+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Из цикла откровений налогового инспектора: Выездная налоговая проверка «на страже» процветания вашего бизнеса. Часть 2

Содержание

График налоговых проверок крупнейщих налогоплательщиков на 2018 год

Из цикла откровений налогового инспектора: Выездная налоговая проверка «на страже» процветания вашего бизнеса. Часть 2

1 января 2018 года вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» № 1797-VIII (далее – Закон), которым внесены коррективы в порядок проведения налоговых проверок. Анализ самых важных для бизнеса изменений – далее.

Закон закрепляет функцию контрольно-проверочной работы за контролирующими органами областного и центрального уровней.

Именно эти органы (а не государственные налоговые инспекции) уполномочены инициировать проверки – издавать приказы об их проведении, оформлять направления, составлять акты (справки), направлять плательщикам налоговые уведомления-решения и требования (решения) по уплате ЕСВ.

Однако к проведению документальных плановых и внеплановых или фактических проверок налогоплательщиков могут также дополнительно привлекаться работники территориальных органов ГФС, у которых такие налогоплательщики состоят на учете.

Внедрение системы е-аудита при проведении налоговых проверок

На повестке дня у органов Республики Казахстан находится рассмотрение внедрения электронного аудита, так называемого е-аудита.

По определению, е-аудит означает использование компьютерных методов анализа электронной информации, содержащихся в бухгалтерских документах и их источниках, для правильности расчета налогов.

Такая необходимость назрела в связи с высокой загруженностью сотрудников органов.

Так, по данным налоговых органов, в 2009 году было проведено более 30 тыс. внеплановых и плановых налоговых.

К 2013 году данный показатель сократился в 2,5 раза.

При этом более 85% от общего количества все еще приходится на проверки по заявлению налогоплательщика на ликвидацию и около 5% составляют проверки по камеральному контролю.

20 декабря 2018 г. Верховная Рада Украины в целом приняла Закон

«О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины касательно улучшения инвестиционного климата в Украине»

(соответствующий проект под реестр.

№ 5368, далее — «Закон»). Окончательный текст Закона еще неизвестен, но определенные выводы уже можно сделать исходя из размещенных на сайте ВРУ документов ко второму чтению и изменений, анонсированных на сайте главы Комитета ВРУ по вопросам налоговой и таможенной политики госпожи Нины Петровны Южаниной. После появления официального текста материал может быть уточнен.

Отныне налоговые инспекции выполняют лишь функции сервисного обслуживания налогоплательщиков (регистрация, учет плательщиков, объектов налогообложения и т. д.). То есть основные рабочие функции переходят к контролирующим органам в областях, г.

План налоговых проверок

Существует мнение, что налоговики могут приходить с так называемыми внеплановыми проверками. Это не совсем так.

Внеплановые проверки не предусмотрены действующим механизмом планирования и подготовки выездных налоговых проверок.

Однако по разным причинам, например в случае поступления негативной информации о вашей фирме от юридических или физических лиц или из правоохранительных органов.

налоговики могут внести изменения в план и включить в него вашу фирму. законодательство не устанавливает порядок отбора налогоплательщиков для выездных проверок.

Поэтому налоговики разрабатывают его самостоятельно.

В 2007 г. ФНС России утвердила Концепцию системы планирования выездных проверок (далее — Концепция) и Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

Из цикла откровений налогового инспектора: выездная налоговая проверка на страже процветания вашего бизнеса

Выездная проверка представляет собой основную угрозу для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей со стороны налоговых органов, поскольку по результатам ее проведения, как правило, доначисляются налоговые платежи в значительном размере, способном пошатнуть в один момент имущественное и финансовое благосостояние бизнеса и даже привести к банкротству.

По данным сводного отчета ФНС России по форме 2-НК

«О результатах контрольной работы налоговых органов»

за 2012г. было проведено всего 55 413 результативных выездных проверок, по которым доначислено 311,5 млрд руб.

Т.е. в среднем по 5,6 млн рублей на одну выездную проверку. Это средние показатели: то есть одному налогоплательщику доначислили 1 млн рублей, а другому 100 млн рублей. Для сравнения, результативных камеральных проверок за 2012г.

Источник: http://avtovizazhist.ru/grafik-nalogovyh-proverok-krupnejschih-nalogoplatelschikov-na-2017-god-21058/

Кто и как проверяет предпринимателей? — Эльба

Из цикла откровений налогового инспектора: Выездная налоговая проверка «на страже» процветания вашего бизнеса. Часть 2

Как известно, средний срок существования малого бизнеса — от 2 до 5 лет. Проводимые специалистами опросы и исследования дают, в общем, похожую картину — предприниматели страшатся бюрократов. Из шести проблем, которые способны увести бизнес в тень или вовсе заставить закрыться, три связаны с излишним вниманием надзорных органов.

Возглавляет список «всевидящее око» власти. Даже не увеличение налогового бремени, а чувство безнадеги, которое вызывают у бизнесменов придирки различных проверяющих, о существовании которых они вчера еще и не знали.

