+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Франчайзинг: учет и налогообложение

Содержание

Франчайзинг в налоговом и бухгалтерском учете

Франчайзинг: учет и налогообложение

Франчайзинг представляет собой особую систему ведения бизнеса, смешанную форму крупного и мелкого предпринимательства, состоящую из двух основных субъектов: франчайзера и франчайзи.

Франчайзер, являясь крупной компанией и имея многолетний опыт в производстве какого-то продукта, развив систему и присвоив ей свое имя или товарный знак, заключает соответствующие договоры с более мелкими предприятиями и продает или лицензирует свою торговую марку, бизнес-систему и ноу-хау.

Мелкие предприятия на основании этих договоров получают право действовать на рынке от имени и под торговой маркой франчайзера при условии соблюдения ими производственных технологий и обслуживающих операций. Такие мелкие предприятия именуются франчайзи.

Заключив договор, франчайзи, как правило, выплачивают франчайзеру разовое первоначальное вознаграждение (первоначальную франшизную плату) и затем текущие роялти за право ведения бизнеса.

Свой бизнес франчайзи обязан осуществлять только в форме, предписанной франчайзером, в течение определенного времени и в определенном месте. В рамках договорных отношений франчайзер может:

  • сдавать в аренду предприятию-франчайзи, непосредственно обслуживающему потребителей, свои основные средства;
  • оснащать оборудованием торговые и складские помещения;
  • снабжать франчайзи полуфабрикатами или готовой продукцией для реализации, своими технологиями;
  • оказывать помощь и содействие в бизнесе (например, обучать персонал приемам рекламы товаров и обслуживания конечных потребителей).

Таким образом, о франчайзинге можно еще сказать, что это система договорных отношений между головным крупным предприятием и небольшим предприятием, которое предоставляет услуги или ведет розничную продажу товаров.

Сразу следует оговорить, что в отечественном законодательстве правоотношения, именуемые в мировой коммерческой практике “франчайзингом”, называются “коммерческой концессией”. Именно таково название главы 36 ХКУ, нормами которой и регулируется франчайзинг.

Налог на прибыль

В соответствии с пп. 14.1.120 НКУ объект интеллектуальной собственности является нематериальным активом. А расходы на приобретение нематериальных активов для собственного производственного использования подлежат амортизации (п. 144.1 НКУ). Впрочем, в рассматриваемом случае франчайзи таких расходов не несет, ведь он только пользуется комплексом прав, а не приобретает их.

Доходы, полученные предпринимателем, который работает под вывеской компании-франчайзера, включаются в доходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, в обычном порядке, установленном пп. 135.4.1 НКУ.

А вот схема определения расходов в части использования прав интеллектуальной собственности наоборот имеет ряд характерных особенностей.

Какие же расходы обычно возникают в деятельности франчайзи?

Во-первых, следует заметить, что договор коммерческой концессии подлежит обязательной государственной регистрации (ч. 2 ст. 367 ХКУ). В нем может быть предусмотрено, что расходы на регистрацию договора несет франчайзи. Такие расходы бухгалтер имеет право включить в состав расходов, учитываемых при исчислении объекта налогообложения, на основании пп. 138.1.1 НКУ.

Во-вторых, по договору франчайзи получает за определенное денежное вознаграждение “пакет” исключительных прав, принадлежащих их правовладельцу (ст. 369 ХКУ).

Как показывает практика, выплата вознаграждения может быть осуществлена или разово, или за каждый период, или по смешанной форме: разовый платеж после заключения договора плюс периодические платежи (ежемесячно или ежеквартально) в течение срока действия договора.

Периодическое вознаграждение может быть определено или как ежемесячная (ежеквартальная) фиксированная сумма, или как расчетная величина, зависящая от условий договора, установленных сторонами. Например, в процентах к выручке от реализации продукции ресторанного хозяйства пользователем прав (франчайзи) в рамках договора коммерческой концессии.

Договором коммерческой концессии не предусмотрено делегирование пользователю прав отчуждения объекта интеллектуальной собственности, предоставленных ему правовладельцем этих прав.

Единственное, что может предусматриваться таким договором, – право пользователя разрешать другим лицам пользоваться предоставленным ему комплексом прав (или частью этого комплекса прав) на условиях коммерческой субконцессии, согласованных им с правовладельцем (или определенных в договоре коммерческой концессии).

К тому же франчайзи обязан не разглашать секреты производства правовладельца и другую полученную от него конфиденциальную информацию.

Поэтому суммы вознаграждения с точки зрения налогового учета считаются роялти, которое выплачивается собственнику торговой марки (пп. 14.1.225 НКУ). Это дает основания учитывать такое вознаграждение (роялти) в составе расходов (абз. 1 пп. 140.1.2 НКУ).

Сейчас многие франчайзи-резиденты заключают договоры с нерезидентами и выплачивают им роялти, которое в объеме, не превышающем 4 % дохода (выручки) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) (за вычетом НДС) за год, предшествующем отчетному, включаются в состав расходов, и при этом подлежит обложению налогом с доходов нерезидента (пп. “в” п. 160.1 НКУ). При этом налог с доходов нерезидентов удерживается из сумм рояли резидентом, осуществляющим выплату, по ставке 15 %, если иное не установлено международными соглашениями (п. 160.2 НКУ).

