой подраздел, как «возвращение авансового платежа покупателю». Возвращение авансового платежа даёт минус на полученный ранее доход в размере суммы самого аванса. Поэтому в 4 раздел КУДиР информацию так и нужно вносить – с минусом.

Отражение расходов

Общих указаний и норм здесь не имеется – затраты на продукцию, основные средства по роду деятельности, материалы для последующей перепродажи, выплата заработной платы сотрудникам и прочее здесь вносится по-разному.

К примеру, затраты на покупку необходимых материалов для дальнейшей переработки могут быть признаны той датой, когда данные материалы были списаны в производство, но лишь при том условии, что вся продукция уже оплачена.

Здесь имеет место 3 события:

  1. Снятие средств с расчётного счёта и наличие поручения по платежу.
  2. Поступление продукции и наличие товарной накладной.
  3. Списание сырья и наличие бухгалтерской справки либо же акта списания сырья в производство.

Главным при процедуре списания является событие под номером 3, но только после осуществления событий 1 и 2 соответственно. Как показывает многолетняя практика, зачастую продукция списывается сразу же после поступления, то есть здесь события под номерами 2 и три идентичны по дате. В такой ситуации первичной документацией служит товарная накладная, удостоверяющая поступление.

Затраты на продукцию с целью перепродажи немного разнятся от затрат на материалы. Здесь роль играет тот факт, что вместо события под номером 3 будет отгрузка продукции конечному покупателю. Документация и дата – на основании накладной на перепродажу, либо же по отчёту розничной реализации или на основе акта инвентаризации.

Согласно вышеупомянутым данным, цена основных средств списывается одинаковыми долями ежеквартально на протяжении всего года. Датой здесь служит последний день последнего месяца в квартальном периоде. Документация – накладная либо же акт о приёме и сдаче основных средств, акт о запуске в эксплуатацию, поручения на осуществление оплаты.

Отдельной темой служат затраты на заработную плату сотрудникам. Здесь необходимо распознавать типы выплат. Есть целостная заработная плата. Имеются авансовые выплаты. Есть вычтенный с сотрудника НДФЛ. Рассмотрим эти моменты подробнее:

  • Зарплата отражается на фактическую дату произведённых выплат. Документация – поручение на платёж либо же платёжная ведомость.
  • Удержание НДФЛ отражается при условии, что заработная плата была выдана на фактическую дату выплат. Документация – только лишь платёжное поручение.
  • Авансовые выплаты могут отражаться в затратах, но лишь после начисления заработной платы, а потому в КУДиР вносится запись в последний день месяца.

ВАЖНО: В ситуации, когда ставка по НДФЛ выплачивается в тот же день, что и зарплата, то можно сделать обобщённую запись.

Не следует забывать, что НДФЛ не в каждом случае необходимо считать в составе затрат на выплату сотрудникам. Когда он удерживается не на основании трудового договора, а как доля возмещения, например, за занятия спортом, то в затратах такая сумма быть учтена не может.

На что стоит обратить внимание при заполнении

Когда при занесении данных в книгу была допущена хотя бы одна ошибка, то её корректировка должна осуществляться только самим руководителем организации либо же индивидуальными предпринимателями.

Всякая поправка должна быть утверждена подписью директора предприятия либо же самого предпринимателя, в независимости от рода деятельности. Также все исправления необходимо утверждать печатью компании или ИП, если таковая имеется.

После проставления печати на ней требуется указать дату проведения поправки.

ВАЖНО: Абсолютно все записи, внесённые в учётный журнал, необходимо подкреплять надлежащей финансовой документацией, в роли которой могут выступать чеки, а также накладные на продукцию, счёт за выполнение конкретных работ или предоставленных услуг. Любая новая запись заносится в отдельную графу.

Учётный журнал компании или ИП должен вестись согласно рублёвому эквиваленту. То есть, если сумма, подлежащая записи равна 100 рублям и 30 копейкам, то в КУДиР она записывается таким образом – «100,30».

Для собственного комфорта индивидуальный предприниматель может вести документацию и в электронной форме, но при условии распечатывания и последующей подшивки её за каждый налоговый период.

Требуется это для того, чтобы при любой потребности журнал можно было предоставить инспектору налоговой службы и избежать предусмотренных законодательством штрафных санкций.

На каждый налоговый период, за который необходимо предоставлять отчёт, должна заводиться новая книга учёта дохода и расхода.

