+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как снизить риски мошенничества в бизнесе

Содержание

Снижение рисков в бизнесе

Как снизить риски мошенничества в бизнесе

Ведение предпринимательства не происходит без риска. Чтобы оставаться успешным на рынке, нужно предпринимать смелые действия, использовать технические усовершенствования, увеличивая потенциальный риск. Важным качеством предпринимателя является умение правильно оценить степень риска и найти возможность им управлять.

Виды рисков

Существует масса всевозможных определений и подходов к понятию «риск». Это обусловлено разноплановостью этого термина, зачастую нехваткой статистических данных из практики, пробелами действующего законодательства как федерального, так и местного значения.

Давайте для начала рассмотрим два основных толкования:

  1. Риск расценивают как вероятность утраты хозяйствующим субъектом некоторых из своих ресурсов, отсутствия прибыли или повышенных расходов в результате реализации им какой либо деятельности.
  2. Риск расценивают как практическую ситуацию, в которой он возникает. Под ситуацией риска понимают сложение разнообразных обстоятельств и условий, которые создают определенную обстановку в разных сферах бизнеса.
Риск связан с неопределенными обстоятельствами, ситуацией, в которой требуется сделать выбор и для возможной оценки дальнейшего развития событий осуществить анализ выбираемых альтернатив.

При этом ситуативный риск стоит в стороне от ситуации, в которой обстоятельства не определены.

При отсутствии определенности иногда крайне затруднительно, а порой и просто невозможно просчитать вероятность наступления тех или иных последствий.

Риск связан с неопределенными обстоятельствами, ситуацией, в которой требуется сделать выбор и для возможной оценки дальнейшего развития событий осуществить анализ выбираемых альтернатив.

Различают несколько методов. Рассмотрим их далее в деталях.

При этом способе нейтрализации негативных последствий от рисков, организации требуется распределить направления своей деловой активности по разным рынкам, освоить производство и предложение потребителям новых видов товаров и услуг, которые можно производить и оказывать. Это позволит повысить эффективность производственных процессов и приведет к получению дополнительной финансовой выгоды, предотвращая различные негативные для любой компании последствия.

Разделение рисков – это действия, направленные на внедрение уже существующего бизнеса в новые производственные процессы и выход ее на новые, еще не охваченные вниманием рынки сбыта. Это необходимо, чтобы избежать зависимости от одного основного вида деятельности.

Конечно, необходимо получить дополнительные данные, прежде чем сделать выбор. Если вы планируете принятие решений, способных повлиять на степень рисков в той деятельности, которую вы осуществляете (например, вложение активов), ввиду ограничения к доступу информации может произойти потеря.

При наличии достаточно объемной и точной информации финансисты, совместно с другими управляющими органами компании, меньше рискуют деньгами компании и имеют возможность сформировать объективную оценку предполагаемого сценария развития событий и корректно спрогнозировать потенциальные риски. Отметим, что желание инвестора платить за информационную полноту значительно повышает стоимость информации.

Ограничение

Так называемый «лимит» применяется для снижения рисков, при помощи установки целой системы ограничений. В предпринимательстве «лимит» используется в тех или иных формах кредитования покупателя, продаже товаров в рассрочку.

Ограничение при предотвращении неблагоприятных последствий налагается в основном на финансовые инструменты компании – внедрение предельных сумм на инвестиции, сумму дебиторской задолженности.

Наглядным примером «лимита» будет установление максимальной суммы, которую страховщик может оставить на собственном удержании.

Превышение данной суммы автоматически повлечет отказ от страхования или применение более сложных форм договорных конструкций, таких как сострахование или перестрахование.

Сострахование

Это разновидность договорной формы отношений со страховой компанией, при которой страхователь сотрудничает с несколькими страховыми фирмами, поскольку по отдельности ни одна из них не способна покрыть размер существующего риска. Сложность подобной конструкции обусловлена тем, что это будет несколько контрактов, каждый из которых имеет свой тариф, условия и проценты.

Перестрахование

Оно устраняет недочет сострахования. При применении подобной формы страховая компания, с которой заключается контракт, принимает обязательства на всю сумму страхуемых рисков. Затем, уже от своего имени, она заключает необходимое количество контрактов с другими страховыми компаниями для покрытия всей суммы риска.

Самострахование

При самостраховании предприниматель отдает предпочтение подстраховаться самому, нежели приобретать полис у страховщиков. Таким образом, он получает экономию денег на страховании. Самостраховаться, естественно, имеет смысл лишь при невысокой стоимости имущества, подлежащего страхованию, относительно общего объема существующих бизнес-активов.

Самострахование не лишено смысла в случаях, когда риски потерь малы. Одним словом, если компания обладает большими активами, на малую часть которых имеется небольшой риск утраты, можно смело использовать самострахование как меру оптимизации своих расходов.

Страхование как метод снижения риска

Часто, чтобы снизить уровень риска, применяется страхование. Смысл страхования состоит в том, что инвестор должен отказаться от части имеющихся доходов, чтобы избежать риска, он будет платить за снижение степени риска до минимума.

Существуют несколько специфических типов страхования: например, страхование титула, страхование предпринимательских рисков и многое другое. Предпринимательский риск – это риск неполучения предпринимателем планируемых доходов от своей деятельности.

