+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН

Содержание

Кассовый аппарат (ККМ) для ИП: при УСН, сколько стоит, его регистрация, штраф за отсутствие

Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН

В предпринимательской деятельности ИП прием наличных денег, расчет платежными картами ведутся с использованием ККМ. Порядок распространяется на контрагентов вне зависимости от статуса: юридических лиц, ИП и физических лиц. Кассовый аппарат должен иметь сертификацию и пройти регистрацию в ИФНС.

Основной закон, на который опирается порядок применения кассовых аппаратов, — Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003г. Положения закона обязывают применять для расчетов аппараты, включенные в государственный реестр. Законодательство устанавливает правила учета и обслуживания кассовых аппаратов:

  • обязательную регистрацию фискальной памяти в специальном отделе ИФНС;
  • заключение договора с обслуживающей компанией;
  • ведение документооборота – журнала кассира-операциониста, отчетов.

Хранение документов и ЭКЛЗ осуществляется в течение 5-ти лет и списываются по актам, составляемым комиссией ИП.

Кто имеет право работать без кассового аппарата

Использование кассовых аппаратов обязательно для всех ИП, за исключением случаев, оговоренных законодательством:

  • ведения особых видов деятельности согласно закрытого списка, приведенного в ФЗ № 54-ФЗ;
  • применения специальных видов налогообложения – ЕНВД, ПНС.

В п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ приведены виды деятельности, для которых требование применения ККМ не является обязательным:

  • торговля на рынках, открытых площадках в специально отведенных местах (исключение не распространяется на киоски, ларьки, контейнеры и магазины);
  • разносная торговля с лотков;
  • продажа билетов, журналов, газет;
  • торговля напитками на разлив из цистерн, бочек, бахчевыми культурами, рыбой, овощами;
  • прием стеклотары и утильсырья;
  • иные виды деятельности, указанные в законе.

— в каких случаях можно работать без кассового аппарата, а в каких он необходим:

Основной критерий освобождения от применения оборудования – отсутствие возможности подвода электропроводки для обеспечения работы аппаратов. Закон допускает отсутствие применения ККТ для отдаленных и труднодоступных регионов страны.

Кассовый аппарат для ИП

ККМ используются ИП только при ведении операций с наличностью. Если компания применяет безналичные расчеты, приобретать кассовый аппарат не требуется (выдача заработной платы и прочие кассовые операции будут вестись через операционную кассу с применением ПКО и РКО).

Расчеты Интернет-магазинов к безналичным операциям не относятся.

Выручка, принятая с использованием кассовых аппаратов, сдается в конце дня в основную кассу ИП или инкассаторам. Кассир производит учет полученных, сданных денег с отражением сумм в ежедневном отчете и журнале кассира-операциониста. В документах отражается выручка по эквайрингу, фактически проходящая через расчетный счет.

При УСН

ИП на упрощенной системе налогообложения обязан применять кассовый аппарат на общих основаниях. Исключением выступают случаи видов деятельности, при ведении которых допускается отказ или добровольное использование машин. Исключительный список представлен в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

— использование кассового аппарата для ИП при УСН:

При ЕНВД

При наличии у предпринимателя системы налогообложения ЕНВД или ПСН допускается ведение операций по приему выручки без применения ККМ. Такая возможность предоставляется федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

Расчеты с населением оформляются на бланках строгой отчетности (БСО) или иного документа, содержащего основные реквизиты ИП и операции. Выдача бланков основывается на документообороте с населением, при котором чек или аналог служат доказательством сделки и формой договора.

Предприниматель на ЕНВД без использования кассового аппарата выдает документы:

  • при оказании услуг населению – БСО (п. 2 ст. 2 закона N 54-ФЗ);
  • при ведении торговых операций – БСО, квитанцию или чек, содержащий необходимые реквизиты (п. 2.1 ст. 2 закона N 54-ФЗ).