Короче, «боль» есть. Это проблема номер один. Проблема номер два — в том, что предприниматели часто не знают, с какой стороны может прилететь державной битой, и как отбиваться.

В техподдержку онлайн-сервиса для малого бизнеса Контур.

Эльба ежедневно приходят вопросы: «Кто может проверять бизнесменов? Насколько основательно? Что вообще нужно знать и как готовиться»? Попробуем поделиться общими представлениями по теме.

Чаще всего предприниматели знакомятся с

  • Налоговой инспекцией
  • Трудовой инспекцией
  • Пожарным надзором
  • Роспотребнадзором

Есть еще проверки Ростехнадзора, Россельхознадзора. Но они для специфических видов деятельности, поэтому сегодня мы о них говорить не будем.

Права и обязанности предпринимателя при проведении проверки органами контроля (кроме налоговой инспекции) установлены Федеральным законом 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля». Этот закон вводит ограничения по периодичности проверок, а также определяет полномочия проверяющих.

Налоговая инспекция

Про налоговую инспекцию более или менее общеизвестно. Денег в казне мало, собирать их надо «более лучше». Сверху топают ногами: недобираем налогов, надо усилить контроль за фирмами-однодневками, возвратом НДС и т д. Порядок проведения проверок налоговыми органами прописан в главе 14 НК РФ. Проверок существует 2 вида: камеральная и выездная.

Камеральная проверка проводится по итогам сдачи отчетности. Налоговые органы могут попросить объяснений по непонятным моментам исчисления налога, попросить дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Камеральная проверка может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

По результатам камералки налоговики должны в течение 3 рабочих дней сообщить вам о результатах. На исправление дается 5 дней. Это если ваши ошибки не повлекли недоплату налогов. Если вам не повезло, в течение 10 дней инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. Еще 10 дней дается на отправку вам требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и исправления документов.

Выездная проверка — этот глобальное нашествие контролеров на ваш бизнес с возможным привлечением экспертов, понятых, опросом свидетелей, осмотром помещений, инвентаризацией имущества, выемкой документов. Если у вас нет помещения, чтобы вместить «гостей», могут вызвать в налоговую. Могут даже встречно проверить ваших контрагентов.

Обычно чаще 3 лет налоговики не проверяют (магическое число Стива Джобса снова в действии). Иногда с этим фактом связывают среднюю продолжительность жизни малых фирм).

Можно проверить себя на стрессоустойчивость — просчитать, с какой вероятностью к вам в ближайшее время пожалуют люди в галстуках. Налоговики публикуют «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков…» (утверждены приказом ФНС России от 30.05.

07 № ММ-3-06/333@), где можно увидеть, каким образом можно попасть в «узкие круги».

Например, если вы несколько лет подряд показываете в декларации убытки или платите зарплату работникам ниже среднего уровня в вашем регионе по вашему виду деятельности — вы плохой.

Хорошо, что проверить могут только за 3 последних года деятельности и за текущий год. И не имеют права проверять повторно за один и тот же период времени по одному и тому же налогу.

Как правило более 2 месяцев проверка не длится. Но срок может быть увеличен до 30 месяцев, если потребовалась встречная проверка, нужно связываться с другими фирмами по вашему поводу. Ну или метеорит там упал.

Если к вам пришли инспекторы, не забудьте попросить у них решение о проведении проверки и служебные удостоверения. Раз уж пришли с выездной проверкой, как пить дать, что-нибудь да найдут. На безрыбье налоговики могут попробовать содрать штраф за непредоставленные документы — по 200 руб. за штучку. Все в бюджет.

Чтобы не было штрафов за занижение налоговой базы (а это может быть до 40% от суммы неуплаченного налога) и других неприятностей, лучше не дожидаться выездной проверки, а исправлять расчеты, доплачивать налог и пени за просрочку платежа и подавать уточненные декларации.

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в 2х экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение 2х недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Трудовая инспекция

Трудовая инспекция, как видно из названия, бдит за соблюдением Трудового кодекса. Если по-модному, то это Федеральная служба по труду и занятости (Роструд еще). А у вас на местах — трудовая инспекция. Трудовики могут проверить любую фирму. По плану это происходит не чаще чем раз в 3 года. План проверок в обязательном порядке публикуется на официальных сайтах Генпрокуратуры и Роструда.

Шансы попасть в план увеличиваются, если на вас постоянно жалуются. Или вы слишком любите труд иностранных работников. Или прививаете похвальное желание трудиться подрастающему поколению. Но самое неприятное, когда на вас настучит обиженный работник — проверят вне плана. А еще инспектора любят объединяться с другими контролирующими органами и устраивать совместные крестовые походы.

Обычно при проверке просят предоставить документы и внимательно их изучают. Если проверка по жалобе, могут вызвать руководителя для объяснений. Перед тем, как предоставлять документы, нужно методично проверить все составляющие:

  • Проверьте наличие основных кадровых документов (трудовые договоры, штатное расписание, табель учета рабочего времени, личные карточки, график отпусков, трудовые книжки и т д.).
  • Удостоверьтесь, что ваши трудовые договора не противоречат ТК и другим кадровым документам.
  • Зарплата должна быть выплачена 2 раза в месяц в достаточном размере, все сотрудники должны сходить раз в год в отпуск минимум на 2 недели без перерывов.
  • Не торопитесь заключать договоры о полной материальной ответственности — это подозрительно.