Сумма страховки при этом не должна быть выше страховой стоимости предпринимательского риска, то есть суммы потерь от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая. Также риск можно распределить на части путем привлечения в проект, содержащий риски, более широкого круга бизнес-партнеров или инвесторов.

Резервирование

Резервирование средств для покрытия непредвиденных расходов дает установление соотношения между вероятными рисками и размерами расходов, необходимых для преодоления последствий этих рисков.

Прочие подходы к снижению рисков

Помимо всего прочего, если вы хотите снизить влияние рисков на бизнес, необходимо применять методику профессионального управления рисками.

Сам термин «управление» подразумевает применение широкого спектра методик, приемов и мер воздействия на деятельность компании.

Это позволяет строить долгосрочные и краткосрочные прогнозы наступления рисков, а следовательно, предпринимать превентивные меры по снижению или полной нейтрализации негативных последствий подобного развития событий.

Профессиональное управление рисками позволяет строить долгосрочные и краткосрочные прогнозы наступления рисков, а следовательно, предпринимать превентивные меры по снижению или полной нейтрализации негативных последствий подобного развития событий.

Чтобы эффективно управлять рисками, компания должна иметь множество профессионалов, каждый из которых будет являться экспертом в своей области. Только слаженная комплексная проработка проблематики совместными усилиями юристов, финансистов, экономистов, бухгалтеров, бизнес-аналитиков, логистов может дать по-настоящему высококачественный результат.

Главной задачей топ-менеджера является качественное кросс-функциональное управление представителями данных функций и непрерывное движение к конечному результату, корректной оценке существующего и потенциального уровня рисков для организации и их соотношения в зависимости от предпринимаемых действий.

Факторинг является одним из инструментов разделения рисков. Он пришел в нашу страну около 10-15 лет назад. Первоначальное применение этот метод получил в западных кредитных организациях.

Для чего же нужен факторинг? Давайте представим себе ситуацию, когда поставщику требуется срочно получить денежные средства, но он не является благонадежным.

В подобном случае, а мы понимаем, что была произведена предварительная оплата за поставку товаров, есть риск того, что банк вообще не получит деньги потому, что покупатель-то товар еще не оплатил, а финансирование поставщика было произведено за счет средств банка.

Чтобы застраховать подобный риск, банк берет с поставщика фактически процент за пользование его (банка) денежными средствами. А размер комиссии, то есть процента, зависит от степени неблагонадежности поставщика – его кредитной истории, размера активов и еще множества факторов.

Комиссия банка может достигать 20% в случае, если степень неблагонадежности слишком высока. Конечно, часто менеджеры компаний вынуждены принимать решения в условиях, когда информации недостаточно.

Поэтому помните: чем полнее предоставляемая для анализа информация, тем больше шансов на точное прогнозирование и, соответственно, ниже риски. Не стоит принимать скоропалительных решений в ситуации отсутствия информационной поддержки бизнеса.

Лучше взять небольшую паузу, после которой всесторонне оценить сложившуюся ситуацию. Таким образом, у вас больше шансов сохранить капитал и принять правильное решение.

Основные принципы

Никогда не рискуйте больше, чем позволяет капитал компании. Всегда четко прогнозируйте для себя последствия наступления риска. Не пытайтесь рисковать многим, получая лишь малое. Антикризисное управление – вот то, что поможет вам снизить риски. Антикризисное управление – это комплекс мер по «оживлению» предприятия, для которого все возможные риски уже наступили.

Причиной всех кризисов является неправильное управление – непрофессиональное, неадекватное, связанное с манипуляцией, направленное на преследование целей за рамками задач целевого проекта. Перед менеджерами по антикризисному управлению всегда стоят непростые задачи. Первейшая из них – при помощи различных аналитических инструментов разобраться в том, что же на самом деле произошло.

Для этого требуется подробно изучить деятельность, которую проводила компания, и, основываясь на этих данных и на объективной и доскональной оценке текущего рынка, определить, каким образом удержать компанию «на плаву».

Правильное антикризисное управление позволит снизить степень риска. Основными векторами антикризисного управления на уровне предприятия считаются:

  • Регулярный контроль состояния бизнеса.
  • Проведение широкоформатных обзорных совещаний с привлечением кросс-функциональной команды специалистов.
  • Внедрение внутренних регламентов и протоколов, которые смогут обеспечить приватность, целостность и конфиденциальность информационных потоков компании.
  • Непрерывная работа над оптимизацией применяемых компанией глобальных маркетинговой и бизнес-стратегий.
  • Оптимизация издержек, поиск новых возможностей и инструментов для их снижения и нейтрализации.
  • Улучшение производительности и качества труда персонала.
  • Привлечение дополнительных средств учредителей.
  • Повышение мотивации сотрудников.

Правильное антикризисное управление позволит снизить степень риска.

Комплекс мероприятий по нейтрализации и снижению уровня рисков включает, в обязательном порядке, определение предельно допустимых уровней рисков, поиск методов их снижения, разработку и внедрение методик по рисковому вложению капитала. Обязательно требуется проводить регулярную оценку деятельности предприятия, сопоставляя ожидаемый доход и текущие размеры рисков.

Для достижения эффективного результата по снижению рисков для бизнеса необходимо применять комплексный подход, различные методики, комбинируя их между собой, а также всесторонне изучить воздействие всех неблагоприятных факторов.