Когда организация либо же индивидуальный предприниматель получает любую материальную поддержку от совета учредителей, либо происходит повышение уставного капитала компании – подобную информацию записывать в КУДиР не требуется.

ВАЖНО: Даже в той ситуации, когда за конкретный налоговый период организацией или же предпринимателем операции, связанные с финансами, не осуществлялись, то всё равно необходимо подготовить учётный журнал, но только при условии, что он будет нулевым.

Во время заполнения учётного журнала субъекты индивидуальной деятельности обязаны придерживаться следующих правил:

  • возбраняется вырывать листы из книги при допущении каких-либо ошибок (все поправки должны осуществляться согласно нормам НК России);
  • всякая запись, внесённая в книгу, должна удостоверяться надлежащими первичными документами;
  • запрещено соединять несколько записей в пределах одной строки либо же графы;
  • повышение уставного капитала и обретённая материальная помощь ни в коем случае не нужно отражать при заполнении КУДиР.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/kniga-uchyota-doxodov-i-rasxodov.html

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Книга учета доходов и расходов при УСН

Чтобы правильно определить налоговую базу по единому налогу все налогоплательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Минфин России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н утвердил форму КУДиР и порядок ее заполнения.

Неважно, какой у предпринимателя или организации объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы» – ведение книги учета доходов и расходов при УСН обязательно для всех.

Если книга учета отсутствует или содержит неправильные данные, которые привели к занижению налоговой базы, налоговые органы вправе оштрафовать предпринимателя.

Рассмотрим порядок ведения и некоторые особенности заполнения КУДиР на УСН, а также приведем пример книги учета для объекта «доходы минус расходы».

© фотобанк Лори

Как вести КУДиР

Книгу учета можно вести как в электронном виде, так и на бумажном носителе. КУДиР для ИП на УСН не отличается от книги для организаций.

Электронную КУДиР по окончании налогового периода (года) нужно распечатать на бумаге, в том числе и незаполненные разделы. Книгу прошивают, нумеруют все страницы и указывают их количество на последнем листе.

Место прошивки проклеивается, ставится печать (если есть) и подпись предпринимателя.

В налоговой инспекции книга учета доходов и расходов при УСН в 2016 году не заверяется. Это правило действует с 2013 года. На каждый налоговый период (то есть ежегодно) заводится новая книга. Даже если деятельности в налоговом периоде не было, у предпринимателя должна быть книга учета с нулевыми показателями.

Операции вносятся в книгу в хронологическом порядке, каждая в отдельную строку. Нельзя вносить доходы и расходы, не подтвержденные документально. На каждую операцию должны быть соответствующие чеки, накладные, платежные поручения, кассовые ордера, договоры и другая первичка.

Суммы доходов и расходов ИП указываются в рублях без копеек.

Если в книге на бумажном носителе допущена ошибка, ее можно исправить при наличии на то оснований. Неверная запись зачеркивается, пишутся правильные данные, указывается дата внесения исправления и все заверяется подписью и печатью предпринимателя.

Как заполнять КУДиР

Книга учета доходов и расходов состоит из четырех разделов. КУДир для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» не заполняют раздел IV, а ИП на УСН «доходы» не заполняют графы раздела l, относящиеся к расходам, справку к разделу l, а также разделы ll и lll. Организации действуют также.

Раздел l состоит из четырех таблиц, по одной на каждый квартал. В графе 2 указываем дату и номер первичного документа, подтверждающего доход или расход. Дата – день фактического поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Нужно помнить, что доходы и расходы, принимаемые к налоговому учету, должны отвечать требованиям налогового законодательства РФ. Не все полученные средства могут считаться доходом и не все затраты можно считать расходом.

Например, не являются доходом суммы налога, возращенные из бюджета; денежные средства, полученные за возврат брака; ошибочно зачисленные на расчетный счет и др. В графе 3 можно указать вид дохода (выручка, аванс, внереализационный).

При внесении расходов учитываем, что расходы на приобретение товара можно зачесть только после его продажи.

Если деньги поступали в течении дня по бланкам строгой отчетности (товарные и кассовые чеки), можно каждый из них вписать в отдельную строку, но проще оформить всю выручку за этот день одним приходным кассовым ордером и указать в нем все БСО. Книга учета доходов и расходов в этом случае заполняется лишь по одной строке на сумму кассового ордера.

В случае возврата денег за товар или услугу, запись в книге делается датой возврата, а полученная сумма вносится не в графу 5, а в графу 4 со знаком «минус».