Иногда вознаграждение устанавливается в виде дополнительной наценки на оптовую цену товара, т. е. франчайзер будет реализовывать франчайзи товары по ценам, которые превышают цену закупки у своих поставщиков. Сумма превышения и составит вознаграждение франчайзера.

В этом случае расходы на выплаты вознаграждения в целях налогообложения прибыли предприятий отдельно не рассматриваются. Значение имеет вся сумма, уплаченная франчайзеру за переданные пользователю товары (см. ниже). Однако так бывает редко. Обычно франчайзер предоставляет полную информацию обо всех своих поставщиках.

При этом франчайзи, приобретая товары у этих поставщиков, получает еще и право пользоваться теми же скидками, что и франчайзер.

В-третьих, в соответствии с нормами ч. 1 ст. 370 ХКУ правовладелец обязан ознакомить франчайзи с технологией своей работы. Ведь покупателям должен быть предложен качественный товар под известной маркой.

Плата за обучение обычно покрывается за счет разового вознаграждения. Однако иногда она выделяется в договоре отдельной строкой и вносится отдельно.

В этом случае расходы франчайзи по оплате обучения бухгалтер имеет право включить в состав расходов на основании абз. 1 пп. 140.1.3 НКУ.

В-четвертых, расходы в виде себестоимости реализованных товаров, которые будут приобретаться у франчайзера, включаются в состав расходов на основании пп. 138.1.1 НКУ.

Что касается особенностей налогового учета франчайзера, то для него получение вознаграждения по договору также считается роялти, которое увеличивает доход (пп. 135.5.1 НКУ).

НДС с вознаграждения франчайзера

Если на налогообложение прибыли предприятий не влияет, как идентифицируются периодические платежи, которые выплачиваются по договору коммерческой концессии, – как услуги или как роялти (поскольку и роялти, и сумма платы за услуги относятся к расходам франчайзи и к доходам франчайзера), то для обложения НДС это имеет большое значение. Ведь если роялти выплачиваются денежными средствами (т. е. не имеет признаков бартера), то такая операция не является объектом обложения НДС на основании положений абз. 2 пп. 196.1.6 НКУ. В связи с этим во избежание сторонами договора коммерческой концессии негативных налоговых последствий вознаграждение, выплачиваемое по этому договору, целесообразно назвать именно роялти. В таком случае вознаграждение не только будет определяться как роялти, но и будет иметь такое же название.

Тонкости бухучета

Напомним, что на основании договора коммерческой концессии предоставляются права на использование объектов интеллектуальной собственности (например, торговых марок).

В случае если между правовладельцем и пользователем договор заключен на период более одного года (или одного операционного цикла), то, на первый взгляд, можно сделать вывод, что франчайзи имеет дело с нематериальными активами, определенными в абз. 8 п. 4 П(С)БУ 8.

Понятно, что в собственность право на использование торговой марки, коммерческого наименования и т. п. франчайзер не получает.

Однако договор франчайзинга предусматривает использование в определенном объеме комплекса предоставленных пользователю прав, деловой репутации и коммерческого опыта правовладельца, с указанием или без указания территории использования для определенной сферы предпринимательской деятельности (ч. 2 ст. 366 ХКУ).

При этом об оценке самих прав в законодательстве ничего не сказано. Ведь стороны интересует, прежде всего, вознаграждение по договору. Следовательно, пользователь даже в своем забалансовом учете никак не будет отражать предоставленное ему право.

Что касается франчайзера, то те права, которыми он разрешил пользоваться по договору коммерческой концессии, как были, так и остаются его правами, поэтому в его бухгалтерском учете передача таких прав не отражается.

А в отношении платежей по договору коммерческой концессии необходимо отметить следующее. Если сделкой предусмотрены периодические платежи, то пользователь включает их в расходы отчетного периода.

Предприятия, работая под вывеской известного бренда, используют комплекс предоставленных им прав с целью сбыта продукции (товаров). Соответственно, такие расходы будут включены в состав расходов на сбыт на основании абз. 13 п. 19 П(С)БУ 16.

Для правовладельца такие периодические платежи считаются доходом отчетного периода, т. к. в договоре коммерческой концессии отсутствует факт реализации нематериального актива.

К тому же предоставление права пользования комплексом прав не является предоставлением услуг с точки зрения ХКУ.

Поэтому выходит, что такой доход будет включаться в состав прочих операционных доходов (пп. “б” п. 7 П(С)БУ 15).

Если же речь идет о разовом платеже в момент получения права, то он отражается в бухгалтерском учете франчайзи как расходы будущих периодов. Такие расходы пользователь фирмы относит в состав расходов на сбыт в течение срока действия договора.

Аналогичная ситуация и в бухгалтерском учете франчайзера, но с той лишь разницей, что он будет иметь дело с доходами будущих периодов. Напомним, что аналитический учет доходов будущих периодов ведется не только по их видам, но и по датам образования и признания доходами отчетного периода, что особенно важно при наличии нескольких договоров коммерческой концессии с разными пользователями.

Пример

Предприятия заключили между собой договор коммерческой концессии на 3 года, в соответствии с которым пользователь получил право использования в своей хозяйственной деятельности знака для товаров и услуг, а также ноу-хау правовладельца.

Договором предусмотрено вознаграждение в виде роялти, которое выплачивается пользователем правовладельцу в форме разового платежа в размере 37512 грн. при заключении договора и периодического платежа – 15000 грн. ежемесячно.