Источник: https://zhazhda.biz/base/snizhenie-riskov-v-biznese

Топ-5 рисков покупки готового бизнеса и способы их снижения

Как снизить риски мошенничества в бизнесе
Петрова Дарья Копирайтер

24.11.2016 3 минуты чтения

Опасно ли покупать готовый бизнес? Да, при покупке существуют определенные риски. Из статьи вы узнаете, какие опасности ожидают вас при приобретении действующей компании и как их миновать.

Покупка готового бизнеса: подводные камни и как их избежать

Самый значимый фактор риска для бизнеса — изменение экономической ситуации в стране. Из-за изменения курса валют может подняться закупочная стоимость товаров или сырья, что отразится на конечной цене, а соответственно на спросе. Это объективные риски, повлиять на них невозможно. Мы поговорим о более специфических опасностях готового бизнеса, которых можно избежать.

1. Неверный выбор бизнеса

Так случается довольно часто: покупатель выбирает бизнес, ориентируясь на финансовые показатели, а не на свои умения, знания и опыт. Он приобретает прибыльную компанию, но спустя полгода продает по более низкой цене. Если собственник не обладает знаниями, не понимает процессов, его управление неэффективно.

Как найти подходящий вам бизнес? Исходя из своего профессионального опыта, образования, подумайте, какая сфера деятельности вам близка. Обязательно решите для себя, насколько сложно управление компанией, хватит ли вам опыта.

Многие предприниматели, чтобы лучше подготовиться к управлению, работают какое-то время в выбранной сфере. Это позволяет изучить всю «кухню» бизнеса и определить, насколько он соответствует их профессиональным и личным качествам.

2. Мошенничество

Рынок готового бизнеса насыщен предложениями, но не все заявленные показатели правдивы. Причем речь идет не о простом завышении доходов. Опасно рассматривать объекты, оценивать их рентабельность лишь по словам продавца, его документам. Вы рискуете оказаться жертвой мошенников, и потерять все свои вложения.

Наиболее распространенные способы мошенничества:

  • «Мертвый» бизнес. Собственник способен подделать финансовые данные, создать видимость активного объекта, даже нанять людей на роль клиентов.
  • Сокрытие налогов. В случае передачи юридического лица вы в придачу получаете его долги. Если налоги не платились длительный срок, вы рискуете «влететь» на крупную сумму.
  • Недействительные документы. Если собственник не сообщил об истечении срока лицензии или аннулировании договора аренды, вы рискуете получить крупные штрафы.

Как защитить вложения от мошенников? Есть лишь один способ — проверка бизнеса компетентными специалистами. Проблемный бизнес выглядит «чистым» и рентабельным только на первый взгляд.

Но если копнуть глубже, неизбежно всплывут вещи, которые пытается скрыть собственник.

Лучше обратиться к специалисту с опытом в продаже бизнеса, который знает, к чему нужно присмотреться и как распознать фальшь.

3. Неправильная оценка бизнеса

Собственник всегда хочет продать бизнес подороже. Это естественно. Поставьте себя на его место. Человек вложил силы и время в открытие бизнеса, наладил все процессы, договорился с арендодателями, поставщиками, нашел сотрудников. Он продает не просто активы, а результат своего труда. Поэтому цена на бизнес обычно завышена.

Как купить бизнес по его реальной цене? В первую очередь, нужно понимать, что цена бизнеса в объявлениях — это сумма, основанная чаще всего на желаниях собственника, ее верхний предел.

Не нужно отказываться от готовой компании, если заявленная стоимость кажется вам слишком высокой. Для конструктивного торга вам необходимо основание: независимая оценка стоимости бизнеса. Закажите ее у профессионалов и ведите переговоры с собственником на основе итогового отчета.

4. Человеческий фактор

Работа бизнеса основана на взаимодействиях между людьми: собственником, поставщиками, сотрудниками и клиентами. Смена собственника — это стресс для системы, который способен привести к нарушениям бизнес-процессов. Это сразу отразится на рентабельности компании.

Встречаются случаи, когда у поставщиков были договоренности с собственником, а для нового владельца льгот не предоставляется. В таких сферах, как индустрия красоты многие постоянные клиенты привязаны к сотрудникам, которые уходят при продаже бизнеса.

Как купить готовый бизнес и не прогореть? Попросите у собственника контакты поставщиков и уточните условия сотрудничества.

Пообщайтесь с сотрудниками, узнайте, каковы условия их работы, готовы ли они продолжить работу с вами. Встретьтесь с клиентами, постарайтесь выявить причины их обращения именно в эту компанию.

Если персонал имеет важное значение для доходности бизнеса, сохраните прежние условия работы или предложите лучше.

5. Юридические риски

Юридическое оформление — это важная часть всего процесса покупки и продажи готового бизнеса.

Необходимо не только внимательное прочтение договоров, но и знание специфических законов, регулирующих сферу бизнеса. Особенно если речь идет о передаче юридического лица.

Если подписанный договор составлен неправильно, имеет свои подводные камни, неоднозначные формулировки, ваши интересы не защищены.

Как правильно оформить документы при покупке бизнеса? Выход один — обратиться к профессиональному юристу, который специализируется на вопросах покупки и продажи готового бизнеса. Так вы можете быть уверены, что договор будет составлен прозрачно и защитит вас в случае спорных ситуаций.

