+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Индивидуальный предприниматель 2010 года. Особенности учета

Содержание

Особенности организации и ведения учета индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель 2010 года. Особенности учета

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Федеральноеагентство по образованию

Глазовскийинженерно-экономический институт(филиал)

государственногообразовательного учреждения

высшегопрофессионального образования

«Ижевскийгосударственный технический университет»

Кафедра«Бухгалтерский учет и аудит»

КУРСОВАЯРАБОТА

поучебной дисциплине «Бухгалтерскийфинансовый учет»

натему: «Особенности организации и веденияучета индивидуальных предпринимателей

Выполниластудентка

3 курса,гр. 5231-у _____________________________________________ А.П.Бегишева

(подпись)

Проверила_____________________________________________________В.И.Наговицына

(оценка,подпись)

Глазов2010

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6

1.1 Особенности ведения предпринимательской деятельности в условиях российской экономики 6

1.2 Правовые основы предпринимательской деятельности 14

1.3 Порядок регистрации ПБОЮЛ и особенности ведения учета 18

2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ПБОЮЛ ПЕТРОВА С.Н. 29

2.1 Краткая характеристика объекта исследования 29

2.2 Ведение и оформление хозяйственных операций 29

2.3 Отчетность 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35

ЛИТЕРАТУРА 36

ПРИЛОЖЕНИЯ 37

ВВЕДЕНИЕ

Еще совсем недавно предпринимательствов России (тогда еще СССР) было не тольконе развитым, оно было преследуемымгосударством. Однако, прошла перестройка,рухнул прежний экономический строй,препятствовавших предпринимательствуи оно дало первые ростки.

Сегодняпредпринимательство достаточно развитои распространено.

Большое количествосамостоятельных граждан предпочитаетпусть и рисковое предпринимательство,но с большей вероятностью получениявысоких доходов, обычной работе спостоянным распорядком и фиксированнойзаработной платой.

Однако трудности предпринимательствасвязаны не только с риском потерятьвложенные средства. Существуют и другие,не менее важные вопросы, один из которых– организация ведения учета и отчетности.С момента возрождения предпринимательстваправила учета и отчетности многократноменялись.

Первоначально к предпринимателямпредъявлялись практически те жетребования, что и к юридическим лицам,однако впоследствии, по мере развитияэкономики и приобретения опыта правилаупрощались, становились удобней ипрактичней. Появились новые режимыналогообложения, новые формы учета иотчетности.

Одним из серьезных шаговнавстречу индивидуальным предпринимателямбыло введение упрощенной системыналогообложения и отчетности. Упрощеннаясистема значительно снизила затратына ведение документации, составлениеотчетности и расчетов, связанных с этим.Упростились и отношения с налоговымиорганами, т.к.

такой принцип работызначительно ускорил и упростил обработкудокументации, поступающей отпредпринимателей. Сегодня можно сказать,что большинство индивидуальныхпредпринимателей предпочитают именноупрощенную систему налогообложения иотчетности, что подтверждает правильностьпринятого правительством решения.

Ктому же даже упрощенная система постоянноразвивается и совершенствуется. Так, смомента введения данного режима налоговаядекларация претерпела 6 реформ и внастоящий момент сократилась до 3страниц, заполнение которых отнимет упредпринимателя не более получаса.

Также достаточно просто и заполнениежурнала учета доходов и расходов, чтотоже играет на руку предпринимателям,значительно облегчая им жизнь и даваявозможность сосредоточиться непосредственнона производственной деятельности, а нена ведении отчетности.

Цель работы – изучение особенностейорганизации ведения учета индивидуальнымипредпринимателями.

Задачитаковы:

– анализ особенностей веденияпредпринимательской деятельности вусловиях российской экономики;

– анализ правовых основпредпринимательской деятельности;

– изучение порядка регистрацииПБОЮЛ и особенностей ведения учета иотчетности;

– анализ организации учета исоставления отчетности на примере ПБОЮЛПетрова С.Н.

Объект исследования – учет иотчетность при индивидуальнойпредпринимательской деятельности;

Предмет исследования – особенностиорганизации ведения учета индивидуальнымипредпринимателями.

В ходе работы использовалисьнормативные акты Российской Федерации,научные и учебные издания российскихученых, а также журнальные публикациипрактикующих специалистов в областиведения учета и отчетности.