Во всяком случае, с этого мы начинаем, когда в Эльбу обращаются в панике клиенты, к которым пришли трудовые инспектора. А дальше по ситуации.

По результатам проверки инспектор составит протокол, где должно быть указаны: ФИО проверяющего, какие нарушения выявлены, предписания по устранению нарушения. По результатам протокола может быть вынесено постановление о наложении административного штрафа на руководителя от 1000 до 5000.

Если нарушение серьезное (например, уклонение от проверок, невыполнение предписаний об устранении нарушений) — то могут и к суду привлечь, и даже на 3 года дисквалифицировать руководителя. Так что, лучше зарплату работникам не задерживать, в отпуск отправлять и расставаться со «слабыми звеньями» в соответствии с требованиями ТК. Это я вам, как работник, советую;)

Пожарный надзор

Если у вас есть, чему гореть, рано или поздно из МЧС к вам придут пожарники (кстати, они не любят, когда их так называют — лучше «пожарные»). И надо сказать, после налоговиков, это самые «дорогие» гости на фирме.

Основные документы, на которые ориентируются контролеры: Закон 69-ФЗ «О пожарной безопасности» от 21.12.1994, Постановление Правительства РФ от 25.04.2012 № 390 Правила противопожарного режима, Постановление Правительства РФ от 12.04.2012 N 290 «О федеральном государственном пожарном надзоре» и Административный регламент, утвержденный приказом МЧС РФ от 28.06.2012 N 375.

Попасть в план проверок вы можете не чаще, чем раз в 3 года. Предупредиться и вооружиться можно на сайте МЧС, где публикуются планы проверок на год. Принцип «Слово и дело» тоже работает. Жалобщики могут навлечь на вас внеплановую проверку инспекторов. Правда, прежде чем позвонить вам в дверь, нужно согласовать свои действия с прокуратурой. За 24 часа до визита вас должны уведомить.

Пожарные штрафы прописаны в статье 20.4 КОАП и внушают уважение. Минимальный штраф для организаций — 90 тыс. рублей. А максимум — аж 500 тысяч. Могут и приостановить деятельность организации на срок от 1 до 3 месяцев. Так что игнорировать вопрос не стоит.

Проверяют физическое наличие девайсов для борьбы с красным петухом (огнетушители, пожарные рукава, краны и т д.), так и документальное обеспечение. За инструментарий, в основном отвечают собственники имущества. А, например, арендаторы офисов должны себя обложить документацией.

Среди документов наибольшей популярностью пользуются:

  • Приказ руководителя, который определяет порядок обесточивания оборудования в конце дня и в случае пожара, где разрешено курение, места хранение и допустимое количество материалов и продукции в помещении.
  • Приказ, где прописаны порядок и сроки прохождения противопожарного инструктажа, ответственные за это мероприятие.
  • Приказ, который определяет, кто будет отвечать за противопожарный инвентарь.
  • Планы эвакуации тоже нужны (вспомните печальную судьбу «Хромой лошади»).

Если к вам пришли с проверкой, нужно проверить наличие удостоверения и распоряжения о проведении проверки за подписью начальника управления или районного отдела или его зама. Проверьте сроки проверки в этом распоряжении (должны быть не более месяца).

По результатам проверки составляется акт обследования объекта. Если выявлены нарушения, на первый раз можно отделаться предупреждением. Во второй раз могут оштрафовать. Акт нужно читать внимательно, дабы не написали чего-то, что не соответствует истине. Следите за правильным заполнением реквизитов.

И помните, штраф — совсем необязательный исход проверки, всегда можно объясниться, договориться, пообещать исправиться.

Роспотребнадзор

Если вы работаете по модели b2c, продаете товары или оказываете услуги населению, то Роспотребнадзор, как Черный плащ, будет стоять на страже ваших клиентов. Во всяком случае, легенда — такая.

У Роспотребнадзора есть регламенты, которые определяют его поведение: «Положение о Федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека», утвержденное Постановлением Правительства РФ N 322 от 30.06.2004 г., Административный регламент службы, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития от 18.11.2011 № 1372н — дельный документ, распечатайте и имейте под рукой.

А значит проверять. Как водится, планово, раз в 3 года, и по событию. План проверок вы сможете найти на сайте Роспотребнадзора. Он такой цветастый, что на главной странице сразу и не приметишь. О внеплановых проверках вам должна подсказать ваша совесть. Клиенты просто так жаловаться, как правило, не приходят;)

Регламент проверок подпадает под общий паттерн, определенный Законом 294-ФЗ: вы попали в план, вам выслали уведомление, в назначенный час придут люди, посмотрят документы и составят акт, который можно обжаловать.

