+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие причины убытка в отчетности налоговики считают уважительными

Содержание

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

Какие причины убытка в отчетности налоговики считают уважительными

В случае, если в расчетном периоде доходы компании оказались меньше расходов, база по налогу на прибыль признается равной нулю и налога к уплате не возникает. Конечно, в мире бизнеса возможны взлеты и падения, и если подобное случилось разово, а сумма этой отрицательной разницы небольшая, то скорее всего вопросов к компании не возникнет.

Систематическая же демонстрация убытков либо же серьезное превышение расходов над доходами в декларации по налогу на прибыль может вызвать подозрения у контролеров в неправомерных действиях. В этом случае организации придется составлять письменное пояснение в налоговую по убыткам.

Образец составления подобного документа, а также случаи, в которых его требуется составлять, мы рассмотрим далее.

Требование о предоставлении пояснений

Любая декларация подвергается камеральной проверке, которая может длиться до трех месяцев с момента подачи отчета. В ходе данной процедуры контролеры анализируют содержащиеся в декларации данные, и, конечно же, особенному их вниманию подвергаются цифры, которые уменьшают налог к уплате.

В декларации по налогу на прибыль таковыми являются заявленные затраты в рамках деятельности и внереализационные расходы. Если их общая сумма или структура распределения смущает налоговиков, то компании высылается требование о предоставлении пояснений и о необходимости подтверждения сумм заявленных расходов.

Как правило требование сразу же содержит предложение подать уточненную декларацию на случай, если компания не может объяснить заявленные цифры затрат или убытков.

Вообще же согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса контролеры имеют право требовать пояснений от любой организации, показавшей в отчетном периоде убытки. Однако нужно признать, что пользуются данным правом инспекторы далеко не всегда.

Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Деятельность подобных структур описывается в письме Минфина от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722.

Подобные комиссии формируются в инспекциях для проверки показателей по всем установленным в Российской Федерации налогам.

В контексте уплаты налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения во внимание таких комиссий попадают налогоплательщики, показавшие налоговые убытки в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности за предыдущие два налоговых периода, а также в текущем отчетном периоде. Еще один способ оказаться в поле зрения контролеров – продемонстрировать низкую налоговую нагрузку, то есть минимальное соотношение исчисленной суммы налога на прибыль к общей сумме доходов от реализации и внереализационных доходов. Письмом установлены даже специальные ориентиры для проверки: так производственных компаний этот показатель должен быть не менее 3%, а у торговых – не менее 1%.

Как составить пояснение в налоговую по убыткам

После получения требования о предоставлении пояснений у организации есть 5 дней, чтобы оставить ответ. Собственно, об этом будет говориться и в самом письмо от налоговиков.

Законодательно образец пояснительной записку в налоговую по убыткам не установлен. Компания составляет ее в свободной форме с приложением подтверждающих документов. В ответе необходимо изложить, почему в проверяемом периоде возникли большие расходы, которые привели к убыткам.

Возможно компания готовится к большой сделке, которая будет датирована следующим кварталом либо же наоборот, в текущем квартале закрыта сделка по расходам, осуществленным в рамках, полученных в предыдущих периодах доходов.

Возможно речь идет о каких-то факторах, которые сама организация напрямую контролировать не может.

Словом, при составлении такого ответа нужно помнить, что деятельность любой компании должна быть направлена на получение прибыли. В то же время расходы, которые совершает организация, учитываются в расчете налога на прибыль, только если они экономически обоснованы, то есть опять же осуществляются для получения в будущем прибыли.

Образец пояснительной записку в налоговую по убыткам может выглядеть следующим образом:

Руководителю ИФНС №28 по г. Москве

от ООО «Альфа»

ИНН 772812345678, КПП772801001

Адрес юридический:

117279, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 106

О причинах отражения убытка в отчетности по налогу на прибыль за 2016 год

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu-po-ubytkam-obrazec

Чем грозит убыточная декларация по налогу на прибыль

Какие причины убытка в отчетности налоговики считают уважительными

Пришел запрос из налоговой о предоставлении пояснений по поводу убытка в Вашей декларации по налогу на прибыль. Что делать с таким запросом? Как отвечать на него? Чем такие запросы могут обернуться? И стоило ли вообще этот убыток показывать?

На контроле у работников налоговой инспекции находится декларация по налогу на прибыль. Убыточность декларации для организации не пройдет без внимания налоговых органов, которые вправе:

  • потребовать пояснения по таким (убыточным) декларациям,
  • вызвать на убыточную комиссию,
  • внести организацию в план выездных проверок.

В каждом мероприятии определенно мало приятного. Поэтому попробуем рассказать, что делать руководителю, если по итогам года после расчета получился убыток, отражать его в декларации или нет, какие давать пояснения налоговой, чем объяснять убыток и какие риски могут быть.

1. Что значит «убыточная» декларация?