1.1Особенности ведения предпринимательскойдеятельности в условиях российскойэкономики

Предпринимательство имеет оченьдавние корни. Во всем мире оно существуетуже не одно тысячелетие. Россия в этомотношении не является исключением.Предпринимательство здесь было весьмаразвито и распространено.

Но особыйисторический путь, на который всталонаше государство в 1917 году, остановилразвитие этого направления экономическойдеятельности и разрушил практическивсе, что было достигнуто до этого, сделавпредпринимательскую деятельностьнезаконной.

Однако, в 1991 году, с распадомСоветского Союза, отказом от коммунистическойи социалистической идеологии,предпринимательство обрело под собойзаконодательную основу и привлекательность.С момента начала нового этапа в историипредпринимательства в России прошлооколо 15 лет. За этот период произошлоочень много.

Начиная с времен, когдапредприниматель был практическибесправным и вынужден был платитьнемалые налоги в пользу государства,дань преступным группировкам, а ещекаким-то образом выживать и развиватьбизнес и заканчивая современностью,когда налаживаются международныеконтакты и конкуренция выходит за рамкине только одного региона, но и однойстраны.

Проанализирую текущее состояниеи особенности ведения предпринимательскойдеятельности в современной России.

Как известно, развитиепредпринимательства служит укреплениюэкономического и инновационногопотенциала государства, способствуетросту благосостояния населения иавторитета страны в мире. Для России неменее важно, что развитие малого исреднего бизнеса постепенно формируетсредний класс, выступающий в современномобществе гарантом политическойстабильности.

Совершенствование законодательствав сфере деятельности малого и среднегобизнеса предполагает объединение икоординацию действий федеральных,региональных и местных органов власти,конструктивное сотрудничество собщественными объединениями малого исреднего бизнеса.

Плюсы иминусы предпринимательской деятельностив России легко проиллюстрировать спомощью так называемой СВОТ-таблицы(табл. 1).

Таблица1.

СВОТ-анализмалого бизнеса как модели экономическойсамодеятельности

Сильные стороны предпринимательстваСлабые стороны предпринимательстваВозможности предпринимательстваУгрозы существованию предпринимательства
1. Небольшой стартовый капиталОграниченный рынокРост до уровня «большого» бизнесаЛегкость полного разорения
2. Высокая эффективностьОграниченные перспективы ростаСбалансированное развитиеБыстрое достижение потолка роста
3. ГибкостьВысокая зависимость от конъюнгтурыПрочная ниша на «своем» рынкеЛегкость проникновения конкурента в эту нишу
4. СамостоятельностьОтсутствие влиятельной поддержкиТворческая самореализацияУязвимость к попыткам давления «сильных мира сего»

Изпредставленной таблицы явствует, чтожизнь малого предпринимателя — этобогатое поле возможностей, но и огромноеколичество трудностей и «ловушек».Неустойчивость предприятий малогобизнеса высока, как ни в одном другомсекторе рыночной экономики. Тем болеесказанное справедливо в отношениитрансформационной экономики, в частности,российской.

Однакоименно малый бизнес может заполнить тениши, которые пустовали в плановойэкономике, и выполнить те функции,которые зачастую не готов взять на себякрупный и средний бизнес. Это, преждевсего, услуги населению (бытовые,образовательные, в сфере отдыха и т. д.)и бизнес-услуги (консалтинг, маркетинги др.).

Малыйбизнес является единственным сектором,где примитивная, но абсолютно необходимаядля эффективного функционированиярыночного хозяйства частная собственностьсуществует в чистом виде.

Там, где несуществует малое предпринимательствов экономике или оно слабо, неизбежноостанавливается процесс созданияправового механизма регулированиярынка (свобода договоров, защита иразграничение прав собственности,эффективное вмешательство государствав случаях противоправного ущемленияинтересов любых категорий и группсобственников). Кроме того, рядовойгражданин может понять, что такое частнаясобственность, каковы сопряженные снею возможности и права, обязанности иответственность только благодаря маломубизнесу. Ведь у многих в малом бизнесеработает близкий родственник, или друг,или бывший сослуживец. В силу этогоименно малое предпринимательствостановится школой рыночной экономикидля большинства россиян.