Исходя из того, что согласно п. 137.11 НКУ датой получения доходов в виде лицензионных платежей (в т. ч. роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности является дата начисления таких доходов, установленная в соответствии с условиями заключенных договоров, начисление разового платежа в размере 371512 грн.

попадает в доход налогоплательщика. При этом аналогичная специальная норма, относительно даты возникновения расходов по роялти в НКУ отсутствует. И остается только пользоваться общим правилом п. 138.

2 НКУ – расходы, которые учитываются для определения объекта налогообложения, определяются на основании первичных документов, подтверждающих осуществление налогоплательщиком расходов, обязательность ведения и хранение которых предусмотрены правилами ведения бухгалтерского учета, и других документов, установленных разделом II этого Кодекса. Исходя из этого, разовый платеж по частям – в размере 1042 грн. – будет относиться на расходы соответствующего периода.

Правовой глоссарий:

  1. ХКУ – Хозяйственный кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 436-IV.

Источник: http://www.prostopravo.com.ua/prava_biznesa/nalogooblozhenie/stati/franchayzing_v_nalogovom_i_buhgalterskom_uchete

Франшизы бухгалтерских услуг: обзор рынка

Франчайзинг: учет и налогообложение

Но что это за результаты, увы, просто так не узнаешь. Зайти на сайт и посмотреть на то, что предлагает фирма – совершенно недостаточно. В большинстве вариантов вы найдёте одинаковые наборы основных услуг, которые в наибольшей степени пользуются спросом.

То есть, что бы действительно быть уверенным при обращении в ту, или иную фирму, вам нужно получить гораздо больше информации, чем даёт обычная посадочная страница.

Этим, кстати, рынок бухгалтерских услуг очень похож на франчайзинг. Вы можете сравнить примерные ценники (и то не всегда), можете подобрать специфическое направление, но чтобы получить уверенность, как и перед покупкой франшизы, требуется искать как минимум правдивые отзывы и ориентироваться на опыт команды.

В этом смысле, бухгалтерской фирме, которая хочет привлечь максимальную аудиторию, требуется постоянно нарабатывать себе репутацию и создавать успешный бренд с большим кредитом доверия.

Меж тем, недостатка в потенциальной аудитории совсем нет. Посмотрите, какое количество предпринимателей работает сейчас во всех сферах бизнеса.

И большая часть из них на самом деле пользуется услугами не наёмных бухгалтеров, а приходящих.

Просто потому что это выгоднее и удобнее, чем платить постоянную заработную плату, когда постоянно-то услуги и не требуются – лишь во время сдачи отчётностей, работы с ФНС и фондами.

И судя по всему, спрос на такие услуги меньше в ближайшее время не станет. Особенно, если учитывать реальное положение малого и среднего бизнеса.

Пусть даже в госаппарате и говорят наперебой о том, что хотят снизить налоговую нагрузку, о том, что идёт прямая работа по поддержке бизнеса – по факту, предпринимателям очень сложно.

Постоянно приходится разбираться с налогами и неналоговыми платежами, ото всюду идут внеплановые проверки (плановым-то объявлен мораторий …). А скоро, вон, и часть неналоговых платежей перейдёт в отдельную главу НК РФ.

В общем, у предпринимателя, в основной своей массе, стоит вопрос – разбираться с административной и бюрократической работой, либо же всё-таки нанимать бухгалтера, чтобы осталось время на сам бизнес.

Но значит ли это, что выходить на рынок бухгалтерских услуг – значит всегда иметь клиентов. Отнюдь нет. Новым фирмам просто не будут сначала доверять. Ведь доверять придётся собственную бухгалтерию. Нужен проверенный человек.

Так как же быть новичку? Варианта два – либо долго и упорно по крошкам собирать себе из небольших заказов приличное портфолио и надеяться на быстрое сарафанное радио. Либо же рассмотреть варианты франчайзинговых пакетов от фирм, которые уже чего-то добились.

Поэтому обратимся к франчайзинговой сфере рынка бухгалтерских услуг и посмотрим, что нам предлагают фирмы с продающейся франшизой.

Франшиза Бизнес-Гарант

Стартовые инвестиции: 200 000 рублей

Заявленный срок окупаемости: 5 месяцев

Группа компаний «Бизнес-Гарант» была основана в 2005 году и вначале занимался только юридическими услугами. Теперь же фирма работает в 11 разных направлениях, имеет большой штат профессионалов.

Основа работы – оказание услуг для малого и среднего бизнеса.

Паушальный взнос: 200 000 рублей

Роялти: 6% с оборота (но не менее 20 000 рублей)

Стоит ли обратить внимание: определённо да. У фирмы действительно развитый сервис, что очень пригодится любому начинающему предпринимателю. А также франшиза включает в себя множество возможностей.

Узнать подробности о франшизе «Бизнес-Гарант» вы можете здесь http://businessmens.ru/franchise/gk-biznes-garant-964

Франшиза «Гарантия Качества» 

Стартовые инвестиции: 170 000 рублей

Заявленный срок окупаемости: 2 месяца

Франшиза действует с 2015 года. Именно тогда началось расширение влияния на рынке всего Таможенного Союза.

Основа бизнеса – сертификация – рентабельная и популярная сфера услуг.