Как снизить риски при покупке готового бизнеса

Покупка готового бизнеса — это выгодное решение, которое поможет сэкономить время и средства. При этом оно таит в себе немало опасностей и рисков. Устранить их полностью невозможно, но снизить можно с помощью профессиональных бизнес-брокеров, оценщиков и юристов, которые специализируются на продаже готового бизнеса.

Где узнать подробнее обо всех рисках покупки готового бизнеса? Обратитесь в бизнес-брокерскую компанию «Альтера Инвест»! Мы работаем только с предложениями от собственников, осуществляем полное сопровождение покупки готового бизнеса и создаем безопасные условия для всех участников сделки.

Источник: https://AlteraInvest.ru/rus/blogi/riski-pri-pokupke-gotovogo-biznesa-i-kak-ikh-izbezhat/

Аудит мошенничества

Как снизить риски мошенничества в бизнесе

Термин «мошенничество» относится к преднамеренному действию одного или нескольких лиц среди руководящего состава, лиц, наделенных руководящими полномочиями, сотрудников или третьих сторон, с использованием жульничества для получения несправедливого или незаконного преимущества.

Хотя мошенничество представляет собой емкое юридическое определение, в целях аудита, аудитор рассматривает мошенничество, вызывающее существенные искажения в финансовой отчетности. Аудиторы не дают юридическое определение фактического возникновения мошенничества.

Мошенничество с участием одного или более членов руководства или лиц, наделенных руководящими полномочиями, рассматривается как мошенничество руководства; мошенничество с участием только сотрудников субъекта рассматривается как мошенничество сотрудников. В обоих случаях может быть сговор в пределах субъекта или с третьими сторонами вне субъекта.

Ниже представлены типы и характеристики возможных видов мошенничества:

Риски мошенничества в субъекте могут возникнуть на любом уровне, однако мошенничество с участием руководства может быть более серьёзным и включать большие денежные суммы.

Условия для мошенничества

Следующие условия могут создавать благоприятные обстоятельства для  мошенничества:

  1. Неэффективное руководство субъекта;
  2. Отсутствие лидерства и общее настроя среди руководства;
  3. Высокое поощрение за достижение определённых финансовых результатов;
  4. Сложность в правилах субъекта, регулировании и политиках;
  5. Нереальные бюджетные цели для достижения персоналом;
  6. Неадекватный внутренний контроль, особенно во время организационных изменений.

Абсолютно устранить возможности мошенничества в Компании нельзя, поэтому задача руководства состоит в том, чтобы максимально снизить риски мошенничества.

Самым эффективным и действенным методом снижения рисков в Компании является создание культуры честности и этического поведения.

Такая культура должна выражаться, прежде всего, в действиях руководства и демонстрироваться сотрудникам день ото дня.

Кроме того руководство должно разработать надлежащий внутренний контроль, чтобы быть уверенным в отношении надёжности финансовой отчётности, эффективности деятельности и соответствия законодательству. При этом желательно, чтобы за руководством осуществляли надзор лица, наделённые соответствующими полномочиями.

Процедуры по оценке риска мошенничества

Процедуры по оценки риска включают в себя:

  1. Опрос руководства и прочего персонала субъекта, в т.ч. получение следующей информации:
    1. Собственная оценка руководством рисков мошенничества;
    2. Оценка руководством существенных контролей по предотвращению и обнаружению рисков;
    3. Реагирование руководства на внешние или внутренние заявления о мошенничестве, влияющем на субъект;
    4. Знает ли руководство, внутренний аудит или другие лица о фактических или подозреваемых мошенничествах, оказывающих влияние на субъект;
    5. Как лица, наделённые руководящими полномочиями, выполняют надзор за тем, как руководство выявляет и реагирует на риски мошенничества в субъекте
    6. О внутреннем контроле, установленном руководством для смягчения этих рисков.
  2. Рассмотрение существования факторов риска мошенничества;
  3. Рассмотрение необычных или неожиданных отношений, которые были выявлены при выполнении аналитических процедур;
  4. Рассмотрение прочей информации, которая может быть полезна при выявлении рисков существенных искажений, вызванных мошенничеством.

Факторы риска мошенничества

В практике, как правило, рассматривают три условия мошенничества, которые, если встречаются все вместе одновременно, создают высокую вероятность возникновения мошенничества.

К этим условиям относятся:

  1. Возможность.
    Низкая корпоративная культура, недостаточные адекватные процедуры внутреннего контроля могут часто создавать убеждённость в том, что мошенничество останется не раскрытым;
  2. Стимулы / Давление.
    Это условие часто связано с существование срочных нужд (наличие личных долгов, встреча аналитиков или ожидания банка в отношении дохода);
  3. Отношение / Рационализация.
    Это условие означает отношение лица к совершению мошенничества, как к законному, естественному действию. Например, лицо, совершающее мошенничество может говорить: «Не такое уж это большое и дело» или «Я беру только то, чего заслуживаю».

Во время выполнения процедур по оценке рисков, члены команды по проекту могут выявить существование факторов риска, относящихся к одному или нескольким условиям. Но вероятность того, что один аудитор выявит все три условия одновременно, не высока. Поэтому очень важно, чтобы все аудиторы встречались и обсуждали обнаруженные факторы вместе.