Случайноли, что в нашей стране, где прослойкамалого бизнеса за пятнадцать лет реформтак и не стала достаточно прочной иширокой, медленно приживаются уважениек чужой собственности, законопослушность,не складываются гражданское обществос его институтами, медленно формируетсясредний класс как оплот социальнойстабильности Россия отстает от развитыхстран Европы, США и Японии по большинствупараметров развития малогопредпринимательства весьма значительно.

Тем неменее, нельзя не признать, что запятнадцать лет российский малый бизнесстал достаточно заметным и значимымявлением в экономике.

Так, сучетом работающих по договорам и посовместительству, а также предпринимателей,действующих без образования юридическоголица, вмалом предпринимательстве впоследние годы занятоболее 13,5 млн. человек. На доходы от этоговида деятельности живут 25—27 млн. россиян.

Сложившаясяотраслевая структура малого бизнесаза годы реформ практически осталась таже. Непроизводственная сфера остаетсядля малых предприятий более привлекательной,чем реальный сектор.

Это вполне объяснимо:в малом предпринимательстве преобладаютнекапиталоемкие, ориентированные наочень узкий рынок фирмы, каких большевсего в сфере питания и общественногообслуживания.

Причем такая ситуациявполне соответствует общемировойтенденции доминирования в малом бизнесенематериальной сферы над производственной.

Численностьпостоянно работающих на одном маломпредприятии в среднем по всем отраслям—7человек. Иэти цифры не представляют ничегонеобычного — и в экономике развитыхстран подавляющее число малых фирмимеет столь же скромную численностьперсонала, а в США вообще едва превышает3 чел.

Потерритории Российской Федерации малыепредприятия распределены крайненеравномерно. Почтитреть из них сосредоточена в Центральномрайоне, причемв Москве — примерно 20—21 %, а вСанкт-Петербурге — 10—12 %.

Этот фактявляется самым убедительным свидетельствомтерриториального различия в темпах идаже направленности экономическихпреобразований.

Ведь мизерная долямалого бизнеса — это свидетельствоотсутствия структурных изменений втерриториальных хозяйственных комплексах,проистекающего из высоких барьеров длявхода на рынок для начинающих частныхпредпринимателей, недружественнойполитики властей, отсутствия свободныхденежных накоплений у населения (дажеу инициативной и предприимчивой егочасти) и платежеспособного спроса состороны более широких слоев населенияна товары и услуги, которые можетпредложить малое предпринимательство.

Источник: https://works.doklad.ru/view/I-7qlDcpzqE.html

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года

Индивидуальный предприниматель 2010 года. Особенности учета

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

  1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы.

А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера.

Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами.

Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2018 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы.

Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников.

В 2018 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников.

Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель.

Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7.

Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. В случае, когда предполагаемый доход будет сильно отличаться от обычного, сдают еще и декларацию 4-НДФЛ.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2018 году без работников – 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Подробнее: Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов.

Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.

Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2018 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2018 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим 1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал
УСНавансовый платеж– до 25.04авансовый платеж – до 25.07авансовый платеж – до 25.10декларация и налог по итогам года – до 30.04
ЕНВДдекларация – до 20.04, квартальныйналог – до 25.04декларация – до 20.07, квартальныйналог – до 25.07декларация – до 20.10, квартальныйналог – до 25.10декларация – до 20.01, квартальныйналог – до 25.01
ЕСХНавансовый платеж заполугодие – до 25.07декларация и налог поитогам года – до 31.03
ОСНО1.декларация по НДС – до 25.04, апреля; налог – до 25.061.декларация по НДС – до 25.07, апреля; налог – до 25.092. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.071.декларация по НДС – до 25.10, апреля; налог – до 25.122. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.101.декларация по НДС – до 25.01, апреля; налог – до 25.032. декларация НДФЛ – до 30.04, налог по итогам года – до 15.07

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2018 году, ответила на все ваши вопросы.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-vesti-buhgalteriyu-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016-goda

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП в 2018 году

Индивидуальный предприниматель 2010 года. Особенности учета

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как только произошла постановка на налоговый учет, вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

К содержанию

От чего зависит налогообложение

Отчетность и схема уплаты налогов зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года: есть возможность в течение нескольких дней после регистрации подать в территориальный отдел налоговой службы заявление о переходе на упрощенный режим. Иначе придется ждать следующего года, либо закрывать ИП и открывать заново.