Это значит, по итогам года вместо прибыли образовался налоговый убыток, вследствие чего будет отсутствовать показатель налог на прибыль к уплате. Налоговый убыток – это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения.

Задача ФНС обеспечить совевременное начисление налогов и поступление денежных средств в бюджет. ИФНС часто излишне внимательны к фирмам, работающим в минус. Для налоговиков убытки являются признаком целого ряда противоправных действий директора – уклонения от уплаты налогов, вывод активов, преднамеренное банкротство, мошенничество и тд.

2. Действия ФНС при подаче “убыточной” декларации

Отказ от предоставления данных может привезти к принятию более жестких мер вплоть до полномасштабной проверки (в отдельной статье мы рассказали, как налоговики готовят налоговую проверку).

3. Декларация по налогу на прибыль, если убыток

Итак, Вы подвели итоги года и обнаружили убыток, два варианта развития событий:

3.1 Показать фактический убыток в декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим, что ожидает руководителя, если он не испугался дополнительных вопросов от органов налоговой инспекции, решил не скрывать реальное положение дел и подал декларацию с убытком.

После этого последует запрос пояснений от сотрудников инспекции, на который руководитель должен будет ответить в течение пяти дней в произвольной форме. Советуем как можно подробнее расписать расходы (предоставить оборотно-сальдовые ведомости в разрезе статей расходов счета 26, 44, 91.

2), объяснить причину финансового результата и рассказать о том, какие Вы планируете провести мероприятия и предпринять меры, чтобы в будущем получить прибыль.

Причины образования убытка в декларации по налогу на прибыль:

  • Отсутствие выручки от реализации или ее незначительный объем. Характерно для вновь созданных организаций и организаций с длительным циклом производства работ.
  • Освоение новых рынков сбыта, что требует значительных расходов на маркетинговые мероприятия, составление бизнес-планов и тд.
  • Снижение цен из-за падение спроса, сезонности продукции и тд
  • Снижение объемов продаж, например, из-за потери крупных покупателей.
  • Крупные разовые расходы в отчетном периоде, например, приобретение и ввод в эксплуатацию основного средства, капитальный ремонт помещения.
  • Форс-мажор, например, сгорел транспорт при грузоперевозке продукции, затопило склад.
  • Учетная политика в целях налогообложения, например, применение амортизационной премии, нелинейного метода амортизации, создание резервов.

Если организация подает “убыточную” декларацию более двух отчетных периодов подряд, то налоговики предложат уменьшить убыток и подать корректировки или пригласят на “убыточную” комиссию. Вызывают руководителя, но вместо него представлять интересы может бухгалтер или другое уполномоченное лицо (с собой взять паспорт и доверенность).

Лучше на специальную комиссию в ИФНС прийти двум представителям компании – директору и главному бухгалтеру, ведь на таком заседании инспекторы задают серьезные финансовые вопросы. Волноваться и переживать не стоит. Старайтесь с проверяющим вести конструктивный диалог.

Если организация недавно на рынке, то в обосновании причин образования убытка используйте доводы “большая часть затрат связана с рекламой и маркетинговыми мероприятиями, которые помогают осваивать рынок» или «большие затраты на покупку оборудования».

Если организация работает давно, то объясните сокращение выручки ремонтом или модернизацией оборудования, вследствие чего в будущем ожидаете положительный экономический эффект.

Сотрудники ИФНС анализируют такие показатели, как:

  • структура доходов и расходов в разрезе обычных и прочих (неблагоприятными, по мнению налоговиков, являются более высокие темпы прироста расходов по обычным видам деятельности по сравнению с темпами прироста соответствующих доходов, а также потери за счет внереализационных убытков);
  • платежеспособность компании (основные показатели неплатежеспособности – отсутствие средств на расчетном счете и наличие просроченной кредиторской задолженности);
  • показатели баланса (по мнению инспекторов собственный капитал должен превышать заемный, темпы роста оборотных активов должны быть выше, чем темпы роста внеоборотных активов, темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковыми).

Налоговики всегда интересуются за счет каких средств живет убыточная организация. Поэтому будьте готовы рассказать об источниках финансирования (займы, кредиты, финансовая помощь собственника). Если налоговиков заинтересуют какие-то документы, то попросите их оформить требование в письменной форме.

3.2 Показать прибыль в декларации по налогу на прибыль при фактическом убытке

Если руководитель решил оградить себя от лишних допросов и походов в налоговую инспекцию, не привлекая тем самым внимание налоговиков к своей организации, то он может принять решение заплатить налог на прибыль. Для этого надо подкорректировать декларацию

А. либо Увеличив доходы

Б. либо Уменьшив (увеличив) расходы 

4. Убыточная декларация по налогу на прибыль, таблица решений

Способ корректировки прибыли

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/chem-grozit-ubytochnaja-deklaracija-po-nalogu-na-pribyl-dlja-ooo

Как написать пояснение по убыткам? Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец :

Какие причины убытка в отчетности налоговики считают уважительными

В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с убытком, может прийти уведомление с требованием разъяснить причины его образования.