Оформление документа физическому лицу производится в момент осуществления сделки – оказания услуги или продажи товара. Форма выдается по просьбе лица. При выписке иного документа требуется указать:

  • наименование, номер, дату выписки бланка;
  • реквизиты ИП – ФИО, ИНН;
  • название операции, цена и количество реализованных предметов;
  • сумма операции;
  • должность имя и подпись лица, оформившего бланк.

Если ИП на вмененном налоге использует кассовый аппарат, зарегистрированный в ИФНС, на него распространяются все требования по обслуживанию, документообороту по технике, аналогичные общей системе налогообложения.

Частные случаи применения ККМ при ЕНВД

ИП на ЕНВД иногда используют кассовые аппараты при получении выручки от населения без регистрации фискальной памяти. Законодательство не запрещает применять ККТ для автоматизации учета. Порядок применения имеет особенности:

  • ККМ не подлежит оформлению в налоговой инспекции. Аппарат эксплуатируется без ЭКЛЗ;
  • журнал кассира-операциониста не предоставляется при проверках кассовой дисциплины;
  • основное назначение применения техники – поставка данных для обеспечения качества внутреннего учета.

В ряде случаев технику без регистрации настраивают на выписку документа, выдаваемого при расчетах с населением. Чек должен иметь обязательные показатели и подписываться кассиром.

Сколько стоит

До приобретения оборудования желательно получить предварительную консультацию Центра технического обслуживания (ЦТО). Кассовые аппараты отличаются по размерам, техническим характеристикам.

Кассовый аппарат должен соответствовать требованиям:

  • иметь фискальную память, корпус, кассовую ленту;
  • формировать и выводить на печать кассовые чеки;
  • хранить информацию на ленте (накопительно) и в памяти;
  • иметь защиту от исправления информации.

Ценовой диапазон

Ценовая категория техники зависит от выбранного типа оборудования. ККМ отличаются по функциональности, сфере применения и уровню использования их в автоматизации учета. Примерная стоимость сертифицированных кассовых аппаратов лежит в пределах от 8 до 30 тысяч рублей.

Нюансы

Самые современные аппараты позволяют обеспечивать учет остатков на складе, движения средств после закрытия смены и включаются в сеть программного обслуживания. Техника позволяет производить ввод-выгрузку данных при обеспечении защиты кассового оборота.

Система взаимодействия кассовых программ обеспечивает работу в режиме оф-лайн или он-лайн. В первом случае обмен информации производится в определенное, четко установленное время. Система удобна для товарного учета, но исключает четкое поступление реальной информации.

При применении ККМ, использующих программное обеспечение в системе реального времени, получение информации актуальнее. Минус состоит в необходимости обеспечения бесперебойного обмена данных и надежности работы системы.

Какие есть «подводные камни»

Кассовые аппараты, которые можно использовать для ведения деятельности, содержатся в Государственном реестре, опубликованном на сайте ИФНС. Перечень регулярно меняется, что влияет на актуальность информации.

На практике возникают ситуации использования оборудования, исключенного из Госреестра. Законодательство допускает применять кассовые аппараты до их полного износа исходя из срока полезного пользования. При этом оборудование, не имеющее на момент исключения из реестра регистрации, для ведения деятельности не применяется.

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП

Регистрация оборудования осуществляется в отделе учета ККМ территориальной инспекции ФНС. Оформление производится после заключения договора с ЦТО. Индивидуальный предприниматель представляет в ИФНС пакет документов:

  • свидетельства ИНН, ОГРНИП;
  • паспорт оборудования;
  • заявление на регистрацию кассового аппарата по форме 1110021, используемой в учете с 2012 года. Форма представляется в заполненном предпринимателем виде;
  • договор с ЦТО на обслуживание и ввод в эксплуатацию;
  • СВК – голограммы, выдаваемые ЦТО;
  • журнал кассира-операциониста, пронумерованный и прошитый согласно правилам ведения деловых документов.