Проверять могут много чего. Площадь, освещенность, вентиляцию, наличие жильцов, которые могут быть недовольны тем, где расположен дополнительный вход, через который завозят продукты. Конечно, соответствовать санитарным нормам очень затратно. Поэтому многие предприниматели каждые три года «переезжают» — закрываются по одному адресу и открываются по-новому.

Какие документы нужны для проверяющих Роспотребнадзора, определяется особенностями вашей деятельности. И в принципе, это могут быть любые документы, которые отражают ваши отношения с покупателями. Примеры таких документов:

  • Санитарно-эпидемиологические заключения и сертификаты соответствия на товары и продукцию;
  • Договор с организацией о вывозе твердых бытовых отходов (если у вас аренда, то скорее всего подобными вещами занимается собственник помещения).

Помимо документов, могут проверять сроки годности продукции, соблюдение товарного соседства, температурного режима хранения продуктов и прочие нормативы. Полезно будет иметь в наличии текст действующего САНиП по вашем виду деятельности. Также проверят наличие сан.книжек у продавцов, отметок об обязательных медосмотрах, соблюдении требования к спец.одежде.

По результатам проверки составят акт в 2х экземплярах. Что должно быть в этом акте, вы уже, наверное понимаете. Если выявят нарушение, то наложат административный штраф и выдадут предписание об устранении. Если вы не согласны, то не стоит молчать.

Штрафы могут быть очень невкусными: до 500 тыс. руб. Подробнее о штрафах можно посмотреть в статьях 6.3 и 6.4 КОАП, статьях 14.4, 14.5, 14.7, 14.8, 14.15, 14.16 КОАП. Если не выполните требования надзорных, то еще привлекут за невыполнение и уклонение: ст. 19.5, 19.

6 и 20.25 КОАП.

Надо сказать, что в целом по стране, количество плановых проверок малого бизнеса сократилось. По данным «ОПОРЫ России» вышедший в 2009 году Закон 294-ФЗ освободил предпринимателей от более чем 2 млн проверок.

С другой стороны, стали учащаться внеплановые проверки по жалобам потребителей. В 70% случаев нарушения подтверждаются. Впрочем, бизнесу есть что предъявить чиновникам: и рост налоговой нагрузки, и кх-кх…

коррупция в аппаратах власти.

Остается вечный для России вопрос: «Доколе?!»

Статья актуальна на 01.01.2014 

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/146

Как проверять годовой роботный налог

Из цикла откровений налогового инспектора: Выездная налоговая проверка «на страже» процветания вашего бизнеса. Часть 2

Если они потребуют документы, не относящиеся к проверке, налогоплательщик вправе им отказать. Общий срок проведения выездной проверки — не более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, в исключительных случаях — до шести месяцев.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При продлении срока месяцы прибавляются к начальным двум месяцам проверки, то есть весь срок удлиняется до четырех (или шести) месяцев.

Датой начала выездной налоговой проверки является дата вынесения налоговым органом решения о проведении проверки, датой окончания — день составления справки, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения. 4 ст. 89 НК РФ)

Выездная налоговая проверка по НДФЛ

Выездная налоговая проверка предусматривается НК РФ.

Действующим законодательством предусмотрено, что один субъект хозяйствования за одну выездную проверку может быть проверен в качестве:

  • Налогового агента.
  • Налогоплательщика.
  • Плательщика сборов.

Период времени, за который проводится проверка (или как еще называют его – давность или глубина ревизии), определяется НК РФ.

Контролеры имеют право при проведении выездных проверочных мероприятий исследовать деятельность организаций и предприятий за период не более трех лет. Таким образом, в проверочный период может вполне попасть и текущий отчетный период, хотя сотрудники налогового контроля на практике редко используют данное обстоятельство.

Объясняется это очень просто: текущий период намного удобнее проверить не в ходе выездной проверки, а в ходе камеральной, никуда не выезжая.

Еще одним обстоятельством, по которому налоговики не спешат уделить внимания текущему периоду в ходе выездной проверки, является особенность самого механизма налогообложения.

Так, для некоторых налогов итоговая база определяется за время текущего календарного года (налоги с прибыли, имущества, при работе по УСН).

Само собой разумеется, что налоговикам проверять до начала следующего года совершенно нечего.

Проведение выездной налоговой проверки по НДФЛ имеет некоторые особенности относительно подоходного налога. Дело в том, что сотрудники налоговых служб включают данный налог в программу выездной проверки и за период ее назначения.

Объясняется это обстоятельство следующим.

Несмотря на то что налоговый период по подоходному налогу равен году, обязанности агента по НДФЛ никоим образом не определяются датой окончания периода.

Например, удерживать налог с заработной платы сотрудников и зачислять его в бюджет необходимо в более ограниченные по времени сроки.

На практике, это приходится на то время, когда уже истекли сроки подачи итоговой отчетности.

Помимо этого, специалисты налоговых служб всегда стремятся в ходе одной проверки полностью исследовать все данные по конкретному налогу. При проведении выездных проверок необходимо учитывать, что прежние «налоговые грехи», выходящие за трехлетний период и установленные инспекторами в ходе текущей проверки, не являются основанием для доначислений и привлечения бухгалтеров к ответственности.