Например.

Собственник, являющийся руководителем субъекта, в строительном бизнесе может предложить построить значительную пристройку к дому друга за хорошую цену, в виду того, что оплата будет осуществляться наличными деньгами и документы оформляться не будут.

Так как лицо, совершающее мошенничество занимает должность собственника-руководителя, для него существует возможность игнорировать внутренний контроль, не учитывая доход. Стимулом может послужить снижение налогов, которые должны быть уплачены и отношением может быть оправдание собственника о том, что он платит и так достаточно налогов.

Во время проведения аудиторских процедур по оценки рисков, аудитор может выявить некоторые сведения, касательно мошеннических действий.

Обсуждения с командой по проекту

Важной частью сбора информации при изучении факторов риска мошенничества и эффективного использования знания фирмы о субъекте является обсуждение имеющейся информации с другими участниками команды по проекту.

Обсуждение с командой по проекту может иметь следующий вид и принести следующие преимущества:

Без обсуждения с командой по проекту будет сложно для любого члена команды по проекту увидеть полную картину, способную раскрыть мошенничество.

Обсуждение с командой по проекту позволяет собрать все детали картины вместе, с тем, чтобы увидеть полную картину. Мошенничество всегда продолжительно и всегда включает сокрытие информации.

Обнаружение мошенничества часто раскрывается в изучении условий, странностей, исключений в которых могут быть очень маленькие денежные суммы.

Профессиональный скептицизм

Аудитор должен проводить аудит с позиции профессионального скептицизма на протяжении всего соглашения. Понятие «профессиональный скептицизм» включает в себя:

  1. Сомнение и критическую оценку полученных аудиторских доказательств;
  2. Аудитор должен уделять особое внимание или подвергать сомнению ответы на запросы руководства и лиц, наделённых руководящими полномочиями, а также любую иную полученную от них информацию;
  3. Осознавать, что руководство всегда занимает позицию, удобную, чтобы обойти внутренний контроль, каким бы хорошо разработанным он ни был.

Проводя аудит, аудитор должен быть осторожен с тем, чтобы избежать:

  1. Упущение из виду необычных обстоятельств;
  2. Обобщение в выводах, основанных на наблюдениях;
  3. Использование ложных допущений при определении характера, сроков и масштаба процедур по сбору доказательств и оценке результатов по ним;
  4. Признание убедительными доказательства, основанные на предположении того, что руководство и лица, наделённые руководящими полномочиями, честны и порядочны;
  5. Признание представлений руководства заменяющими необходимость получить достаточные и надлежащие аудиторские доказательства.

Выявление факторов рисков мошенничества

Так как мошенничество всегда скрыто и игнорирование руководством контролей возможно всегда, аудитор должен тщательно рассмотреть всю полученную информацию из выполнения трёх процедур по оценке рисков и регулярно проводить обсуждения с командой по проекту, как изображено ниже.

Эти процедуры будут включать в себя понимание и рассмотрение характера руководства или отношение руководства к среде внутреннего контроля. Например:

  1. Получение знания о том, как лица, наделенные руководящими полномочиями, выполняют надзор за тем, как руководство выявляет и реагирует на риски мошенничества;
  2. Как руководство разрабатывает и внедряет внутренний контроль, чтобы снизить риски мошенничества.
    В маленьких субъектах руководство может сознательно принять риски, связанные с недостаточностью разделения обязанностей в виду высокого уровня ежедневного надзора за операциями;
  3. Существуют ли случаи фактических, подозреваемых или раскрытых мошенничествах, влияющих на субъект;
  4. Какую точку зрения имеют лица, не являющиеся собственниками и старшим персоналом, на культуру, стиль управления, игнорирование руководством контролей и на существование факторов риска мошенничества;
  5. Существуют ли в субъекте уязвимые области учёта, например, оценки руководства, признание доходов, использование журнальных проводок, операций со связанными сторонами и т.д.

Знание субъекта также должно включать знание о внутреннем контроле субъекта над финансовой отчётностью.

Примеры факторов риска мошенничества

Факторы рисков мошенничества, указанные в Приложении 1 МСА 240 (показанные в нижеследующей таблице для небольших субъектов), это примеры факторов, которые обычно встречает аудитор в различных ситуациях.            

После того как факторы риска были идентифицированы (из выполнения процедур по оценке рисков), следующий шаг заключается в оценки вероятности возникновения такого риска и возможности его существенно повлиять на финансовую отчётность.

Документация

Аудитор должен задокументировать выявленные факторы рисков и их оценку. Когда аудитор принимает решение о форме документирования, необходимо рассмотреть и принять наиболее удобную форму для обновления файла в следующем году.

Рекомендуется документировать факторы бизнес рисков отдельно от факторов рисков мошенничества. Некоторые факторы бизнес-рисков, например, сложные методы финансирования, могут служить результатом совершённой ошибки, а могут быть использованы для сокрытия мошенничества. Документировать бизнес – риски и рисков мошенничества также лучше раздельно.

Образец РД «Оценка рисков мошенничества»

Существенность  ? 15.000

Оценка каждого фактора риска (вероятности возникновения и влияния) должно проводится по шкале от 1 до 5 (1 = низкий, 5 = высокий).