В справке к разделу l суммируются все доходы и расходы за налоговый период. При отрицательном результате строки 040 и 041 не заполняются.

Раздел ll заполняется, когда предприниматель или предприятие приобретают или создают в налоговом периоде основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие активы, необходимые для производственной деятельности со сроком службы более 1 года) и нематериальные активы (авторские права, патенты, право на товарный знак и другие, не имеющие материальной формы, активы со сроком использование свыше 1 года).

Раздел lll нужно заполнять только, если у ИП есть убытки прошлого или текущего налогового периода и их можно перенести на следующий период.

Раздел IV предназначен для ИП на «упрощенке по доходам», чтобы уменьшить единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов в фонды. Взносы «за себя» ИП могут учесть для вычета в полной сумме, а ИП с работниками – в размере, не превышающем 50% от суммы единого налога.

Образец книги учета доходов и расходов при УСН

Скачать образец КУДиР

Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-kudir-pri-usn-2016

Книга учета доходов и расходов при УСН: заполнение, образец и пример

Книга учета доходов и расходов при УСН

Для различных видов налоговых схем предусмотрен собственный вариант расчета налоговых обязательств. Субъекты, выбравшие режим УСН, должны заносить все доходные и расходные обязательства в специальную форму – книгу учета доходов и расходов.

Нужна ли книга учета доходов и расходов при УСН

Такой налоговый регистр, как книга учета, предусмотрен различными правовыми режимами – ЕСХН, патент, УСН. Обязанность использовать указанный документ для субъектов УСН регламентирована статьей 346.

24 НК РФ, при этом исключений для его замены иными бланками не предусмотрено.

Таким образом, как юридические лица, так и частный предприниматель, будут обязаны своевременно заносить все текущие операции в книгу учета, а затем рассчитывать сумму налоговых обязательств по годовым показателям.

Использование в предпринимательской деятельности такого налогового инструмента, как книга учета, характеризуется следующими нюансами:

  • ведение книги является обязательным условием для подтверждения доходных и расходных операций, начиная с первого для использования режима УСН;
  • книга ведется нарастающим итогом в течение всего календарного года, с началом следующего отчетного периода она подлежит замене;
  • при подаче декларационного бланка УСН книга не направляется в инспекцию ФНС, однако налоговые органы имеют право провести проверку правильности внесения данных и учета операций субъекта налогообложения.

Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов на УСН и ЕНВД, расскажет видео ниже:

Заполнение документа

Книга учета является формализованным бланком, ее типовой вид регламентирован Приказом Минфина РФ № 135н. Ведение указанного документа в произвольной форме не допускается, однако при использовании различных налоговых режимов происходит заполнение отдельных разделов и блоков.

Правила

Особенности ведения книги учетов предусмотрены не только Приказом № 135н, но и нормами НК РФ. Форма книги учета утверждена законодательно, в ее состав входят титульный лист и 4 самостоятельных раздела.

Поскольку правовой режим УСН предусматривает два различных варианта расчета налоговых обязательств («Доходы» и «Доходы минус расходы»), в зависимости от условий налогообложения будут заполняться разные блоки.

  • Если ИП или юридическое лицо используют вариант УСН-Доходы, заполнению подлежат разделы I и IV.
  • При использовании варианта «Доходы минус расходы» будут оформляться разделы I и III.

Помимо этого, если субъект предпринимательства в течение календарного понес расходы на приобретение основных средств, нужно будет внести соответствующие данные в раздел II. В отдельных случаях подлежит заполнению и раздел V, в котором можно вносить данные о субсидия на развитие производства (эту сумму можно учитывать при расчете налоговых обязательств).

Для учета доходов при ведении указанной книги предусмотрен кассовый метод – все операции заносятся по мере поступления средств на счет, через кассу либо иным возможным способом. Основанием для внесения данных о расходах и доходах будут являться первичные документы бухучета – платежные поручения (для доходных операций), акты и накладные (для расходных действий).