Иначе, при непредставлении налогоплательщиком необходимой информации, налоговая инспекция может принять решение о проведении выездной проверки или в крайнем случае о ликвидации юридического лица. Игнорировать такой «знак внимания» не рекомендуется.

В этой статье будет подробно рассмотрено, как написать пояснения в налоговую по убыткам. Образец будет дан в конце статьи.

Как себя вести?

и для кого не секрет, что ни один главный бухгалтер не хочет, чтобы его предприятие попало в список «счастливчиков» для проведения выездных мероприятий по проверке налоговыми органами финансово-хозяйственной деятельности. Но что делать ему, если годовой отчет получился с убытком, и налоговая инспекция требует пояснить причины его возникновения?

При такой ситуации есть два варианта поведения:

  • оставить годовой отчет, как есть, но при этом нужно грамотно и убедительно написать пояснения к убыткам предприятия;
  • искусственно исправить отчетность таким образом, чтобы убыточность в конечном итоге «исчезла».

Остановив свой выбор на том или ином варианте, вы должны понимать, какие налоговые риски вас могут ожидать и какие последствия они могут принести для предприятия.

Если у вас в распоряжении есть вся надлежаще оформленная документация, которая может подтвердить обоснованность понесенных расходов, то необходимости в искусственной корректировке отчетности нет, т. е.

убытки предприятия убирать не нужно, так как они будут потеряны для вас навсегда. При такой ситуации будет целесообразней, если вы подготовите пояснения в налоговую по убыткам.

Образец подобной пояснительной записки рассмотрим ниже.

Но иногда нет возможности объяснить причины возникновения отрицательного баланса. Тогда можно грамотно подправить отчет о прибылях и убытках и тем самым спрятать убыток. Но вы должны понимать, что предумышленное искажение отчетности может повлечь штрафы для предприятия. Будет лучше, если вы до сдачи отчетности в налоговую еще раз просмотрите ее на предмет того, учли ли вы все доходы.

По каким критериям рассматривают компании, показавшие убыток?

Как правило, это три вида убытков:

  • достаточно крупный убыток;
  • убыток повторяется в течение двух налоговых периодов;
  • убыток был показан в прошлом году и в промежуточных кварталах текущего года.

Что делать вновь зарегистрированным предприятиям? Обычно убыток для новых предприятий – явление, часто встречающееся.

Кроме того, налоговое законодательство требует учитывать расходы в том периоде, в котором они образовались, несмотря на то что доходы еще не были получены.

Если компания создалась и в течение этого же года получили убыток, то налоговые органы, скорее всего, не будут рассматривать ее как проблемную.

Однако если вы показываете убыток не один год, то инспекция потребует от вас объяснения причин такой ситуации, так как она может посчитать, что вы намеренно снижаете прибыль. Поэтому рекомендуем в том случае, если у вас образовался убыток, сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках с пояснительной запиской, это позволит вам избежать лишних вопросов.

На какие показатели обращают внимание налоговики при проверке убыточной компании?

  1. На соотношение заемного и собственного капитала. Приемлемым считается, если величина собственного капитала больше, чем заемного. При этом будет лучше, если темпы роста заемного капитала будут меньше.
  2. На темпы роста оборотных активов.

    Считается нормальным, если этот показатель будет больше темпа роста внеоборотных.

  3. На темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности. Эти показатели должны быть практически одинаковыми.

    Налоговиков может заинтересовать причина увеличения или уменьшения данных показателей.

Как должна выглядеть пояснительная записка об убытках?

Как написать пояснение в налоговую инспекцию? Как таковой типовой формы нет, пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя. Записка оформляется на имя начальника налоговой инспекции, которая направила запрос на разъяснение убытков.

Основной упор в письме нужно сделать на пояснение причин образования отрицательного финансового результата. Здесь очень важно подкреплять все слова фактами, повлиявшими на возникновении ситуации, когда у предприятия расходы превысили доходы.

Очень хорошо, если у предприятия есть документы, с помощью которых можно подтвердить, что это обычная хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, и убытки в следующем отчетном периоде присутствовать не будут.

В доказательство того, что вы предприняли ряд шагов по достижению положительных результатов, вы можете приложить к пояснительной записке копию бизнес-плана, расшифровку кредиторской задолженности и другие подобные инструменты.

Какие причины убыточности назвать в пояснительной записке?

Назовем основные причины, которые можно использовать как пример пояснения по убыткам.

Пояснение 1. Снижение цен на продаваемые товары, работы и услуги

Причинами такого снижения могут быть следующие факторы.