Из цикла откровений налогового инспектора: Выездная налоговая проверка «на страже» процветания вашего бизнеса.

Продолжение

Особый интерес для дальнейшего контроля представляют следующие «однодневки» либо «проблемные» налогоплательщики:

  1. оборот по расчетному счету которых составляет более 500 млн. руб., операции не связанны с исполнением комиссионных (агентских договоров), отсутствуют перечисления на заработную плату, на содержание бизнеса и говорят о наличии разносторонней деятельности, не соответствующей заявленному виду деятельности.
  2. отражающие в отчетности доходы в сумме более 10 млн. руб. при почти нулевых платежах в бюджет;

Налоговая Инспекция, анализируя движения денежных средств по расчетным счетам таких налогоплательщиков, выявляет их контрагентов (чаще всего покупателей), расчеты с которыми превышают 5 млн.

рублей. Вопрос о проведении (не проведении) мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов, расчеты с которыми не превышают 5 млн.

Камеральная проверка по налогу на прибыль: как подготовиться?

Как считать налог на прибыль, узнайте . Остановимся на наиболее важных моментах, имеющих место при проверке налога на прибыль у большинства организаций.

Ссылки на строки декларации по прибыли мы приводим применительно к ее форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 № 1.

Если декларация заполняется вручную, ее необходимо проверить на отсутствие арифметических ошибок и на соответствие сумм, попадающих в лист 02, суммам, рассчитанным в соответствующих приложениях к листу 02.

При автоматическом заполнении в бухгалтерской программе и в системах электронной сдачи отчетности такая проверка обычно присутствует. 2.

Если заявлена льгота по налогооблагаемой базе или снижена ставка, налогоплательщик должен быть готов к представлению пояснений и копий документов, подтверждающих право на применение льгот.

Секретные приемы налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ

На каждый филиал предприятия формируется и сдается отдельный отчет, где указаны коды соответствующего предприятия, на головную компанию предоставляется персональный отчет. Некоторые работодатели присваивают ошибочно начальному отчету код 001.

В первом разделе должны быть указаны итоговые показатели за все предыдущие налоговые периоды по всем физлицам, кому предприятие выплачивало деньги. В случае, если предприятие выплатило за прошедший отчетный период доходы, облагаемые налогом по различным ставкам, потребуется предоставить заполненный первую часть отчета по каждой ставке на отдельном листе.

Тайны отбора претендентов для выездной проверки

Кроме того, заключение содержит рекомендации «выездникам», на что им обратить особое внимание в ходе ВНП, а также предполагаемые суммы доначислений по результатам проверки. После того как план ВНП будет утвержден, эти заключения аналитики передадут «выездникам». Вы тоже можете проверить себя и самостоятельно оценить вероятность попадания вашей компании «под прицел» налоговиков.

Для этого воспользуйтесь: критериями оценки налоговых рисков; нашей шпаргалкой. В ней отражены основные моменты, которые чаще всего вызывают интерес «аналитиков». Шпаргалку мы разделили на два блока с точки зрения состава анализируемой информации.

Сразу хотим отметить, что данные берутся по годовым отчетам и декларациям, а по тем декларациям, которые сдаются поквартально, показатели, соответственно, суммируются.

Налоговые проверки ИП и юридических лиц ИФНС

Временной промежуток не может превышать 2-х месяцев, но его могут продлить вышестоящим органом до 3-х или 4-х месяцев.

При проведении таких мероприятий, должностное лицо может потребовать у индивидуального предпринимателя или юридического лица следующие документы:

  1. счета в банке (их номера), через которые производится уплата налогов;
  2. различные договора, которые подтверждают поступление товара, аренды.
  3. документы первичного бухгалтерского учета (например, товарные накладные);

Данные документы должны подтверждать конкретные суммы, из которых бухгалтер производит расчеты, куда входит конкретная сумма налогов, которые должны быть уплачены, а также из каких операций они были рассчитаны. Если инспектору, необходимо истребовать письменные подтверждения базы налогообложения, он имеет право затребовать у субъекта хозяйственной деятельности подтверждающие документы.

Откройте, налоговая! Как понять, что к вам едет проверка

Ваша платежеспособность – это существенный плюс в глазах налоговиков. Седьмое: ваша налоговая просит предоставить документы и объяснения.

Обратите внимание на содержание таких требований, из них можно понять, что именно будут проверять налоговики.

Кроме того, просьба предоставить документы и объяснения – это сигнал, что в отношении вашего бизнеса идет преданализ.

Восьмое: вам следует насторожиться, если налоговики проводят выездную проверку компаний, входящих в одну «группу» с вами. Сейчас специалисты из налоговой определяют взаимозависимость компаний по нескольким критериям. Они проверяют не только наличие одних и тех же учредителей, но и поставщиков, покупателей, персонала.

Чтобы доказать применение различных схем ухода от налогов, налоговая зачастую приходит с проверкой ко всем участникам «группы» одновременно.