Обсудите настоящий Рабочий документ с руководством, чтобы получить уверенность в полноте и соответствии проведённой оценки рисков.

Примечание: Признание дохода рассматривается, как значительный риск, требующий особого внимания.

Образец РД «Оценка рисков мошенничества»

Пример 2.

Существенность  ? 15.000

Оценка каждого фактора риска (вероятности возникновения и влияния) должно проводится по шкале от 1 до 5 (1 = низкий, 5 = высокий).

Обсудите настоящий Рабочий документ с руководством, чтобы получить уверенность в полноте и соответствие проведённой оценки рисков.

Примечание: Возможная необъективность руководства в оценках, несанкционированные журнальные проводки, давление на финансирование быстрого роста и операции между связанными сторонами были определены как значительные риски, требующие специального аудиторского рассмотрения.

Источник: https://gaap.ru/articles/audit_moshennichestva

Способы снижения рисков в бизнес-плане: раздел № 7

Как снизить риски мошенничества в бизнесе

Добавлено в закладки: 0

Наличие бизнес-плана является одним из главных условий успешного старта и стабильного развития предпринимательской деятельности. И когда все перспективы просчитаны, возможные выгоды определены и сама модель бизнеса подробно описана, наступает время одного из ключевых пунктов– выяснения возможных рисков и методов их снижения. Лучше учиться на чужих ошибках, принимать полученный кем-то опыт.

На какие риски стоит обратить внимание

В сущности, основные риски, с которыми может столкнуться владелец бизнеса, разделяют на две категории: систематические и не систематические. Анализ рисков производится для каждой из категорий.

К систематическим рискам, то есть тем, на которые предприниматель не способен повлиять, относят:

  • Политические риски (нестабильность политической ситуации в стране и социально-экономические сложности);
  • Правовые (нестабильное законодательство, при котором сложно делать прогнозы из-за возможности принятия неожиданных законопроектов);
  • Экологические, стихийные и другие природные риски;
  • Экономические риски, связанные с нестабильностью валюты, изменениями в налоговом и валютном законодательстве;

Что касается несистематических рисков, на которые предприниматель способен повлиять частично или устранить их полностью, то они выглядят следующим образом:

  • Финансовые риски (несоответствие фактического уровня ликвидности ожидаемому результату);
  • Производственные риски (вероятность невыполнения нужного объема продукции или конкретного вида работ в назначенные сроки);
  • Рыночные риски (неожиданное падение цен и перемены в рыночных процессах).

Определить риски, согласно вышеприведенным пунктам, необходимо для того, чтобы впоследствии разработать эффективные способы снижения финансовых рисков, столь важных для компании и предотвратить влияние других негативных факторов.

Ключевые способы снижения рисков

Для того чтобы качественно проработать данный пункт бизнес-плана необходимо оценить способы снижения рисков в трех направлениях:

Диверсификация

Сама суть понятия диверсификации подразумевает разделение в целях безопасности. Например, многие богатые люди диверсифицируют свои доходы – создают несколько источников обеспечения.

Этот же принцип актуален и для рисков: не стоит ограничиваться одним оптовым покупателем, нужно найти несколько серьезных клиентов, не стоит делать бизнес зависимым от одного поставщика, необходимо иметь 2 или 3 подходящих производителя.

Это позволит защитить бизнес от сложностей, связанных с отказом конкретного клиента от сотрудничества или перебоев в поставках.

Чем больше партнеров и клиентов, тем больше шансов у бизнес-проекта оказаться успешным. Такие способы снижения финансового риска актуальны для любого вида бизнеса.

Применяя метод диверсификации, стоит учитывать тот факт, что он приведет к повышению расходов, связанных с реализацией продукции и повышенным транспортным затратам. К тому же диверсификация не актуальна в условиях монополизированного рынка.

Страхование

Это еще один способ защитить себя от потери всех активов в случае банкротства. Страхование внешности весьма популярно среди актеров и звезд эстрады, использовать данный метод можно и для бизнеса. Разумеется, для того чтобы застраховать бизнес потребуется ощутимая сумма денег, однако это дает возможность рассчитывать на неплохую компенсацию.

Страхование бизнеса означает, что в случае неудачи, все равно будет достаточно средств, для начала нового дела или попытки восстановить неудавшийся проект.

При организации бизнеса, где планируется предоставление товара или услуг с отсрочкой платежа, необходимо рассмотреть способы снижения кредитных рисков.

Страхование является одним из эффективных методов защиты бизнеса от злостных неплательщиков, которые воспользовавшись возможностью кредитования со стороны компании, задерживают выплаты

Для людей, занимающихся бизнесом, доступны следующие виды страхования:

  • застраховать можно товар, который находится в процессе доставки;
  • собственность компании по причине различных природных катаклизмов и бедствий;
  • страховать можно транспорт;
  • прекращение деятельности компании по ряду причин.

Прописывая расходы на страхование, не стоит забывать о необходимости обязательной медицинской страховки рабочих и различных видов компенсаций.

Страхование имущества, транспорта и продукции компании не является обязательным, есть и другие способы снижения степени риска, но всегда нужно быть готовым к кризису любого уровня. Если потеря товара и имущества фирмы способны нанести ей непоправимый урон, то страхование стоит использовать в любом случае.