К содержанию

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

К содержанию

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

К содержанию

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

К содержанию

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

К содержанию

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой.

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/uchet-i-otchetnost-individualnogo-predprinimatelya-ip.html

ИП

Индивидуальный предприниматель 2010 года. Особенности учета

Гражданским кодексом РФ любому гражданину предоставлено право заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с момента его государственной регистрации.

Это одна из организационно-правовых форм ведения бизнеса, деятельность в рамках которой регламентируется Федеральным законом № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года, касающимся государственной регистрации, и иными законодательными актами РФ.

В качестве субъекта экономической деятельности индивидуальный предприниматель в обязательном порядке должен вести бухгалтерский учет для целей налогообложения в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

Существует ряд особенностей при организации бухгалтерского учета, которые важно знать для предупреждения негативных последствий для бизнеса.

Стоит заметить, что в последние два года наметилась тенденция ужесточения ответственности за нарушение налогового законодательства и искажение данных учета в деятельности ИП.

Существует несколько форм учета деятельности: бухгалтерская, налоговая, управленческая. Все формы учета базируются на грамотном ведении бухгалтерского учета. Если налажен грамотный процесс формирования первичной документации, не составляет сложности планомерно вести бухгалтерский учет и на основании его сформировать налоговую и управленческую отчетность.

Ведение бухгалтерского учета

Если ведение бухгалтерской отчетности при ИП осуществляется своевременно и достоверно, без искажения информации, то оно решает следующие задачи:

  • дает достоверную информацию о состоянии бизнеса;
  • позволяет избежать штрафных санкций;
  • делает бизнес легитимным.

Часто встречающееся заблуждение, что можно обойтись без бухгалтерского учета, приводит в дальнейшем к серьезным проблемам при формировании налоговых отчетов.

Первичные документы бухгалтерского учета, своевременные проводки операций купли-продажи позволяют видеть динамику объективных процессов и предупреждать негативные тенденции в бизнесе. Это важно как для самого предпринимателя, так и для успешности ведущегося им бизнеса.

С января 2013 года ведение бухгалтерского учета обязательно, независимо от выбранного режима налогообложения. Это требование закономерно, поскольку бухгалтерский учет – совокупность учета финансовых, имущественных, хозяйственных операций, документально зафиксированных, объективно отражающих хозяйственную деятельность предприятия.

Согласно мнению Рос труда индексация заработной платы является прямой и неуклонной обязанностью работодателя. Невыполнение обязательств со стороны работодателя, могут оспариваться сотрудником в суде.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования. Подробности тут.

На основании данных, полученных при ведении бухгалтерского учета, формируется отчет в налоговые органы и Госкомстат. На основании предоставленных данных осуществляется государственный контроль деятельности предприятия.

В целях профессионального ведения учета и отчетности по деятельности, ведущейся индивидуальным предпринимателем, у него имеется возможность обратиться к профессиональному бухгалтеру или воспользоваться услугами аутсорсинговой бухгалтерской фирмы.

Для выбора формы бухгалтерских услуг следует оценить следующие моменты: количество персонала, объемы и специфику деятельности, степень обеспечения информационной безопасности и иные особенности бизнеса.

Системы налогообложения ИП

Для индивидуальных предпринимателей возможны следующие режимы налогового учета:

Общая система налогообложения (ОСНО). Доходом для исчисления налога признается вся сумма от предпринимательства. Эта система подходит для ИП, деятельность которых предполагает начисление НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН) является специальным налоговым режимом, облегчающим документооборот ИП. О нем стоит сказать отдельно, поскольку он находит самое широкое применение на практике.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Рассчитывается на основании объективных индикаторов: вида деятельности, числа наемных сотрудников, площади территории – и с учетом регионального коэффициента.

Это выгодный режим налогообложения для предпринимателей с большим оборотом. При увеличении дохода, величина налога не изменяется. Достоинства этого режима проявляются в наибольшей степени при условии, что бизнес является высокодоходным.

Единый сельхозналог (ЕСХН). Название налога говорит о сфере его применения. В данном случае доход без учета расходов служит базой для расчета налогообложения.