После проведения регистрационного мероприятия налоговый инспектор выдает карточку учета, которая хранится у ИП и предъявляется при проверке, выдаче нового журнала, замене ЭКЛЗ.

— регистрация кассового аппарата в ИФНС:

Процедура постановки кассового аппарата на учет проводится самим предпринимателем либо его представителем. При регистрации ИП предоставляет паспорт. Представитель должен дополнительно к удостоверению личности предъявить доверенность, оформленную нотариально.

Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП

Инспекции ФНС несут обязанность по контролю использования ККТ. Налоговые органы проводят проверки:

  • исполнения ИП требований ФЗ № 54-ФЗ и иных законодательных актов, определяющий порядок применения ККТ;
  • полноты учета полученного дохода;
  • соответствия требованиям выдачи, учета кассовых чеков и иных документов, обязательных при использовании кассовой техники.

Проверка органов контроля порядка применения ККТ осуществляется в составе выездных проверок или как самостоятельное мероприятие согласно утвержденного руководителем ИФНС графика. Камеральные проверки проводятся при замене журнала учета в связи с его полным использованием.

— как не нарушить закон в случае, если предприниматель принимает оплату на расчетный счет (не использует кассовый аппарат), а клиент хочет оплатить наличными:

Нарушения в учете ИП, попадающие под штрафные санкции:

  • отсутствие кассового аппарата при ведении расчетов;
  • применение техники без регистрации;
  • отсутствие ЭКЛЗ с действующим сроком;
  • использование аппарата, не включенного в реестр;
  • повреждение опломбирования прибора;
  • несоответствие величины принимаемой в кассу выручки и ее фактического взноса.

Санкции применяются в соответствии со ст. 14.15 КоАП. ИП несут ответственность в качестве должностных лиц, сумма штрафа установлен от 3 000 до 4 000 рублей. Отсутствие БСО при необходимости их выдачи также относится к нарушениям, соответствующим ст. 14.15. КоАП.

Использование голограмм визуального контроля

Одним из спорных случаев с Инспекцией ФНС выступает требование наличия на аппаратах средств визуального контроля, что не всегда соблюдается компаниями или должностными лицами. В ряде случаев во время проверок инспекторы при отсутствии голограмм применяют наказания в соответствии со ст. 14.5 КоАП.

https://www.youtube.com/watch?v=UqUEOg4bxjs

Санкции опротестовываются в судебном порядке, основываясь на изданном ранее решении Президиума ВАС РФ (постановление от 30.03.2004г. за № 14447/03). Основанием для отмены административного наказания служит позиция об отсутствии влияния наличия голограммы на порядок эксплуатации оборудования.

Выводы

ККТ, применяемая ИП для наличных расчетов с контрагентами, полежит регистрации в ИФНС. Оборудование обслуживается в ЦТО, специалисты которого производят ввод, устранение неполадок, замену фискальной памяти, снятие с учета техники.

ККМ применяется у ИП при всех режимах налогообложения, за исключением ЕНВД и ПНС, при ведении которых допускается отказ от использования техники.

— кассовый аппарат и чекопечатающая машинка (ЧПМ) — в чем отличие:

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/kkm/kassovyj-apparat-dlya-ip-pri-usn.html

Нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН? Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН?

Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН

Любой человек, принявший решение заняться своим собственным делом, неизменно сталкивается с вопросом – нужен ли кассовый аппарат ИП на УСН. Разумеется, “упрощенка” позволяет избавиться от лишних затрат на налоги. Однако не стоит полагать, что при УСН частный предприниматель и вовсе освобождается от обязательств.

Требования к ККТ

Кассовые машины должны отвечать строгим требованиям, которые четко прописаны в НК:

  • Любой кассовый аппарат обязательно должен пройти процедуру регистрации. Обычно ККТ регистрируют непосредственно в налоговой службе по месту жительства индивидуального предпринимателя.
  • Использовать можно исключительно те модели ККТ, которые внесены в специальный реестр РФ. Чтобы уточнить, входит ли агрегат в этот перечень, необходимо проверить голографический символ на самом агрегате. Также, решая, какой кассовый аппарат для ИП при УСН использовать, рекомендуется предварительно изучить реестры и не приобретать модели, отсутствующие в них.