1. Цена реализация снижена из-за понижения рыночных цен или спада спроса. Потребитель товар с ценой выше рыночной не купит, а продав его с убытком, можно получить хоть какую-то выручку и не уйти еще больше в убыток. Это объяснение можно подкрепить следующими документами:

  • приказом руководителя об установлении новых цен и причинах таких изменений;
  • отчетом от маркетингового отдела, где будет отражена ситуация на рынке и представлен анализ снижения спроса на товар, отгружаемый предприятием.

2. Истекает срок годности продукции. Для доказательства этой причины можно приложить следующие документы:

  • акт инвентаризационной комиссии;
  • приказ от руководителя о снижении цен на товары.

3. Отказ покупателя от заказа. Обосновать эту причину можно, приложив соглашение о расторжении договора или официальное письмо от покупателя, в котором он пишет о своем отказе.

4. Сезонный характер реализуемых товаров, работ и услуг. Сезонные колебания спроса характерны для таких сфер деятельности, как строительство, туризм и т. д. Для обоснования этой причины также нужен будет приказ руководителя о снижения цен.

5. Снижение цен объясняется освоением нового рынка сбыта. При этом в вашем арсенале должны быть маркетинговые исследования, планы, стратегии развития. Не будет лишним, если вы предоставите копии договоров поставок в новые точки продаж или документы на открытие нового подразделения в другом регионе.

Пояснение 2. Снижение объемов продаж или производства

К такому пояснению убытка можно приложить отчет о снижении объема выпускаемой продукции, выполненной работы и услуг или о снижении продаж продукции в количественных значениях.

Пояснение 3. Необходимость проведения работ или мероприятий, которые требуют осуществить крупные разовые расходы

Это может быть ремонт оборудования, офиса, склада и прочих объектов, а также всяческие исследования, лицензирование и т. д. Для обоснования этих расходов у вас на руках должны быть первичные документы на них, такие как договоры подряда, смета, накладные и другая подобная документация.

В том случае, если налоговая инспекция требует разъяснения убытков в отчетности за квартал, полугодие или девять месяцев, вы можете в пояснительной записке сослаться на то, что финансовой результат предприятия формируется с нарастающим итогом за год. И поэтому ситуация с ним еще может измениться до конца года.

Пояснение 4. Форс-мажор (затопление, пожар и т. д.)

В этом случае у вас должна быть на руках справка от госоргана, который зафиксировал эту ситуацию. Также понадобится заключение инвентаризационной комиссии об убытках, понесенных в результате бедствия.

Образец пояснительной записки

Для наглядного понимания, как писать пояснения в налоговую по убыткам, образец, представленный ниже, нам поможет.

Начальнику

ИФНС России №6

по г. Казани

Скворцову А.С.

ПОЯСНЕНИЯ

Изучив Ваше требование касательно предоставления пояснений, объясняющих образование убытка, ООО «Ромашка» сообщает следующее.

В течение девяти месяцев 2014 года выручка ООО «Ромашка» от продажи продукции составила 465 тыс. руб.

Затраты, учитываемые в налоговом учете, составили 665 тыс. руб., в том числе:

  • материальные затраты – 265 тыс. руб.
  • расходы на оплату труда – 200 тыс. руб.
  • прочие расходы – 200 тыс. руб.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года данные затраты возросли на 15 процентов, в том числе:

  • материальные затраты – на 10%;
  • расходы на оплату труда – на 4%;
  • прочие расходы – на 1%.

Из указанных показателей видно, что рост расходов предприятия был связан в основном с увеличением цен на необходимые для выпуска нашей продукции материалы и сырье. Кроме того, стоит отметить, что предприятие с целью мотивации своих работников увеличило расходы на заработную плату.

Также в связи с ситуацией на рынке и уровнем конкуренции Общество не смогло осуществить плановое увеличение цен на реализуемый товар.

В связи с вышеизложенным можно утверждать, что убыток является следствием объективных причин.

Далее можно включить описание дальнейшего развития предприятия в пояснения в налоговую по убыткам. Образец подобного описания:

В настоящее время руководством предприятия уже ведутся переговоры, целью которых является привлечение новых покупателей и заказчиков, а также рассматривается вопрос об усовершенствовании выпускаемой продукции, что позволит увеличить доходы предприятия в разы. Предприятие планирует выйти на положительный финансовый результат уже по результатам 2015 года.

Пояснительная записка по налогам

В настоящее время от предприятий может потребоваться предоставить пояснение в налоговую по НДС. Это в том случае, если при направлении им уточненной декларации размер налоговых платежей меньше того, который был указан в первоначальной версии.

Пояснение по НДС, так же как пояснение по убыткам в налоговую, составляется в произвольной форме и подкрепляется подписью руководителя организации.

В нем указываются изменившиеся в декларации показатели, которые и стали причиной для уменьшения суммы налога. Кроме всего прочего, не будет лишним указать причину, в соответствии с которой в первоначальной декларации была указана иная информация.