Паушальный взнос: 100 000 рублей

Роялти: Отсутствует

Стоит ли обратить внимание: Однозначно да. У франшизы очень интересные условия работы, отсутствует роялти. Если верить заявлениям франчайзера, то – минимальный срок окупаемости.

Франчайзер приводит данные своих партнёров, по которым франчайзи с одним менеджером в найме может получать более 200 тысяч рублей чистой прибыли в месяц.

Посмотреть подробный расчёт прибыли франшизы «Гарантия Качества» вы можете здесь http://businessmens.ru/franchise/garantiya-kachestva-923

Франшиза «Моё дело»

Инвестиции: 1 100 000 рублей

Заявленный срок окупаемости: 6 месяцев

Паушальный взнос: 100 000 рублей

Роялти: Специальная схема

Основа бизнеса – бухгалтерские услуги онлайн в режиме одного окна. Подробности вы можете узнать здесь: http://businessmens.ru/franchise/moe-delo-690

Франшиза «1С:ФРАНЧАЙЗИНГ»

 Инвестиции: от 23 000 рублей

Заявленный срок окупаемости: ?

Паушальный взнос: отсутствует

Роялти: 3 000 рублей в квартал

Основа бизнеса: комплексные услуги по автоматизации учетной и офисной работы.

Подробности франшизы можно узнать здесь: http://businessmens.ru/franchise/1c-franchayzing-647

Франшиза «Екей»

 Инвестиции: 320 000 рублей

Заявленный срок окупаемости: ?

Паушальный взнос: 40 000 рублей

Роялти: отсутствует

Основа бизнеса: удостоверяющий центр

Подробности вы можете узнать здесь http://businessmens.ru/franchise/ekey-646

Помощь в выборе франшизы

Какие бы вы не искали предложения по франчайзингу, считаем необходимым предупредить – всегда старайтесь найти как можно больше информации. Перед принятием окончательного решения о подписании договора, вы должны быть чётко уверены, что именно покупайте, сколько и за что платите и как будет строиться ваша работа.

Для поддержки тех, кто сомневается в выборе франшизы и боится сделать неправильный выбор, мы создали раздел с полезными статьями по франчайзингу http://businessmens.ru/learn

Там вы сможете найти материал, которые помогут вам определиться с http://businessmens.ru/article/franchise-school/kak-vybrat-franshizu

И узнать побольше о том, почему происходят судебные процессы между франчайером и франчайзи.

Источник: http://businessmens.ru/article/franshizy-buhgalterskih-uslug-obzor-rynka

Особенности открытия по франшизе бизнеса оказания бухгалтерских услуг организациям

Франчайзинг: учет и налогообложение

Современный деловой мир таков, что без грамотного бухгалтера не обойтись.

Даже если предприятие практически освобождено от ведения бухучета, придется составлять, к примеру, налоговую отчетность, распределять собственные и заемные средства или оформлять кадровые документы.

А содержать в штате бухгалтера готов не всякий предприниматель или руководитель малого предприятия, особенно, если отчеты составлять требуется всего лишь раз или два в квартал.

Без сомнения, услуги специализированной фирмы часто приходятся весьма кстати. При этом заказчик получает качественное бухгалтерское обслуживание, что обходится ему значительно дешевле содержания финансового отдела.

Так что человеку, занятого поиском перспективного направления в бизнесе, можно рассматривать идею оказания бухгалтерских услуг. Это реальный путь к хорошей прибыли.

Важнейшей задачей бизнеса становится организация сервиса, удобного для малого и среднего бизнеса, и предоставляющего доступные и высококачественные услуги по бухгалтерскому обслуживанию.

Бизнес с нуля?

Первое, что надо сделать, это изучить цены конкурентов. Ценовая политика вашего предприятия должна быть таковой, чтобы вы могли конкурировать с другими подобными компаниями и предлагать клиентам более выгодное сотрудничество.

Разумеется, устанавливая тарифы, придется учитывать собственные расходы по открытию и ведению дела. Очень важным этапом должен стать бизнес-план – если он составлен правильно, он станет ориентиром в последовательности действий и задаст то самое направление, что обеспечит бизнесу успешный рост и развитие.

А еще потребуется:

  • подобрать место для офиса, подготовить выбранное помещение;
  • пройти процедуру регистрации в налоговом органе как хозяйствующему субъекту;
  • определиться с направлением и видами услуг, которые станете предоставлять;
  • принять квалифицированных работников;
  • организовать рекламу.

И эта схема только примерная. Дело весьма хлопотное и не особенно быстро окупаемое. Немало времени займет налаживание рабочих процессов.

Система франчайзинга

Но есть компании, продвигающие на рынке бухгалтерские услуги. Среди них много таких, что не просто положительно себя зарекомендовали.

Они наметили цель – создать интересный бренд и с успехом представлять и продвигать его на рынке, а также бухгалтерию, позволяющую, пользуясь новейшими инструментами, типа облачных технологий, CRM и т. п., вести бухучет намного проще.

Весьма продуктивной стала выстроенная ими бизнес-модель – франшиза бухгалтерских услуг.

Всякий бухгалтер-профессионал, поддерживающий такой бренд, получит помощь в обслуживании клиентов, поддержку в техническом оснащении и организации маркетинга, подробнейшие рекомендации по монетизации знаний.