Также стоит учитывать, что каждая машина должна печатать чеки, на которых будут указаны реквизиты и сфера деятельности компании.

Ккт для ип при усн

Если начинающий бизнесмен решил остановиться на “упрощенке” и его деятельность подразумевает наличный расчет с клиентами, то он обязательно должен приобрести кассовую машину.

То же самое касается и сделок, которые оформляются при переводе на банковские карты. Однако кассовый аппарат для ИП при УСН не всегда является обязательным условием для осуществления коммерческой деятельности.

Есть определенные исключения:

  • Когда обладатель бизнеса получает доходы при ИП на УСН, кассовый аппарат ему не нужен, если все выплаты производятся банковскими переводами на официально зарегистрированный счет компании.
  • Владелец компании территориально находится в неблагополучном районе, где просто невозможно установить или подключить ККТ. Однако в этом случае необходимо подтвердить тот факт, что кассовые машины действительно нет возможности использовать.
  • Если речь об оказании услуг населению, то стандартные чеки можно заменить на бланк строгой отчетности.

Так как кассовую машину нужно регистрировать, постоянно проверять и следить за тем, чтобы чеки сходились с остальной отчетностью, многие предприниматели решают обойтись бланками строгой отчетности.

Однако стоит учитывать, что данный тип документов можно использовать, только если деятельность ИП связана с оказанием услуг населению. Для того чтобы определить, подходит ли тип бизнеса под эту категорию, рекомендуется изучить документ под названием ОК 002-93.

Это перечень всех услуг, которые допускается оказывать без использования ККТ. Работа ИП без кассового аппарата при УСН в этом случае будет осуществляться намного удобнее. Также есть и другие варианты.

Можно ли обойтись без кассового аппарата и без БСО?

Такой вариант действительно возможен. Однако для того, чтобы не использовать оборудование или специализированные бланки, нужно учесть, в каких случаях это допустимо.

https://www.youtube.com/watch?v=TDRVp6TgLNU

В первую очередь данная схема ведения документов в организации возможна в том случае, если вид деятельности не позволяет установить громоздкое оборудование.

Например, если владелец бизнеса является хозяином небольшого газетного киоска, который стоит на рынке, то, разумеется, он не сможет подключить кассовое оборудование.

С другой стороны, требовать от пенсионера, покупающего газету, подписывать БСО, также невозможно и элементарно нелепо. То же самое касается и мелких торговых точек, приемных пунктов и многого другого.

Также кассовый аппарат для ИП при УСН не обязательно приобретать фармацевтическим фирмам, которые работают в качестве фельдшерских пунктов, расположенных вдали от крупных городов. То же касается и иных организаций, работающих в сложных условиях.

Где купить ККТ

Машину такого класса невозможно купить в стандартном магазине. Поэтому придется найти официальную компанию, которая осуществляет продажу ККТ. При этом стоит учитывать, что аппарат должен иметь все необходимые сертификаты и обязательно документ, подтверждающий, что агрегат прошел специальную экспертную комиссию.

ККТ продаются как оптом, так и в розницу.

Онлайн кассы

Сегодня уже существует законопроект, согласно которому все сведения о любых манипуляциях с денежными средствами должны передаваться в налоговые органы через Всемирную сеть. Исходя из этого, любой предприниматель может обойтись без кассового аппарат для ИП при УСН и перейти на обработку данных в режиме онлайн.

Как это работает? Все очень просто – клиенты будут получать не оригинальные чеки, а электронные. Сегодня документы такого типа уже приравниваются к настоящим документам. Соответственно, в случае получения некачественной услуги или товара покупатель вправе обратиться в ФНС и представить электронный чек.