Это может быть ошибка в расчете из-за недопонимания законодательства или сбоя программы и прочие подобные факторы.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-kak-napisat-poyasnenie-po-ubytkam.html

Налоговые убытки и комиссия по их рассмотрению: личный опыт

Какие причины убытка в отчетности налоговики считают уважительными

Андрей Ольховцев, налоговый консультант

Достаточно частый вопрос в практике: а нужно ли ходить на убыточные комиссии? Ведь такое мероприятие налогового контроля налоговым законодательством не предусмотрено. На каком же основании их проводят? Ответ — в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

Данная норма позволяет вызвать должностных лиц компании для дачи пояснений. С этой целью направляется соответствующее уведомление. Но названная норма не регламентирует, в какой форме и кому нужно давать пояснения.

А значит, получать их может как один инспектор, так и три, и пять.

А отсюда и ответ на заданный вопрос. Инспекторы вправе оштрафовать за неявку по статье 19.4 КоАП РФ. Однако если вы придете на убыточную комиссию, но пояснения давать откажетесь или ответить на вопросы не сможете, то за это штраф не предусмотрен.

Как правило, на убыточные комиссии приглашают не сразу. Если убыток в декларации заявлен первый раз и это отчетный период, а не годовая декларация, то для начала запросят пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). А вот впоследствии — при неоднократном заявлении убытка или его значительности — фискалы вызовут для дачи пояснений.

Существенный момент — кто пойдет на комиссию. Уведомление направляется юридическому лицу. Обычно доверенность выдается главному бухгалтеру. Он прекрасно знаком с отчетностью, состоянием расчетов с бюджетом и спецификой работы компании.

Но бывает, что инспекторы настойчиво просят прийти руководителя или финансового директора. Коллеги-главбухи поведали, что пришедшему на комиссию директору инспекторы почти не задавали вопросы о компании, не считая самых общих. Но зато двадцать минут настойчиво пытались «раскрыть глаза».

В частности, на то, что главбух его обманывает, в компании все идет не так хорошо и это доказывает отчетность. Проникновенно советовали привлечь аудиторов. А также проверить профессионализм главбуха, который, видимо, не только прячет налоги от государства, но и, возможно, подворовывает деньги учредителей.

Все это сопровождалось перелистыванием декларации и вздохами: «Ну вы только посмотрите на этот ужас!»

На многих это производит большое впечатление. Один из руководителей, придя в себя от услышанного только в офисе, попросил главбуха «уменьшить что-нибудь, лишь бы больше туда не ходить и этого не видеть». Поэтому лучше не поддаваться на уговоры налоговиков.

Сами бухгалтеры к таким увещеваниям относятся достаточно спокойно и с юмором. Абсолютно все знакомые упомянули о стандартном приеме фискалов на убыточных комиссиях.

Компании предупреждают о выездной налоговой проверке в случае, если не будет сдана уточненка с уменьшенной суммой убытка. Это постоянная угроза, поэтому многие на нее не реагируют. Но не все.

Некоторые самостоятельно ищут огрехи в собственных документах, придумывают, что можно убрать из расходов. Лишь бы инспекторы на время оставили компанию в покое.

Есть и отрицательные примеры. Бывает, что проверки выявляют действительные нарушения. Инспекторы собирают хорошую доказательственную базу. Тогда после убыточной комиссий компании соглашаются уменьшить убытки.

Вопросы на убыточных комиссиях, как правило, стандартные: фактический вид деятельности компании, что влияет на выручку и убыток, планируется ли прибыль в следующем периоде. Спрашивают о взаимозависимых компаниях и займах. После приходит время анализа расходов.

Выделяют какую-либо группу и настоятельно рекомендуют проверить правильность оформления документов и порядок учета операций. А вдруг вы решите, что какие-то расходы «все-таки нельзя учитывать в этом периоде» или «можно (нужно) равномерно распределить в течение года».

Один из главбухов рассказала, что ездила на убыточной комиссии по нескольким компаниям в разные столичные инспекции. И если в ИФНС России № 10 и № 25 все прошло достаточно спокойно, то в ИФНС России № 2 пришлось поволноваться.

Инспектор камерального отдела в докладе путала суммы, периоды. Из-за этого возникали неожиданные вопросы к бухгалтеру. Ей пришлось постоянно поправлять инспектора. Поэтому правильно, что опытные бухгалтеры берут с собой пояснения, заранее подготовленные в офисе.

Их надо не просто зачитать, но и настоять на приобщении к материалам совещания.

О другом случае рассказала юрист компании. После зарплатной комиссии руководитель решил повысить зарплату сотрудникам до среднеотраслевого уровня. Повышение оказалось существенным, суммы НДФЛ и отчислений в ПФР возросли. Однако возросли и расходы, и уже в следующем периоде компания получила убыток.

Юриста пригласили на убыточную комиссию и там подозрительно спросили: «Зачем компания подняла зарплату?» Юрист не растерялась и сообщила, что компания только выполняла требования инспекторов. По-видимому, комиссии были распределены между разными отделами инспекции, а они между собой не взаимодействуют.