Важно! Покупатель франшизы становится частью большой компании, имеет возможность заработать, но при этом ему не приходится тратить время на самостоятельный поиск клиентов или занятия саморекламой.

Бизнес-модели выбираются разные. Так, например:

  1. Удаленный бухгалтер, который не собирается создавать компанию; он просто использует собственный профессиональный опыт, чтобы получить дополнительный заработок.
  2. Бухгалтер, желающий стать профессиональным аутсорсером, готовый заключать договоры с клиентами и брать их на обслуживание.

Есть и другие.

идея, заложенная в основе франшизы на бухгалтерских услугах: гораздо эффективнее продвигать бренд, чем заниматься маркетингом в одиночку. Именно система франчайзинга со своим мощным маркетингом может обеспечить регулярный клиентский поток.

Бухгалтерские услуги по франшизе?

Очевидно, что не стоит набивать «шишки» и испытывать судьбу. Получаете готовое решение, качественную информационную поддержку и открываете собственный бизнес по оказанию бухгалтерских услуг по системе франчайзинга.

А он подразумевает готовую финансовую модель, маркетинговый план, обучение на семинарах и курсах.

Предприниматель, покупающий подобную франшизу, будет заниматься:

  • ведением налогового и бухучета;
  • подготовкой и отправкой отчетности;
  • восстановлением учета;
  • расчетом заработной платы;
  • кадровым учетом;
  • консультациями.

Франчайзер предоставит все необходимые шаблоны и бланки документов, договоров, описания бизнес-процессов. При необходимости, франчайзи обеспечивается методологией ведения бухучета, ему не знакомой, но необходимой клиенту.

Многие франчайзеры делятся со своими подопечными секретами и «фишками», которые уже работают, и которые сразу можно внедрять в дело.

Сколько будет стоить такая сделка? Этот вопрос обязательно заинтересует потенциального франчайзи. Прежде всего, цена зависит от предполагаемого пакета, а он у разных компаний различается, и может варьироваться от 3 до 250 тысяч рублей. Придется помнить и о роялти. Ежемесячный взнос, как правило, не превышает 5 %, но иногда он отсутствует совсем.

Ваш выбор будет зависеть от наличия финансовых средств, собственного опыта – бухгалтерского или предпринимательского.

«1С: БухОбслуживание»

Эта признанный эксперт сферы бухгалтерского учёта. Все стандарты услуг, предоставляемых компанией, детально разработаны и протестированы на практике. А предложения и технологии деятельности сфокусированы в одном «облачном» сервисе.

Условия франшизы:

BILLPROF

Бухгалтерское агентство, оказывающее все виды бухгалтерских услуг, располагает авторской методикой ведения бухучета, благодаря которой всего два бухгалтера смогут одновременно вести до 100 организаций.

Условия франшизы:

  • инвестиции – 55 000 рублей;
  • вступительный взнос – 250 000;
  • роялти – 10 000 руб. с 4 месяца работы;
  • окупаемость – от 8 месяцев.

«ЛАЙВБУХ»

Компания занимается бухгалтерским сопровождением, а также кадровым, юридическим и финансовым, малого и среднего бизнеса.

Пакеты франшиз:

  • СТАРТ – стоимость 140 000 рублей, роялти нет;
  • СТАНДАРТ – стоимость 235 000 рублей, роялти 5 %;
  • РАСШИРЕННЫЙ – стоимость 424 000 рублей, роялти 3 %;
  • МАСТЕР – стоимость 1 220 000 рублей, роялти 2 %.

Окупаемость – 2-3 месяца.

«Юрмаркт»

Предложение, которое ориентировано на деловых людей, заинтересованных в раскрутке собственного успешного бизнеса, которым нипочем любой кризис.

Условия франшизы:

  • инвестиции: 300 000-500 000 рублей;
  • паушальный взнос – 250 000;
  • роялти – 15000 руб. с третьего месяца работы;
  • окупаемость – 7 месяцев.

И в заключение

Бухгалтерские услуги относятся к наиболее перспективным и прибыльным сегментам бизнеса, чтобы сделать правильный выбор посмотрите каталог франшиз у нас на сайте.

Франчайзинг в этой сфере одинаково выгоден всем сторонам:

  • франчайзер расширяет границы собственного бренда;
  • франчайзи получает возможность создать собственный бизнес и работать под раскрученной маркой и при полной поддержке своего партнера;
  • клиент имеет качественное бухгалтерское обслуживание, затрачивая на него куда меньше средств, чем на наличие в штате бухгалтеров.

Вне всякого сомнения, бизнес на бухгалтерских услугах, грамотно организованный, не прибыльным быть не может. Покупка бухгалтерской франшизы – отличный шанс для этого.

Это важно! Без профессиональной команды работников организовать успешный бизнес не выйдет. В этом главная сложность и одновременно слагаемая успеха бизнеса.

Источник: https://2pct.ru/franshiza-buhgalterskih-uslug/

Налоги франчайзи – какое налогообложение выбрать

Франчайзинг: учет и налогообложение

Франчайзинг – это вид предпринимательской деятельности в результате которой франчайзи получает доход. Логично, что из этого дохода он оплачивает налоги.

Так как схема работы по франшизе отличается от стандартной бизнес-деятельности, неудивительно, что возникает вопрос, как оплачивает налоги франчайзи и какие отличия существуют.