Приобретение патента (ПСН). Такой режим удобен для индивидуальных предпринимателей, предмет деятельности которых – сезонный бизнес. Приобретение патента и оплата страховых взносов – этим фактически и исчерпывается налоговая отчетность.

По статистике, большинство ИП выбирают «упрощенку» с ее упрощенной схемой отчетности. При ее выборе предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

  • на добавленную стоимость;
  • на доходы физического лица;
  • на имущество.

Ип при усн

Индивидуальный предприниматель с работниками (число наемных лиц может составлять до 100 человек), применяющий УСН, обязан представлять следующие
формы отчетности:

  • формы АДВ 6-1, АДВ 6-2, СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 (индивидуальные сведения по сотрудникам);
  • книгу учета доходов и расходов;
  • отчет в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд (ежеквартально);
  • НДФЛ-2 (сведения о сотрудниках) и декларацию по УСН – ежегодно.

Источник: https://tvoi.biz/buhgalteriya/ip/uchet-i-otchetnost-ip.html

Бухгалтерия ИП для начинающих предпринимателей

Индивидуальный предприниматель 2010 года. Особенности учета

Занимаясь развитием своего бизнеса, стоит заранее подумать о ведении бухгалтерского учёта.

Подобное отношение к деятельности с самого начала позволит внимательно следить за прогрессом нового предприятия и уловить момент, когда потребуется экстренное вмешательство. Процесс превращения бизнеса из прибыльного в убыточный часто проходит незаметно.

Вовремя понять, что происходит, поможет бухгалтерия ИП для начинающих. Приобретение элементарных знаний и навыков способствует повышению качества работы, и, соответственно, прибыли.

Правильное ведение отчётности имеет большое значение для успешного планирования бизнеса. Индивидуальный предприниматель должен иметь чёткое представление о своих фактических доходах и расходах.

В его обязанности входит осуществление обязательных налоговых выплат, периодичность которых носит фиксированный характер.

По этой причине для предотвращения наложения штрафов необходим постоянный мониторинг деятельности.

На сегодняшний день существует большое количество специализированных программ, значительно облегчающих ведение бухгалтерии у ИП.

Можно подобрать себе как платного, так и бесплатного «помощника», который положительным образом отразится на деятельности. Поэтому достаточно освоить программу и иметь базовые знания об основных правилах учёта. Нанимать в начале деятельности высококвалифицированного специалиста не всегда оправдано с финансовой точки зрения, да и при желании, справиться своими силами вполне реально.

Плюсы самостоятельного ведения учёта

Неоспоримым преимуществом является контроль собственного бизнеса. Регулировка всех передвижений денежных средств способствует формированию чёткой картины ведущейся деятельности.

В таком случае корректировки будут проводиться своевременно и эффективно, минимизируются негативные моменты, что приведёт к снижению убытков реальных или возможных.

Специфичность бизнеса заключается в постоянных изменениях, которые отслеживаются только в процессе регулярного контроля показателей и их анализа.

За внешним благополучием ведущейся деятельности могут скрываться вполне серьёзные проблемы, требующие экстренного устранения. Глубокое исследование документов и отчётности поможет выявить слабые стороны и быстро предпринять меры. Среди дополнительных преимуществ непосредственного участия в «жизни» собственного бизнеса можно выделить:

  • повышение эффективности;
  • грамотное распределение финансовых средств;
  • отслеживание результатов предпринимаемых действий.

Если всё же хочется перепоручить весь процесс недорогому специалисту, стоит задуматься о возможных последствиях. Экономия может негативным образом отразиться на качестве предоставляемых услуг. Все допущенные ошибки окажут влияние на вашу деятельность.

В соответствии с действующим законодательством вся ответственность за неправильное ведение отчётности ложиться на предпринимателя. В итоге претензии налоговой инспекции будут направлены на вас, также как и штрафы за каждое из нарушений.

Поэтому выхода два: разбираться самому или нанимать высококвалифицированного специалиста.

Важные моменты для успешного ведения отчётности

Помимо обязанности сдавать периодически отчётность ИП должен понимать необходимость изучения налогового и управленческого учёта. Оба вида помогут наладить успешную деятельность предприятия.