Был и такой случай: перед убыточной комиссией инспекторы проверили состояние имущества компании, которая не так давно поставила на учет в ГИБДД дорогостоящий автомобиль.

На заседании комиссии инспекторы придирчиво осмотрели директора и спросили, почему в налоговую инспекцию он приехал на дешевом личном автомобиле. Руководитель этот факт пояснить не смог. Объяснил лишь, что автомобиль у компании единственный, куплен для поддержания имиджа.

И естественно, инспекторы настоятельно попросили директора проверить обоснованность начисленной на автомобиль амортизации, если он не используется им в служебных целях.

Еще один забавный случай поведала главный бухгалтер одного из столичных ЧОП. Из-за поломки машины ей пришлось добираться из Подмосковья до налоговой инспекции в час пик в забитом до отказа общественном транспорте с тремя пересадками. На улице лил дождь. В переполненном автобусе воры разрезали ей сумку.

В дверях инспекции бухгалтер появилась несчастная и промокшая, с порезанной сумкой, с оторванными пуговицами на пальто, в оттоптанных сапогах. И оказалась в очереди с элегантно одетыми юристами крупных компаний, в сухой дорогой одежде, с кожаными портфелями в руках.

Инспекторы не стали мучить ее вопросами, а сразу взяли подготовленные пояснения и отпустили восвояси.

На убыточной комиссии нас похвалили

Елена Руцкова, главный бухгалтер ООО «Бебелево»

Получив приглашение на убыточную комиссию, я переволновалась: убытка-то у нас не было! Конечно, времена тяжелые нас не минули, но пока что удавалось выкручиваться. До своего инспектора не дозвонились, она была в отпуске. Поэтому мы с руководителем поехали.

К слову, директор обычно находил любые причины, чтобы не вникать в тонкости общения с налоговиками. Но тут ему даже стало интересно. Мне же было не до любопытства — я несколько дней подряд готовила документы.

Сделала выборку за три года из отчетов, вывела динамику прибыли, проценты увеличения по годам — в общем основательно подготовилась к расспросам инспекторов.

Пришли. Поздоровались. Сели за узкий длинный стол напротив членов комиссии. Воцарилась тишина. Я первая нарушила молчание и представила руководителя членам убыточной комиссии. Начальник инспекции спросил нас, с чем мы пожаловали и какие у нас вопросы.

Причем, попросив реагировать поживее, потому что у них еще работы на комиссии много. Я протянула письмо с приглашением и свою пояснительную записку.

Замначальника — наша камеральщица по прибыли — удивленно посмотрела на меня и сказала, что нас не вызывала, у нее нет к нам вопросов. Тут уже удивились мы.

Оказалось, что на комиссию приглашали другую организацию с таким же названием, но другой формой собственности: у нас ООО, а у них — СПК. Исполнитель не посмотрел ни на адрес, ни на ИНН. Кому-то повезло, отсрочили экзекуцию. Потом нам пожелали всяческих успехов, наговорили много приятных слов. Мой шеф сиял.

Но, к сожалению, это исключительный случай. В моей многолетней практике приходилось бывать и на других комиссиях. Отвечать на перекрестные вопросы, от простых и до крайне некорректных.

Подчас видна установка: инспекторы изначально подозревают должностных лиц компаний в серых схемах, в сокрытии доходов, в выплате конвертных зарплат. Вопросы задаются в надежде на случайный самооговор при свидетелях. Практически на всех заседаниях ведут аудиозапись.

Однажды после разговора со мной перезвонили руководителю и задали те же вопросы, а затем сверили наши ответы. Очень неприятно чувствуешь себя после этих бесед.

На одной из таких убыточных комиссий наш инспектор — замначальника с огромным опытом и работы, и собираемости налогов — зачитала доклад на нескольких страницах. Вывела показатели, которые негативно характеризуют фирму, блистала эрудицией и знаниями в области финанализа.

Организация у нас была вновь созданная, прибыли нет, зато были большие суммы НДС к возмещению из бюджета и «комсомольские» планы по строительству и расширению производства. Своими убытками и возмещением мы портили инспектору всю статистику.

Об этом мы не единожды слышали и до комиссии.

Итогом стало то, что мы обратились в УФНС с жалобой на действия инспектора. Ведь эти интриги мешали нормальной работе. Специальная комиссия рассмотрела инцидент, и нам заменили проверяющего. Работать стало гораздо проще.

На убыточной комиссии мы попросили налоговиков найти нам арендаторов

Оксана Костылева, главный бухгалтер ООО «Химтек-Инжиниринг»

Я работала с налоговыми инспекциями в разных по величине городах и субъектах. И могу сделать вывод, что наиболее придирчивы налоговики там, где бюджет менее наполнен — это маленькие моногорода.

У них не так много организаций на учете, поэтому каждый запрос перетекает в длительную переписку со ссылками на предыдущие ответы. Но есть общая тенденция.