Онлайн система обработки данных также позволит значительно упростить процесс регистрации виртуальной кассы. При этом, как обещают создатели законопроекта, количество проверок от налоговых служб значительно сократится, а перерегистрировать, заменять и обслуживать ККТ и вовсе не придется.

Если владелец ИП на УСН без кассового аппарата воспользуется онлайн обработкой счетов, то для этого можно использовать любое электронное устройство. Таким образом, все операции выполняются при помощи обычного смартфона или планшета.

Владельцам бизнеса стоит учесть, что они получат налоговый вычет за виртуальные кассы. Его размер составит порядка 18 тыс. рублей.

Регистрировать подобные системы можно уже с середины 2016 года. Все сведения в этом случае передаются и проверяются налоговыми органами в режиме реального времени, что удобно как для поверяющих организаций, так и для самих владельцев ИП, а также их клиентов, которые могут осуществлять покупки не выходя из дома.

Штрафы

Не стоит полагать, что теперь владельцам малого бизнеса можно будет легко уйти от ответственности. Если кассовый аппарат для ИП при УСН не установлен, а бизнесмен не использует или не имеет права на применение БСО, то это будет считаться нарушением правил использования кассового оборудования.

В этом случае хозяину зарегистрированного бизнеса придется заплатить до 4 тыс. рублей. Если компания принадлежит не физическому, а юридическому лицу, то раскошелиться придется намного больше. В этом случае в качестве штрафа необходимо оплатить порядка 35 тыс. рублей.

Не смогут уйти от ответственности и наемные работники. Так как продавец и кассир отвечают за ККТ, то они обязаны выполнять все требования налогового законодательства. Если продажа осуществляется без соответствующих документов, то сотрудники будут вынуждены оплатить до 2 тыс.

рублей.

Поэтому лучше не рисковать и либо зарегистрировать кассовую машину, либо организовать сделки по продаже через интернет.

Источник: http://fb.ru/article/334616/nujen-li-kassovyiy-apparat-dlya-ip-pri-usn-kak-zaregistrirovat-i-ispolzovat-kassovyiy-apparat-dlya-ip-pri-usn

Необходимо ли применение кассового аппарата для ИП на упрощенке

Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей.

Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся.

В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2018 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

Кого касается применения ККТ

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2018 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

  • работают в отраслях общественного питания или торговли;
  • не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2018 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Кто сможет пока работать без кассы на УСН

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ.

В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки).

Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2018 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:
  1. Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
  2. Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
  3. Торговля ценными бумагами.
  4. До 1 июля 2018 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
  5. Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
  6. Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
  7. Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
  8. Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
  9. Розничная торговля любыми товарами вразнос.
  10. Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
  11. При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
  12. Ремонт обуви.
  13. Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
  14. Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
  15. Народный художественный промысел.
  16. Распилка дров.
  17. Пахота земли населению.
  18. Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
  19. Аренда собственного жилья.
  20. Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
  21. Услуги салона красоты.
  22. Работа туристических фирм.
  23. Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Ответственность для нарушителей кассового режима

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2018-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

  • назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
  • кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
  • все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2018 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

Принцип работы ККТ

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

  • ККТ и к нему фискальный накопитель;
  • подписка на ОФД;
  • специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

  1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
  2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
  3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
  4. На кассе должен иметься корпус.
  5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
  6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
  7. Касса учитывает время.
  8. Обязательно опечатывание пломбой.
  9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

  1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
  2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
  3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупка ККМ и компенсация затрат на УСН

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель.

В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки).

Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

https://www.youtube.com/watch?v=j4MjjGrt728

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

  1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
  2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2018г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП.

В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года.

Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/nuzhna-li-dlya-ip-v-2018

Нужен ли кассовый аппарат для ИП – кому можно не покупать?

Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН

Если вы только начинаете свой бизнес, то наверняка уже знаете, как сложно разобраться во всех юридических тонкостях и правилах, ведь любое их нарушение карается штрафами. Так, простой вопрос — нужен ли кассовый аппарат для ИП — может поставить в тупик.