Особенно это интересует предпринимателей, которые только планируют начать работать по данной схеме.

Налоги франчайзи: отличаются они от ИП или ООО

По сути, никаких особенностей налогообложения для франчайзи в налоговом кодексе не предусмотрено. Тип налогообложения будет зависеть только от того, от какого лица (ИП или ООО) будет заключен договор коммерческой концессии, то есть тот самый франчайзинговый договор.

Если предприниматель, прежде чем оформить соглашения о работе по франшизе, выберет обычную или так называемую общую систему налогообложения, то он будет платить:

  1. НДФЛ.
  2. НДС.
  3. Страховые платежи, раньше его называли ЕСН.

Если же предприниматель работает как ИП, то ему придется вносить в бюджет НДФЛ – 13%. Но при этом можно воспользоваться правилом налогового вычета.

Важно!

Налоговый вычет для предпринимателя – уменьшение суммы из которой высчитывается налог на сумму подтвержденных расходов, которые имеют отношение к получению того самого дохода. Стоит заметить, что страховые взносы, также могут быть учтены как затраты на получения налогооблагаемого дохода.

Если происходит работа по упрощенной системе налогообложения, то объем налогов, которые придется платить, находиться в пределах 6-15% — это зависит от вида УСН. Если у предпринимателя нет наемных работников, то он может не перечислять средства во внебюджетные фонды, налогом облагаются только его доходы.

Расходы для налогового вычета франчайзи

Налоги при франшизе можно уменьшать на суммы затрат, которые были понесены в процессе получения дохода.

Среди основных:

  • Госрегистрация договора, в том числе пошлина.
  • Суммы, уплаченные в пользу франчайзера: паушальный взнос и роялти. Причем эти расходы считаются производственными.
  • Траты на обучение франчайзи. Вносить данный пункт можно только если он в договоре вынесен в отдельную статью, а не входит в паушальный взнос.
  • Покупная стоимость товара, независимо от того приобретаются товары у франчайзера или у сторонних поставщиков. Тут есть оговорка, включать их в налоговый вычет можно только в случае, если в дальнейшем эти товары используются для получения дохода – перепродажа в торговой сети и т.д.
  • Затраты на рекламу, если она касается непосредственно продаваемых товаров и предоставляемых услуг. Иногда такие расходы не выделены отдельно и входят в регулярный платеж роялти.

Важно! Учитывать для налогового вычета указанные расходы можно только в том случае, если они подтверждены документально. Если подобных подтверждений нет, то франчайзи имеет право на 20% профессионального налогового вычета.

Одна из существенных статей расхода при покупке франшизы – это паушальный взнос (что это, мы писали ранее — http://biznesogolik.

ru/ponyatie-paushalnogo-vznosa/), естественно, предприниматель стремиться включить его в перечень расходов, на который можно уменьшить сумму налогообложения. Так получиться делать далеко не всегда.

Важно проверить какие объекты интеллектуальной собственности по договору франшизу включены. То есть, за какие конкретно объекты вноситься первый платеж.

Существует перечень расходов, которые допускаются к подобному вычету, среди них:

  1. Изобретения.
  2. Полезные модели.
  3. Промышленные образцы.
  4. Программы для ПК, которые используются в работе.
  5. Базы данных.
  6. Ноу-хау или секреты производства.

Все остальное налоги не будет уменьшать, это нужно учитывать, заявляя налоговый вычет с включением паушального взноса.

Специфика уплаты налогов

Все предприниматели, работающие по договору франчайзнга, уплачивают налоги 1 раз за год, за отчетный период. Что касается ИП, выбравших УСН, то они вносят платежи в госбюджет каждый квартал, то есть 4 раза за год.

Порядок выглядит так:

  1. За первый квартал – январь-март – во втором квартале.
  2. За второй – апрель-июнь – в третьем.
  3. За третий – июль сентябрь – в четвертом.
  4. За четвертый – октябрь-декабрь – в первом.

Вноситься платеж можно по квитанции через Сбербанк или с использованием клиент-банка. Как видно, налогообложение франчайзи в процессе работы не отличается от ставок и порядка, который применяется для других предпринимателей, если бы они начинали свой бизнес самостоятельно.

Заключение

Правильность налогообложения очень важна в процессе работы любого предпринимателя, франчайзи не исключение. Именно поэтому важно хорошо разобраться в этом вопросе, еще на этапе заключения соглашения. Франчайзер вполне может предоставить квалифицированную консультацию по данному вопросу. Франчайзи, работающих на разных схемах налогообложения, у него хватает.

РЕКЛАМА

Источник: http://biznesogolik.ru/nalogi-franchajzi/

Особенности введения учета по франшизе

Франчайзинг: учет и налогообложение

Договор франчайзинга – это соглашение заключенное между партнерами и выгодное для обеих сторон. Франчайзинговые предложения имеют ряд неоспоримых достоинств, но из несовершенства законодательства, партнеры по франшизе время от времени сталкиваются с рядом трудностей, например по ведению бухучета.

Договор франчайзинга – это контракт, по которому одна сторона (франчайзер) обязуется за вознаграждение предоставить другой стороне (франчайзи) право на производство товаров, выполнение работ или оказание услуг по технологии и под брендом правообладателя при условии соблюдения определенных стандартов. За плату может быть предоставлено, например, фирменное название, охраняемая коммерческая информация, товарный знак, знак обслуживания, деловая репутация и т. д.