Раньше — года 2–3 назад — интересовались только крупными убытками на протяжении длительного времени. А сейчас под прицелом любая бесприбыльная декларация.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

На заседание убыточной комиссии, как правило, вызывают после получения от компании объяснений по убыткам нескольких предыдущих периодов. В том числе схемы или плана выхода на безубыточную деятельность и прогноза налоговых поступлений.

Основываясь на них, просят объяснить, почему прогнозы не оправдались. Аргументация проста — изначально бизнес ориентирован на прибыль, поэтому убыткам не может быть места. Поэтому от подробных и поэтапных прогнозов мы отказались.

А на вопросы отвечаем как можно более кратко и не торопясь.

Вопросы члены убыточной комиссии задают, как правило, перекрестно, а ответы записывают. Во избежание неверной трактовки ответов заранее готовим письменное пояснение и просим, чтобы его прикрепили к протоколу.

Иногда приходится проявлять характер. Так, в ответ на претензии из-за низкой стоимости аренды, мы предложили комиссии найти нам арендаторов. И если арендная плата окажется выше, обещали рассмотреть данное предложение.

Это возымело действие. Просчитав перспективы, было принято решение о смене системы налогообложения — мы перешли на упрощенку. ИФНС данное решение провела как меру по борьбе с убыточностью.

После этого никаких запросов не поступало.

Бывают случаи, когда члены комиссии предлагают вести заседание с применением аудиозаписи. С подобным явлением столкнулись мои московские коллеги. Не растерявшись, они согласились и сказали, что так же будут записывать беседу на диктофон. Но в итоге все обошлось письменным протоколом.

Три месяца без выплаты зарплаты не причина для отражения убытков

Любовь Полынская, главный бухгалтер ООО «Проксима Плюс»

Приглашение на убыточную комиссию приходит с первого же рубля убытка. Причем во второй части письма настойчиво просят перепроверить показатели отчетности и сдать уточненку без убытка.

Эту же просьбу повторят и на самой комиссии. Напротив бухгалтера будут сидеть несколько человек — как правило, руководящее звено ИФНС, может быть и кто-то из администрации субъектов, а также из инспекции по труду и правоохранительных органов.

Как правило, бухгалтеры приносят какие-то расчеты, таблицы, графики, пояснения — только напрасно. Объяснения выслушают внимательно, могут даже посочувствовать. А потом напомнят, что цель деятельности коммерческих фирм — прибыль. А значит, показывайте ее.

И в завершение вам вручат квитанции по имущественным налогам для ваших работников.

В очереди на комиссию я наслушалась много историй. Например, местному хлебокомбинату тоже рекомендовали показать прибыль. При том, что его работники три месяца уже не получали заработную плату, счета кредиторам были не оплачены, продукция практически не выпускалась.

Суровые убыточные комиссии: в Краснодаре банкротствам предпочитают уголовные дела

Оксана Бейкун, главный бухгалтер ООО «БухгалтерПроф»

На комиссию зовут обычно после убытков или больших вычетов НДС. Там ее ожидают замначальника налоговой, начальник отдела выездных проверок, представитель ПФР и всегда сотрудник ОЭБиПК. Задаются вопросы о причинах убытков, предпринятых во избежание их мерах, настоятельно просят не показывать убытки.

В действительно трудных случаях согласны с большими вычетами по НДС, лишь бы задекларировали хотя бы рубль по налогу на прибыль. Кто не идет навстречу пожеланиям, подпадает под жесточайший прессинг.

 Им обещают в обязательном порядке выездную проверку за три года, пересчет остатков продукции, товара с целью выявления скрытой выручки.

Еще хуже, если компания собирается банкротиться. Работа убыточных комиссий Краснодарского края в данном случае достаточно специфична. У нас банкротства очень не любят. Таким компаниям обещают расследование ОЭБиПК с целью выявления мошеннических действий руководства. Ищут признаки преднамеренного банкротства.

«Мы, — говорят следователи, — всегда найдем состав преступления». Правоохранители сообщают, что опросят всех ваших контрагентов и предложат им написать на вас заявление о мошенничестве. И были случаи, когда люди писали заявления! Альтернатива одна: минимальная прибыль или «нулевки» и простое закрытие фирмы.

Все в итоге на это соглашаются.

Может, поэтому местные специалисты не берутся за банкротства. У тех, кто хочет банкротиться, выход только один. Им необходимо нанять грамотных адвоката и аудитора из другого региона, дать им доверенность на полное представление интересов, в том числе на общение со всеми органами власти.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3846-nalogovye-ubytki-i-komissiya-po-ih-rassmotreniyu-lichnyy-opyt

Пояснения к декларации по налогу на прибыль убыток

Какие причины убытка в отчетности налоговики считают уважительными

Ни одна компания не способна постоянно избегать убытков по налогу на прибыль. Они неизбежно появляются хоть раз в жизни у каждой фирмы или компании. И в этом случае компания обязана предоставить пояснения к декларации по налогу на прибыль об убытках.