Декларация по налогу на прибыль: как проверить правильность заполнения

Некоторые бухгалтера верно составляют декларацию по налогу на прибыль, но при этом ошибаются в промежуточном значении. В результате организация предоставляет в налоговую службу документ с правильным итоговым значением, но ошибками внутри, что искажает данные.

Для того, чтобы избежать такой ситуации надо проверять декларацию по прибыли на правильность заполнения.

При верной регистрации организации в соответствии с законом РФ она автоматически становится налогоплательщиком. А значит, обязана заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. Такой вид документа предоставляется по результатам работы, в отчетный период.

Кто-то сдает каждый месяц, кто-то один раз в полгода. Сотрудники налоговой для того, чтобы бухгалтеру было проще рассчитывать такой вид налога, придумали методические рекомендации.

Они помогают в проверке деклараций. Существует два этапа для проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

  • первый этап характеризуется тем, что необходимо сопоставить данные декларации по налогу с отчетом бухгалтера, а также с декларациями по остальным налогам;
  • второй этап характеризуется тем, что налоговики будут разбираться с тем, почему у компании упала прибыль, но при этом выросли расходы.

Для начала необходимо выровнять выручку, которая указана в декларации на налог с прибылью декларации по НДС.

Для этого должны совпадать значения: В случае, если будут расхождения, сотрудники налоговой могут затребовать, чтобы компания предоставила разъяснения. Или же направят своего работника для полной проверки.

Следующим шагом станет проверка таких значений: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае с декларацией по ЕСН налоговики обязательно проверят, обоснованно ли организация убрала выплаты сотрудникам из расходов.

Ведь из-за этого уменьшается облагаемая прибыль.

Для этого надо проверить следующее: Существует также налог на рекламу, что обязательно проверит налоговая: В обязательном порядке будет сверка с отчетом бухгалтера, а именно с формами 2 и 5 (ее не заполняют только малые учреждения).

Для этого необходимо сравнить: Желательно, чтобы у фирмы не возникало расхождений в таких операциях: В случае, если данные показатели не совпадают, фирма занимается какими-либо операциями, используя ценные бумаги, использует цены рынка при обменных или неоплачиваемых операциях, также, когда цены у фирмы в долларах. Сотрудники налоговой инспекции будут анализировать и такие показатели: Когда компания начисляет амортизацию абсолютно одинаково в бухгалтерском и налоговом отчете, тогда будет работать следующее соотношение: При проверке декларации по прибыли необходимо проверять правильность значений внутри нее.

Для этого проверяются следующие соотношения: Чтобы знать, как проверить декларацию по налогу на прибыль, сотрудниками налоговой службы была немного упрощена работа предпринимателям.

Существует методика по проверке. На втором этапе проводится экономический анализ. Как правило, проводят данный этап для солидных фирм, которые имеют большую прибыль.

Так что небольшие фирмы могут успокоиться после проведения первого этапа. Такой анализ проводится в сравнении налогового и бухгалтерского отчетов в настоящее время и три предыдущих года. В случае выявления нарушений, никаких штрафов начислено не будет, но в фирму обязательно приедет проверка.

Каждая организация должна сдавать декларацию по налогу на прибыль, бланк которой можно найти в открытом доступе. Компания сама может выбрать, как сдавать декларацию по налогу на прибыль.

Ее форма может быть разной: письменный вид, который делается в двух экземплярах, по почте с полным списком вложений или электронно. Если фирма не сдала вовремя декларацию, будет наложен штраф в 1 000 руб. при уплате налога, но не сдаче годового отчета; если фирма не уплатила налог – 5 % от его суммы, но не менее 1 000 руб.

Когда у компании не сходятся какие-либо показатели, сами сотрудники налоговой службы в своих методических материалах указывают, что это может быть связано со сменой технологии производства.

Но для того, чтобы не искать какие-либо лазейки, старайтесь правильно заполнять декларацию, чтобы потом ее не проверять.

Источник: http://rusdolgi.ru/kak-proverjat-godovoj-robotnyj-nalog-29860/

Налоговые проверки в 2018 году, список организаций

Узнайте, включена ли ваша организация в список налоговых проверок в 2018 году, где посмотреть план и график проверок ИФНС на 2018 год, и какие критерии имеются в открытом доступе.

Уточните, подлежит ли ваша организация еще каким-либо проверкам.

В отношении налогоплательщиков может быть произведено 2 вида — камеральные и выездные.

Под налоговые в 2018 году могут попасть как организации, так и ИП.

Выездная налоговая проверка: как производится отбор фирм, где налоговикам будет, чем «поживиться»

Прежде чем назначить налогоплательщику выездную проверку, налоговики изучают его досье .

О том, как оно формируется, мы выяснили в предыдущей статье «Выездная: неизбежная закономерность или почему они приходят». На самом деле, у налоговиков существуют свои внутренние обязательные планы.

ФНС РФ планирует проверки на год вперед, а руководители региональных управлений несут персональную ответственность за выполнение планов.

В 2018 году выездные налоговые проверки изменятся

Выездные проверки дорожают. В 2018 году налоговики в среднем доначисляли компаниям 14,6 млн рублей.