Гарантийные обязательства

Гарантия на услуги и продукцию стала неотъемлемой частью современного рынка. В бизнес проекте также можно использовать гарантийные обязательства для уменьшения степени возможных рисков.

В сущности, получить гарантии нужно стремиться везде, где это возможно. Вот основные виды гарантий, которым необходимо уделить внимание при бизнес планировании:

  • Гарантии со стороны федеральных, региональных и местных органов власти;
  • Гарантии посредством залога;
  • Гарантии сохранности активов, выражающиеся в страховании бизнеса;
  • Гарантия со стороны банка относительно своевременно кредитования согласно договоренности.

Вышеперечисленные гарантии могут быть оформлены в виде таких документов, как договор аренды, договоренность касательно объемов закупок конкретными клиентами, гарантийные письма и т.д.

Ведя любой бизнес нужно стараться максимально себя обезопасить, поэтому там, где есть возможность документально оформить сотрудничество и другие виды обязательств, это нужно сделать.

Перед тем, как запускать проект стоит отдавать себе отчет в том, что даже самый рентабельный бизнес подвержен рискам. Поэтому открывать свое дело нужно, только после того, как определены все факторы, способные негативно повлиять на состояние бизнеса и найдены методы их преодоления.

Источник: https://biznes-prost.ru/razdel-7-sposoby-snizheniya-riskov.html

Деньги «уходят в небо»…, или особенности мошенничества в ритейле

Как снизить риски мошенничества в бизнесе

На сегодняшний день ритейл – один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественного рынка.

В первую очередь это связано с тем, что все большее количество компаний расширяют свои сферы деятельности, расширяют спектр оказываемых услуг, используют новые каналы продаж.

Все это увеличивает и риск появления совершенно новых категорий мошенничества, которыми не гнушаются пользоваться сотрудники компаний при хищении товаров, денег или получении неких преимуществ, переводимых в материальные блага.

Функционал управления и поддержки бизнес-деятельности ритейлера в некотором смысле является точкой пересечения работы человека и средств автоматизации.

Любой ритейлер (как продуктовый, так и промышленный), с точки зрения организации производства и продаж, – сложнейший механизм, объединяющий десятки учетных и оперативных систем, формирующий многоуровневые и многошаговые процессы оборота товарной продукции и денежных средств. И среди всего этого многообразия «притаилось» множество возможностей для осуществления всевозможных хищений.

«Кручу-верчу, обмануть хочу», или «наперсточки» на кассе

Первое, о чем стоит помнить – возможности для мошенничества с кассовыми операциями. Здесь мы говорим и о простом сторнировании операций / возврате товара по оставленному чеку, и о модификации сумм товара и его количества.

Классической аферой на кассе с использованием функции возврата при наличии в компании любой программы лояльности (простая скидка, бонусная карта, всевозможные купоны) можно считать перекрестный возврат. Его схема проста до предела.

Посетитель магазина совершает некую покупку (к примеру, мобильный телефон), расплачивается, забирает свое приобретение и покидает торговую точку. Обслуживавший его сотрудник (злоумышленник), заранее запомнив номер чека, в свою очередь осуществляет возврат проданного товара.

В результате образуется некоторый излишек по кассе (равный стоимости проданного устройства) и одна позиция по недостаче товара. Далее сотрудник заново «продает» фиктивно возвращенный товар, но уже с применением бонусных карт, сохраненных купонов, и иных возможных скидок.

При этом разница между официальной стоимостью товара и его стоимостью с учетом скидки «уплывает» в карман недобросовестного сотрудника.

Еще один вариант – манипуляции с ценами и ценообразованием. Как показывает практика, в современных торговых компаниях ценообразование централизовано и вероятность осуществления хищений сотрудниками региональных магазинов за счет изменения стоимости довольно низка.

Однако бизнес-процессы многих ритейлеров таковы, что менеджер магазина имеет возможность устанавливать скидку на товар вне зависимости от текущего прайса. Это факт сложно обойти, поскольку такие действия иногда необходимы и оправданны.

Однако сама такая возможность чревата грандиозными злоупотреблениями, особенно если такими правами наделен широкий круг лиц.

Например, становится возможным преступный сговор между менеджером (продавцом) магазина и сотрудником сервисного центра. Алгоритм при этом может быть таким: менеджер получает партию товара, осуществляет его фиктивную продажу и возврат, подделывает заявление на возврат по факту брака.

Под этим предлогом вся полученная партия аппаратов отправляются в собственный сервис на диагностику. И здесь «в игру» вступает второй участник мошеннического тандема – работник сервиса, который дает заключение о браке в партии и обосновывает запрос на скидку для данной партии и данного магазина, например, на 35%.

Далее осуществляются фиктивные продажи товара по новой цене. При этом сами аппараты реализуются без чеков и по вполне рыночной стоимости.

Своя лояльность «ближе к телу»

Основа бизнеса любого ритейлера – продажи. И чем они выше, тем выше прибыль компании.

В настоящее время в большинстве компаний розничной торговли действуют различные методы удержания клиентов путем предоставления скидок и бонусных баллов, которые можно использовать для обмена на товар в данной сети – так называемые программы лояльности. Основные правила среднестатистической программы лояльности включают три пункта:

  • оформление – карту лояльности клиент может оформить практически в любом магазине, заполнив анкету, включающую такие данные, как ФИО, дата рождения, номер мобильного телефона. При этом один клиент имеет право получить не более одной карты;
  • начисление – за покупки в магазинах сети начисляются баллы в виде процента от стоимости покупки;
  • списание – накопленные баллы можно использовать для получения скидки на товар или частичной его оплаты. В отдельных случаях скидка на товар может доходить до 99% от его стоимости.