В этом видео рассказано, как заполняется книга учета доходов и расходов на УСН:

Инструкция

При заполнении бланка указанной книги необходимо правильно заносить сведения по различным разделам:

  • в раздел I вносятся сведения о доходах и расходах по правилам, регламентированным статьей 346.16 НК РФ (ключевое значение необходимо уделить порядку признания доходов и расходов для последующего расчета налоговых обязательств);
  • в разделе II будут указываться данные о приобретении основных средств юридического лица или частного предпринимателя (в состав сведений входит дата приобретения или ввода объекта в эксплуатацию, заявленный срок нормативного пользования и т.д.);
  • в разделе III книги подлежат учету убытки за предыдущие календарные годы (эти данные будут использоваться при расчете налоговых обязательств при заполнении раздела I);
  • в раздел IV документа вносятся специальный объем данных, регламентированный статьей 346.21 НК РФ – сведения о суммах страховых взносов, уплаченных за работников (в ряде случаев их можно использовать для уменьшения налоговых обязательств по варианту УСН-Доходы).

В состав доходных операций, учитываемых в книге, включаются поступления в денежной и натуральной форме. Натуральные доходы также подлежат переводу в денежную форму исходя из их рыночной стоимости на момент получения имущественных активов.

Если субъект предпринимательства использует не только УСН, но и иные налоговые режимы (например, ЕНВД), в содержание книги учета необходимо включать только данные о профильных доходах и расходах (соответственно, доходные и расходные операции по ЕНВД в книгу включаться не будут).

Если частный предприниматель или организация перешли на налоговую схему УСН с иного режима налогообложения, в книгу учета подлежат занесению данные по переходящим договорам, если их исполнение началось до перехода на «упрощенку». Однако нужно учитывать, что если доходы ранее уже были включены в базу по налогу на прибыль по иным налоговым режимам, они не подлежат включению в книгу для УСН.

Заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2 показан в сдедующем видеоролике:

Образец

Поскольку информация, включенная в книгу, будет использоваться для расчета налоговых обязательств по УСН, ключевую роль имеет правильность заполнения указанного документа. Согласно Приказу Минфина № 135н формализованный бланк книги в равной степени должен использоваться как юридическим лицом, так и частным предпринимателем.

Типовой образец книги учета можно скачать на нашем сайте, а при его заполнении нужно учитывать рекомендации налоговых органов. Заполнение указанного документа может осуществляться как в письменной, так и в электронной форме. Если инспекцией ФНС проводится камеральная проверка декларации по УСН, электронный бланк книги учета необходимо распечатать и заверить надлежащим образом.

Книга доходов и расходов при УСН (пример заполнения)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov.html

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году — «Моё дело»

Книга учета доходов и расходов при УСН

Организации и предприниматели должны вести учет доходов. Основным регистром для этого служит Книга учета доходов и расходов, сокращенно КУДиР. Разберемся, какие разновидности этого регистра существуют, кто и как должен их заполнять.

Для чего нужна КУДиР

Для того, чтобы фиксировать хозяйственные операции, определять результат деятельности и считать налог к уплате.

Кто должен заполнять КУДиР

Существует несколько видов Книги:

  1. Для упрощенной системы налогообложения.

    Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в КУДиР заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.

  2. Для патентной системы налогообложения.

    Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.

  3. Для общей системы налогообложения. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.

  4. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Для ИП и ООО на ЕНВД форма КУДиР не предусмотрена, т.к. у них нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения, и лимита доходов на ЕНВД тоже нет.

Особенности заполнения КУДиР на УСН

Бланк состоит из 5 разделов.

Раздел I «Доходы и расходы»

В эту часть в хронологическом порядке заносят все хозяйственные операции с указанием:

  • даты и номера первичного документа (z-отчет, платежное поручение, товарный чек, акт, накладная и т.д.);

  • содержания операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар ООО «Гамма»;

  • суммы.

Если операция доходная, то сумму вписывают в столбец 4, если расходная – в столбец 5.

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно.

Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы

На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)

Здесь все зависит от характера расходов.

  1. Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

  2. Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.

  3. Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы».

Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах.

Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала.

Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Раздел III «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков.

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Раздел V «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог»

Эту часть заполняют те, кто применяет УСН «Доходы» и платит торговый сбор.

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и вам не придется самостоятельно заполнять Книгу учета доходов и расходов. Вы будете вносить данные о выручке и расходах, а сервис сам сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Если все поступления и траты идут только через расчетный счет, то сформировать КУДиР в нашем сервисе еще проще – нужно лишь загрузить банковскую выписку.

Наш сервис поможет вам рассчитать налоги и взносы, отчитаться в контролирующие органы и заплатить налоги. Все действия система сопровождает пошаговыми инструкциями и подсказками, поэтому шансы ошибиться сводятся к нулю.

Источник: https://www.moedelo.org/landingpage/kudir

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.