Управленческий учёт направлен на оптимизацию и повышение эффективности дел ИП, а налоговый — на правильное взаимодействие с налоговой инспекцией.

Понимание специфики работы и нюансов позволит улучшить состояние бизнеса и увеличить его доходность.

https://www.youtube.com/watch?v=wb6tQjRCyFQ

Для грамотного ведения налогового учёта не обязательно изучать все существующие законы и пытаться за минимальный срок овладеть профессией бухгалтера.

Достаточно тщательно разобраться в применяемой системе налогообложения, периодичности отчётности и правилах её ведения, а также иметь представление об основных изменениях законодательства, касающихся вашей деятельности.

Это позволит держать бизнес под контролем и всегда быть в курсе реального его состояния.

Ведение бухгалтерии онлайн

Самой распространённой формой ведения в последние несколько лет является онлайн бухгалтерия ИП. Специализированные сервисы легко доступны и не вызывают особых сложностей при освоении. Кроме этого, существует достаточно внушительный список преимуществ «виртуальной» бухгалтерии.

  • Отсутствие привязки к определённому месту

Все данные при ведении бухгалтерии онлайн хранятся на серверах и доступ к ним можно получить с любого компьютера, телефона или планшета с возможностью выхода в интернет.

При этом после обычной процедуры авторизации доступен не только просмотр, но и редактирование или создание новых документов и отчётов.

У предпринимателя появляется возможность работать из любого места без необходимости возить с собой большое количество документации.

  • Все формы документов и процессы подсчёта стандартизированы.

В действующие стандарты часто вносятся изменения или же полностью обновляется форма какого-либо бланка. Электронная бухгалтерия снимает обязанность отслеживать подобные нововведения.

В распоряжении предпринимателя всегда только актуальные формы, отвечающие действующим на данный момент стандартам.

Кроме этого, возможно настроить автоматические уведомления, и проблема пропущенной отчётности пропадёт сама собой.

  • Отсутствие необходимости скачивания ПО или приложений

Электронная бухгалтерия работает на «мощностях» серверов без использования дискового пространства компьютера, ноутбука или других устройств. Нет необходимости загружать посторонние программы или приложения.

  • Безопасность хранения данных

Вся информация находится в так называемом «облачном» хранилище, что обеспечивает её сохранность. В случае выхода из строя компьютера, можно получить доступ к данным с другого устройства. Сохраняя всю документацию по старинке на ПК без резервного копирования, предприниматель рискует её потерять без малейшей возможности для восстановления.

Опасения по поводу кражи информации с серверов необоснованно преувеличены. Такая опасность, конечно, существует, но применяемые технологии для шифрования позволяют надёжно защитить данные. А вот взлом аккаунтов вполне реален, но случается он только по вине самих же владельцев.

Халатное отношение к сохранности персональных данных (пароля и логина) даёт возможность третьим лицам получить доступ к аккаунту.

  • Заметная экономия в сравнении с использованием обычных программ

Установка лицензионных программ для ведения бухгалтерии в определённой степени затратное предприятие. Онлайн сервисы проще в обслуживании, так как не требуют дополнительной технической поддержки и имеют привлекательные цены для использования индивидуальными предпринимателями.

Сервисы позволяют без проблем составлять необходимые формы и подготавливать отчётность даже предпринимателю без специального образования. Интуитивно понятный интерфейс и обилие подсказок помогают за короткое время освоить базовые принципы работы. За несколько дней возможно разобраться со всеми особенностями и начать использовать сервис по максимуму.

Недостатков у онлайн бухгалтерии не так уж и много. К ним можно отнести наличие постоянного выхода в интернет (без этого доступ и работа с документами невозможны). Ещё один минус — отсутствие тонких персонализированных настроек.

Большинство сервисов можно подкорректировать по формам предпринимательства. Но уже определённые особенности деятельности ИП или ООО они не позволяют отразить в полном объёме.

По этой причине прежде чем сделать окончательный выбор, ознакомьтесь внимательно с возможностями сервиса.

Всё, о чём должен знать начинающий предприниматель

В самую первую очередь необходимо напомнить об ответственности ИП, которая наступает с момента выдачи предпринимателю свидетельства. Основной особенностью данной формы являет риск всем имуществом.