Ни для кого не секрет, что подобные программы положительно сказываются на бизнесе. Однако они же удерживают первенство по частоте злоупотреблений со стороны сотрудников. Ежедневно в магазинах оформляется не один десяток карт для клиентов.

И при недостаточном контроле их выдачи, свободном доступе к заполнению анкет и регистрации сотрудники с легкостью оформляют несколько «подставных» карт и начинают ими пользоваться. При этом большинство карт лояльности сегодня оснащаются даже не магнитными полосами, а просто штрих кодами.

Это значит, что при покупке возможно сканирование карты, не принадлежащей клиенту (естественно, если последний недостаточно внимателен). Более того, любая инструкция по программе лояльности обязывает сотрудника уточнять у клиента наличие карты до оформления чека.

И если оказывается, что ее нет, то недобросовестные сотрудники начисляют баллы на собственные карты. Имеют место и отработанные схемы монетизации таких баллов, и тут все зависит от существующего бизнес-процесса продажи и возврата товаров.

Во-первых, ими можно оплачивать покупки клиентов, а внесенные в кассу деньги банально забирать себе. Во-вторых, можно покупать товар за баллы, а возвращать за наличные (так сказать, не втягивая в процесс клиентов).

Существует множество схем мошенничества в картами. Иногда встречаются и бонусные карты с «кредитным лимитом». Известны случаи, когда их нелегитимное использование сотрудниками привело к значительному минусу на балансе. Скажите невозможно? Отнюдь.

Всего-то нужно выполнить несложную трехходовку: пробить товар и начислить баллы на собственную карту, далее за начисленные баллы приобрести другой товар и третьим шагом возвратить оба товара за наличные.

В результате в активе злоумышленника сумма начисленных баллов причем получает ее он в виде реальных денежных средств.

Вся тонкость в том, что при возврате товара, начисленные баллы должны списываться обратно, но на втором шаге они уже потрачены на товар и списываться нечему, и, следовательно, появляется отрицательный баланс в программе лояльности.

«Поднять» много на малом

Предположим, что сумма начисляемых при покупке баллов не превышает 4% от стоимости товара. Казалось бы, сумма не значительна и много ли на ней можно заработать? По статистике средний чек в магазине электроники составляет порядка 10 000 руб., за день одним сотрудником оформляется от 10 чеков, при этом программой лояльности пользуются около 30 % всех покупателей.

То есть 7 покупок осуществляются без применения карты. Если каждый день использовать свои карты в 3 чеках из 7, то за день будет накапливаться до 1 200 руб., за месяц (20 рабочих дней) эта сумма увеличится до 24 000 руб. Предположим, что в сети из 1 000 магазинов в каждом третьем магазине орудует такой сотрудник (где-то 0, а где-то 5). При таких условиях компания за месяц теряет до 8 млн.

руб. чистой прибыли.

Защита на автоматическом уровне

Какие механизмы позволяют обеспечить защиту от подобных действий? К сожалению, в большинстве компаний не уделяют должного внимания контролю мошеннических действий, в основном используя проверенные временем меры:

  • техническое ограничение количества начислений в день (неделю);
  • установление временных ограничений между начислением и списанием (то есть списывать баллы можно только через несколько дней после начисления);
  • выборочные проверки нескольких карт с максимальным количеством покупок и проведение ручного анализа всех транзакции по ним;
  • блокировка всех карт, у которых количество покупок больше определенного порога (это, кстати, приводит к большому количеству клиентских жалоб).

Очевидно, что сотрудник определит действующие фильтры (ограничения) после двух заблокированных карт, либо узнает о них по «сарафанному радио», но в любом случае – больше на них не попадется.

Борьба с мошенничеством с применением ИТ-технологий представляет собой сложную и комплексную задачу.

Основная сложность заключается в использовании специального комплекса ИТ-средств, способных качественно взаимодействовать с множеством используемых в компании систем, оперативно обрабатывающих большие объемы входящей информации, обладающих гибким и доступным пользовательским интерфейсом, который позволит быстро перенастраивать логику работы системы при изменении бизнес-процесса.

Основная цель внедрения системы противодействия мошенничеству – создание технологической платформы для обнаружения событий, прямо или косвенно указывающих на возможные случаи фрода (мошенничества) сотрудников или клиентов. В целом это позволит:

  • предотвращать хищения путем применения средств детектирования и оперативного реагирования на попытки совершения мошенничества;
  • значительно снизить риск возникновения новых мошеннических схем и выявлять факты хищений на этапах подготовки, до совершения факта мошенничества;
  • осуществлять постоянный контроль за несанкционированными действиями внутренних сотрудников в режиме реального времени;
  • оптимизировать процессы проведения проверок и расследований, связанные с превышением должностных полномочий или совершением противоправных действий;
  • формировать собственные статистические сведения по всему объему операций и составлять модели деятельности по различным уровням организации бизнес-процессов (территориальных, организационных и пр.).

Источник: https://bis-expert.ru/articles/44302

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.