Налоговый убыток является худшим результатом. Для него в декларации выделена 100 строка на втором листе декларации. Такое случается, когда потраченные на доход средства не оправдываются, вследствие чего полученный низкий доход не покрывает даже вложенные в дело средства.

На предъявленный убыток в декларации по налогу на прибыль налоговые органы чаще всего смотрят с недоверием. Причин для этого много. Не все компании отличаются добросовестностью.

Есть и такие, что, стараясь избежать уплаты налога, фиктивно завышают расходы или скрывают некоторую часть дохода.

Подобные ухищрения спровоцировали налоговые службы в ситуациях с выявленными убытками все решать кардинальным образом.

Поэтому в случае занесения в декларацию информацию о выявленном убытке стоит быть готовым к особой проверке убыточной декларации, которая будет проводиться специальной комиссией. А это означает, что в любой момент налогоплательщика могут пригласить посетить ИФНС.

Налоговики против убытков

Налоговики осуществляют проверку при получении убыточной декларации, так как они контролируют весь процесс сбора налогов. Специально разработанные ими мероприятия направлены на своевременный их сбор и отправку в бюджет.

Во время общения с компаниями, предоставившими декларацию с убытками, налоговики чаще всего в качестве аргумента приводят 1 параграф 2 статьи ГК, в которой говорится о постоянном риске данного вида деятельности, направленного на регулярное получение выручки. Это означает, что если в дальнейшем компания будет постоянно предоставлять убыточную декларацию, налоговики заподозрят ее в недобросовестной работе.

Когда невозможно избежать убытка

К примеру, компания только была зарегистрирована, но уже успела провести процедуру заключения договоров и даже приступила к их осуществлению. Но выручка от продукции или иного вида деятельности была получена лишь спустя время после завершения отчетного периода. То есть компания по документам за отчетный период не получила прибыли, а значит, оказалась в убытках.

Для того чтобы налоговики не стали подозревать компанию в недобросовестном отношении к обязательствам, следует позаботиться о наличии доказательств честности организации. Причины, способные привести компанию к убытку, подразделяются на 6 видов:

  • Смена деятельности. В пояснении налоговикам следует предоставить бизнес–план, доказывающий естественность убытков, без которых невозможно начать новую деятельность. В предоставленном для ознакомления бизнес–плане должна присутствовать четкая информация о длительности убыточного периода и предполагаемой дате начала окупаемости вложений.
  • Убыточная реализация продукции. Периодически каждая компания сталкивается с тем, что приходится осуществлять продажу товара по заниженной стоимости. В качестве доказательств помимо акта от инвентаризационной комиссии налоговой службе также следует предоставить и приказ руководителя, где имеется информация о снижении цен на ряд продукции. В предоставляемом акте должна быть информация о виде, качестве проданной по сниженной цене продукции, а также причина снижения цены. Все предоставленные доказательства должны убедить налоговую, что иного выхода, кроме продажи товара по сниженной цене, не было.
  • Демпинговая политика. Если причиной снижения цены на товар компанией является борьба за рынок сбыта, то в этой ситуации следует доказать, что за счет такой продажи компания расширяет сбыт рынка, тем самым увеличивая последующие объемы реализуемого товара. Доказать свою честность в этой ситуации компании можно через маркетинговую политику. Также в качестве аргументов можно для ознакомления предоставить бизнес–план рынка сбыта. Обязательно следует предоставить в цифрах будущий эффект от проведенного мероприятия.
  • Поставщиками была изменена стоимость. К примеру, заказчик подписал долгосрочный договор с поставщиком с точной стоимостью на товар в рублевом эквиваленте. И хотя в договоре нет и слова о возможном изменении стоимости продукции, она может существенно измениться из-за того, что является импортной, то есть приобретается поставщиком в иной валюте. Колебания курса валют могут сыграть злую шутку. Конечно, в налоговой будет вопрос от том, почему компания продолжает сотрудничество с поставщиком. Нужно доказать налоговым службам, что причина сохранения договора является лучшим выходом для компании. Что если она расторгнет договор, то потерпит еще большие убытки.
  • Разрыв договора. Если заказчик решил расторгнуть договор, приведший к убыткам компанию, то налоговому органу следует предоставить документ, подтверждающий расторжение договора.
  • Форс–мажор. Пожар, неожиданное землетрясение и другие неподвластные человеку ситуации, способные создать компании убыток.

Везде нужны доказательства, особенно если в компании были выявлены убытки в конце года. Но если они появились в промежуточном периоде, то в этом деле главное — убедить налоговые службы, что подобная проблема — временная и полностью исчезнет к концу года.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/kak-dokazat-nalogovyim-sluzhbam-prichinu-ubyitka-vyiyavlennogo-po-nalogu-na-pribyil.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.