За год цена ревизии выросла на 4 млн рублей, следует из внутреннего отчета ФНС, оказавшегося в «УНП». В 2018 году проверки изменятся.

становятся опаснее, но реже.

За девять месяцев 2015 года налоговики приходили в компании 19 749 раз, в этом году только 17 362 (-12%).

У компаний остается шанс избежать доначислений — 121 закончилась нулевым результатом.

Во-первых, инспекторы собираются проверять сразу холдинги, а не отдельные организации.

О проведении налоговых проверок

  1. встречная проверка -, проводимая в отношении третьих лиц в случае, если при проведении налоговых проверок у органа возникает необходимость в получении дополнительной информации о правильном отражении в налоговом учете проведенных операций налогоплательщиком, связанным с указанными лицами;
  2. комплексная — проверка исполнения обязательства по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет;
  3. тематическая — исполнения обязательства по отдельному виду налога и другого обязательного платежа в бюджет, полноты и своевременности удержания и (или) перечисления;

Хронометражные обследования проводятся налоговыми органами с целью установления фактического дохода налогоплательщика и фактических затрат, связанных с получением дохода.

20 декабря 2018 г.

Верховная Рада Украины в целом приняла Закон «О внесении изменений в кодекс Украины касательно улучшения инвестиционного климата в Украине» (соответствующий проект под реестр.

№ 5368, далее — «Закон»). Окончательный текст Закона еще неизвестен, но определенные выводы уже можно сделать исходя из размещенных на сайте ВРУ документов ко второму чтению и изменений, анонсированных на сайте главы Комитета ВРУ по вопросам и таможенной политики госпожи Нины Петровны Южаниной.

Источник: http://law-nobilis.ru/grafik-nalogovyh-proverok-krupnejschih-nalogoplatelschikov-na-2017-god-86853/

Официальная зарплата налогового инспектора

Из цикла откровений налогового инспектора: Выездная налоговая проверка «на страже» процветания вашего бизнеса. Часть 2

Кроме того, с Вашей зарплаты не будут в полном объеме осуществляться пенсионные начисления. Неприятность этой ситуации Вы почувствуете ближе к старости. Если Вы не готовы нести все вышеперечисленные риски, то советуем Вам внимательно подходить к вопросу оформления трудовых отношений.

Во-первых, не приступайте к работе без подписанного трудового договора.

Согласно ст. 67 ТК РФ работодатель обязан оформить с работником трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе. Если есть возможность, не ждите эти три дня, попросите работодателя заключить трудовой договор перед тем, как приступите к работе.

Зарплата налоговиков в Москве и других городах России

Конечно, самые высокие заработные платы в центральном аппарате Федеральной налоговой службы, расположенном в Москве.

Именно отсюда поступают команды на места, и тут выполняется управление региональными подразделениями налоговой инспекции.

Поэтому начнем наш экскурс именно с этой структуры. Согласно декларации о доходах глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин за 2014 год заработал 23 183,8 тыс. рублей. То есть получается, что его доход в месяц составлял 1,9 млн рублей.

Учитывая, что российским государственным служащим запрещено работать где-либо помимо основного места работы, в том числе заниматься предпринимательством, то заключение следует одно – весь этот доход составляла официальная заработная плата.

Это финансовое бремя для любого плательщика таких налогов и страховых взносов.

По возможности организации и предприниматели занижают налоговую базу. Официально работник получает минимально допустимую заработную плату, а большая часть выплачивается согласно устной договоренности.

Это и есть пресловутая \»черная\», \»серая\» зарплата, зарплата в конвертах.

Существует несколько \»зарплатных\» схем. Наиболее распространенная — зарплата в конвертах. Работникам выдается заработная плата, которая не проходит по ведомости, либо отражается только минимально возможная ее часть.

Экономия очевидна: ЕСН и страховые отчисления платить не нужно или их размер мизерный.

Зарплата налоговиков в России

Прежде всего, следует знать, что работники Федеральной налоговой службы и ее региональных отделений получают разные деньги.

Согласно данным, которые были опубликованы Росстатом, работники данной структуры в среднем получают такие суммы: Как видим, различия между суммами весьма существенны, и доход налоговиков, работающих на федеральном уровне более чем в два раза выше, нежели зарплата сотрудников, трудящихся в различных административных единицах РФ.

Кроме того, не следует забывать и о том, что средний показатель не демонстрирует доход каждого работника в том или ином городе или районе, ввиду чего разница между доходами налоговиков в условном Ханты-Мансийском АО и Кабардино-Балкарии может доходить до десятков раз.

Налоговая инспекция: от карательного органа к аудиторскому

Проверки, как правило, осуществляются в зависимости от обстоятельств и могут быть как плановыми, так и внезапными или тематическими. «Внезапные проверки, тематические или налоговые визиты проводятся в случаях, когда имеются какие-либо вопросы относительно цепочек поставок.

Например, проверяются все фирмы, купившие тот или иной продукт/услугу у компании, которая попала в группу риска или по каким-либо причинам представляет опасность с точки зрения ухода от налогообложения.