В российском законодательстве франчайзинг предложения регулируются, в первую очередь, главой 54 «Коммерческая концессия» ГК РФ. Англоязычные обозначения сторон этого соглашения «франчайзер» и «франчайзи» заменены более понятными: «правообладатель» и «пользователь».

В договоре указывается срок, в течение которого организация может использовать право пользования предметом передачи, там же уточняется и оплата, которую компания должна перечислить правообладателю.

Формы вознаграждения могут быть самыми разными: фиксированные, разовые или периодические платежи, проценты от выручки или наценка на оптовую цену товаров, которые организация-пользователь будет покупать у правообладателя, и т. д.

На практике оно чаще всего состоит из двух частей: «входной платы» за получение права и последующих периодических платежей за его использование – роялти. Они определяются в фиксированном размере или в процентах от выручки.

проблема франшизы в России – неуважение к чужой интеллектуальной собственности. Передаваемые партнеру технологии и торговая марка не защищены законом.

Франчайзи пытаются проявить инициативу, отступив от стандартов продукта, тем самым повышая свой доход в ущерб репутации партнера. Франчайзер отвечает ужесточенным контролем над делами правоприобретателя или создает дополнительную конкуренцию в виде открытия нескольких своих торговых точек в непосредственной близости к бизнесу партнера.

Учет нематериальных активов

Если договор коммерческой концессии не зарегистрирован, налоговики могут признать его недействительным. Причина – расходы организации обязательно должны иметь документальное подтверждение. А НДС по недействительному контракту не может быть принят к вычету.

Заключение договора франчайзинга для правообладателя не влечет продажу нематериальных активов. В течение всего срока контракта активы остаются на балансе правообладателя и продолжают амортизироваться (п. 38 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утверждено Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. № 153н).

Сумма вознаграждения, получаемая от пользователя по договору франчайзинга, включается в состав доходов. Порядок отражения правообладателем операций по договору франчайзинга зависит от вида выплат по договору. Платежи могут носить разовый или периодический характер.

В первом случае сумма вознаграждения учитывается на счете 98 «Доходы будущих периодов». В течение времени, на которое получено право, вознаграждение равными долями увеличивает доходы правообладателя.

Расходы, связанные с передачей пользователю исключительных прав, уменьшают полученные им доходы.

Второй вариант, при котором платежи владельцу франшизы поступают по графику, установленному в договоре, обязывает учитывать доходы в периоде их начисления.

При комбинированных расчетах правообладатель сначала получает разовый платеж, затем в течение установленного в договоре времени – роялти. При этом он может быть учтен в составе доходов как единовременно в полной сумме, так и распределен по разным периодам, а роялти – увеличивает доход по мере начисления.

Пример:

По договору коммерческой концессии торговая фирма ООО «Гратис» (правообладатель) передала ООО «Начало» (пользователь) неисключительное право использовать свою торговую марку в период с 1 января по 31 декабря 2012 года. Согласно условиям договора, ООО «Начало» уплачивает ООО «Гратис» вознаграждение в форме:

– единовременного (паушального) платежа в размере 240 000 руб. (в том числе НДС – 18%);

– периодических платежей (роялти) в размере 10% от бухгалтерской прибыли пользователя за квартал.

Согласно договору паушальный платеж должен быть перечислен пользователем в течение 5 рабочих дней со дня регистрации договора в Роспатенте. Пошлина в размере 10 000 руб. уплачена правообладателем. В бухгалтерской отчетности пользователя за 1 квартал 2012 года показана прибыль 15 000 руб. Торговая марка отражена в учете правообладателя как НМА первоначальной стоимостью 100 000 руб.

В бухгалтерском учете правообладателя произведены следующие записи:

Дебет 76 Кредит 51

– 10 000 руб. – уплачена патентная пошлина;

Дебет 91.2 Кредит 76

– 10 000 руб. – стоимость пошлины учтена в расходах;

Дебет 04 «Нематериальные активы», субсчет «НМА, переданные в пользование»

– 100 000 руб. – предоставлена в пользование лицензия на использование торговой марки;

Дебет 51 Кредит 76

– 240 000 руб. – получен паушальный платеж от пользователя;

Дебет 76 Кредит 90.1

– 203 389,83 руб. – паушальный платеж отражен в доходах;

Дебет 90.3 Кредит 68

– 36 610,17 руб. – начислен НДС с суммы паушального платежа;

Дебет 76 Кредит 90.1

– 1 770 руб. – начислено роялти за 1 квартал 2012 г.;

Дебет 90.3 Кредит 68

– 270 руб. – начислен НДС с суммы роялти.

23 Августа 2012, 10:17

Источник: http://www.raschet.ru/articles/11/7534/

Франшиза «бухгалтерского учета 1С:БухОбслуживание» – цена взноса, отзывы, условия

Франчайзинг: учет и налогообложение

Инвестиции

500000 500 000 RUB Р – 1000000 1 000 000 RUB Р

Найти инвестора

Занимаемся бухгалтерским, кадровым и налоговым учетом для малого бизнеса, представляем клиентов во время налоговых проверок. Работаем по стандартам “1С” с использованием облачных сервисов.