Другими словами, если появляется задолженность предпринимателя перед контрагентами в результате неудачной сделки, то в счёт её погашения может пойти не только товар для продажи, оборудование для магазина или офиса, но и личный автомобиль, дача или квартира.

По этой причине ведение учёта имеет первоочередную важность для самого предпринимателя. Он поможет избежать негативных последствий и вовремя рассчитать риски.

Кроме этого, неправильно организованный учёт приведёт к бухгалтерским ошибкам, которые приведут к штрафам и начислению пеней. Задолженность перед налоговой выльется снова в выплату требуемой суммы за счёт всего имущества, включая личное.

Выплатить в любом случае придётся. А при наличии большой задолженности по налогам (более 600 000 рублей в течение трёх лет), то уже речь пойдёт об уголовной ответственности по статье 198 УК.

Так что от простого учёта зависит не только деятельность ИП, но и в какой-то степени жизнь.

Но всё же есть определённые моменты, которые позволят разрешить подобную ситуацию. При невозможности погасить сумму задолженности предприниматель имеет право обратиться в суд для уменьшения её размера.

Очень часто подобные иски удовлетворяются в пользу ИП, учитывается сложная финансовая ситуация и делаются небольшие уступки.

Ещё один положительный момент, в сравнении с организациями штрафы ИП значительно ниже.

Особенности ведения бухгалтерии ИП для начинающих

В качестве характерных для всех предпринимателей можно отметить две черты:

  • обязательное ведение КУДиР (за исключением предпринимателей на ЕНВД);
  • уплата фиксированных взносов в ПФР.

Теперь кратко изложим особенности ведения бухгалтерии в зависимости от систем налогообложения.

ОСНО

Система даёт возможность предпринимателю стать полноценным плательщиком НДС, что необходимо для успешного ведения бизнеса с организациями. ОСНО отличается своей трудоёмкостью по сравнению в другими. Она предполагает:

  • ведение КУДиР;
  • заполнение книги покупок/продаж, выставление счетов-фактур и их регистрация в журнале;
  • ведение кадрового учёта.

Необходимые к уплате налоги:

  • НДФЛ в размере 13% с дохода;
  • НДС в размере 18%;
  • фиксированный взнос в ПФР;
  • взносы за сотрудников — НДФЛ и страховые;
  • дополнительные местные налоги при необходимости.

Периодичность отчётности в налоговой:

  • ежеквартально до 25 числа по НДС;
  • ежегодно до 30 апреля по НДФЛ;
  • при наличии сотрудников — установленная периодичность во внебюджетные фонды.

УСН и Патент

На «упрощёнке» предусмотрена уплата одного налога и вариант его расчёта («доходы» или «доходы минус расходы») может быть выбран предпринимателем самостоятельно. На данной системе предполагается ведение КУДиР. Ежегодный отчёт в установленной форме предоставлен должен быть в налоговую до 31 марта, а авансовые платежи по УСН уплачивать необходимо до 25 числа ежеквартально.

Патент доступен немногим. Ведётся на нём только КУДиР. Налог уплачивается в два этапа. Отчётность отсутствует.

Стоит отметить, что при привлечении сотрудников или работников, обязанность предоставлять отчёты за них, вести кадровый учёт и производить выплаты во внебюджетные фонды появляется для обеих указанных систем.

ЕНВД и ЕСХН

На ЕНВД производится только учёт физических показателей, характеризующих деятельность предпринимателя. Ведение КУДиР необязательно. В налоговую отчётность предоставляется ежеквартально до 25 числа, рассчитанный налог уплачивается до 20 числа.

На ЕСХН ведут КУДиР. Уплата налогов ими осуществляется 31 марта и 25 июня, дважды в год. Отчётность сдаётся до 31 марта ежегодно.

Выплата налогов во внебюджетные фонды за себя и за работников, а также отчётность проходят в таком же порядке, как и для ОСНО.

Приведённые сведения помогут составить общее представление о необходимости и порядке ведения бухгалтерии для начинающих ИП. Грамотное ведение документооборота позволит не только избежать штрафов, но и повысить доходность вашего бизнеса. Более подробно каждая система, а также отчётность рассмотрены в соответствующих статьях на нашем сайте.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-dlya-nachinayushhih-ip-o-chyom-nuzhno-znat-otkryivaya-svoyo-delo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.