Внезапные проверки могут осуществляться в отношении фирмы, которая долгое время не подвергалась проверкам, а также есть необходимость проверить фирму с точки зрения наличия офиса, деятельности, величины заработных плат, уплаты налогов и т.

Налоговаая проверка три года

Из цикла откровений налогового инспектора: Выездная налоговая проверка «на страже» процветания вашего бизнеса. Часть 2

В настоящее время выездные налоговые проверки остаются основным видом налогового контроля. Существует два вида выездной налоговой проверки: комплексный и тематический.

  1. фамилия, имя, отчество, должность и классный чин лица, вынесшего решение о проведении выездной налоговой проверки;
  2. фамилии, имена, отчества, должности, классный чин лиц, осуществляющих выездную налоговую проверку;
  3. ИНН налогоплательщика;
  4. вопросы проверки (виды налогов, по которым выполняется проверка).
  5. проверяемые периоды;

Если в решении указано: «Проверка правильности исчисления НДС и налога на прибыль организаций», то проверка будет тематической; если «Проверка правильности соблюдения законодательства о налогах и сборах», то это — комплексная проверка, которая охватывает вопросы правильности исчисления и уплаты всех налогов (сборов).

За какой период может быть проведена налоговая проверка

Период, который может быть охвачен налоговой проверкой, зависит от вида проверки.

Налоговые проверки бывают двух видов: камеральные и выездные (п. 1 ст. 87 НК РФ). При этом камеральные и выездные проверки могут проводиться независимо друг от друга, то есть одновременно и по одним и тем же налогам (письмо ФНС России от 13 марта 2014 г.

При этом для проведения проверки инспекция вправе использовать данные других отчетных периодов.

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести?

Из налоговой инспекции вам пришло требование предоставить по списку некие документы, хотя проверка в отношении вашей компании сейчас не ведется? Не удивляйтесь, это довольно распространенное явление и называется встречной налоговой проверкой.

Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями. Если вы получили требование о представлении документов либо информации, это значит, что одного из ваших контрагентов (покупателя или поставщика) либо уже проверяет, либо планирует проверить налоговая.

Инспекторы могут назначить «встречку», чтобы проверить какую-то сделку, убедиться в ее наличии.

Документы, как правило, требуют, если проверка у контрагента уже идет. Информацию – если проверка только планируется, и инспекторам нужны данные о ваших взаимоотношениях, т.е.

Камеральная проверка предполагает проверку документов в самом налоговом органе. Проверяются налоговые декларации, бухгалтерские документы, т.е.

те документы, на основе которых исчисляются суммы налога.

  1. вовремя ли они представлены;
  2. все ли необходимые документы представлены налогоплательщиком;
  3. правильно ли рассчитана сумма налога;
  4. правильно ли использована ставка налога и имеет ли налогоплательщик право на льготы по уплате налога;
  5. правильно ли они оформлены;
  6. правильно ли определена налогооблагаемая база (то, с чего исчисляется налог).

Круг действий налоговых органов при проведении выездной проверки намного шире, чем при проведении камеральной.

Сюда входит проверка всех бухгалтерских документов, договоров, актов о выполнении договоров, всех внутренних документов организации (приказов, распоряжений и т.д.).

Выездные проверки Федеральной налоговой службы (ФНС) более предсказуемы, чем милицейские.

Вот пять правил, которые помогут руководителям избежать неприятностей на стадии проведения выездной налоговой проверки.

Предложением «Предъявите ваши документы» можно сразу задать нужный тон работе проверяющих. Подобный тон дает сигнал чиновнику, что он здесь не главный, он тоже должен отчитаться.

Налоговая проверка индивидуальных предпринимателей: особенности проведения

Налоговая инспекция обязана контролировать правильность и достоверность расчета по бюджетным отчислениям.

С этой целью могут проводиться выездные и камеральные проверки. Для предпринимателей любого ранга они — источник стресса. Невозможно наперед предугадать все проблемы, которые могут возникнуть в процессе бизнеса.

Их иногда называют документальными. Они проходят на территории проверяемой фирмы или индивидуального предпринимателя.

Кто не идёт вперед, тот идёт назад

Федеральным законом от 27.07.

2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования », которым на законодательном уровне была закреплена возможность использования в деловой деятельности электронных счетов-фактур, было также внесено значительное количество изменений и в другие статьи Налогового Кодекса.

Одно из таких изменений, с моей точки зрения, очень важное, поскольку оно фактически предоставляет налоговым органам право при проведении выездной налоговой проверки охватить не только установленные Кодексом три календарных года, но и более ранние периоды деятельности организации.

Выездная налоговая проверка

отличается от камеральной прежде всего тем, что она проводится не в инспекции, а в офисе компании или бизнесмена.

Исключением является случай, когда у вас физически нет места, тогда ревизия проходит в ИФНС (п.

Или если они мигрируют между ИФНС (раздел 4 Концепций планирования выездных проверок).

начинается со дня, когда руководитель (заместитель руководителя) инспекции вынесет решение о ее проведении (п.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.