Связаться с представителем компании

Ведем бухгалтерию, кадровый и налоговый учет по стандартам, разработанным компанией 1С:

  • помогаем выбрать выбрать вид бухгалтерского обслуживания,
  • ведем учет кадров,
  • работаем с налоговой,
  • рассчитываем заработную плату,
  • сдаем отчеты,
  • консультируем по вопросам бухгалтерии.

Целевая аудитория:

  • деятельность — оптовые или розничные продажи, услуги,
  • штат — до 30 сотрудников,
  • документооборот — до 1000 документов в месяц.

Наибольший спрос на бухгалтерские услуги приходится на 1 и 4 кварталы и месяца, в которые необходимо сдавать отчетность.

Используем облачные сервисы, поэтому работаем удаленно. Консультируем клиентов по телефону, электронной почте или в офисе. Держим информацию на охраняемых серверах “1С”, регулярно делаем резервные копии, передаем информацию по защищенному протоколу https. Выставляем счета только за оказанные услуги, не используем пакетные тарифы.

Открываем клиенту удаленный доступ к учетной базе, с помощью которого он контролирует работу, вносит информацию о первичных бухгалтерских документах, видит тарифы и стоимость работы в онлайн-режиме.

Компания открылась в 2013 году, в том же году запущен франчайзинг. За четыре года продаж открыли 400 проектов.

Описание франшизы

Становясь партнером, франчайзи ищет клиентов среди предпринимателей и ведет для них бухгалтерский, налоговый и кадровый учет по единому стандарту 1С:БО.

Инвестиции в открытие — 500 тысяч рублей:

  • аренда и оборудование офиса,
  • зарплата сотрудников в первые 9–12 месяцев,
  • реклама.

В пакет франшизы входит:

  • бизнес-модель компании,
  • шаблоны документов для работы с клиентами и внутреннего документооборота,
  • регламенты по работе с клиентами,
  • оргструктура компании и инструкции по набору персонала,
  • типовой маркетинговый план,
  • описание услуг, схема ценообразования и правила оплаты,
  • доступ к форуму для партнеров,
  • информационно-технологическая поддержка “1С:ИТС”,
  • брендбук.

Мы предоставляем общий механизм ценообразования, но итоговую стоимость услуг франчайзи назначает самостоятельно.

Ежемесячные операционные расходы после открытия — 400 тысяч рублей:

  • заработная плата — 260 тысяч рублей,
  • аренда и комуслуги — 30 тысяч рублей,
  • интернет и телефон — 11 тысяч рублей,
  • затраты на продажу ПО — 30 тысяч рублей,
  • накладные расходы — 40 тысяч рублей,
  • роялти — 20 тысяч рублей,
  • налоги — 8 тысяч рублей.

Основные показатели

Срок запуска — 1 месяц. Паушальный взнос — 60 тысяч рублей. Роялти — 5% оборота, при активном маркетинге франчайзи — 4% оборота. Вложения — от 500 тысяч до 1 млн рублей. Средний чек — 4,5–12 тысяч рублей с 1 клиента в месяц. Рентабельность — 20%. Средняя прибыль — 450 тысяч рублей в месяц. Срок окупаемости — 2–3 года.

обучение и поддержка

Добавляем информацию о партнерах на корпоративный сайт, который продвигает рейтинговая SEO-студия. Предоставляем услуги call-центра, раскручиваем бренд в СМИ, на профессиональных выставках и онлайн.

Проводим обязательное бесплатное и дополнительное платное обучение.

Бесплатное обучение. После заключения договора открываем партнерам доступ к базе знаний с информацией об аутсорсинге, технологиями и регламентами работы. Франчайзи самостоятельно изучает материалы, сдает тест, получает аттестат и начинает работу.

Платное обучение. В течение 2 месяцев после открытия менеджер по продажам сдает тест на сертификат “Менеджер по продажам услуг 1:БО”, а главный бухгалтер на сертификат “1С:Профессионал” по “1С:Бухгалтерия 8.

3”. Раз в год проводим обязательный тренинг, по желанию франчайзи участвует в семинарах, вебинарах, факультативах и занятиях с бизнес-коучами. Франчайзи приезжают друг к другу для взаимопомощи и обмена опытом.

Требования к франчайзи

Франчайзи будет проще, если он уже продавал регулярные сервисы, работал по регламентам или с бухаутсорсингом.

Общие требования:

  • офис площадью 20–40 кв. м,
  • 3–10 сотрудников,
  • выделенная телефонная линия,
  • ежемесячные отчеты в электронном виде.

Ежемесячный план через 1,5 года после открытия: обслужить 100 клиентов, обработать 10 000 документов.

Развитие сети

Информация о франшизе Вступительный взнос 60 000 Р Роялти 5 % от выручки, снижается до 4% при подтверждении маркетинговых активностей Рекламные отчисления Нет Окупаемость франшизы от 24 до 36 мес.

Требования Персонал 3 – 10 Площадь 20 – 40 кв.м. Сеть Собственные 17 Франчайзинговые 570 Детали Начало работы 2013 год Начало франчайзинга 2013 год Документы

  • Презентация франшизы 1С БухОбслуживание.pdf 3.

    3 MB

Написать представителю компании

Источник: https://franchbook.ru/franshizy/kompaniya/buhgalterskiy-uchet-1sbuhobsluzhivanie/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.