В этой статье мы расскажем, какие виды деятельности дают право ИП работать без кассового аппарата и не бояться налоговых проверок.  Если же в вашем случае использование ККТ обязательно, то мы дадим рекомендации, как его правильно выбрать и зарегистрировать.

Что такое кассовый аппарат и для чего он нужен?

Прежде чем говорить о том,  может ли ИП работать без кассового аппарата, не опасаясь штрафов, обсудим, что подразумевается под  этим понятием. Многие начинающие предприниматели любую технику, печатающую чеки, ошибочно относят к категории ККТ (контрольно-кассовой техники), хотя это не так.

Кассовый аппарат (ККТ, ККМ, фискальный регистратор) — это разновидность оргтехники, принцип работы которой четко регламентируется федеральным законом 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Это основной инструмент, с помощью которого налоговая инспекция контролирует полноту и правильность расчетов предпринимателя с клиентами.

особенность ККТ, которая позволяет контролирующим органам проводить проверки — наличие в технике фискальной памяти, доступ к которой защищен паролем. Этот код известен только сотрудникам налоговой инспекции, поэтому предприниматель не сможет самостоятельно удалить или изменить данные, зарегистрированные кассовым аппаратом.

Альтернативой кассовой машины служат БСО (бланки строгой отчетности), к примеру, билеты в транспорте, кинотеатрах, квитанционные книжки для оплаты ЖКХ.

Такие «ручные» чеки должны иметь уникальные серию и номер, обладать рядом атрибутов, позволяющих идентифицировать место выдачи (наименование юрлица и адрес торговой точки), дату, вид и сумму операции.

Развитие техники привело к тому, что появились не только типографские БСО, но и аппаратные, изготовленные специальной техникой. В последнее время все большее распространение получают БСО -123, для распечатки которых достаточно принтера, компьютера и доступа к онлайн-системе.

Обязан ли ИП иметь кассовый аппарат?

Итак, вы открываете свой бизнес и хотите узнать, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, или можно обойтись бланками строгой отчетности. Упомянутый ранее 54-ФЗ обязует использовать ККТ всем организациям, в которых предусмотрены расчеты с клиентами:

Тест: нужен ли Вам кассовый аппарат

Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

В общем случае не имеет значения, какая форма собственности выбрана для организации: ООО или ИП, вести учет своих операций с помощью ККТ обязательно. Однако если говорить об исключениях из этого правила, то у ИП больше возможностей не приобретать дорогостоящую кассовую технику и ставить ее на учет.

Законные основания не приобретать ККМ

Существует множество ситуаций, когда использование ККМ для предпринимателя затруднительно. Сложно представить себе торговую палатку на ярмарке, оснащенную всем необходимым для подключения полноценной  кассы, либо ремонтную бригаду, перевозящую с собой ККМ . Более того, непостоянный доход мелких предпринимателей может не окупать даже расходы на содержание фискальной техники.

С другой стороны, некоторые виды налогообложения делают необязательным четкий контроль поступлений в кассу организации со стороны налоговой инспекции. К ним относятся ЕНВД и патентная система, так как базой для расчета налоговых платежей в этих случаях доход не является.

Учитывая все это, 54-ФЗ оговаривает ряд случаев, когда отсутствие у ИП или организации фискальной техники абсолютно законно и не повлечет за собой штрафов:

  • ИП без кассового аппарата платит налоги по ПСН (патентной системе);
  • Организация ведет торговлю через автоматы (вендинговый бизнес, платежные терминалы и т.д.);
  • Предприниматель или ООО работает на ЕНВД (в некоторых регионах органы власти не позволяют использовать эту возможность);
  • ИП работает без кассового аппарата в отдаленных районах, где нет доступа к сетям связи;
  • При расчетах электронными средствами платежа;
  • При реализации религиозных атрибутов, газет и журналов, торговле с лотков и «вразнос», в поездах, из автоцистерн, продажа сезонных продуктов (например, бахчевых);
  • При оказании населению услуг (ремонтные работы, вспашка и распиловка, изготовление ключей, ремонт обуви, ювелирных изделий, услуги носильщика и т.д.).

Реализация подакцизных товаров лишает предпринимателя права работать без кассового аппарата: в данном случае использование ККМ обязательно.

А если ип на упрощенке — нужен ли кассовый аппарат?

УСН (упрощенная система налогообложения) — пожалуй, наиболее популярная у российских предпринимателей форма уплаты налогов. ЕНВД и ПСН (налог на вмененный налог и патентная система)  более выгодны, однако накладывают жесткие ограничения на виды деятельности ИП, размер торговой площади (ЕНВД ) или численность работников (ПСН).

При выборе УСН играют роль численность работников и годовой доход, но установленные ограничения (менее 100 человек и 80 млн рублей соответственно) позволяют использовать упрощенную систему большей части российских предпринимателей. И у многих из них при регистрации возникает вопрос: если ИП на упрощенке, нужен ли кассовый аппарат?

Мы уже говорили, что необходимости в использовании ККТ нет только у ИП, работающих по патентной системе или находящихся на ЕНВД. Предприниматели на других системах налогообложения (ОСНО , УСН , ЕСХН ) таких послаблений не имеют. Однако исключения, которые касаются видов или места осуществления деятельности, распространяются на организации всех видов налогообложения, в том числе упрощенки.

Какой кассовый аппарат выбрать для ИП и как правильно его зарегистрировать?

Если вы положительно ответили на вопрос, обязан ли в вашем случае ИП иметь кассовый аппарат, то нужно понимать: мало просто приобрести  и подключить ККТ, нужно еще правильно зарегистрировать его и своевременно проводить техобслуживание. Без этих процедур налоговая инспекция посчитает, что вы нарушаете законодательство, и вправе выписать штраф.

Чтобы избежать неприятных последствий, следует внимательно  отнестись к установке ККТ:

  • Первый этап — выбор и покупка аппарата. На вопрос, какой кассовый аппарат выбрать для ИП, однозначного ответа нет. Вы можете купить новую или подержанную технику, фискальный регистратор или полноценны кассовый аппарат, с ящиком для денег или нет. Главное требование — приобретаемая модель обязана входить в «Государственный реестр контрольно-кассовой техники». При отсутствии вашего ККМ в этом перечне налоговая инспекция не даст разрешения на регистрацию, и вы только потеряете деньги. Именно поэтому приобретать аппарат следует только у сертифицированных ЦТО, которые не только продадут технику, но и будут проводить сервисное обслуживание.
  • Второй этап — регистрация ККМ в налоговых органах. Для этого потребуется паспорт устройства, заявление и договор с ЦТО. Сотрудник налоговой осмотрит аппарат, защитит его от взлома секретным кодом, поставит пломбу на корпус. Только после этого техника может считаться зарегистрированной.
  • Третий этап — правильное использование ККМ. Помимо печати чека, предприниматель обязан вести ряд журналов, делать отчеты, открывать и закрывать смену. Кроме того, ЦТО обязано проводить ежегодное сервисное обслуживание аппарата.

Итак, может ли ИП работать без кассового аппарата? Да, может, если его деятельность подходит под исключения, оговоренные в федеральном законодательстве. Однако отказ от дорогостоящей фискальной техники не позволяет предпринимателю вести расчеты произвольным образом.

Организация обязана выдавать клиентам чеки, квитанции определенной формы (БСО), которые подтверждают факт покупки или оплаты услуг. Кроме того, применение чекопечатающих машинок, электронных систем учета операций облегчают предпринимателю учет операций и контроль доходов.

Источник: https://ktovdele.ru/nuzhen-li-kassovyj-apparat-dlya-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.